廣州市度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告格式

1、廣州市2010年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告鑒證報(bào)告類型冋無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告保留意見(jiàn)的鑒證報(bào)告無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告否定意見(jiàn)的鑒證報(bào)告客戶企業(yè)所得稅征收方式據(jù)實(shí)申報(bào)查賬征收冋核定征收核定征收類型按收入總額核定應(yīng)稅所得額按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額同按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額經(jīng)審查客戶主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化客戶全稱客戶企業(yè)所得稅征管歸屬的區(qū)、 縣級(jí) 市稅務(wù)局及管理科（稅務(wù)分局、稅務(wù)所）客戶在企業(yè)所得稅征管歸屬區(qū)、 縣級(jí) 市稅務(wù)局的納稅人編碼客戶在企業(yè)所得稅征管歸屬區(qū)、 縣級(jí) 市稅務(wù)局的稅務(wù)登記證號(hào)碼出具鑒證報(bào)告的事務(wù)所全稱廣州萬(wàn)成稅務(wù)師事務(wù)所有限公司事務(wù)所在國(guó)稅局的稅務(wù)登

2、記證號(hào)碼事務(wù)所在地稅局的稅務(wù)登記證號(hào)碼44010668933574X稅收管理員的審核意見(jiàn)簽名：審核日期廣州萬(wàn)成稅務(wù)師事務(wù)所有限公司Guan gzhou Victory Certified Tax Agents Co., Ltd.地址：廣州珠江新城花城大道3號(hào)南天廣場(chǎng)皇朝閣1802-1804房 電話/傳真：020-3825061438250624郵編:510623廣州市2010年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告報(bào)告文號(hào): 備案號(hào):XXXXXXXX 廣州辦事處我們接受委托涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書編號(hào)：XXXXXXXX，對(duì)貴單位稅款所屬期間 20102010 年 1 1 月 1 1 日至 201

3、02010 年 1212 月 3131 日的企業(yè)所得稅的納稅情況進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。貴單位的責(zé)任是，設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)、合法和完整，以確保貴單位編制的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表符合 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)。我們的責(zé)任是，按照注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法（國(guó)家稅務(wù)總局第 1414 號(hào)令）、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（試行）（國(guó)稅發(fā)19991999第 193193 號(hào)）、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）（國(guó)稅發(fā)200720071010 號(hào)）和其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)申報(bào)表反

4、映的納稅信息的真實(shí)性、合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見(jiàn)。、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過(guò)程及主要實(shí)施情況:（一）簡(jiǎn)要評(píng)述客戶與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性 1 1、貴公司配置了內(nèi)部控制相關(guān)的崗位和人員， 但缺乏書面系統(tǒng)的內(nèi)部控制文件。2 2、貴公司內(nèi)部控制對(duì)成本、費(fèi)用等一般事務(wù)控制具有一定有效性。（二）簡(jiǎn)要評(píng)述客戶與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性1 1、經(jīng)審查，貴公司與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)與公司業(yè)務(wù)具有相關(guān)性。2 2、由于受專業(yè)能力和經(jīng)濟(jì)性限制，對(duì)部分證據(jù)可靠性不能 100%100%確認(rèn)。如發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別等。（三）簡(jiǎn)要陳述對(duì)客戶提供的會(huì)計(jì)資料及納稅

5、資料等進(jìn)行審核、驗(yàn)證、計(jì)算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況1 1、獲取了客戶審查期間相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及納稅資料，并進(jìn)行必要的抽查驗(yàn)證。2 2、除下述事項(xiàng)外，貴公司的收入確認(rèn)、相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)提及支付、相關(guān)成本費(fèi)用、利潤(rùn)計(jì)算及預(yù)繳基本正確。（四）對(duì)客戶對(duì)外支付項(xiàng)目及款項(xiàng)進(jìn)行審核的情況對(duì)外支付款項(xiàng)沒(méi)有存在未在稅局備案或未進(jìn)行納稅申報(bào)的情況。二、鑒證結(jié)果報(bào)告 在鑒證過(guò)程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制的存在性和有效性，考慮了內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，對(duì)貴單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒

6、證意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下:行次重要事項(xiàng)納稅人自報(bào)情況注冊(cè)稅務(wù)師審核意見(jiàn)1賬簿設(shè)置情況按規(guī)定設(shè)置能按規(guī)定設(shè)置相關(guān)帳簿2收入核算情況準(zhǔn)確核算準(zhǔn)確核算3經(jīng)費(fèi)支出核算情況準(zhǔn)確核算準(zhǔn)確核算4納稅申報(bào)情況按時(shí)申報(bào)能按時(shí)申報(bào)5履行納稅義務(wù)情況按規(guī)定申報(bào)納稅能按規(guī)定申報(bào)納稅6其他情況無(wú)無(wú)經(jīng)對(duì)貴單位 20102010 年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行審核,我們確認(rèn):2.2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率:具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及審核事項(xiàng)的說(shuō)明詳見(jiàn)第五至第九部分。貴單1.1.經(jīng)費(fèi)支出總額:元;3.3.應(yīng)納稅所得額:元;4.4.應(yīng)納所得稅額:元;5.5.減免所得稅額:元;6.6.實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額:元;7.7.應(yīng)

7、補(bǔ)（退）的所得稅額:元;位可以據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)或?qū)徟乱?。三、納稅人基本情況（一）成立日期:（二）稅務(wù)登記證號(hào)：國(guó)稅登記證號(hào)： XXXXXXXXXXXXXXXXXXX,XXXXXXXXXXXXXXXXXXX,地稅登記證號(hào)：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX地 址（項(xiàng)目地址）：法定代表人:注冊(cè)類型:（七）總機(jī)構(gòu)所在地:（八）增值稅征收方式：貴單位為增值稅小規(guī)模納稅人。（九）企業(yè)所得稅征收方式：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，貴單位采用按核定利潤(rùn)率（按經(jīng)費(fèi)支出換算為收入）方式征收企業(yè)所得稅。（十）在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)持續(xù)時(shí)間:（提示：納稅人于出具鑒證報(bào)告所屬年

8、度開(kāi)業(yè)的，應(yīng)對(duì)本項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行披露）四、企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)概況貴單位編報(bào)的本年第四季度非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表申報(bào)的收入總額 0.000.00 元，經(jīng)費(fèi)支出總額 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率 10%10%應(yīng)納稅所得額 XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx,應(yīng)納所得稅額 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX 減免所得稅額 XXXXXXXXXXXXXX 元，實(shí)際已預(yù)繳所得稅 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX 應(yīng)補(bǔ)的所得稅額 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX。五、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的審查:項(xiàng)目

9、自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)增值稅：（五）注冊(cè)資本:本年應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額（適用稅率%）本年銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅 銷售額本年免稅貨物及勞務(wù)銷售額本年應(yīng)交增值稅本年已交增值稅年末未交增值稅消費(fèi)稅：本年計(jì)稅收入（適用稅率%，適用稅額 元）本年應(yīng)交消費(fèi)稅本年已交消費(fèi)稅年末未交消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅：本年計(jì)稅收入其中：適用稅率%的計(jì)稅收入適用稅率%的計(jì)稅收入本年應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅本年經(jīng)批準(zhǔn)減免營(yíng)業(yè)稅本年已交營(yíng)業(yè)稅年末未交營(yíng)業(yè)稅審查調(diào)整說(shuō)明:六、經(jīng)費(fèi)支出總額的審查貴單位本年度申報(bào)的經(jīng)費(fèi)支出總額 XXXXXXXXXXXX 元，根據(jù)財(cái)務(wù)制度和稅收法規(guī)審查，調(diào)增經(jīng)費(fèi)支出 XXXXXXXXXXXX 元，經(jīng)審核確認(rèn)調(diào)

10、整后的經(jīng)費(fèi)支出總額為 XXXXXXXXXXXX 元。（一）核定利潤(rùn)率（按經(jīng)費(fèi)支出換算收入）的委托人的審核項(xiàng)目1 1、核定利潤(rùn)率（按經(jīng)費(fèi)支出換算收入）的委托人填寫下表項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)各項(xiàng)目收入占 總收入的比例經(jīng)費(fèi)支出總額其中：工資薪金獎(jiǎng)金津貼福利費(fèi)物品采購(gòu)費(fèi)（包括汽車、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)）通訊費(fèi)差旅費(fèi)房租設(shè)備租賃費(fèi)交通費(fèi)交際費(fèi)其他費(fèi)用2 2、調(diào)整的具體事項(xiàng)如下:貴單位本年度沒(méi)有發(fā)生調(diào)整項(xiàng)目。3 3、對(duì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的審核 貴單位本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的收入 XXXXXXXXXXXXXX 元，從總機(jī)構(gòu)取得的經(jīng)費(fèi)或收入 XXXXXXXXXXXXXX 元。七、利潤(rùn)率的審查 根據(jù) XXXXXXXXXX

11、稅務(wù)局（XXXXXX XXXXXX 號(hào)文件的批復(fù)，貴單位 20102010 年度按照主營(yíng)項(xiàng)目為 XXXXXX 利潤(rùn)率為 15%15%申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，按照上述第六點(diǎn)“經(jīng)費(fèi)支出換算收入審查”結(jié)果，貴單位主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生重大變化，不存在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)變化情況的問(wèn)題。八、應(yīng)納稅所得額的審查經(jīng)審核，貴單位經(jīng)費(fèi)支出總額 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率 15%15%在 XXXXXXXXXX 稅務(wù)局（xxxxxx XXXXXX 號(hào)文件批復(fù)核定的利潤(rùn)率不會(huì)發(fā)生改變的前提下，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX九、應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的審查 （一）經(jīng)上述審查調(diào)整后，確認(rèn)貴單位本年度應(yīng)納所得稅額為XXXXXXXXXXXXXXXX 元，貴單位本年度申報(bào)應(yīng)納所得稅額 XXXXXXXCXXXXXXXC，確認(rèn)數(shù)比申報(bào)數(shù)調(diào)增 0.000.00 元。（二）不征稅收入、免稅收入的審查貴單位本年度沒(méi)有發(fā)生調(diào)整項(xiàng)目。（三）確認(rèn)貴單位本年度實(shí)際已預(yù)繳所得稅XXXXXXXX5XXXXXXXX5 （不含稽查查補(bǔ)以前年度的所得稅）, ,年末應(yīng)補(bǔ)（退）所得