{業(yè)務(wù)管理}建安勞保費主要收支業(yè)務(wù)會計核算帳務(wù)處理范例

1、（業(yè)務(wù)管理）建安勞保費主要收支業(yè)務(wù)會計核算帳務(wù) 處理范例20XX年XX月峯年的企業(yè)咨詢咸問經(jīng)驗.經(jīng)過實戰(zhàn)驗證可以藩地執(zhí)行的卓越萱理方案.值得您下載擁有附件2關(guān)于調(diào)整和規(guī)范建安勞保費主要收支業(yè)務(wù)會計核算及帳務(wù)處理的意見（第二次討論稿）隨著我國財政體制的不斷改革和發(fā)展，以及部門預(yù)算工 作的不斷改進和完善。為了于新的形勢下做好建安勞保費的 各項管理工作， 進壹步統(tǒng)壹和規(guī)范勞保機構(gòu)的會計核算行為， 優(yōu)化會計工作質(zhì)量， 提升管理工作標(biāo)準(zhǔn)。 擬于原有規(guī)定 （2004年印發(fā)廣西建筑安裝工程勞動保險費管理機構(gòu)會計核算暫 行辦法）的基礎(chǔ)上，根據(jù)現(xiàn)行的有關(guān)財政政策法規(guī)，結(jié)合勞 保費管理工作實際，對建安勞保費主要收

2、支業(yè)務(wù)的會計核算 及帳務(wù)處理進行適當(dāng)調(diào)整、細(xì)化和完善?，F(xiàn)將調(diào)整意見說明 如下：壹、勞保費收入業(yè)務(wù)方面的會計核算1、收到建設(shè)單位交來勞保費時，將自治區(qū)部分（15）原使用的“應(yīng)繳財政專戶款”科目，調(diào)整為“其他應(yīng)付款” 科目核算。由于各市縣代收自治區(qū)部分的勞保費，不需納入 當(dāng)?shù)刎斦芾恚鞯厣侠U到自治區(qū)勞保機構(gòu)后，由自治區(qū)勞 保機構(gòu)再統(tǒng)壹繳入自治區(qū)財政專戶。2、對于執(zhí)行由建設(shè)單位將勞保費交入政務(wù)服務(wù)中心（或會計核算中心） 帳戶的市縣， 作了關(guān)聯(lián)的會計處理指導(dǎo)意見。3、對于勞保機構(gòu)開戶的所有銀行帳戶產(chǎn)生的存款利息收 入，均統(tǒng)壹上繳當(dāng)?shù)刎斦簦?且明確其全部用于地方調(diào)劑。二、勞保費支出業(yè)務(wù)方面的會計核

3、算 為了對撥付勞保費地方調(diào)劑部分進行更準(zhǔn)確、詳細(xì)地核 算，要求各勞保機構(gòu)根據(jù)自治區(qū)勞保機構(gòu)批復(fù)的地方調(diào)劑計 劃文件，對獲得調(diào)劑的企業(yè)先作暫掛帳處理。實際發(fā)生撥付 時，將原使用的“其他應(yīng)付款地方調(diào)劑部分”增設(shè)至三 級會計科目進行核算，即“其他應(yīng)付款地方調(diào)劑部分XX施工單位”。三、勞保機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)費收支業(yè)務(wù)方面的會計核算1、勞保機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)費收支業(yè)務(wù)核算， 分為設(shè)區(qū)市級和縣 級勞保機構(gòu)倆部分會計核算。2、當(dāng)設(shè)區(qū)市級勞保機構(gòu)收到自治區(qū)勞保機構(gòu)撥付市本級 及所屬縣級機構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)費時，應(yīng)于“事業(yè)收入”科目下分 別設(shè)置“市本級經(jīng)費收入和“所屬縣級機構(gòu)經(jīng)費收入” 倆個二級科目，同時要求按政府收支分類科目下設(shè)相應(yīng)

4、 的明細(xì)科目。3、對各地勞保機構(gòu)的事業(yè)結(jié)余、專項結(jié)余、結(jié)余分配、 事業(yè)基金、專用基金進行了細(xì)化核算。調(diào)整后的建安勞保費主要收支業(yè)務(wù)的會計核算及帳務(wù)處 理詳見附件。附件：建安勞保費主要收支業(yè)務(wù)會計核算帳務(wù)處理范例（第二次討論稿）廣西建安勞保辦二O壹O年三月二十三日附件 建安勞保費主要收支業(yè)務(wù)會計核算及帳務(wù)處理范例（第二次討論稿）壹、勞保費的收取、撥付和調(diào)劑業(yè)務(wù)（壹）收到XX建設(shè)單位交來XX工程勞保費（分倆種情況）。第壹種情況： 建設(shè)單位將勞保費直接交入勞保機構(gòu)帳戶的會計 處理。借：銀行存款收入過渡戶貸：其他應(yīng)付款一一上繳自治區(qū)部分（15%） XX建設(shè)單位XX工程應(yīng)繳財政專戶款一一應(yīng)繳地方部分（8

5、5%） XX建設(shè)單位XX工程第二種情況： 建設(shè)單位將勞保費交入政務(wù)服務(wù)中心（或會計核 算中心）帳戶的會計處理。1 、當(dāng)建設(shè)單位將勞保費交入政務(wù)服務(wù)中心（或會計核算中心） 帳戶時， 不需作帳務(wù)處理， 但需根據(jù)政務(wù)服務(wù)中心 （或會計核算中心） 的對帳單及關(guān)聯(lián)收款等單據(jù)，登記勞保費收繳備查帳。2、當(dāng)收到政務(wù)服務(wù)中心（或會計核算中心）返仍的上繳自治 區(qū)部分（ 15 %）勞保費時：借：銀行存款一一支出戶貸：其他應(yīng)付款一一上繳自治區(qū)部分（15%） XX 建設(shè)單位 XX 工程（二）將應(yīng)繳自治區(qū)部分的勞保費（ 15 %）上繳自治區(qū)專戶。1、屬建設(shè)單位直接交入勞保機構(gòu)帳戶的勞保費。借：其他應(yīng)付款一一上繳自治區(qū)部

6、分（15%） XX 建設(shè)單位 XX 工程貸：銀行存款收入過渡戶2、屬從政務(wù)服務(wù)中心（或會計核算中心）帳戶返仍的勞保費。借：其他應(yīng)付款一一上繳自治區(qū)部分（15%） XX 建設(shè)單位 XX 工程 貸：銀行存款支出戶（三） 將應(yīng)繳地方部分的勞保費（ 85 %）上繳當(dāng)?shù)刎斦?。借：?yīng)繳財政專戶款一一應(yīng)繳地方部分 （85%） XX 建設(shè)單位 XX 工程 貸：銀行存款收入過渡戶（四） 收到當(dāng)?shù)刎斦簦ê?wù)服務(wù)中心或會計核算中心）返仍的 基本部分勞保費。借：銀行存款一一支出戶貸：其他應(yīng)付款一一應(yīng)付基本部分一一 XX 施工單位（五）撥付XX施工單位XX工程勞保費基本部分。借：其他應(yīng)付款一一應(yīng)付基本部分一一

7、 XX 施工單位 貸：銀行存款支出戶（六）收到銀行（收入過渡戶、支出戶、基本戶）結(jié)算存款利息收入。（按不同的開戶銀行作相應(yīng)的會計分錄） 。借：銀行存款收入過渡戶支出戶基本戶貸：應(yīng)繳財政專戶款一一勞保費利息收入（七）將銀行結(jié)算存款利息收入上繳當(dāng)?shù)刎斦簦ò床煌拈_戶銀行作相應(yīng)的會計分錄）。借：應(yīng)繳財政專戶款一一勞保費利息收入貸：銀行存款收入過渡戶支出戶基本戶（八）收到當(dāng)?shù)刎斦舴等缘膭诒ＹM利息收入部分（用于地方調(diào)劑）借：銀行存款一一支出戶貸：其他應(yīng)付款一一地方調(diào)劑部分一一財政返仍地方調(diào)劑（九）收到當(dāng)?shù)刎斦?（含從政務(wù)服務(wù)中心或會計核算中心） 返仍 的地方調(diào)劑部分勞保費。借：銀行存款一一支

8、出戶貸：其他應(yīng)付款一一地方調(diào)劑部分一一財政返仍地方調(diào)劑（十）根據(jù)自治區(qū)勞保機構(gòu)批復(fù)的地方調(diào)劑計劃文件，將獲得調(diào)劑的 企業(yè)暫掛帳。借：其他應(yīng)付款一一地方調(diào)劑部分一一財政返仍地方調(diào)劑貸：其他應(yīng)付款 地方調(diào)劑部分 XX 施工單位XX 施工單位（十壹）撥付XX施工單位勞保費地方調(diào)劑部分借：其他應(yīng)付款-地方調(diào)劑部分-XX 施工單位貸：銀行存款支出戶（十二）收到XX建設(shè)單位補交XX工程竣工結(jié)算勞保費差額。按照之上第（壹）十壹）例的會計處理作相應(yīng)會計分錄）、勞保機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)費的收入、支出和結(jié)余分配業(yè)務(wù) 壹）設(shè)區(qū)市勞保機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)費收支業(yè)務(wù)1、收到自治區(qū)勞保機構(gòu)撥付本級及所屬勞保機構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)費借：銀行存款基本戶貸

9、：事業(yè)收入- 市本級經(jīng)費收入-基本支出工資福利收入-XX-項目支出XX項目XX費（按政府收支分類科目設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目）所屬縣級機構(gòu)經(jīng)費收入XX縣勞保站2、設(shè)區(qū)市本級勞保機構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)經(jīng)費支出借：事業(yè)支出基本支出工資福利收入XX項目支出XX 項目XX 費（按政府收支分類科目設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目）貸：銀行存款基本戶（或現(xiàn)金）3、撥付所屬縣級勞保機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)費借：撥出經(jīng)費-所屬縣級機構(gòu)經(jīng)費-XX 縣勞保站 （若屬撥付歷年預(yù)算經(jīng)費的，應(yīng)于 貸：銀行存款基本戶4、期末結(jié)轉(zhuǎn)基本支出的收入類帳戶摘要中注明）借：事業(yè)收入 市本級經(jīng)費收入 基本支出工資福利收入XX（按所設(shè)置的明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)余額）貸：事業(yè)結(jié)余基本支出結(jié)

10、余5、 期末結(jié)轉(zhuǎn)項目支出的收入類帳戶借：事業(yè)收入 市本級經(jīng)費收入 項目支出XX項目XX費（按所設(shè)置的明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)余額）所屬縣級機構(gòu)經(jīng)費收入XX縣勞保站貸：事業(yè)結(jié)余項目支出結(jié)余6、 期末結(jié)轉(zhuǎn)基本支出的支出類帳戶借：事業(yè)結(jié)余基本支出結(jié)余貸：事業(yè)支出基本支出工資福利收入XX（按所設(shè)置的明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)余額）7、 期末結(jié)轉(zhuǎn)項目支出的支出類帳戶借：事業(yè)結(jié)余項目支出結(jié)余貸：事業(yè)支出項目支出XX 項目XX 費（按所設(shè)置的明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)余額）撥出經(jīng)費一一所屬縣級機構(gòu)經(jīng)費一一 XX 縣勞保站8、 期末對基本支出結(jié)余進行分配按規(guī)定計算提取職工福利基金借：結(jié)余分配貸：專用基金職工福利基金9、期末結(jié)轉(zhuǎn)基本支出結(jié)余借：事業(yè)結(jié)

11、余基本支出結(jié)余貸：結(jié)余分配10 、未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金壹般基金11 、期末結(jié)轉(zhuǎn)項目支出結(jié)余借：事業(yè)結(jié)余項目支出結(jié)余 貸：專項結(jié)余二）縣級勞保機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)費收支業(yè)務(wù)1、收到設(shè)區(qū)市勞保機構(gòu)撥付業(yè)務(wù)經(jīng)費借：銀行存款基本戶貸：事業(yè)收入一一基本支出一一工資福利收入一一 XX項目支出XX 項目XX 費（按政府收支分類科目 設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目）2、縣級勞保機構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)經(jīng)費支出借：事業(yè)支出基本支出工資福利收入XX項目支出XX 項目XX 費（按政府收支分類科目 設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目） 貸：銀行存款基本戶（或現(xiàn)金）4、期末結(jié)轉(zhuǎn)基本支出的收入類帳戶借：事業(yè)收入基本支出工資福利收入XX（按所設(shè)置的明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)余額）貸：事業(yè)結(jié)余基本支出結(jié)余5、 期末結(jié)轉(zhuǎn)項目支出的收入類帳戶借：事業(yè)收入項目支出XX 項目 XX 費（按所設(shè)置的明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)余額）貸：事業(yè)結(jié)余項目支出結(jié)余6、 期末結(jié)轉(zhuǎn)基本支出的支出類帳戶借：事業(yè)結(jié)余基本支出結(jié)余貸：事業(yè)支出基本支出工資福利收入XX（按所設(shè)置的明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)余額）7、 期末結(jié)轉(zhuǎn)項目支出的支出類帳戶借：事業(yè)