商業(yè)保理操作流程

1、第一章 保理基本業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范保理業(yè)務(wù)主要具有如下特點：賣方企業(yè)不承擔(dān)因賒賬帶來的賬期；賣 方企業(yè)向保理商出售應(yīng)收賬款，取得貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)；保理 商負(fù)責(zé)營收賬款的管理和催收工作， 承擔(dān)付款人到期不能足額支付應(yīng) 收賬款的信用風(fēng)險。商業(yè)保理基本業(yè)務(wù)流程如下：1、 銷售方提出需做保理業(yè)申請后， 投行部根據(jù)核查買賣雙方合同、財務(wù)報表、銀行結(jié)算單、結(jié)算發(fā)票、銀行貸款卡和實地走訪企業(yè)情況， 以確認(rèn)合作貿(mào)易的真實性、 買賣雙方的企業(yè)信用、 付款節(jié)點確認(rèn)的方 式等問題，編寫詳細(xì)的調(diào)查分析報告， 制定切實可行的業(yè)務(wù)操作方案， 按規(guī)定權(quán)限批報。2、經(jīng)風(fēng)險控制部審核通過后，投行部與銷售方簽訂保理合同的同

2、時 要確認(rèn)銷售方已向買方發(fā)出了應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書，買方向保理 商發(fā)送確認(rèn)通知書。并在人民銀行應(yīng)收賬款抵押轉(zhuǎn)讓登記系統(tǒng)登 記轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款登記信息。風(fēng)險控制部和投行部共同對資料和手續(xù)進(jìn)行合規(guī)審核確認(rèn)。 財務(wù)部根據(jù)約定預(yù)付比率發(fā)放融資款項。銷售商或保理商按應(yīng)收賬款約定在收款日前向購貨商催收應(yīng)收賬購貨商按應(yīng)收賬款約定付款。 保理商收妥貨款后，扣除融資本息及有關(guān)費用后，將保理余額支 付銷售商。 如購貨商在寬延期后仍未付清全部貨款， 銷售商對保理額 度內(nèi)未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行等額回購。保留追索權(quán) 8、風(fēng)險控制部負(fù)責(zé)客戶的后期信息風(fēng)險管理，投行部負(fù)責(zé)與客戶保 持溝通，并隨時獲取最新客戶信息。3、4、5、款6

3、、7、保理公司的基本管理制度及詳細(xì)業(yè)務(wù)流程，詳見附件 1 保理公司業(yè)務(wù)管理辦法；附件 2 保理過程管理流程第二章 設(shè)立企業(yè)風(fēng)險控制制度說明 商業(yè)保理業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)流程風(fēng)險防范形式如下：1、確認(rèn)貿(mào)易的真實性：買賣雙方非關(guān)聯(lián)企業(yè)，雙方必須一年以上合 作期限，提供真實合同，對應(yīng)的發(fā)票和銀行結(jié)算流水單（良好的付款 歷史記錄），物流提單等，必須確認(rèn)證明長期真實的貿(mào)易背景，以降 低貿(mào)易風(fēng)險。2、核規(guī)買賣雙方的企業(yè)信用：其中至少乙方必須是大型優(yōu)質(zhì)信用企 業(yè)，降低信用風(fēng)險。3、付款節(jié)點確認(rèn)：必須完成貿(mào)易合同規(guī)定的產(chǎn)品交易，法律已承認(rèn) 的有效應(yīng)收賬款形成后，放款購買應(yīng)收賬款。實際交易已完成，用款 方的資金已經(jīng)投入

4、到了貿(mào)易生產(chǎn)中去轉(zhuǎn)變成產(chǎn)品， 不存在資金挪用的 可能，降低財務(wù)風(fēng)險。4、后期信息風(fēng)險管理：買賣貿(mào)易雙方每一次結(jié)算的動態(tài)信息都在保 理公司的系統(tǒng)中，保理公司將會行業(yè)、每一個企業(yè)歷史付款記錄在系 統(tǒng)中做風(fēng)險統(tǒng)計，排查早期潛在風(fēng)險，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。5、其他風(fēng)險規(guī)避措施：可以增加購買保險，擔(dān)保，倉單抵押等方式降低交易結(jié)構(gòu)系統(tǒng)中的風(fēng)險 6、增設(shè)業(yè)務(wù)保證金和提取壞賬保證金；從業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和公司財務(wù)機(jī)構(gòu) 中提高保理公司風(fēng)險抵御能力。商業(yè)保理公司的風(fēng)險管理制度，詳見附件 3 保理業(yè)務(wù)風(fēng)險審查管理 辦法附件 1保理業(yè)務(wù)管理辦法為加強(qiáng)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的管理， 促進(jìn)業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展， 規(guī)范業(yè)務(wù)操作， 防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，特制定本辦

5、法。第一章 總則第一條 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是指境內(nèi)銷貨方（債權(quán)人）將其向境內(nèi)購貨方（債務(wù)人）銷售商品、 提供服務(wù)或其他原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給 我公司， 由我公司為銷貨方提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收 賬款管理的綜合性金融服務(wù)。第二條 辦理保理業(yè)務(wù)必須以真實、 合法的交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基 礎(chǔ)，遵循平等自愿、互利互惠、公平誠信的原則。第三條 保理業(yè)務(wù)納入公司統(tǒng)一的授信管理。第二章 應(yīng)收賬款的范圍和條件第四條 可辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款范圍：1、因向企業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款；2、由地市級（含）以上政府的采購部門統(tǒng)一組織的政府采購行為而 形成的應(yīng)收賬款； 政府采購行為是指各級國家

6、機(jī)關(guān)、 事業(yè)單位和團(tuán)體組織根據(jù) 中華人 民共和國政府采購法 ，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目 錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。3、由軍隊軍級（含）以上單位的采購部門統(tǒng)一組織的軍隊采購行為 而形成的應(yīng)收賬款； 軍隊采購行為是指中國人民解放軍及其所屬專業(yè)部隊根據(jù) 軍隊物資 采購管理規(guī)定使用國防專項資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購 限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。4、銷貨方因向?qū)W校、醫(yī)院等事業(yè)法人銷售商品、提供服務(wù)（政府采 購行為除外）而形成的應(yīng)收賬款；5、我公司認(rèn)定的其他可以辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。第五條 應(yīng)收賬款必須符合下列條件：1、應(yīng)收賬款權(quán)屬清楚， 沒有

7、瑕疵， 銷貨方未將其轉(zhuǎn)讓給任何第三人， 也未在其上為任何第三人設(shè)定任何質(zhì)權(quán)和其他優(yōu)先受償權(quán)。2、銷貨方和購貨方在合同中未約定應(yīng)收賬款不得轉(zhuǎn)讓的條款；3、應(yīng)收賬款還款期限一般在 6 個月以內(nèi)，最長不超過 1 年。 第六條 以下應(yīng)收賬款不得辦理保理業(yè)務(wù)：1、已到期的應(yīng)收賬款；2、因個人或家庭消費而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款；3、涉及特許經(jīng)營、專利、商標(biāo)、知識產(chǎn)權(quán)等市場不易定價的產(chǎn)權(quán)交 易而形成的應(yīng)收賬款；4、銷貨方計劃提供或約定提供（但目前尚未提供）商品或服務(wù)，預(yù) 計將于未來產(chǎn)生的應(yīng)收賬款；5、我公司認(rèn)定的其他不宜辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款；第七條 辦理保理業(yè)務(wù)一般無需另行提供擔(dān)保，但我公司認(rèn)為有必要的，也可另行

8、要求提供擔(dān)保。第三章 融資金額、期限、利息及費用第八條 保理融資金額應(yīng)綜合考慮購銷雙方資信狀況、 應(yīng)收賬款數(shù)量、 結(jié)構(gòu)、期限、 付款進(jìn)度安排及前提條件、 預(yù)期壞賬率、 購銷合同約定 義務(wù)的履行情況、違約事項及違約金等因素合理確定。 融資本息一般 不超過發(fā)票實有金額的？ %；對購銷雙方資信狀況良好、購銷關(guān)系穩(wěn) 定、應(yīng)收賬款質(zhì)量優(yōu)良的，最高可放寬至？ %。應(yīng)收賬款發(fā)票實有金額是指發(fā)票金額扣除銷售方已回籠貨款后的余 額。第九條 保理融資期限應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款還款期限、合理在途時間等因 素確定，融資到期日自購銷雙方約定的應(yīng)收賬款還款日起， 且在應(yīng)收 賬款還款到期日前或后的 3 個工作日內(nèi)。保理融資到期后不

9、得辦理展 期和再融資。第十條 有追索權(quán)保理融資可根據(jù)客戶資信狀況及需求采取預(yù)扣利息 或后收利息的方式。1、對預(yù)扣利息的，采取以下方式確定融資利率： 在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率上合理確定。 如融資提 前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的， 保理商應(yīng)將多收的利息 及時退還銷貨方。2、對后收利息的，在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率上 合理確定融資利率。第十一條 無追索權(quán)保理融資利息須在融資發(fā)放前扣除，采取以下方式確定融資利率： 1、在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準(zhǔn)利率上合理確定。如融 資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的， 保理商應(yīng)將多收的 利息及時退還銷貨方。第十

10、二條 保理業(yè)務(wù)手續(xù)費在融資發(fā)放前一次性收取。第四章 保理業(yè)務(wù)條件及操作流程第十三條 辦理保理業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下條件：1、銷貨方生產(chǎn)經(jīng)營正常，產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)較好，與購貨方有良好穩(wěn) 定的業(yè)務(wù)往來，履約記錄良好；對應(yīng)收賬款的管理能力較強(qiáng)，應(yīng)收賬 款賬齡結(jié)構(gòu)合理，壞賬比例較低；具備回購應(yīng)收賬款的能力。2、購貨方經(jīng)營管理規(guī)范，現(xiàn)金流量充足，償債能力較強(qiáng)；無惡意拖 欠銷貨方貨款及其他不良信用記錄。第十四條 銷貨方向我公司申請辦理保理業(yè)務(wù)，需提供以下資料：1、保理業(yè)務(wù)申請書2、營業(yè)執(zhí)照等資質(zhì)類文件（復(fù)印件帶公章）3、購銷合同（原件）4、商業(yè)發(fā)票（原件或復(fù)印件）5、我公司要求的其他資料第十五條 我公司受理銷貨方保

11、理業(yè)務(wù)申請后，需對購銷雙方的資信及交易情況進(jìn)行調(diào)查和審查，重點分析以下內(nèi)容：1、購銷雙方資信狀況，有無不良記錄2、購銷雙方的購銷關(guān)系是否良好穩(wěn)定，購銷雙方產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品組成、周轉(zhuǎn)率、壞賬率等情況，購銷雙方經(jīng)營及財務(wù)情況，判斷購貨方的付款意向，付款能力及銷貨方的回購能力。3、購貨方是否確認(rèn)債務(wù)；購銷合同、應(yīng)收賬款發(fā)票和購貨方收貨證 明等材料的真實性與合法性，必要時還應(yīng)索要出庫單、發(fā)貨單、提貨 單等單據(jù)，判斷本筆交易和應(yīng)收賬款的真實性。4、對購銷合同約定的雙方權(quán)利義務(wù)（尤其是對付款進(jìn)度安排及前提 條件）、違約事項、 以及違約金等進(jìn)行審查分析， 判斷應(yīng)收賬款發(fā)票 實有金額及時回籠

12、的可能性。5、應(yīng)收賬款是否存在部分或全部出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓或異議登記等情形，判 斷銷貨方是否重復(fù)融資。6、 為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時， 要從嚴(yán)審查交易背 景真實性、合理性和定價的公允性， 并要關(guān)注購貨方的最終商品銷售 后能否真正實現(xiàn)現(xiàn)金回籠。7、對因提供服務(wù)、承接工程或其他非銷售商品原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬 款辦理保理業(yè)務(wù)的， 還應(yīng)該對其交易的真實性、 定價的合理性等從嚴(yán) 審查。第十六條 經(jīng)我公司初步調(diào)查和審查后，我公司與銷貨方簽訂保理業(yè) 務(wù)合同，向購貨方書面通知有關(guān)保理事項及我公司之指定收款賬戶。 第十七條 我公司根據(jù)審查結(jié)果落實融資發(fā)放前提條件， 包括但不限 于查詢應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)，移

13、交有關(guān)法律文件等。第十八條 融資后管理 1、 我公司將銷貨方留存的發(fā)票原件或加蓋公章的發(fā)票復(fù)印件及應(yīng)收 賬款明細(xì)等相關(guān)資料入財務(wù)部，另留一備份資料入投行部留檔。2、我公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)與客戶及時溝通，了解客戶賬戶的款項匯入情 況，并及時與客戶核對到賬資金，按照約定收取融資本息。3、我公司須關(guān)注購銷雙方的股東、高管人員、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況 的變動情況， 判斷其生產(chǎn)經(jīng)營是否正常， 是否具備到期償還債務(wù)的能 力。4、賬款到期前 5 個工作日，我公司應(yīng)及時提示購貨方到期付款，同 時通知銷貨方。不建議做隱蔽保理業(yè)務(wù)。5、收妥貨款，扣除融資本息（含逾期罰息及有關(guān)費用等）后，將剩 余錢款退還銷貨方。若收到的貨款

14、不足以支付我公司融資本息，對有 追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，我公司須要求銷貨方按照合同約定對未收回的應(yīng)收 賬款進(jìn)行回購； 對無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)， 我公司須采取各種措施向購貨 方積極催收。6、融資本息足額收回后，我公司應(yīng)將代保管的發(fā)票原件退還銷貨方，并在應(yīng)收賬款明細(xì)表上注明。附件 2保理過程的管理流程第一章 保理業(yè)務(wù)的技術(shù)操作要點與原理 保理業(yè)務(wù)是一種綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品。正確全面系統(tǒng)的認(rèn)識和把握 保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點，是維護(hù)保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。 保理業(yè)務(wù)四 項基本服務(wù)功能：資金融通、銷售分戶帳管理、應(yīng)收賬款催收和壞賬 擔(dān)保。一、保理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備和開始1、賣方客戶考察 對賣方的考察主要從兩方面入手：（1）從賣

15、方自身進(jìn)行考察，包括對企業(yè)財務(wù)報表的考察分析；對企 業(yè)銷售分戶賬的分析；與企業(yè)管理層的面談等。（2）從賣方外部進(jìn)行考察，包括從賣方主要往來客戶獲得相關(guān)信息 及其對賣方的評價；從專業(yè)結(jié)構(gòu)了解賣方所屬行業(yè)的基本情況；以及 通過對賣方客戶（買方）的考察印證買賣雙方所建立的業(yè)務(wù)關(guān)系等。2、需求分析和保理品種選擇 業(yè)務(wù)人員在對賣方的基本情況進(jìn)行考察的基礎(chǔ)上，可以通過對下列問 題的分析來編寫需求分析及保理品種選擇報告（1）是否需要更多的現(xiàn)金來支撐業(yè)務(wù)的擴(kuò)張；（2）是否需要增進(jìn)與客戶（賣方）的業(yè)務(wù)關(guān)系；（3）是否存在別的籌資渠道來滿足自身的需求；（4）是否需要增強(qiáng)現(xiàn)金流；業(yè)務(wù)人員除上述報告外還應(yīng)提交以下幾種

16、材料給投行部經(jīng)理進(jìn)行審 核：（1）賣方整體情況調(diào)查報告；（2）企業(yè)應(yīng)收賬款報告；（3）企業(yè)買方付款記錄；（ 4）賣方的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。3、保理合同當(dāng)投行部收到賣方提交的 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓及保理融資申請書， 并進(jìn)行上 述買賣雙方情況調(diào)查后，向賣方發(fā)出 保理商審核意見書 （一式兩份） （適用于同意受讓保理）的同時與賣方簽訂商業(yè)保理合同。4、保理商建立銷售分戶賬 一旦雙方簽署了保利協(xié)議，保理商就要為客戶賣方建立銷售分戶賬。 建賬工作是通過賣方將簽訂的保理協(xié)議項下的應(yīng)收賬款一次性轉(zhuǎn)讓 給保理商的方式來完成。 財務(wù)部負(fù)責(zé)日常記賬和維護(hù)工作， 管理應(yīng)收 賬款，記錄保理商，賣方，買

17、方三方之間的債權(quán)債務(wù)變動，并根據(jù)賬 戶的表現(xiàn)和變化趨勢提供對賬單和相關(guān)的銷售和財務(wù)分析報告。二、發(fā)票處理1、發(fā)票轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓通知 賣方履行交易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票。根據(jù)簽訂的保理協(xié)議，賣方應(yīng) 將發(fā)票代表的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，要求在賣方開具發(fā)票的同時， 向買方開具應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書，以表明該筆應(yīng)收賬款的債權(quán)已 轉(zhuǎn)讓給保理商，買方只有向保理商支付該筆應(yīng)收賬款才能解除債務(wù)。買方需向保理商發(fā)送買方確認(rèn)書。賣方向保理商提供合同所簽訂 的應(yīng)收賬款所對應(yīng)的發(fā)票或發(fā)票副本。2、賣方提供發(fā)票的同時提供相對應(yīng)的發(fā)票列表。3、 接受轉(zhuǎn)讓或拒絕 保理商收到賣方的發(fā)票及發(fā)票列表后，要進(jìn)行必要的審查。如發(fā)票列 表與所附發(fā)

18、票是否一致； 發(fā)票列表是否經(jīng)有權(quán)簽字人簽發(fā)； 發(fā)票是否 過期；發(fā)票的金額、幣別記載是否準(zhǔn)確，貨物、付款條件是否與賣方 日常的交易一致； 是否存在重復(fù)開票或虛開票的可能； 是否進(jìn)行了應(yīng) 收賬款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知。買方是否簽署了買方確認(rèn)書并發(fā)送給保 理商。三、保理商收款 財務(wù)部在每月末向買方提供應(yīng)收賬款月報，標(biāo)明尚未到期但即將 到期以及已經(jīng)到期或已經(jīng)逾期未付的應(yīng)收賬款。投行部根據(jù) 應(yīng)收賬款月報 ，在應(yīng)收賬款到期前一周提示買方付款， 針對大額和集中到期的發(fā)票應(yīng)盡早于買方溝通，做出還款的時間安 排。如果買方?jīng)]有將款項直接付給保理商， 而是付給了賣方， 此行為為間 接付款行為。 保理商應(yīng)要求賣方將收到的款項

19、直接支付給保理商， 如 果是票據(jù)形式的收款，賣方應(yīng)將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給保理商。 保理商收款風(fēng)險控制：1、預(yù)先采取措施盡可能的防范和避免發(fā)生間接付款。1）保證買方充分已知保理業(yè)務(wù)的安排， 確認(rèn)賣方向買方發(fā)送的 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書已被買方充分認(rèn)知及確認(rèn)，并收到買方的確認(rèn) 意見書 。明確買方采用有效的付款方式，并指明保理商的收款賬號。（2） 投行部隨時與賣方保持聯(lián)系，特別是在應(yīng)收賬款臨近到期前及與客戶合作初期，以便盡早得知任何不利的付款消息。（3） 投行部根據(jù)應(yīng)收賬款月報隨時對賬，及時發(fā)現(xiàn)間接付款，針對大額發(fā)票和集中到期發(fā)票，必要時應(yīng)提前一周提示買方事先做出 資金安排。（4） 逐筆檢查付款的原始憑證，確保買方直接付款，及時發(fā)現(xiàn)間接 付款。付款的原始憑證副本應(yīng)存檔保留。2、發(fā)生間接付款后的管理業(yè)務(wù)人員應(yīng)督促賣方將款項付至保理商的賬戶內(nèi)， 并要求賣方與買方 進(jìn)行協(xié)調(diào)，保證今后應(yīng)遵循保理商的要求支付。同時，業(yè)務(wù)人