財務(wù)制度修訂版

1、公司制度004號北京侏羅紀(jì)軟件開發(fā)有限公司財務(wù)制度（修訂）北京侏羅紀(jì)軟件開發(fā)有限公司財務(wù)部20XX年12月第一章總則第一條：為了適應(yīng)公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)公司的合法權(quán)益，依據(jù)財政部頒布的企業(yè)會計制度及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度的要求，特制訂本制度。第二條：本制度適用于北京侏羅紀(jì)軟件開發(fā)有限公司（以下簡稱北京侏羅紀(jì)公司）和北京侏羅紀(jì)軟件開發(fā)有限公司西安分公司（以下簡稱西安分公司）。第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置與管理第三條：北京侏羅紀(jì)公司設(shè)置財務(wù)部，并于西安分公司設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)分支機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)北京侏羅紀(jì)公司和西安分公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算工作，業(yè)務(wù)上西安分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)受北京侏羅紀(jì)

2、公司財務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督；財務(wù)部暫設(shè)財務(wù)經(jīng)理一人、會計兩人、出納兩人；財務(wù)部的工作直接對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并接受負(fù)責(zé)財務(wù)工作的副總經(jīng)理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第四條：西安分公司經(jīng)理只能在財務(wù)經(jīng)理授權(quán)的范圍內(nèi)運(yùn)做財務(wù)業(yè)務(wù)。第三章賬務(wù)設(shè)置、報表管理及核算方法第五條：公司及所屬分公司統(tǒng)一執(zhí)行企業(yè)會計制度，據(jù)此建賬并設(shè)置與之相對應(yīng)的會計科目，使用相同的財務(wù)應(yīng)用軟件。第六條：財務(wù)報告制度，財務(wù)報告是指反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括稅務(wù)報表和公司財務(wù)統(tǒng)計報表。第七條：分公司稅務(wù)報表按當(dāng)?shù)刎敹愓咿k理。第八條：分公司按月度向北京侏羅紀(jì)公司財務(wù)部上報財務(wù)統(tǒng)計報表，財務(wù)經(jīng)理匯總北京侏羅紀(jì)公司和西安分公

3、司財務(wù)統(tǒng)計報表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、部門項目成本費用表、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及合同明細(xì)表等，并于每月15日前將上月的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、部門項目成本費用表以及貨幣資金情況表匯總上報總經(jīng)理辦公會。第九條：公司及所屬分公司在進(jìn)行年度財務(wù)決算前，應(yīng)對公司資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、存貨、債權(quán)等進(jìn)行實地盤點或清查，并編制清查盤存表；對盤點或清查發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損等按企業(yè)會計制度的規(guī)定進(jìn)行處理，列入當(dāng)年決算，決算報表應(yīng)于次年一月底之前編制完成，報經(jīng)總經(jīng)理辦公會審閱后上報公司董事會。第十條：公司財務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則核算公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司庫存的各種商品、物料用品、低值易耗品

4、，按實際成本核算，領(lǐng)用或者發(fā)出的存貨，采用加權(quán)平均法。第十一條：公司領(lǐng)用的低值易耗品一次攤銷。第四章公司收入與支出的管理第十二條：公司的所有收支均實行集中統(tǒng)一的預(yù)算管理模式，（預(yù)算管理制度另行制定下發(fā)）即：所有收入均由財務(wù)部統(tǒng)一核算管理；所有支出（包括各部門的各種經(jīng)費）嚴(yán)格按公司預(yù)算執(zhí)行和控制。第五章現(xiàn)金管理第十三條：根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度的要求，公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1 、職員工資、津貼、獎金；2 、個人勞務(wù)報酬；3 、出差人員必須攜帶的差旅費。第十四條：出納支付現(xiàn)金，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)會計人員基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，不得坐支。第十五條：北京侏羅紀(jì)公司和西安分公司貨幣資金支出及結(jié)存情況每周五1

5、6時前上報財務(wù)經(jīng)理；財務(wù)經(jīng)理應(yīng)隨時掌握貨幣資金的情況。第六章貨幣資金使用第十六條：因公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所需發(fā)生的貨幣資金支出（包括現(xiàn)金、支票、匯票等），屬各部門正常預(yù)算經(jīng)費范圍內(nèi)的、單筆金額在3千元以下的（不含固定資產(chǎn)的購置）由各部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審定辦理；單筆金額在3千元以上、1萬元以下的須報各部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、財務(wù)經(jīng)理審定辦理；1萬元及以上的須報公司總經(jīng)理審批。在遵守上述總原則基礎(chǔ)上，再按第十七條操作。第十七條：支出款項性質(zhì)（ 1） 支付項目款：必須在甲方合同款到位后，根據(jù)合同預(yù)算表執(zhí)行；（ 2） 支付合同設(shè)備款：必須與甲方簽定正式合同后，根據(jù)合同預(yù)算表執(zhí)行；（三）購置單價2000元及200

6、0元以上的固定資產(chǎn)時，應(yīng)先由申購部門向行政主管領(lǐng)導(dǎo)提出購置申請，行政主管領(lǐng)導(dǎo)在預(yù)算經(jīng)費范圍內(nèi)統(tǒng)籌考慮同意后，安排行政部門統(tǒng)一組織詢價、購買辦理；（ 3） ）購置公司消耗性物品：包括計算機(jī)配件（光驅(qū)、硬盤、內(nèi)存、鼠標(biāo)、鍵盤等）、桌椅、沙發(fā)、電器及辦公用品等，在各部門預(yù)算經(jīng)費內(nèi)的，直接報行政部門統(tǒng)一辦理。（ 4） ）對于公司市場部、質(zhì)量控制部等技術(shù)部門以及技術(shù)服務(wù)部部門所需光盤、軟件加密鎖的購置均需由政部門統(tǒng)一組織詢價、購買辦理。（ 6） 公司特殊費用（含預(yù)算內(nèi)各部門一千元以上的招待費）的支出，不限資金多少，必須上報公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的責(zé)任人審批，財務(wù)經(jīng)理備案；對于預(yù)算外的特殊費用一律報總經(jīng)理

7、辦公會審批。第七章財務(wù)報銷管理第十八條：公司人員出差借款，必須填制“借款單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意、財務(wù)會計審核后，方予借支；前次借支出差返回時間超過一周無故未報銷者，不得再借款。第十九條：凡公司員工借用公款者，應(yīng)先到財務(wù)部門對個人往來款進(jìn)行確認(rèn)，在前次借款未還清前，不得再借。第二十條：購買1000元以下物品可以借現(xiàn)金；職工出差借備用金按預(yù)計出差天數(shù)乘以200元/天.人計算，也可以按出差總額預(yù)支，部門經(jīng)理在5000元以內(nèi)，普通員工在3000元以內(nèi)。如有特殊情況需多借備用金，要提前三天向財務(wù)部門報計劃，并報財務(wù)經(jīng)理審批。第二十一條：報銷程序。各部門預(yù)算內(nèi)的費用報銷按以下程序進(jìn)行：1報銷分為差旅費報

8、銷和其他費用報銷，差旅費報銷需將有關(guān)原始單據(jù)（車船、飛機(jī)票、住宿發(fā)票等）粘貼在“差旅費報銷單”后，并填制好“差旅費報銷單”，經(jīng)部門經(jīng)理在“差旅費報銷單”上簽字同意，到財務(wù)報賬。2對于非屬差旅費范圍的其他原始單據(jù)均粘貼在“單據(jù)封面”后，并填制好“單據(jù)封面”，經(jīng)部門經(jīng)理在“單據(jù)封面”上簽字同意后到財務(wù)報賬。對于預(yù)算外費用除按上述程序辦理之外，一律報經(jīng)總經(jīng)理審批。公司人員到財務(wù)部辦理報銷業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先將有關(guān)報銷單據(jù)交財務(wù)經(jīng)理審核簽字（財務(wù)經(jīng)理不在時可直接交會計審核），然后將財務(wù)經(jīng)理審核后的單據(jù)交會計審核，最后出納依據(jù)審核后的有關(guān)單據(jù)辦理相關(guān)支付事項。（如果出納不在時，報銷人員應(yīng)妥善保管審核后的有關(guān)單

9、據(jù)，待出納在崗時直接辦理相關(guān)支付事項。）部門經(jīng)理的費用報銷由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十二條：行政部門采購人員經(jīng)辦的外購商品、低值易耗品以及物料用品的報銷要先辦理入庫手續(xù)，并寫明用途，經(jīng)部門經(jīng)理、經(jīng)手人簽字，才可以報銷，報銷程序同上。第二十三條：出差人員報銷，規(guī)定出差一次報銷一次，如遇特殊情況，必須把各次的報銷單據(jù)分別粘貼、分別填寫報銷單；如果市內(nèi)辦事，一事一報。第八章財務(wù)監(jiān)督第二十四條：財務(wù)經(jīng)理定期（1個月）檢查公司財務(wù)賬務(wù)及貨幣資金的狀況，上報主管財務(wù)的副總經(jīng)理。第二十五條：由主管財務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)，財務(wù)經(jīng)理不定期檢查出納的現(xiàn)金庫及銀行賬務(wù)。第二十六條：凡是發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員（含財務(wù)經(jīng)理、會計、出納）

10、有違規(guī)操作的事項，其他財務(wù)人員均有權(quán)力和義務(wù)直接向公司總經(jīng)理和公司董事會成員及時反映；同時也可向公司監(jiān)事會反映。第二十七條：本制度由公司財務(wù)部制定，自頒布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。附件一：財務(wù)報銷標(biāo)準(zhǔn)20XX年 1 月 23 日財務(wù)報銷標(biāo)準(zhǔn)第一章差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)第一條：差旅費報銷嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的“公司職員出差費用報銷標(biāo)準(zhǔn)”（以下稱標(biāo)準(zhǔn)）；各部門員工出差級別根據(jù)部門設(shè)置和工作性質(zhì)，上報北京侏羅紀(jì)公司批準(zhǔn)。公司職員出差費用報銷標(biāo)準(zhǔn),平目職務(wù)火車輪船飛機(jī)住宿標(biāo)準(zhǔn)（元）伙食卜助父通費補(bǔ)助備注一般ME北京上海及特區(qū)一級（董事會、會、總經(jīng)理辦公員）軟席位二等艙經(jīng)濟(jì)艙18025040實報實銷住宿補(bǔ)占超

11、過標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)準(zhǔn)報，未超過按實際金額報二級（部門經(jīng)理、1經(jīng)理）硬席位三等艙經(jīng)濟(jì)艙1201504050同上三級（項目經(jīng)理）硬席位三等艙經(jīng)濟(jì)艙1001204040同上四級（一般員工）硬席位三等艙經(jīng)濟(jì)艙801004030同上五級（見習(xí)期員工）硬席位三等艙經(jīng)濟(jì)艙70904020同上第二條：差旅費報銷需先填制公司統(tǒng)一的“差旅費報銷單”。出差天數(shù)按回到北京或西安的日期（根據(jù)交通票據(jù)顯示的日期計算）減去出發(fā)的日期（根據(jù)交通票據(jù)顯示的日期）計算，享受伙食交通補(bǔ)助。雜費包括出差時發(fā)生的郵費、長途電話費（在公司報銷手機(jī)話費者自理）等。第三條：出差人員可享受臥鋪（火車），不坐臥鋪者按所乘車硬座票價的60%給予補(bǔ)助；出差

12、期間，夜間乘車不報住宿；夜間（20：00以后）乘坐長途汽車并超過6小時者，可增加一天伙食交通補(bǔ)助。原則上公司人員出差不得乘坐飛機(jī)，如遇特殊情況需要乘飛機(jī)，事先必須報總經(jīng)理同意。第四條：報銷交通費和餐費的員工原則上不享受交通伙食補(bǔ)助。具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)如下：員工出差期間除往返目的地的車費予以報銷外，其余發(fā)生的車費均從其交通費補(bǔ)助中扣除，超出交通費補(bǔ)助部分從其他補(bǔ)助中扣除；發(fā)生餐費均按每兩張餐費發(fā)票扣除一天的伙食補(bǔ)助辦理。第五條：出差可申請公司派車接送，若公司因工作安排無法派車，可報銷公司到火車站的來回出租車票；在異地亦可報銷從火車站到目的地來回出租車票（有人接送除外）。第六條：出差參加會議者會議期間只

13、報銷交通補(bǔ)助。第七條：公司內(nèi)部之間的出差伙食交通補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)減半執(zhí)行。第八條：根據(jù)北京市地稅局繳納個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，員工出差現(xiàn)金補(bǔ)助均應(yīng)納入個人所得稅計繳范圍，所以對于伙食費、交通費要求員工盡可能拿實際發(fā)生的票據(jù)報銷。第九條：差旅費報銷時，應(yīng)首先結(jié)清借款。第十條：兩同性員工出差同住一間房，住宿費按標(biāo)準(zhǔn)較高的一方的標(biāo)準(zhǔn)報銷。第二章市內(nèi)公務(wù)標(biāo)準(zhǔn)第十一條：如有特殊情況需要在外就餐，須報部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，就餐費用標(biāo)準(zhǔn)北京為15元/人、西安為10元/人；第三章業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)第十二條：業(yè)務(wù)部門招待費，控制在年度預(yù)算內(nèi)，直接進(jìn)入部門成本核算。第十三條：行政職能部門，按接待客戶級別分別招待，接待標(biāo)準(zhǔn)北京由主管副總經(jīng)理審批，西安由分公司經(jīng)理審批。第十四條：各部門業(yè)務(wù)招待按北京侏羅紀(jì)公司下發(fā)的部門業(yè)務(wù)招待管理辦法執(zhí)行。第十五條：超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況,須經(jīng)公司總經(jīng)理審核并簽字，方能報銷。第四章通訊費用標(biāo)準(zhǔn)第十六條：公司報銷員工移動通訊費的原則是根據(jù)員工的工作崗位和業(yè)務(wù)性質(zhì)而確定。第十七條：公司同意報