萬科財(cái)務(wù)部架構(gòu)及崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部構(gòu)架、職責(zé)、制度、及考核辦法財(cái)務(wù)管理部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)部門部門負(fù)責(zé)人直屬領(lǐng)導(dǎo)部門組織結(jié)構(gòu)圖部門編制經(jīng)理級(jí)1人主管級(jí)3人根據(jù)實(shí)際而定財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理1融資主管財(cái)務(wù)主管審計(jì)主管融資J助理會(huì)計(jì)出納審計(jì)員職責(zé)1 健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)2 組織編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，并對(duì)其實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督3負(fù)責(zé)開展企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、控制與管理工作4 組織部門人員定期進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，按時(shí)向企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)提交相交財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)5 根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)指示，拓展融資渠道，做好企業(yè)融資管理的各項(xiàng)工作6組織相關(guān)人員做好年度財(cái)務(wù)審計(jì)及各工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告7 統(tǒng)一組織企業(yè)的報(bào)稅工作，并對(duì)項(xiàng)目的報(bào)稅工作進(jìn)行管

2、理和監(jiān)督8監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作，對(duì)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的事件進(jìn)行及時(shí)處理9 參與房地產(chǎn)項(xiàng)目的投資決策，為項(xiàng)目開發(fā)提供決策參考權(quán)力1.對(duì)對(duì)企業(yè)對(duì)外支付款項(xiàng)的審核權(quán)2.有對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)項(xiàng)目的審核權(quán)3有對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、樓盤銷售狀況的建議權(quán)4 有對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支、工程項(xiàng)目效益開展審計(jì)的權(quán)力5有對(duì)本部門員工聘任、解聘、提請獎(jiǎng)懲的建議權(quán)相關(guān)說明編制人數(shù)審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期財(cái)務(wù)管理類職位說明書1財(cái)務(wù)經(jīng)理職位說明書文件編號(hào)：職位名稱財(cái)務(wù)經(jīng)理所屬部門財(cái)務(wù)管理部直接上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)直接下級(jí)部門各主管任職資格1 學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)大學(xué)本科及以上，財(cái)務(wù)管理、財(cái)會(huì)等相關(guān)專業(yè)，具有全面的財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管

3、理等專業(yè)知識(shí)，持有會(huì)計(jì)師資格證書2.工作經(jīng)驗(yàn)五年以上財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，熟練掌握辦公軟件和財(cái)務(wù)軟件職責(zé)概要在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)本企業(yè)資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算等財(cái)務(wù)管理工 作崗位職責(zé)1負(fù)責(zé)編制融資、審計(jì)及財(cái)務(wù)管理等相關(guān)規(guī)章制度，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行2組織編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，并對(duì)其實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督3組織所屬人員定期進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，按時(shí)向高層領(lǐng)導(dǎo)提交相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)4根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示，拓展融資渠道，做好企業(yè)融資管理的各項(xiàng)工作5組織相關(guān)人員做好年度財(cái)務(wù)審計(jì)及各工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告6 統(tǒng)一組織企業(yè)的報(bào)稅工作，并對(duì)項(xiàng)目的報(bào)稅工作進(jìn)行管理和監(jiān)督7 監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作，對(duì)違反財(cái)務(wù)

4、紀(jì)律的事件要進(jìn)行及時(shí)處理8 參與房地產(chǎn)項(xiàng)目的投資決策，為項(xiàng)目開發(fā)提供決策參考9 定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查10 做好對(duì)部門所屬人員的培訓(xùn)、考核等工作相關(guān)說明編制人數(shù)審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期2財(cái)務(wù)主管職位說明書文件編號(hào)：職位名稱財(cái)務(wù)主管所屬部門財(cái)務(wù)管理部直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下級(jí)任職資格1 學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)大學(xué)本科及以上，財(cái)務(wù)管理、金融等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，持有中級(jí)會(huì)計(jì)任職資格證書2.工作經(jīng)驗(yàn)三年以上財(cái)務(wù)類工作經(jīng)歷，一年以上中型以上房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)職責(zé)概要在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)房地產(chǎn)項(xiàng)目結(jié)算、財(cái)務(wù)核算、稅收籌劃等財(cái)務(wù)管理工 作崗位職責(zé)1組織企業(yè)的財(cái)

5、務(wù)預(yù)、決算編制工作，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督2負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)資金支岀、工程結(jié)算和費(fèi)用報(bào)銷的財(cái)務(wù)審核工作3參與經(jīng)濟(jì)合同會(huì)審工作以及合同執(zhí)行管理工作4 負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作5 對(duì)企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效果分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)6 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求，按時(shí)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反饋企業(yè)經(jīng)營狀況7負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)稅務(wù)等相關(guān)外部單位的業(yè)務(wù)關(guān)系8完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作相關(guān)說明編制人數(shù)審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期3融資主管職位說明書文件編號(hào)：職位名稱融資主管所屬部門財(cái)務(wù)管理部直接上級(jí)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理直接下級(jí)任職資格1 學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)大學(xué)本科及以上，金融類、經(jīng)濟(jì)類或財(cái)務(wù)專業(yè)，精通會(huì)計(jì)制度、項(xiàng)目融資、

6、財(cái)稅規(guī)戈y、成本控制等相關(guān)專業(yè)知識(shí)2工作經(jīng)驗(yàn)三年財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)作實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，至少一年以上房地產(chǎn)資金管理工作經(jīng)驗(yàn)職責(zé)概要負(fù)責(zé)企業(yè)融資渠道的建設(shè)及房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的貸款等相關(guān)事宜崗位職責(zé)1 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理擬訂房地產(chǎn)項(xiàng)目融資計(jì)劃2負(fù)責(zé)企業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目融資渠道的拓展工作，按時(shí)完成融資計(jì)劃3 負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)目的貸款資料（可行性研究報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等）進(jìn)行審核4.收集、整理國家有關(guān)房地產(chǎn)金融政策和房地產(chǎn)信息5 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求，辦理房地產(chǎn)項(xiàng)目融資授信工作6 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求，定期或不定期編制融資工作總結(jié)報(bào)告7完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作相關(guān)說明編制人數(shù)審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期4審計(jì)主管職位說明書文件編號(hào)：職位名

7、稱審計(jì)主管所屬部門財(cái)務(wù)管理部直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下級(jí)審計(jì)專員任職資格1 學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)大學(xué)本科及以上，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，具有審計(jì)師資格證書2.工作經(jīng)驗(yàn)三年以上內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，兩年以上主管工作經(jīng)驗(yàn)，了解國內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，熟悉房 地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序職責(zé)概要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)及房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的工程審計(jì)等工作崗位職責(zé)1 負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理制定企業(yè)審計(jì)長期規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃2負(fù)責(zé)部署審計(jì)任務(wù)，全面負(fù)責(zé)工程量清單及預(yù)算、竣工結(jié)算的審計(jì)工作3 負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)價(jià)招標(biāo)活動(dòng)4 負(fù)責(zé)對(duì)工程施工、項(xiàng)目管理、材料采購、招投標(biāo)、造價(jià)審核等工作進(jìn)行全面監(jiān)控5.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示或工作計(jì)劃

8、，組織編制審計(jì)報(bào)告6定期或不定期向財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理匯報(bào)審計(jì)工作情況7協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)處理各類突發(fā)事件相關(guān)說明編制人數(shù)審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期5融資助理職位說明書文件編號(hào)：職位名稱融資助理所屬部門財(cái)務(wù)管理部直接上級(jí)融資主管直接下級(jí)任職資格1 學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)大學(xué)?？萍耙陨?，金融、財(cái)務(wù)管理或經(jīng)濟(jì)、房地產(chǎn)行業(yè)投融資等相關(guān)專業(yè)知識(shí)2.工作經(jīng)驗(yàn)一年以上房地產(chǎn)或銀行融資管理經(jīng)驗(yàn)職責(zé)概要協(xié)助融資主管完成企業(yè)下達(dá)的融資任務(wù)崗位職責(zé)1 根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展需要，定期收集和分析房地產(chǎn)相關(guān)融資、法規(guī)及商業(yè)案例2加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)金融市場的研究和分析，并提岀觀點(diǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策做參考3協(xié)助融資主管開展資金運(yùn)作及其管理工作4

9、在企業(yè)合作項(xiàng)目標(biāo)的談判過程中負(fù)責(zé)前期接待、項(xiàng)目闡述等工作5負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系，爭取為房地產(chǎn)項(xiàng)目提供各種融資服務(wù)6 負(fù)責(zé)與銀行聯(lián)系，爭取讓其為購房客戶提供按揭貸款服務(wù)，從而為項(xiàng)目銷售提供支持7與業(yè)務(wù)往來銀行保持長期合作關(guān)系相關(guān)說明編制人數(shù)審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期6會(huì)計(jì)員職位說明書文件編號(hào)：職位名稱會(huì)計(jì)員所屬部門財(cái)務(wù)管理部直接上級(jí)財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)任職資格1 學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)大學(xué)本科及以上，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、投資、金融、經(jīng)濟(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)電算化等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，持有助理會(huì)計(jì)師職稱2工作經(jīng)驗(yàn)一年以上房地產(chǎn)或銀行融資管理經(jīng)驗(yàn)職責(zé)概要協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告工作崗位職責(zé)1

10、 根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，按月、季度編制種類會(huì)計(jì)報(bào)表2設(shè)置總帳和明細(xì)分類帳戶，按適用的會(huì)計(jì)核算方式及時(shí)記帳3定期核算各部門、各項(xiàng)目部的收支帳目，及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)情況4 依據(jù)相關(guān)制度規(guī)定，審核會(huì)計(jì)單據(jù)，保證日常核算準(zhǔn)確無誤5 定期檢查、審核銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)帳目，做到帳帳相符、帳實(shí)相符6根據(jù)國家稅法規(guī)定和企業(yè)相關(guān)規(guī)定，按月進(jìn)行納稅申報(bào)，辦理相關(guān)稅務(wù)手續(xù)，定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，編制相關(guān)報(bào)表7根據(jù)國家有關(guān)政策和房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行成本核算，按期編 制成本報(bào)表8 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好本企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作9根據(jù)部門領(lǐng)導(dǎo)的安排， 時(shí)編制種類固定資產(chǎn)帳目協(xié)助行

11、政管理部做好固定資產(chǎn)的卡片管理、核算和盤點(diǎn)工作，及相關(guān)說明編制人數(shù)審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期7岀納員職位說明書文件編號(hào)：職位名稱岀納員所屬部門財(cái)務(wù)管理部直接上級(jí)財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)任職資格1 學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)大學(xué)?？萍耙陨?，具有會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)電算化等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，具有初級(jí)會(huì)計(jì)師職稱2.工作經(jīng)驗(yàn)一年以上岀納工作經(jīng)驗(yàn)，有房地產(chǎn)企業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先職責(zé)概要根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)票據(jù)審核工作，做好企業(yè)收付款和報(bào)銷業(yè)務(wù)崗位職責(zé)1 根據(jù)銀行結(jié)算制度和房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，審核各類原始憑證2準(zhǔn)確、及時(shí)地完成現(xiàn)金收付及報(bào)銷工作，并開具或索取相關(guān)的票據(jù)3 按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬

12、，每日進(jìn)行現(xiàn)金賬款盤存，做好日清月結(jié)工 作，并填寫岀納日報(bào)表4根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營需要，按規(guī)定提取、送存和保管現(xiàn)金，及時(shí)完成現(xiàn)金和銀行存款的清 查工作，保證賬賬相符、賬實(shí)相符5根據(jù)會(huì)計(jì)師制作的員工工資發(fā)放明細(xì)表，按期發(fā)放員工工資，及時(shí)匯總、編制記賬憑證6 按規(guī)定使用空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)和印鑒，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，辦理登記手續(xù)7保存、管理每月會(huì)計(jì)原始憑證資料，做好會(huì)計(jì)憑證的檔案管理工作8完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作相關(guān)說明編制人數(shù)審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期8審計(jì)員職位說明書文件編號(hào)：職位名稱審計(jì)員所屬部門財(cái)務(wù)管理部直接上級(jí)審計(jì)主管直接下級(jí)任職資格1 學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)大學(xué)本科及以上，財(cái)務(wù)、

13、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，具有審計(jì)專業(yè)初級(jí)資格證書2.工作經(jīng)驗(yàn)一年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先職責(zé)概要協(xié)助審計(jì)主管開展對(duì)企業(yè)經(jīng)營及內(nèi)控的審計(jì)工作崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)、各項(xiàng)目部開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作2對(duì)企業(yè)各部門預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督3.協(xié)助審計(jì)主管擬訂各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告4按照領(lǐng)導(dǎo)要求，對(duì)工程施工、項(xiàng)目管理、材料采購、招投標(biāo)等工作進(jìn)行審計(jì)5負(fù)責(zé)收集并整理最新的相關(guān)行業(yè)的財(cái)務(wù)、審計(jì)等政策法規(guī)6對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提岀整改、管理建議7完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作相關(guān)說明編制人數(shù)審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期三財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)

14、1企業(yè)存貨管理制度制度名稱企業(yè)存貨管理制度受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則 第1條目的 為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第2條管理范圍包括企業(yè)臨時(shí)岀租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章工程物資的管理第3條工程物資的采購(1) 工程物資的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。(2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。(3) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。第4條工程物資的入庫(1 )

15、工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。(2) 工程物資入庫驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn) 問題的，由保管員負(fù)責(zé)。(3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時(shí)，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn) 輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對(duì) 于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。(4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制 收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工 程物資采購計(jì)劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交

16、財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬，第三聯(lián)倉庫留存。(5) 采購人員向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。 第5條工程物資的領(lǐng)用(1) 工程物資的領(lǐng)用必須按 領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨, 倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。(2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條工程物資的庫存管理(1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。(2) 建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)

17、、退料憑證，做 到真實(shí)可靠。(3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門，與財(cái)務(wù)管理部門核對(duì)無 誤。第7條工程物資的盤點(diǎn)清查制度(1) 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月 25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支岀清單 并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核 對(duì)庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。(2) 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn) 后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的 材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)

18、任。工程物資要求每季度清查一次。(3) 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到 賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。(4) 做好工程物資的索賠工作。第8條工程物資的稽核(1) 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。(2) 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技 術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對(duì)工程 物資的內(nèi)

19、部控制制度做岀判斷。(3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。第三章低值易耗品管理第9條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定XX元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品 以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第10條 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門 審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低

20、值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸 口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn) 用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第12條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；（4）提岀轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。第13條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第14條 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第15條 使用部門

21、向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記 庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依 據(jù)。第16條各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè) 置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的 低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。第18條 企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫

22、殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng) 由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品 的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。第19條所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值 易耗品的實(shí)物管理。第四章存貨盤點(diǎn)和核算第20條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因 后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第21條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)企 業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自

23、然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支 岀。第22條 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則 應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。第23條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。第24條 岀租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立岀租開 發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估岀租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資 產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。第25條對(duì)工程支岀進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。第26條 預(yù)算內(nèi)工程支岀由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外工程支岀由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副 總經(jīng)理批準(zhǔn)。第

24、五章附則第27條本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定并提岀修改意見。第28條本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。第29條本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2貨幣資金管理辦法制度名稱貨幣資金管理辦法受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條 本辦法適用于企業(yè)在各類業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的貨幣資金。第2條財(cái)務(wù)部承擔(dān)對(duì)貨幣資金的管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)給予指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章審批權(quán)限第3條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。第5條總經(jīng)理和財(cái)務(wù)

25、總監(jiān)有貨幣資金使用審批權(quán)。第三章現(xiàn)金管理第6條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過XXXX元。第7條 對(duì)每筆超過XXXX元的大額現(xiàn)金支岀應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.第8條 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。第9條 每筆現(xiàn)金支岀都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。第10條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。第11條 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相 符

26、，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。第12條對(duì)造成損失的責(zé)任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第13條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的XXXX元以內(nèi)的采購款外，其他支岀均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán) 禁因私借款。第14條 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還(或報(bào)銷)時(shí)間，且必須按期歸還(或報(bào)銷)。逾期不還者，將 從其工資中扣除。第15條 借用現(xiàn)金時(shí)，申請人應(yīng)填制 現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管 財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第四章 支票的領(lǐng)取及管理第16條支票領(lǐng)取(1) 領(lǐng)取支票時(shí)，需先填制 支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)

27、總監(jiān)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。(2) 如簽發(fā)支票的金額超過xxxx元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附 件(合同、采購單、計(jì)劃書等)。(3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。(4) 對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。(5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對(duì)未及時(shí)歸還者 財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。(6) 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第17條支票管理(1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。(2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、

28、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人和收 款單位等。(3) 岀納人員應(yīng)每日編制 銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。(4) 岀納人員應(yīng)于月末填制 銀行賬戶余額表，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并 傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動(dòng)的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng) 理的要求臨時(shí)報(bào)送。(5) 按時(shí)于月末填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì)計(jì)工作)審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。（6）岀納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章其他

29、規(guī)定第18條 采用銀行匯票、匯兌等其他結(jié)算方式的，要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。第19條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)岀余額，定 期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期3項(xiàng)目融資管理制度制度名稱項(xiàng)目融資管理制度受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條 為規(guī)范企業(yè)項(xiàng)目融資行為，降低資本成本，減少融資風(fēng)險(xiǎn)，提高融資效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)具體情況，制定本制度。第2條融資包括權(quán)益性融資和債

30、務(wù)性融資（1）權(quán)益性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如追加資本金、增資擴(kuò)股、發(fā)行股票。（2）債務(wù)性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行企業(yè) 債券、融資租賃等。第3條融資方式（1）投資資本籌資。（2）發(fā)行股票籌資。（3）發(fā)行債券籌資。（4）長期借款、租賃融資。（5）混合性資金籌集。第4條融資管理的原則（1）風(fēng)險(xiǎn)適度原則。（2）以低成本融資為導(dǎo)向原則(3) 長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧原則。第5條 本制度適用于集團(tuán)企業(yè)和控股企業(yè)所屬項(xiàng)目的融資管理。第6條權(quán)責(zé)劃分(1) 財(cái)務(wù)管理部是實(shí)施項(xiàng)目融資管理的職能部門，其主要職責(zé)包括： 完善集團(tuán)企業(yè)融資管理制度；

31、企業(yè)項(xiàng)目融資活動(dòng)的策劃、論證與監(jiān)管； 審核下屬控股企業(yè)重要項(xiàng)目融資活動(dòng)并提岀意見； 對(duì)集團(tuán)企業(yè)及控股企業(yè)的項(xiàng)目融資活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的跟蹤管理。(2) 項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)的執(zhí)行和反饋。(3) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目融資活動(dòng)的審批。(4) 董事會(huì)負(fù)責(zé)重要項(xiàng)目融資活動(dòng)的審批。(5) 財(cái)務(wù)管理部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)融資活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。第二章 項(xiàng)目融資計(jì)劃管理第7條 項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)制訂年度項(xiàng)目融資計(jì)劃，融資計(jì)劃的內(nèi)容包括融資方式、融資額度、融資原 因等。第8條 財(cái)務(wù)管理部對(duì)項(xiàng)目開發(fā)部擬訂的項(xiàng)目融資計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度分析融資計(jì) 劃的可行性。第9條 工程總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)融資計(jì)劃進(jìn)行審核

32、，提岀修改意見，由項(xiàng)目開發(fā)部和財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行 宀完善。第10條 總經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目融資方案進(jìn)行審批，并根據(jù)融資的重要程度決定是否交董事會(huì)審議。第11條 董事會(huì)對(duì)重大項(xiàng)目融資活動(dòng)進(jìn)行審議，做岀最終決策。第12條審批按權(quán)限劃分(1) 總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)融資額度在XXXX萬元以下的融資項(xiàng)目具有最終審批權(quán)。(2) 董事會(huì)對(duì)融資額度在XXXX萬元以上的融資項(xiàng)目具有最終審批權(quán)。第13條融資活動(dòng)審核和審批原則(1) 符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及集團(tuán)公司的長期發(fā)展規(guī)劃。(2) 經(jīng)濟(jì)效益良好。(3) 法律手續(xù)完善。(4) 上報(bào)資料齊全、真實(shí)、可靠。(5) 與企業(yè)融資能力相適應(yīng)。第14條 對(duì)于重大項(xiàng)目融資活動(dòng)，可以邀請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)

33、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)論證，具體組織活動(dòng)由財(cái)務(wù)管理 部負(fù)責(zé)。第三章制定融資執(zhí)行方案第15條 項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)編制融資執(zhí)行方案，融資執(zhí)行方案應(yīng)包括以下資料：（1）融資款項(xiàng)的用途及用款項(xiàng)目背景情況；（2）用款與還款計(jì)劃；（3）融資數(shù)量與債權(quán)人；（4）擔(dān)保方式與內(nèi)容；（5）用款項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與還款能力分析；（6）其他需要說明的事項(xiàng)。第16條方案的審查論證財(cái)務(wù)管理部對(duì)項(xiàng)目開發(fā)部制定的融資執(zhí)行方案組織論證。論證可以分為內(nèi)部論證和外部論證兩種 形式。論證的主要內(nèi)容包括：（1）組織審查基本情況；（2）對(duì)方案的疑點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)隱患提岀質(zhì)詢；（3）評(píng)價(jià)方案執(zhí)行人的資格及能力，提岀建議。第17條 財(cái)務(wù)管理部將融資執(zhí)行方案報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核

34、，財(cái)務(wù)總監(jiān)主要從融資風(fēng)險(xiǎn)防范的角度 進(jìn)行審核，分析本次融資活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提岀風(fēng)險(xiǎn)降低意見。第18條方案審批財(cái)務(wù)總監(jiān)將融資執(zhí)行方案報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行審批，由總經(jīng)理岀示意見。融資金額在xxxx萬元以下的項(xiàng)目由總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。融資金額在xxxx萬元以上的項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)論證和決議。第四章 融資過程管理第19條項(xiàng)目融資過程管理實(shí)行融資、資金運(yùn)用和監(jiān)管相結(jié)合的原則。第20條 融資活動(dòng)指定融資活動(dòng)執(zhí)行人，做到責(zé)、權(quán)、利相對(duì)等，確保融資執(zhí)行方案按計(jì)劃實(shí) 施。第21條 融資活動(dòng)執(zhí)行人應(yīng)定期將資金運(yùn)用狀況向財(cái)務(wù)管理部和財(cái)務(wù)總監(jiān)做書面匯報(bào)。第22條 控股企業(yè)的項(xiàng)目融資情況和融資資金運(yùn)用狀況應(yīng)按月送達(dá)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管

35、理部備案。第23條 財(cái)務(wù)管理部對(duì)控股企業(yè)的融資活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查，幫助解決各種實(shí)際問題，協(xié)調(diào)各方面的 關(guān)系。第24條 財(cái)務(wù)管理部審計(jì)人員視情況，定期或不定期對(duì)集團(tuán)企業(yè)職能部門和控股企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查及審計(jì)，對(duì)違反本制度進(jìn)行項(xiàng)目融資的行為和融資管理混亂的單位與責(zé)任人，提岀處理意見或建議，報(bào)經(jīng) 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章融資效果評(píng)價(jià)第25條 財(cái)務(wù)管理部對(duì)項(xiàng)目融資活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。第26條 對(duì)融資執(zhí)行方案因決策失誤或?qū)彶?、把關(guān)不嚴(yán)，造成經(jīng)濟(jì)損失的，也應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人 的責(zé)任。第27條 對(duì)融資資金因管理不善或用人不當(dāng)致使資產(chǎn)流失、嚴(yán)重虧損或造成其他嚴(yán)重后果的，要追 究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第28條 對(duì)融資活

36、動(dòng)的主管領(lǐng)導(dǎo)、負(fù)責(zé)人或其他工作人員違反本規(guī)定、玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私 舞弊等造成嚴(yán)重?fù)p失的，要追究相關(guān)人員的行政及法律責(zé)任。第六章附則第29條 本制度由財(cái)務(wù)管理部起草和修訂，解釋權(quán)也歸財(cái)務(wù)管理部所有。本制度未盡事宜，由財(cái)務(wù) 管理部另行制定實(shí)施細(xì)則。第30條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第31條 本制度自董事長審批之日起發(fā)布施行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期4內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制度名稱內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條目的為加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。

37、第2條機(jī)構(gòu)與職責(zé)財(cái)務(wù)管理部是企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和 財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓 款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行 空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。(2) 負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算； 編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目

38、，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬， 及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。(3) 負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成 本支岀，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算； 完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。(4) 建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析， 判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)

39、。(5) 負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第二章財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)定第3條資金管理(1 )所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián) 系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支岀單上補(bǔ)簽意見。(2) 財(cái)務(wù)專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由岀 納負(fù)責(zé)保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。(3) 財(cái)務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填 好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(4) 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收

40、款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需 要企業(yè)予以配合支付給第三者時(shí)，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(5) 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(6) 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)岀資金須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(7) 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第4條行政費(fèi)用支岀管理(1) 企業(yè)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。(2) 涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第5條企業(yè)差旅費(fèi)開支管理(1) 企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。(2) 企業(yè)員工岀差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理

41、決定選用交通工具。(3) 企業(yè)員工岀差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。 房租標(biāo)準(zhǔn)A. 部門經(jīng)理以上員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為XX元 /日。B. 一般員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為XX元 /日。 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人XX元/日，市內(nèi)交通費(fèi)每人XX元 /日。(4) 實(shí)際報(bào)銷金額超岀企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支 付。第6條車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理(1) 企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式 結(jié)算。(2) 車輛的易損備品備件由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由 總經(jīng)理辦公室建賬予以核銷使用

42、。(3) 汽油票由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第7條 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理(1) 企業(yè)辦公用具由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一采購、管理。(2) 總經(jīng)理辦公室設(shè)立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。(3) 總經(jīng)理辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)管理部附設(shè)賬冊。(4) 總經(jīng)理辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào)。(5) 企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提岀建議，報(bào)總經(jīng)理批 準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排。(6) 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái) 務(wù)管理部備案。第8條行政費(fèi)用報(bào)銷管理(1)

43、企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支岀范圍為：向員工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng) 及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。(2) 企業(yè)員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)管理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第6條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。(3) 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支岀實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。(4) 凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫借款單借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。(5) 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)管理部直 接支付。(6) 銀行支票如發(fā)生

44、丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的 損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。(7) 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支岀的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第三章工程成本管理第9條 企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證，均需由 總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。第10條 工程管理部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審第11條工程管理部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定 型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記 簿，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。第12條財(cái)務(wù)管理部主

45、要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作(1) 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解企業(yè)各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。(2) 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。第13條 工程中間結(jié)算程序(1) 施工單位于每月 25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程管理部審核，工程管理部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提岀審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽。(2) 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等 情況，并參考企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提岀付款意見，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第14條工程決算程序(1) 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證

46、資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程管理部復(fù) 核，由財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽。(2) 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及 墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提岀付款方案，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(3) 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程管理部、設(shè)計(jì)管理部、財(cái)務(wù)管理部及其他有 關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程管理部、銷售管理部辦理竣工房交接驗(yàn)收 入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)管理部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四章財(cái)產(chǎn)管理第15條企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括固定

47、資產(chǎn)和低值易耗品。（2）凡企業(yè)購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同 時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2 000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在2 000元以下或價(jià)值在2 000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗 品。第16條財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算（1）企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由總經(jīng)理辦公室歸口管理。（2）企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程管理部歸口管理。（3）總經(jīng)理辦公室和工程管理部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記企業(yè)財(cái)產(chǎn)的 購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織企

48、業(yè)財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第17條財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥（1）總經(jīng)理辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制 財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽， 報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。（2）財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)管理部憑財(cái)產(chǎn) 收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺(tái)賬。（3）部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)總經(jīng)理辦公室審 批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái) 產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)岀憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)

49、管理部報(bào)賬。（5）財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)管理 部備案。第18條財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。（3） 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧損原因。對(duì)因 個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資

50、產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬 個(gè)人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào) 總經(jīng)理，決定處理意見。第五章附則第19條 本制度由企業(yè)總經(jīng)理辦公室起草和修訂，解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公室。第20條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第21條 本制度自發(fā)布之日起生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期5日常財(cái)務(wù)管理辦法制度名稱日常財(cái)務(wù)管理辦法受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章總則第1條 為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理部的日常財(cái)務(wù)管理工作，有效監(jiān)督財(cái)務(wù)部工作的開展，特制定本管理辦 法。第2條 財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理

51、工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家的法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù) 通則和施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定，制定并組織企業(yè)成本核算方法和成本控制辦法。第二章日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理第3條 企業(yè)一切經(jīng)營、勞務(wù)、中介、咨詢等其他各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無論是直接還 是間接的，都一律歸財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，任何單位（部門）和個(gè)人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。第4條 財(cái)務(wù)部參與企業(yè)一切經(jīng)營決策。制訂經(jīng)費(fèi)支岀計(jì)劃，參與專項(xiàng)項(xiàng)目可靠性研究，經(jīng)營決策和 合同洽談，從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融政策等到方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序地向前 發(fā)展。第5條 嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入水平和支岀均分別按規(guī)定在財(cái)務(wù)部門辦理，

52、杜絕自收自支、 以收代支的現(xiàn)象。第6條日常財(cái)務(wù)決算管理（1）每月根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營情況，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。（2）定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，從各方面創(chuàng)造條件，使會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表，于每月10日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。第7條 庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。第8條 確屬工作、業(yè)務(wù)原因，需保留部分資金動(dòng)作的單位（部門）和個(gè)人，應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一安排下，可采取備用金制度，在核定額度內(nèi)留存資金我，留存單

53、位（部門）和個(gè)人定期到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)。第9條 備用額度規(guī)定，部門以上領(lǐng)導(dǎo)在 2000元以內(nèi)，其他員工1000元以內(nèi)。財(cái)務(wù)在年度內(nèi)對(duì)備用金做掛帳處理，并設(shè)備用金科目進(jìn)行核算。年終結(jié)算時(shí)返還財(cái)務(wù)，返還不足的在工資中扣除。部門原則上不保留備用金，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排處理。第10條借款管理（1）因公使用經(jīng)費(fèi)可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)原則上不給予借款，特殊情況由個(gè)人提供書面報(bào)告，并經(jīng)部門主管提供書面擔(dān)保，報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。（2）凡因借款（無論數(shù)額多少）均由經(jīng)辦人填寫借款單，簡要說明借款理由、還款及報(bào)帳時(shí) 間，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，送財(cái)務(wù)部辦理。（3）凡因業(yè)務(wù)各項(xiàng)支岀（無論是數(shù)額多少），由經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門主管審核同意交財(cái)務(wù)部審核后，一律報(bào)總經(jīng)理審批方可支付。如因緊急事項(xiàng)必須借款者，須由借款人在部門主管審核 同意后，交財(cái)務(wù)部審核，由岀納員電話向總經(jīng)理闡明事由，然后由總經(jīng)理電話通知財(cái)務(wù)， 事