普通公司財務分析與預測

1、財 務 分 析 及 預 測6.1初始投資資本資金形式資金來源管理層入股技術資產入股固定資產入股金額400004000020000股份40%40%20%6.2財務預算6.2.1財務假設?假定公司為一般納稅人，公司成立共投入資金十萬。?固定資產計提折舊按照年限平均法?營業(yè)稅及其附加主要為營業(yè)稅6.2.2財務報表資產負債表（表一）初期第一年第二年第三年資產現(xiàn)金10000101031030510507銀行存款10000113001208812765預付款項-120015002000待攤費用-2000流動資產20000210002756735673固定資產總額20000200412121622561累計

2、折扣-56115611714固定資產凈值-194801965520847無形資產40000400005000070000資產總計-100683139327145792資產負債表（表二）初期第一年第二年第三年負債與所有者權益短期借款-應付工資-400006000080000應付稅金-285032405558其他應付款-156217341777長期負債400004000040000-實收資本20000200002000040000未分配利潤-64412-84977-47335負債與所有者權益總計-100683139327145792報表日期24/6/2016利潤表營業(yè)總收入111,900450,0

3、70營業(yè)收入111,900450,070營業(yè)總成本72,102314,504營業(yè)成本60,671265,203營業(yè)稅金及附加3,74415,100管理費用57,10224,019財務費用1,97611,174資產減值損失07投資收益4,52218,126對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益4,52218,056營業(yè)利潤44,320153,692營業(yè)外收入065營業(yè)外支出1261,286非流動資產處置損失0268利潤總額44,194152,471所得稅費用10,02135,483凈利潤34,173116,988歸屬與母公司所有者的凈利潤34171116,98624/6/2017少數股東損益00每股收益

4、基本每股收益0.230.79稀釋每股收益0.230.79財務狀況變動表（表一）報表日期24/6/201624/6/2017營業(yè)總收入111,900450,070固定資產折舊4005400無形資產、遞延資產及其他資產攤銷3001300固定資產6001600清理固定資產損失7001700遞延稅費2102210其他不減少流動資金的費用和損失290290小計250012500其他來源00固定資產清理收入20004000增加長期負債10001000收回長期投資10001000對外投資轉出固定資產3205320無償調出固定資產凈損失1801180對外投資轉出無形資產15001500資本凈增加額500070

5、00小計1000020000流動資金運用500010000利潤分配10003000提取盈余公積5001500應付利潤5001500單項留用的利潤20004000小計40009000流動資金運用合計1650046500流動資金凈增加額-30000財務狀況變動表（表二 ）流動資產本年增加數1800038000貨幣資金20004000短期投資14001400應收票據30006000應收賬款凈額6005600預付賬款7802780應收補貼款2803280其它應收款50005000存貨10001000待攤費用30003000一年內到期的長期債券投資10001000流動資產增加凈額-20000流動負債本年

6、增加數100005000短期借款10000應付票據20000應付賬款820820預收賬款10000其它應付款180180應付工資40004000應付福利費5000未交稅金00其它未交款00預提費用00一年內到期的長期負債5000其它流動負債5000流動負債增加凈額-5000流動資金凈增加額80002500024/6/2017報表日期24/6/20166.3財務分析6.3.1企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明公司本年的資產比去年同期增長 2.3%. 資產的變化中無形資產增長最多， 增幅約為 602%。企業(yè)將資金的重點向無形資產方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模，產品結構的變化， 這種變化不但決定了

7、企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ?也決定了企業(yè)的生產經 營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。流動資產中，貨幣資金的比重最大，占 48.34%，應收票據的比重次之，占 19.58%. 流動資產的增長幅度為 -6.19%. 在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資 類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將 增強。 信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長， 說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想， 企 業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的 增長幅度明顯 大于流動資產的增長， 說明企業(yè)存貨增長占用資金過多， 市場風險將增大， 企業(yè)應加強 存

8、貨管理和銷售工作?？傊髽I(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。6.3.1 企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明 從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為33.18%，長期負債和所有者權益的比率為 100%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。 企業(yè)負債和所有者權 益的變化中，流動負債減少 3.57%，長期負債減少 0.07%，股東權益增長 7.69%. 。流動負債的下降幅度為 3.57%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降， 主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。 盈余公積比重提高， 說明企業(yè) 有強烈的留利增強經營實力的愿望。 未分配利潤所占結構性負債的比重比

9、去年也有所提 高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。 總體上，企業(yè)長期和短期的融資 活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動資金成本相對比 較低。6.3.3 利潤分析利潤構成情況本年公司實現(xiàn)利潤總額 152,471 元，利潤增長情況，本年公司實現(xiàn)利 潤總額 152,471 元，較上年同期增長 84.85%. 其中，營業(yè)利潤比上年同期增長 85.15%， 增加利潤總額 115612 元。6.3.4財務流量分析及現(xiàn)金流動性分析現(xiàn)金流入結構分析， 本年公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入 38000 元，其中，經營活動產生的現(xiàn) 金流入為 12500 元，占總現(xiàn)金流入的比例為 32%，投

10、資活動產生的現(xiàn)金流入為 20000元， 占總現(xiàn)金流入的比例為 52%?，F(xiàn)金流出結構分析，本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出 5000 元，其中，經營活動產生的現(xiàn) 金流出 3000元，占總現(xiàn)金流出的比例為 60%，投資活動產生的現(xiàn)金流出為 2000 元，占 總現(xiàn)金流出的比例為 40%?，F(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大， 償債能力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為 0.59 ，較上年同期大幅提高， 說明公司現(xiàn) 金流動性大幅增強， 現(xiàn)金支付能力快速提高， 債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高， 有 利于公司的持續(xù)發(fā)展。6.4 財務總結 本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步， 公司盈 利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以