庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記實(shí)訓(xùn)

1、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記實(shí)訓(xùn)一、目的：練習(xí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記。二、要求：登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額(附現(xiàn)金、銀行存款日記賬賬頁各一張)。三、資料：1 .甲企業(yè)2002年12月初現(xiàn)金和銀行存款日記賬上的余額分別為2 000元和100 000元。2 .該企業(yè)6月份115 發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)12月1日，提取現(xiàn)金，以備零星使用。付款憑證憑證編號(hào)：1貸方科目：銀行存款2009年12月1日出納編號(hào)付字第1號(hào)摘 要借方科目金額/總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分V提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金100000附件共1張合計(jì)¥100000會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納(2)

2、12月1日，向工商銀行借入短期借款10萬元。收款憑證借方科目：銀行存款2009年12月1日憑證編號(hào)：2出納編號(hào)收字第1號(hào)摘 要借方科目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分借入短期借款短期借款流動(dòng)資金1000000/附件共1張合計(jì)¥1000000會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納(3) 12月2日，向滄江公司采購乙材料1000千克，每千克20元，合計(jì)20000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400元，貨款以銀行存款支付。付款憑證貸方科目：銀行存款2009年12月2日憑證編號(hào)：3出納編號(hào)付字第2號(hào)摘 要借方科目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分米購乙材料材料米購乙材料2000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅34

3、0000-附件共3張合計(jì)¥2340000會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納(4) 12月2日，收取信達(dá)公司包裝物押金8000元，存入銀行。收款憑證借方科目：銀行存款2009年12月2日憑證編號(hào)：4出納編號(hào)收字第2號(hào)摘 要借方科目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分收取包裝物押金其他應(yīng)付款信達(dá)公司800000J7X1附件共1張合計(jì)¥800000會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納(5) 12月3日，支付公司本月的電話費(fèi)3200元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。貸方科目：銀行存款付款憑證2009年12月3日憑證編號(hào)：5出納編號(hào)付字第3號(hào)摘 要借方科目金額V/會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納(6) 12月3日，用現(xiàn)金購

4、買辦公用品300 元。總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分支付電話費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)320000_rX上附件共2 張合計(jì)¥320000摘 要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)30000附件共2 張合計(jì)¥30000憑證編號(hào)：6出納編號(hào)付字第4號(hào)付款憑證2009年12月3日貸方科目：庫存現(xiàn)金會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納收款憑證2009年12月4日借方科目：庫存現(xiàn)金(7) 12月4日，出售廢舊報(bào)刊雜志 230元，收到現(xiàn)金。摘 要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分出售廢舊報(bào)刊雜志管理費(fèi)用辦公費(fèi)230001附件共1張合計(jì)¥23000憑證編號(hào)：

5、7出納編號(hào)收字第3號(hào)(8) 12月5日，職工林宇出差預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金2009年12月3日憑證編號(hào)：8出納編號(hào)付字第5號(hào)摘 要借方科目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分辦公用品其他應(yīng)收款林宇80000-4-/7X1附件共1張合計(jì)¥80000會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納(9) 12月5日，向新大公司銷售 B產(chǎn)品200件，每件150元，貨款30000元，增值稅銷 項(xiàng)稅額5100元，貨款收到存入銀行。(10) 12月6日，林宇出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)700元，收回現(xiàn)金100元。收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金2009年12月6日憑證編號(hào)：10出納編號(hào)收字第5號(hào)摘

6、 要借方科目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分林宇報(bào)銷差旅費(fèi)其他應(yīng)收款林宇10000退回余款附件共3張合計(jì)¥10000復(fù)核會(huì)計(jì)主管記賬制單出納(11 ) 12月7日，職工鄧欣報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi) 750元，以現(xiàn)金支付。付款憑證2009年12月7日摘 要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分鄧欣報(bào)醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)付職，薪酬福利費(fèi)75000/pk附件共5張合計(jì)¥75000憑證編號(hào)：11出納編號(hào)付字第6號(hào)貸方科目：庫存現(xiàn)金復(fù)核會(huì)計(jì)主管記賬制單出納(12) 12月7日，退還新雅公司的包裝物押金5000元，開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。付款憑證2009年12月7日摘 要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目十萬千

7、百十元角分退回包裝物押金其他應(yīng)付款新雅公司500000一/7k附件共1張合計(jì)¥500000貸方科目：銀行存款復(fù)核會(huì)計(jì)主管記賬制單出納憑證編號(hào)：12出納編號(hào)付字第7號(hào)(13) 12月7日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付經(jīng)濟(jì)電視臺(tái)的廣告費(fèi)20000 元。貸方科目：銀行存款付款憑證2009年12月7日憑證編號(hào)：13出納編號(hào)付字第8號(hào)摘 要借方科目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分電視廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)2000000/7k-附件共2 張合計(jì)¥2000000會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納(14) 12月8日，開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)15000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。付款憑證憑證編號(hào)：15貸方科目：銀行存款200

8、9年12月9日出納編號(hào)付字第10號(hào)摘 要借方科目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分支付保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)150000A/X附件共2 張合計(jì)¥150000會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納付款憑證2009年12月9日(16) 12月9日，發(fā)放本月職工工資 15000元。摘 要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分支付職工工資應(yīng)付職，薪酬工資1500000/附件共2 張合計(jì)¥1500000貸方科目：庫存現(xiàn)金16出納編號(hào)付字第11號(hào)會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納收款憑證2009年12月10日(17) 12月10日，收回職工劉茜的借款 1400元，收到現(xiàn)金。摘 要借方科目金額總賬科目明

9、細(xì)科目十萬千百十元角分收回劉茜的借款其他應(yīng)收款劉茜140000已一X*1附件共3 張合計(jì)¥140000借方科目：庫存現(xiàn)金憑證編號(hào)：17出納編號(hào)收字第6號(hào)會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納(18) 12月11日，企業(yè)利用閑置的資金購入A公司的股票10000股，每股10元，手續(xù)付款憑證2009年12月11日費(fèi)450元，均以銀行存款支付。摘 要借方科目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分購進(jìn)A公司股票交易性金融資產(chǎn)成本10045000憑證編號(hào)：18出納編號(hào)付字第12號(hào)貸方科目：銀行存款附件共2 張合計(jì)10045000會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納(19) 12月12日，以銀行存款支付短期借款24000元

10、。(20) 12月13日，收到職工李曉寶的罰款 350元，收到現(xiàn)金。收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金2009年12月13日憑證編號(hào)：20出納編號(hào)收字第7號(hào)摘 要借方科目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分李曉寶的罰款營業(yè)外收入罰款收入35000*X*w1附件共3 張合計(jì)¥35000會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納(21) 12月14日，收到轉(zhuǎn)賬支張 10000元，系達(dá)克公司歸還的前欠貨款。收款憑證借方科目：銀行存款2009年12月14日憑證編號(hào)：21出納編號(hào)收字第8號(hào)摘 要借方科目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分收回貨款應(yīng)收賬款達(dá)克公司1000000上/附件共2 張合計(jì)¥1000000會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單出納收款憑證2009 年 12 月 15(22) 12月15日，收到倉庫的租金收入現(xiàn)金1600元。摘 要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分倉庫租金其他業(yè)務(wù)收入租金收入160000X11附件共2 張合計(jì)¥160000借方科目：銀行存款日復(fù)核會(huì)計(jì)主管記賬制單出納憑證編號(hào)：22出納編號(hào)收字第9號(hào)付款憑證2009年12月15日(23) 12月15日，將多余的現(xiàn)金 2000元存入銀行。摘 要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目十萬千百十元角分存入現(xiàn)金銀行存款200000