廣州市度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告格式

1、廣州市2010年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告鑒證報告類型冋無保留意見的鑒證報告保留意見的鑒證報告無法表明意見的鑒證報告否定意見的鑒證報告客戶企業(yè)所得稅征收方式據(jù)實申報查賬征收冋核定征收核定征收類型按收入總額核定應稅所得額按成本費用核定應納稅所得額同按經(jīng)費支出換算收入核定應納稅所得額經(jīng)審查客戶主營業(yè)務是否發(fā)生重大變化客戶全稱客戶企業(yè)所得稅征管歸屬的區(qū)、 縣級 市稅務局及管理科（稅務分局、稅務所）客戶在企業(yè)所得稅征管歸屬區(qū)、 縣級 市稅務局的納稅人編碼客戶在企業(yè)所得稅征管歸屬區(qū)、 縣級 市稅務局的稅務登記證號碼出具鑒證報告的事務所全稱廣州萬成稅務師事務所有限公司事務所在國稅局的稅務登

2、記證號碼事務所在地稅局的稅務登記證號碼44010668933574X稅收管理員的審核意見簽名：審核日期廣州萬成稅務師事務所有限公司Guan gzhou Victory Certified Tax Agents Co., Ltd.地址：廣州珠江新城花城大道3號南天廣場皇朝閣1802-1804房 電話/傳真：020-3825061438250624郵編:510623廣州市2010年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告報告文號: 備案號:XXXXXXXX 廣州辦事處我們接受委托涉稅鑒證業(yè)務約定書編號：XXXXXXXX，對貴單位稅款所屬期間 20102010 年 1 1 月 1 1 日至 201

3、02010 年 1212 月 3131 日的企業(yè)所得稅的納稅情況進行鑒證，并出具鑒證報告。貴單位的責任是，設計、實施和維護相關(guān)的內(nèi)部控制制度，保證會計資料、納稅資料的真實、合法和完整，以確保貴單位編制的企業(yè)所得稅納稅申報表符合 中華人民共和國企業(yè)所得稅法中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實納稅申報。我們的責任是，按照注冊稅務師管理暫行辦法（國家稅務總局第 1414 號令）、注冊稅務師執(zhí)業(yè)準則（試行）（國稅發(fā)19991999第 193193 號）、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則（試行）（國稅發(fā)200720071010 號）和其他有關(guān)規(guī)定，對申報表反

4、映的納稅信息的真實性、合法性實施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的審核過程及主要實施情況:（一）簡要評述客戶與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性 1 1、貴公司配置了內(nèi)部控制相關(guān)的崗位和人員， 但缺乏書面系統(tǒng)的內(nèi)部控制文件。2 2、貴公司內(nèi)部控制對成本、費用等一般事務控制具有一定有效性。（二）簡要評述客戶與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性1 1、經(jīng)審查，貴公司與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)與公司業(yè)務具有相關(guān)性。2 2、由于受專業(yè)能力和經(jīng)濟性限制，對部分證據(jù)可靠性不能 100%100%確認。如發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別等。（三）簡要陳述對客戶提供的會計資料及納稅

5、資料等進行審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況1 1、獲取了客戶審查期間相關(guān)的會計資料及納稅資料，并進行必要的抽查驗證。2 2、除下述事項外，貴公司的收入確認、相關(guān)稅費的計提及支付、相關(guān)成本費用、利潤計算及預繳基本正確。（四）對客戶對外支付項目及款項進行審核的情況對外支付款項沒有存在未在稅局備案或未進行納稅申報的情況。二、鑒證結(jié)果報告 在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅納稅申報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制的存在性和有效性，考慮了內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，對貴單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當?shù)?，為發(fā)表鑒

6、證意見提供了基礎?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下:行次重要事項納稅人自報情況注冊稅務師審核意見1賬簿設置情況按規(guī)定設置能按規(guī)定設置相關(guān)帳簿2收入核算情況準確核算準確核算3經(jīng)費支出核算情況準確核算準確核算4納稅申報情況按時申報能按時申報5履行納稅義務情況按規(guī)定申報納稅能按規(guī)定申報納稅6其他情況無無經(jīng)對貴單位 20102010 年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行審核,我們確認:2.2.稅務機關(guān)核定的利潤率:具體納稅調(diào)整項目及審核事項的說明詳見第五至第九部分。貴單1.1.經(jīng)費支出總額:元;3.3.應納稅所得額:元;4.4.應納所得稅額:元;5.5.減免所得稅額:元;6.6.實際已預繳的所得稅額:元;7.7.應

7、補（退）的所得稅額:元;位可以據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或?qū)徟乱恕Ｈ?、納稅人基本情況（一）成立日期:（二）稅務登記證號：國稅登記證號： XXXXXXXXXXXXXXXXXXX,XXXXXXXXXXXXXXXXXXX,地稅登記證號：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX地 址（項目地址）：法定代表人:注冊類型:（七）總機構(gòu)所在地:（八）增值稅征收方式：貴單位為增值稅小規(guī)模納稅人。（九）企業(yè)所得稅征收方式：經(jīng)稅務機關(guān)批準，貴單位采用按核定利潤率（按經(jīng)費支出換算為收入）方式征收企業(yè)所得稅。（十）在中國境內(nèi)經(jīng)營持續(xù)時間:（提示：納稅人于出具鑒證報告所屬年

8、度開業(yè)的，應對本項內(nèi)容進行披露）四、企業(yè)所得稅預繳納稅申報概況貴單位編報的本年第四季度非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表申報的收入總額 0.000.00 元，經(jīng)費支出總額 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX 稅務機關(guān)核定的利潤率 10%10%應納稅所得額 XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx,應納所得稅額 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX 減免所得稅額 XXXXXXXXXXXXXX 元，實際已預繳所得稅 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX 應補的所得稅額 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX。五、增值稅、消費稅、營業(yè)稅的審查:項目

9、自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)增值稅：（五）注冊資本:本年應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額（適用稅率%）本年銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)不含稅 銷售額本年免稅貨物及勞務銷售額本年應交增值稅本年已交增值稅年末未交增值稅消費稅：本年計稅收入（適用稅率%，適用稅額 元）本年應交消費稅本年已交消費稅年末未交消費稅營業(yè)稅：本年計稅收入其中：適用稅率%的計稅收入適用稅率%的計稅收入本年應交營業(yè)稅本年經(jīng)批準減免營業(yè)稅本年已交營業(yè)稅年末未交營業(yè)稅審查調(diào)整說明:六、經(jīng)費支出總額的審查貴單位本年度申報的經(jīng)費支出總額 XXXXXXXXXXXX 元，根據(jù)財務制度和稅收法規(guī)審查，調(diào)增經(jīng)費支出 XXXXXXXXXXXX 元，經(jīng)審核確認調(diào)

10、整后的經(jīng)費支出總額為 XXXXXXXXXXXX 元。（一）核定利潤率（按經(jīng)費支出換算收入）的委托人的審核項目1 1、核定利潤率（按經(jīng)費支出換算收入）的委托人填寫下表項目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)各項目收入占 總收入的比例經(jīng)費支出總額其中：工資薪金獎金津貼福利費物品采購費（包括汽車、辦公設備等固定資產(chǎn)）通訊費差旅費房租設備租賃費交通費交際費其他費用2 2、調(diào)整的具體事項如下:貴單位本年度沒有發(fā)生調(diào)整項目。3 3、對經(jīng)費來源的審核 貴單位本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入 XXXXXXXXXXXXXX 元，從總機構(gòu)取得的經(jīng)費或收入 XXXXXXXXXXXXXX 元。七、利潤率的審查 根據(jù) XXXXXXXXXX

11、稅務局（XXXXXX XXXXXX 號文件的批復，貴單位 20102010 年度按照主營項目為 XXXXXX 利潤率為 15%15%申報繳納企業(yè)所得稅，按照上述第六點“經(jīng)費支出換算收入審查”結(jié)果，貴單位主營業(yè)務沒有發(fā)生重大變化，不存在向主管稅務機關(guān)申報主營業(yè)務變化情況的問題。八、應納稅所得額的審查經(jīng)審核，貴單位經(jīng)費支出總額 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX 稅務機關(guān)核定的利潤率 15%15%在 XXXXXXXXXX 稅務局（xxxxxx XXXXXX 號文件批復核定的利潤率不會發(fā)生改變的前提下，計算出應納稅所得額 xxxxxxxxxxxXxxxxxxxxxxxX九、應補（退）所得稅額的審查 （一）經(jīng)上述審查調(diào)整后，確認貴單位本年度應納所得稅額為XXXXXXXXXXXXXXXX 元，貴單位本年度申報應納所得稅額 XXXXXXXCXXXXXXXC，確認數(shù)比申報數(shù)調(diào)增 0.000.00 元。（二）不征稅收入、免稅收入的審查貴單位本年度沒有發(fā)生調(diào)整項目。（三）確認貴單位本年度實際已預繳所得稅XXXXXXXX5XXXXXXXX5 （不含稽查查補以前年度的所得稅）, ,年末應補（退）所得