預算管理辦法實施細則32306

1、預算管理辦法實施細則為加強與規(guī)范公司預算管理，提升企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，預測公司經(jīng)營風險，制定本細則。、 預算編制的范圍公司所有涉及財務收支的業(yè)務活動或所有能引起公司財務狀況發(fā)生變化的業(yè)務活動。二、 預算內(nèi)容1 1、年度預算編制說明：為年度預算編制指南，每年預算工作啟動前由財務部依據(jù)公司下發(fā)的年度業(yè)務計劃以及財務上年度決算數(shù)據(jù)編制。2 2、根據(jù)本公司的定崗定編、工資標準編制的工資、獎金、福利預算；工資由行政人事部按照部門編制， 公司明年的組織架構(gòu)及擬招聘人數(shù)、 工資增長幅度編制；福利費用按定崗定編人員與各項福利 （旅游費、 團建費、 體檢、 中秋、春節(jié)、勞保、防暑降溫、生日等細項）人均標準編制；獎金按

2、公司全面薪酬體系下發(fā)當年獎金額度分配。3 3、 管理費用分月的明細預算（附編制標準及情況說明和去年的比較）；每項費用需有詳細具體的編制依據(jù)，并作為執(zhí)行時的主要依據(jù)。4 4、銷售費用的分月、分項目預算（附編制標準及情況說明和去年的比較）。銷售費用要編制時首先將固定費用（包括設(shè)計費、名家推廣費、網(wǎng)站服務及宣傳、展會、傭金）項目先列支后，根據(jù)每個項目的銷售額、銷售推廣節(jié)奏進行營銷推廣費用預算。5 5、 分項目的銷售收入情況預算（包含項目銷售目標及銷售進度，本年分月、分產(chǎn)品的銷售額、銷售套數(shù)、銷售回款額等）。6 6、 分月、分產(chǎn)品、數(shù)量的固定資產(chǎn)采購預算。固定資產(chǎn)預算由行政人事部對當年資產(chǎn)購支做出詳細

3、預算，并有相關(guān)市場價格詢價、 定位；若資產(chǎn)價格定位不準 （大于市場價格） ，按實際市場價格執(zhí)行，余額不得挪為他項資產(chǎn)采購使用。三、預算的執(zhí)行和控制預算一經(jīng)制定后， 在公司內(nèi)部便具有 “法律效力 ”，各部門在各項業(yè)務活動中應嚴格按照預算辦事， 圍繞預算展開經(jīng)濟活動， 增強預算管理在公司內(nèi)的執(zhí)行力。 預算委員會和財務部應按照預算方案跟蹤實施預算控制管理， 嚴格執(zhí)行預算各項指標。 預算的控制情況結(jié)合公司與部門的指標體系納入考核。具體的控制責任和程序如下：1 1、 管理費用預算原則上由各公司的行政人事部根據(jù)分項目分月的預算進行控制，財務部進行審核， 對于超預算、 預算外項目， 堅持審批后才能支付。 財

4、務部每月出具費用預算執(zhí)行情況跟蹤報表， 相關(guān)部門費用執(zhí)行人員應及時了解當月費用累計執(zhí)行情況，對超預算或?qū)⒁A算項目做出預警，確保預算的事前、事中、事后控制。2 2、銷售進度、銷售回款由營銷中心負責，財務部負責協(xié)助、監(jiān)督。3 3、銷售費用預算由營銷中心根據(jù)分項目分月的預算進行控制，財務部進行審核。銷售費用固定預算費用本月不用累計下月使用, ,不得挪用為其他推廣費用使用；財務部每月與營銷 中心核對月度預算累計執(zhí)行情況（ 附預算執(zhí)行跟蹤報表）。4 4、 固定資產(chǎn)采購由各公司行政人事部負責；固定資產(chǎn)采購部門應在發(fā)生資產(chǎn)采購申請 時，與財務部結(jié)合， 確定需采購資產(chǎn)是否在預算范圍內(nèi)， 出現(xiàn)預算外資產(chǎn)采購

5、而未辦理審批手 續(xù)的，財務部有權(quán)拒絕報銷，要求其經(jīng)辦人辦理相關(guān)手續(xù)。四、預算的調(diào)整預算審批后一旦下發(fā)， 各公司應嚴格執(zhí)行和控制， 各部門負責人對部門預算執(zhí)行情況全面 負責。如果有超預算事項，分情況按以下程序進行調(diào)整：1 1、對于暫估不確定項目的新項目預算進行調(diào)整：在編制預算時，對于根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務收入、成本、費用不確定的預算，當項目已 經(jīng)確定經(jīng)過測算目標利潤后， 根據(jù)目標責任修正新的項目預算。 由財務部審查， 公司預算委員 會核準，最后報董事會批準執(zhí)行。2 2、在不超出總體預算的前提下，預算的結(jié)構(gòu)調(diào)整由相關(guān)責任部門提出方案，在預算委員 會審批通過后報董事會批準決定。3 3、支出超出總體預

6、算的，由相關(guān)責任部門提出方案，在預算委員會審批通過后，經(jīng)公司 財務部審核后，報公司董事會批準執(zhí)行。4 4、預算外支出（即預算中未包含的事項），由相關(guān)責任部門提出追加預算方案，在預算 委員會審批通過后，經(jīng)公司財務部審核后，報公司董事會批準決定。每月 2525 日，各中心應對下月預算進行申報，對于要調(diào)整時間和結(jié)構(gòu)的預算項目以及超預算、 預算外項目填寫審請表審核批準。 各中心應加強計劃管理， 調(diào)整一旦審批， 財務部不再 受理當月預算調(diào)整。五、費用核算及流程費用核算按財務中心統(tǒng)一的科目表和核算內(nèi)容進行核算，費用控制按經(jīng)審批的預算執(zhí)行， 審批流程嚴格遵循公司制度。一）管理費用報銷流程及控制辦法1 1、差

7、旅費用1 1） 報帳依據(jù)：出差申請單 、差旅費報銷單 、財務日常管理辦法 。2 2） 報帳程序：按授權(quán)規(guī)定的程序和權(quán)限進行審批；具體如下：3 3）控制辦法：單筆費用按員工出差管理辦法進行控制；月度費用按預算額度嚴格控 制，若遇超預算、超標準不予報銷。2 2、旅游、團建及公司招待費:1 1）報帳依據(jù)：按預算下發(fā)標準，并由預算委員會確認業(yè)務費金額嚴格按標準執(zhí)行。2 2）報帳程序：按授權(quán)規(guī)定的程序和權(quán)限進行審批，具體如下:經(jīng)辦人 部門領(lǐng)導- 行政中心領(lǐng)導務會計財務主任 -資金中心總監(jiān)一總經(jīng)理（特殊費用）控制辦法：按年初制定的年度費用限額平均至全年各月份,制。每月執(zhí)行后，財務部將對上月業(yè)務費用執(zhí)行情況

8、對各部門進行反饋,門給予預警，確保預算執(zhí)行到位。3 3、房租費、物業(yè)水電費、車輛費、招聘費等相關(guān)行政管理費用:應按房屋租賃地、費用發(fā)生期間、費用金額、合同付款日等相關(guān)明細建立臺賬;車登記其各項費用，為年度車輛費用統(tǒng)計及車輛使用效率等情況為領(lǐng)導決策提供可靠依據(jù)。1 1）報銷依據(jù)：月度預算累計控制額度內(nèi)報銷。2 2）報銷程序：執(zhí)行授權(quán)制度中行政費用報銷流程，具體如下:（特殊費用）控制辦法：由財務部費用預算會計按年度管理費用預算額度進行控制。固定資產(chǎn)采購及報銷固定資產(chǎn)采購前經(jīng)辦人需要以下手續(xù)方可進行采購準備的手續(xù):出差經(jīng)辦人票據(jù)整理，填寫詳細的差旅費報銷單，并附出差申請單轉(zhuǎn)部門領(lǐng)導審核 一財務會計按

9、員工出差管理辦法復核標準及票據(jù)合法性4 財務部主任審核資金中心總監(jiān)4 總經(jīng)理審批（特殊費用）每個部門可以報銷額度進行控并對剩余業(yè)務費用平均到剩余月份中做出每個部門下月可報金額,并以此嚴格執(zhí)行。若遇超預算或?qū)⒁鲱A算部由行政費用主管部門派專人進行管理控制,并登記詳細費用發(fā)生臺賬:a a 租賃費及水電費b.b.車輛費用按經(jīng)辦人一部門領(lǐng)導 財務會計一財務主任一資金中心總監(jiān) 一總經(jīng)理3 3)A A、核對固定資產(chǎn)采經(jīng)辦人必須將采購申請單、詢價單、報銷票據(jù)履行相關(guān)簽字后一并交財務部審核。3 3）控制辦法：依據(jù)全年資產(chǎn)采購預算及月度付款計劃按項控制。購預算, 所需購置資產(chǎn)是否在預算范圍內(nèi);B B、固定資產(chǎn)

10、購買申請單;C C、固定資產(chǎn)采購詢價單。2 2) 報銷程序：經(jīng)辦人亍政中心領(lǐng)導財務會計財務主任 資金中心總監(jiān)總經(jīng)理（特殊費用）（二）銷售費用報銷流程及控制辦法1 1、項目執(zhí)行費用1 1）報銷依據(jù)：依據(jù)合同付款時間及金額執(zhí)行及營銷中心申報公司簽署同意的項目費用預 算內(nèi)報銷。2 2）報銷程序:部門經(jīng)理 財務部主任 一資金中心總監(jiān) 一總經(jīng)理審批（特殊費用）控制辦法：經(jīng)辦人將合同登記相關(guān)臺賬，并將新簽訂合同交財務部留檔，做為付款控費用內(nèi)容等。3 3）控制辦法：A A、按全年營銷費用預算額度控制，并且每月出具費用預算跟蹤表，與營項目，確保當月預算總額不出現(xiàn)超支；D D、當月發(fā)生營銷費用當月未報銷，可累計下月報銷, 不得因當月費用超支，延續(xù)到其他月份報銷，否則財務拒絕報銷。3 3）制依據(jù)。 付款金額不得超出營銷費用相關(guān)項目預算額度。2 2、營銷費用1 1）營銷費用報銷應由當事人進行辦理,