《金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明

1、金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)口徑說明第一部分風(fēng)險(xiǎn)水平 一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（一）期限匹配 1.流動(dòng)性比例 本指標(biāo)分別計(jì)算本幣、外幣及本外幣合計(jì)口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債X100%。指標(biāo)釋義:流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、 一個(gè)月內(nèi)到期的存放同業(yè)款項(xiàng)、一個(gè)月內(nèi)到期的拆放同業(yè)、一個(gè)月內(nèi)到期的買入返售、一個(gè)月內(nèi)到期的債權(quán)投資、 在國內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、 一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收融資租賃款、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收經(jīng)營租賃款、一個(gè)月內(nèi)到期的預(yù)付設(shè)備款、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息、一個(gè)月內(nèi)到期的其它應(yīng)收款和其它一個(gè)月內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)（均剔除不良資產(chǎn)）。流動(dòng)性負(fù)債包括：一個(gè)月內(nèi)到期的股東存款

2、、 一個(gè)月內(nèi)到期的保證金存款、 一個(gè)月內(nèi)到期的 應(yīng)付供應(yīng)商款項(xiàng)、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)拆入、 一個(gè)月內(nèi)到期的賣出回購、 一個(gè)月內(nèi)到期的銀 行借款、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付債券和其它一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。2. 90天流動(dòng)性缺口率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 流動(dòng)性缺口率=90天流動(dòng)性缺口 /90天到期表內(nèi)外資產(chǎn) X100% 指標(biāo)釋義: 90天流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的資產(chǎn)加上 90天內(nèi)到期的表外收入減去 90天內(nèi)到期的負(fù)債 減去90天內(nèi)到期的表外支出。（二）高流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備水平3. 流動(dòng)性覆蓋率 計(jì)算公式: 流動(dòng)性覆蓋率=高流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備/未來30日資金凈流出量 指標(biāo)釋義:

3、流動(dòng)性覆蓋率指標(biāo)衡量商業(yè)銀行在未來30日內(nèi)，在壓力情景下，用所持有的高流動(dòng)性資產(chǎn)應(yīng)對(duì)資金流失的能力。銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后確定流動(dòng)性覆蓋率的計(jì)算口徑及指標(biāo)值。4. 凈穩(wěn)定資金比率凈穩(wěn)定資金比率=可供使用的穩(wěn)定資金/業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金計(jì)算公式:指標(biāo)釋義:凈穩(wěn)定資金比率本指標(biāo)主要衡量商業(yè)銀行在未來 展的能力。1年內(nèi)，用穩(wěn)定資金支持表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)計(jì)算公式:銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后確定凈穩(wěn)定資金比率的的計(jì)算口徑及指標(biāo)值。（三）償債能力5. 現(xiàn)金利息保障比率 計(jì)算公式: 現(xiàn)金利息保障比率=現(xiàn)金收入/利息費(fèi)用 指標(biāo)釋義: 現(xiàn)金收入是指金融租賃公司當(dāng)期以現(xiàn)金形式收到的租賃業(yè)務(wù)利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、

4、 金融機(jī)構(gòu)往來利息收入等。本指標(biāo)所指現(xiàn)金是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。利息費(fèi)用是指金融租賃公司當(dāng)期確認(rèn)的債務(wù)資金成本，包括股東存款、客戶保證金、同業(yè)拆入、銀行借款、發(fā)行債券、賣出回購等負(fù)債產(chǎn)生的利息費(fèi)用。5.1現(xiàn)金負(fù)債保障比率 計(jì)算公式: 現(xiàn)金負(fù)債保障比率=現(xiàn)金收入/付息負(fù)債平均余額 指標(biāo)釋義:包括股東存款、客戶保證金、同付息負(fù)債平均余額是指金融租賃公司付息負(fù)債的平均余額, 業(yè)拆借、銀行借款、發(fā)行債券和賣出回購等?，F(xiàn)金收入定義與 現(xiàn)金利息保障比率”指標(biāo)中定義一致。（四）籌資能力6. 拆入比例 計(jì)算公式: 拆入比例=同業(yè)拆入資金/資本凈額X100% 指標(biāo)釋義: 同業(yè)拆入反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在全國統(tǒng)一同業(yè)拆借市場(chǎng)

5、拆入的全部資金。6.1批發(fā)融資比例 計(jì)算公式: 批發(fā)性融資比例=批發(fā)融資/資本凈額X100% 指標(biāo)釋義: 批發(fā)性融資為金融租賃公司的拆入資金、賣出回購、借入款項(xiàng)以及發(fā)行的金融債等。二、信用風(fēng)險(xiǎn)（一）資產(chǎn)質(zhì)量7. 不良融資租賃資產(chǎn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。不良融資租賃資產(chǎn)率 =不良融資租賃資產(chǎn)/融資租賃資產(chǎn)X100% 指標(biāo)釋義:融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司向客戶開展融資租賃業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括應(yīng)收融資租賃款與未實(shí)現(xiàn)收益的差額、未擔(dān)保余值、融資租賃預(yù)付設(shè)備款和待轉(zhuǎn)融資租賃資產(chǎn)等。計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)及信用風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)時(shí)，應(yīng)將未擔(dān)保余值、待轉(zhuǎn)融資租賃資產(chǎn)等非債權(quán)性質(zhì)的資產(chǎn)從融資租賃資產(chǎn)”中扣除。

6、不良融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司對(duì)融資租賃資產(chǎn)進(jìn)行分類后，其后三類融資資產(chǎn)的合計(jì)。融資租賃資產(chǎn)五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引（銀監(jiān)發(fā)200754號(hào)）等文件及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。7.1不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率=不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)X100% 指標(biāo)釋義:信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指金融租賃公司資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，包括融資租賃資產(chǎn)和經(jīng)營租賃的債權(quán)類資產(chǎn)等。 融資租賃資產(chǎn)定義與 不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一 致；經(jīng)營租賃債權(quán)類資產(chǎn)是指金融租賃公司向客戶開展經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)形成的債權(quán)性質(zhì)的資 產(chǎn)，包括應(yīng)收經(jīng)營租賃款和經(jīng)營租賃預(yù)付設(shè)備款

7、等。不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引（銀監(jiān)發(fā) 200754號(hào)）等文件及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。8. 融資租賃質(zhì)量偏離度 計(jì)算公式:融資租賃質(zhì)量偏離度=（已披露的不良融資租賃資產(chǎn) -監(jiān)管確認(rèn)不良融資租賃資產(chǎn)）/監(jiān)管確認(rèn)不良融資租賃資產(chǎn) X100% 指標(biāo)釋義:已披露的不良融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)及制度對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類后 反映的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額；監(jiān)管確認(rèn)不良融資租賃資產(chǎn)是指監(jiān)管部門通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和外部審計(jì)等方式對(duì)機(jī)構(gòu)披露的不良融資租賃資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)或調(diào)整后的余額。8.1信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量偏離度 計(jì)算公式: 信用

8、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量偏離度 =（已披露的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) -監(jiān)管確認(rèn)不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)） 管確認(rèn)不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) X100% 指標(biāo)釋義:已披露的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指金融租賃公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)及制度對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類后 反映的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額；監(jiān)管確認(rèn)不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指監(jiān)管部門通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和外部審計(jì)等方式對(duì)機(jī)構(gòu)披露的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)或調(diào)整后的余額。8.2逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例=逾期90天以上融資租賃資產(chǎn)（次級(jí)類融資租賃+可疑類融資租賃+損失類融資租賃）X100%指標(biāo)釋義:融資租賃五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引 要求執(zhí)行。（銀

9、監(jiān)發(fā)200754號(hào)）等文件及相關(guān)法規(guī)融資租賃資產(chǎn)的定義與不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。（二）風(fēng)險(xiǎn)緩釋9.融資租賃風(fēng)險(xiǎn)緩釋比例計(jì)算公式:融資租賃風(fēng)險(xiǎn)緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額 -未擔(dān)保余值+融資租賃抵質(zhì)押物可回 收金額+客戶保證金）/融資租賃資產(chǎn)X100 %旨標(biāo)釋義:融資租賃租賃物可回收金額是指報(bào)告期期末的時(shí)點(diǎn)上融資租賃租賃物的可回收金額。 是指金融租賃公司向承租人開展租賃業(yè)務(wù)而租出的標(biāo)的資產(chǎn)。租賃物未擔(dān)保余值是指在租賃余值中扣除承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保、 的余額。租賃余值是指在租賃期屆滿時(shí)租賃物的可回收金額。以及獨(dú)立第三方擔(dān)保后抵質(zhì)押物可回收金額是指按照擔(dān)保法規(guī)定，債務(wù)人或

10、第三方轉(zhuǎn)移或不轉(zhuǎn)移占有權(quán)，向金融租賃公司提供的作為債務(wù)擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的可回收金額?？苫厥战痤~是指公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與預(yù)計(jì)未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間 的較高者?？蛻舯ＷC金是指客戶向金融租賃公司存入, 融租賃公司返還客戶的資金。約定如果租賃期結(jié)束時(shí)未發(fā)生客戶違約，將由金融資租賃資產(chǎn)的定義與不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。9.1信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)緩釋比例計(jì)算公式:信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額 -未擔(dān)保余值+信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)抵質(zhì)押物 可回收金額+客戶保證金）/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)X100%指標(biāo)釋義:租賃物、可回收金額、未擔(dān)保余值、抵質(zhì)押物以及客戶保證金的定義與 比例”指標(biāo)中定義一致。融

11、資租賃風(fēng)險(xiǎn)緩釋信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義與不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。（三）集中度10.單一客戶融資集中度本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式:單一客戶融資集中度=最大一家客戶融資余額/資本凈額X100%指標(biāo)釋義:最大一家客戶融資余額是指金融租賃公司對(duì)最大一家客戶的融資租賃業(yè)務(wù)余額。 額時(shí)，可扣除融資租賃業(yè)務(wù)的客戶保證金、質(zhì)押的銀行存單和國債金額。計(jì)算融資余資本凈額定義與 資本充足率”指標(biāo)中定義一致。10.1單一客戶租賃集中度本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式:單一客戶租賃集中度=最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額/資本凈額X100%指標(biāo)釋義:最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額是指租賃公司對(duì)最大一家客戶融資租賃及經(jīng)

12、營租賃資產(chǎn)之和。 算最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額時(shí)，可扣除客戶保證金、質(zhì)押的銀行存單和國債金額。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。10.2集團(tuán)客戶授信集中度本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式:集團(tuán)客戶授信集中度=最大一家集團(tuán)客戶授信/資本凈額X100%指標(biāo)釋義:授信是指金融租賃公司向客戶直接提供資金支持，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括表內(nèi)和表外授信。包括但不限于：融資租賃、經(jīng)營租賃債權(quán) 類資產(chǎn)和拆借等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及未使用不可撤銷的融資承諾、 產(chǎn)生的賠償和支付責(zé)任做出保證等表外業(yè)務(wù)。計(jì)算授信余額時(shí)，銀行存單和國債金額。有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、 對(duì)可能可扣除客戶保證

13、金及質(zhì)押的集團(tuán)客戶定義按照商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo) 及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。（銀監(jiān)會(huì)2003年第5號(hào)令）資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。（四）關(guān)聯(lián)交易11.全部關(guān)聯(lián)度計(jì)算公式：全部關(guān)聯(lián)度=全部關(guān)聯(lián)方授信余額/資本凈額X100%指標(biāo)釋義:全部關(guān)聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對(duì)其全部關(guān)聯(lián)方的授信總額扣除關(guān)聯(lián)方保證金存款 以及質(zhì)押的銀行存單和國債后的余額。關(guān)聯(lián)方定義按照商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法 及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括自然人、法人和其他組織。（銀監(jiān)會(huì)2004年第3號(hào)令）授信定義與 集團(tuán)客戶授信集中度”指標(biāo)中定義一致。11.1集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)度資本凈額定義與 資本充足率”

14、指標(biāo)中定義一致。計(jì)算公式:最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信余額/資本凈額X100%指標(biāo)釋義: 最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信余額是指金融租賃公司對(duì)最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信總 額扣除客戶保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債后的余額。關(guān)聯(lián)方定義與 全部關(guān)聯(lián)度”指標(biāo)中定義一致。授信定義與 集團(tuán)客戶授信集中度”指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與 資本充足率”指標(biāo)中定義一致。11.2單一客戶關(guān)聯(lián)度 計(jì)算公式: 單一客戶關(guān)聯(lián)度=最大一家關(guān)聯(lián)方授信余額/資本凈額X100% 指標(biāo)釋義: 最大一家關(guān)聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對(duì)最大一家關(guān)聯(lián)方的授信總額扣除客戶保證金 存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債后的余額。關(guān)聯(lián)方定義與 全部

15、關(guān)聯(lián)度”指標(biāo)中定義一致。授信定義與 集團(tuán)客戶授信集中度”指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與 資本充足率”指標(biāo)中定義一致。二、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（一）余值風(fēng)險(xiǎn)12. 租賃余值波動(dòng)率 計(jì)算公式: 租賃余值波動(dòng)率=（租賃余值可回收額-租賃余值賬面余額）/租賃余值賬面余額X100% 指標(biāo)釋義:包括融資租賃未擔(dān)保余值、經(jīng)營租賃余值是指在租賃期屆滿時(shí)租賃物可回收金額的折現(xiàn)值, 租賃資產(chǎn)余值等。可回收金額定義與 融資租賃緩釋比例"指標(biāo)中定義一致。賬面余額是指原價(jià)減去累計(jì)折舊后，提取減值準(zhǔn)備前的金額。12.1租賃余值質(zhì)量偏離度 計(jì)算公式:租賃余值質(zhì)量偏離度=（已披露租賃余值可回收金額 -監(jiān)管認(rèn)可租賃余值可回收金額

16、）/監(jiān)管認(rèn)可租賃余值可回收金額 X100% 指標(biāo)釋義:已披露租賃余值可回收金額是指金融租賃公司根據(jù)公開市場(chǎng)價(jià)格、內(nèi)部估值模型或中介機(jī)構(gòu)提供的參考數(shù)據(jù)等對(duì)租賃余值進(jìn)行價(jià)值評(píng)估后確認(rèn)的租賃余值可回收金額。模型監(jiān)管認(rèn)可租賃余值可回收金額是指監(jiān)管部門對(duì)金融租賃公司所采用的租賃物估值方法、 和數(shù)據(jù)來源的合理性和可靠性進(jìn)行評(píng)價(jià)后認(rèn)可的租賃余值余值可回收金額。可回收金額定義與 融資租賃緩釋比例"指標(biāo)中定義一致。租賃余值定義與租賃余值波動(dòng)率”指標(biāo)中定義一致。（二）利率風(fēng)險(xiǎn)13. 利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式:利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度=利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)金融租賃公司凈值影響/資本凈額X

17、100%指標(biāo)釋義:計(jì)算公式:本指標(biāo)在假定利率水平上升 響。指標(biāo)計(jì)量基于久期分析， 限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)， 表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)金融租賃公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影 將金融租賃公司的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期 將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總， 租賃公司凈值產(chǎn)生的影響。 凈值定義見非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表 明。缺口 ”對(duì)時(shí)間段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重， 以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)金融利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表填報(bào)說利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)金融租賃公司凈值影響是指在給定利率變動(dòng)為上升20

18、0個(gè)基點(diǎn)的條件下，計(jì)算得到的對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生影響的金額。其中，時(shí)段的劃分及各個(gè)時(shí)段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會(huì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則標(biāo)準(zhǔn)框架確定。資本凈額定義與 資本充足率”指標(biāo)中定義一致。利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度的計(jì)算方法詳見非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表填報(bào)說明。（三）匯率風(fēng)險(xiǎn)14. 累計(jì)外匯敞口頭寸比例 本指標(biāo)計(jì)算外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 累計(jì)外匯敞口頭寸比例 =累計(jì)外匯敞口頭寸/資本凈額X100% 指標(biāo)釋義: 累計(jì)外匯敞口頭寸等于各種外匯的即期資產(chǎn)減去即期負(fù)債加遠(yuǎn)期買入減遠(yuǎn)期賣出加調(diào)整后 的期權(quán)頭寸。資本凈額定義與 資本充足率”指標(biāo)中定義一致。（四）操作風(fēng)險(xiǎn) 15操作風(fēng)險(xiǎn)損失率本指標(biāo)的計(jì)算方

19、法由銀監(jiān)會(huì)在相關(guān)政策出臺(tái)后另行規(guī)定。第二部分風(fēng)險(xiǎn)遷徙（一）正常融資租賃資產(chǎn)遷徙 16.正常融資租賃遷徙率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。正常融資租賃遷徙率=（期初正常類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額+期初關(guān)注類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額 ）/（期初正常類融資租賃余額-期初正常類融資租賃本期減 少金額+期初關(guān)注類融資租賃余額-期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額 ）00%指標(biāo)釋義:期初正常類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額，是指期初正常類融資租賃資產(chǎn)中,期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的融資租賃資產(chǎn)余額之和。在報(bào)告期初關(guān)注類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的余額，是指期初關(guān)注類融資租賃資產(chǎn)中,期末分類為

20、次級(jí)債/可疑類/損失類的融資租賃資產(chǎn)余額之和。在報(bào)告期初正常類融資租賃本期減少金額，是指期初正常類融資租賃資產(chǎn)中，在報(bào)告期內(nèi)由于融資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃資 產(chǎn)。期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額，是指期初關(guān)注類融資租賃資產(chǎn)中，在報(bào)告期內(nèi)由于融資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃資 產(chǎn)余額。正常類融資租賃、關(guān)注類融資租賃和不良融資租賃資產(chǎn)的定義與 中定義一致。不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)16.1正常類融資租賃遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式:正常類融資租賃遷徙率=期初正常類融資租賃向下遷徙金額/

21、（期初正常類融資租賃余額-期初正常類融資租賃本期減少金額 ）100%指標(biāo)釋義:期初正常類融資租賃向下遷徙金額，是指期初正常類融資租賃中，在報(bào)告期末分類為關(guān)注類/次級(jí)類/可疑類/損失類的融資租賃余額之和。期初正常類融資租賃本期減少金額定義與正常融資租賃遷徙率”指標(biāo)中定義一致。正常類融資租賃的定義與 不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。16.2關(guān)注類融資租賃遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式:關(guān)注類融資租賃遷徙率=期初關(guān)注類融資租賃向下遷徙金額/（期初關(guān)注類融資租賃余額-期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額 ）00%指標(biāo)釋義:期初關(guān)注類融資租賃向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類融資租賃中， 在報(bào)告期末分類為

22、次級(jí)類/可疑類/損失類的融資租賃余額之和。期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額定義與正常融資租賃遷徙率”指標(biāo)中定義一致。（二）不良融資租賃資產(chǎn)遷徙17.不良融資租賃資產(chǎn)遷徙關(guān)注類融資租賃的定義與 不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。17.1次級(jí)類融資租賃遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式:次級(jí)類融資租賃遷徙率=期初次級(jí)類融資租賃向下遷徙金額/（期初次級(jí)類融資租賃余額-期初次級(jí)類融資租賃本期減少金額 ）100%指標(biāo)釋義:期初次級(jí)類融資租賃向下遷徙金額,/損失類的融資租賃余額之和。是指期初次級(jí)類融資租賃中,在報(bào)告期末分類為可疑類期初次級(jí)類融資租賃本期減少金額，賃正常收回、不良融資租賃處置或融資租賃核銷

23、等原因而減少的融資租賃資產(chǎn)。是指期初次級(jí)類融資租賃中,在報(bào)告期內(nèi)，由于融資租次級(jí)類融資租賃的定義與 不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。17.2可疑類融資租賃遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式:可疑類融資租賃遷徙率=期初可疑類融資租賃向下遷徙金額/（期初可疑類融資租賃余額-期初可疑類融資租賃本期減少金額 ）00%指標(biāo)釋義:期初可疑類融資租賃向下遷徙金額, 的融資租賃余額之和。是指期初可疑類融資租賃中,在報(bào)告期末分類為損失類期初可疑類融資租賃本期減少金額，賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃。是指期初可疑類融資租賃中,在報(bào)告期內(nèi)，由于融資租可疑類融資租賃

24、的定義與 不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。第三部分風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)、資本充足 18.資本充足率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式:資本充足率=資本凈額/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）X100% 指標(biāo)釋義:金融租賃公100%的風(fēng)資本凈額是指金融租賃公司的核心資本與附屬資本之和減去資本扣減項(xiàng)的凈額。 司應(yīng)將未提足的租賃余值減值準(zhǔn)備納入資本扣減項(xiàng)目中的其它扣減項(xiàng)”。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)是指表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。金融租賃公司應(yīng)將租賃資產(chǎn)余值以 險(xiǎn)權(quán)重納入表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的其他資產(chǎn)”。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本為抵御因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)計(jì)提的資本。核心資本、附屬資本、表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的

25、定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（銀監(jiān)會(huì) 2004年第2號(hào)令）以及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表中資本充足率報(bào)表的填報(bào)說明執(zhí) 行。18. 1核心資本充足率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 核心資本充足率=核心資本凈額/ （風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）X100% 指標(biāo)釋義:核心資本凈額等于金融租賃公司的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的凈額。金融租賃公司應(yīng)將未提足的租賃余值減值準(zhǔn)備納入核心資本扣減項(xiàng)目中的其它扣減項(xiàng)”。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義與資本充足率”指標(biāo)中定義一致。（銀監(jiān)核心資本、核心資本扣減項(xiàng)的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法會(huì)2004年第2號(hào)令）以及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)

26、管報(bào)表中資本充足率報(bào)表的填報(bào)說明要求執(zhí)行。18. 2杠桿率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 杠桿率=核心資本凈額/ （調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)+調(diào)整后表外項(xiàng)目） X100% 指標(biāo)釋義: 調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)等于金融租賃公司的總資產(chǎn)扣減現(xiàn)金后的余額。調(diào)整后表外項(xiàng)目主要為金融租賃公司對(duì)承租人或供應(yīng)商做出的不可撤銷的承諾。銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后另行確定杠桿率的計(jì)算公式和指標(biāo)值。、撥備充足19. 撥備覆蓋融資租賃資產(chǎn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 撥備覆蓋融資租賃率=融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備/融資租賃資產(chǎn)X100% 指標(biāo)釋義:包括銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)融資租賃資產(chǎn)的預(yù)

27、計(jì)損失而計(jì)提的準(zhǔn)備, 一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提參照 提指引（銀發(fā)200298號(hào)）及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。融資租賃資產(chǎn)的定義與 不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。19.1撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式:撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率=融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備/不良融資租賃資產(chǎn) X100 %指標(biāo)釋義:融資租賃資產(chǎn)和不良融資租賃資產(chǎn)的定義與不良融資租賃資產(chǎn)率"指標(biāo)中定義一致。融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)融資租賃資產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失而計(jì)提的準(zhǔn)備，包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提參照銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引（銀發(fā)2

28、00298號(hào)）及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。撥備覆蓋融資租賃資產(chǎn)率原則上應(yīng)不低于2.5%，同時(shí)撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率原則上應(yīng)不低于150%，按兩者孰高的要求執(zhí)行，銀監(jiān)會(huì)可就具體機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況和宏觀審慎監(jiān)管要 求對(duì)比例進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。19.2撥備覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 撥備覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率 =信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)X100 % 指標(biāo)釋義: 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義與不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。包括融資租賃及其它200549 號(hào)）信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失而計(jì)提的準(zhǔn)備, 一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。融資租賃資產(chǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

29、的一部分， 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法（財(cái)金 等文件和法規(guī)確定。20. 減值準(zhǔn)備覆蓋租賃余值率 計(jì)算公式: 減值準(zhǔn)備覆蓋租賃余值率 =租賃余值減值準(zhǔn)備/租賃余值賬面余額 X100 % 指標(biāo)釋義: 租賃余值減值準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)租賃物余值可能發(fā)生的損失而實(shí)際計(jì)提的減值準(zhǔn) 備。租賃余值賬面余額指租賃物余值的原價(jià)減去累計(jì)折舊后，提取減值準(zhǔn)備前的金額。租賃余值的定義與 租賃余值波動(dòng)率”指標(biāo)中定義一致。三、盈利能力（一）盈利水平 21.資產(chǎn)利潤(rùn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：資產(chǎn)利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/資產(chǎn)平均余額X100%折年系數(shù) 指標(biāo)釋義: 稅后利潤(rùn)是指金融租

30、賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制損益表中的稅后利潤(rùn)。資產(chǎn)平均余額是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)按期初和期末 余額算術(shù)平均后的數(shù)值。折年系數(shù)表示12/n （或4/n），其中12 （或4）是指一年的總月份數(shù)（或季度數(shù)），n是指數(shù)據(jù)期的月份數(shù)（或季度數(shù)）。21.1資本利潤(rùn)率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 資本利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/資本平均余額X100%折年系數(shù) 指標(biāo)釋義: 資本平均余額是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益按期初 和期末余額算術(shù)平均后的數(shù)值。稅后利潤(rùn)和折年系數(shù)的定義與 資產(chǎn)利潤(rùn)率"指標(biāo)中定義一致。22 .成本收入比率 本指標(biāo)計(jì)算本外

31、幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式:成本收入比率=（營業(yè)支出營業(yè)稅金及附加）/營業(yè)凈收入X100% 指標(biāo)釋義: 營業(yè)支出是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制的損益表中營業(yè)費(fèi)用。營業(yè)稅金及附加是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制的損益表中營業(yè)稅金及附加。營業(yè)收入是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng) 營業(yè)收入之和。營業(yè)凈收入為營業(yè)收入減營業(yè)支出的凈額。（二）利差水平 23.租賃凈利差 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 租賃凈利差=綜合內(nèi)部收益率-綜合資金成本率 指標(biāo)釋義: 綜合內(nèi)部收益率是指金融租賃公司期末按照資金比重對(duì)各項(xiàng)目的內(nèi)部收益率進(jìn)行加權(quán)后計(jì) 算的平均值。綜

32、合資金成本是指金融租賃公司期末按照各種資金所占的比重對(duì)單項(xiàng)資金成本進(jìn)行加權(quán)后 計(jì)算的平均值。24.綜合內(nèi)部收益率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 綜合內(nèi)部收益率=融資租賃資產(chǎn)比重*融資租賃內(nèi)部收益率+經(jīng)營租賃資產(chǎn)比重*經(jīng)營租賃內(nèi) 部收益率 指標(biāo)釋義:綜合內(nèi)部收益率為融資租賃內(nèi)部收益率與經(jīng)營租賃內(nèi)部收益率的加權(quán)平均值。融資租賃資產(chǎn)比重是指融資租賃占租賃資產(chǎn)比例；經(jīng)營租賃資產(chǎn)比重是指經(jīng)營租賃占租賃資產(chǎn)比例。內(nèi)部收益率是指使租賃項(xiàng)目未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值等于凈投資成本的折現(xiàn)率。 其中，租 賃項(xiàng)目未來凈現(xiàn)金流為租賃項(xiàng)目未來的現(xiàn)金流入 （租金、或有租金及處置收入等） 與現(xiàn)金流 出（不包括籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量以及不能對(duì)應(yīng)到單個(gè)租賃項(xiàng)目的成本費(fèi)用）的差額。24.1融資租賃內(nèi)部收益率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 融資租賃內(nèi)部收益率=刀單項(xiàng)融資租賃項(xiàng)目比重*單項(xiàng)融資租賃項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率 指標(biāo)釋義: 融資租賃內(nèi)部收益率為單項(xiàng)融資租賃項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率按單項(xiàng)融資租賃項(xiàng)目比重加權(quán)后的平 均值。融資租賃項(xiàng)目比重是指單項(xiàng)融資租賃資產(chǎn)占全部融資租賃資產(chǎn)比例。內(nèi)部收益率的定義與 綜合內(nèi)部收益率”指標(biāo)中定義一致。24.2經(jīng)營租賃內(nèi)部收益率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式: 經(jīng)營租賃內(nèi)部