基因技術(shù)公司財(cái)務(wù)制度

1、基因技術(shù)公司財(cái)務(wù)制度899第1頁(yè)某某基因技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)制度目錄十二 土地的管理.十三 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理 .第二章流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 .一總則.二 固F定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類(lèi)三可定資產(chǎn)的管理體系四固1定資產(chǎn)的交付使用五 固 亍定資產(chǎn)的調(diào)撥.六固可定資產(chǎn)的出租、出借七固亍定資產(chǎn)的清查.八固F定資產(chǎn)的報(bào)廢.九固亍定資產(chǎn)的清理.十亍定資產(chǎn)的更新.固定資產(chǎn)修理 .第一章固定資產(chǎn)管理制度、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)899第2頁(yè)一總則.二流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理 .三貨幣資金的管理.四應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理第3頁(yè)五存貨的管理.六流動(dòng)資產(chǎn)的清查.七流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核.第三章 貨幣資金管理制度.一總則.二

2、現(xiàn)金管理.三銀行存款管理.四其他貨幣資金管理.第四章財(cái)務(wù)部管理制度.一總則.二財(cái)務(wù)部的職責(zé).三結(jié)算紀(jì)律.第五章會(huì)計(jì)人員工作交接制度一 總則.1011111212131414141414151616二移交前的準(zhǔn)備工作.三監(jiān)交四業(yè)務(wù)交接的具體要求 第六章會(huì)計(jì)檔案管理制度 總則.會(huì)計(jì)檔案的歸集 會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi) 會(huì)計(jì)檔案的整理組卷 會(huì)計(jì)檔案的歸檔七第七章21會(huì)計(jì)檔案的排列編目會(huì)計(jì)檔案的保管期限費(fèi)用管理制度（待討論）1616161818181818191920第4頁(yè)總則公司員工出差管理辦法.職務(wù)消費(fèi)管理辦法 .日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定 個(gè)人通訊費(fèi)用管理辦法.市內(nèi)交通費(fèi)管理辦法部門(mén)公用費(fèi)用管理辦法第八章3

3、021212425272728附則1.2.3.第1頁(yè)第一章固定資產(chǎn)管理制度一 總則固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管好、 用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益， 并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合 某某公司的實(shí)際情況，制定本制度。固定資產(chǎn)管理與核算的要求 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。第三條第四條第五條固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)根據(jù)國(guó)家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類(lèi) 與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)

4、情況。 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。搞好固定資產(chǎn)的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。 按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。定期清查固定資產(chǎn)。 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。二固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類(lèi)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等， 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類(lèi) 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類(lèi)： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類(lèi)固定資產(chǎn)。 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、

5、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類(lèi)固定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)1.2.3.4.5.6.7.第一條第二條1.2.3.第2頁(yè)是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類(lèi)固定資產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn) 行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存暫時(shí)（連續(xù) 半年以上）停止使用的各類(lèi)固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修 理等原因而停止使用的機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。不需用固定資產(chǎn)是指各部門(mén)/子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資 產(chǎn)。融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收交付使 用、在租賃期內(nèi)使用的各類(lèi)機(jī)器設(shè)備。三固定資產(chǎn)的管理體系公司的固定資產(chǎn)管理體

6、系財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理 和核算管理。公司各企業(yè)主管部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等管理、報(bào)批工作。做好固定 資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作。四固定資產(chǎn)的交付使用第七條 各部門(mén)/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接 手續(xù)。投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資 產(chǎn)的交接工作。1.屬于基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在編制竣工決算的同時(shí)交付使用資產(chǎn)。 工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)， 編制“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表”，由公司財(cái)務(wù)部審 批。2.屬專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷(xiāo)

7、的項(xiàng)目） 在項(xiàng)目完工核銷(xiāo)工程的同時(shí)，組織清查、盤(pán)點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制 “專(zhuān)項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表”，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批接 受。年終，各部門(mén)/子公司根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類(lèi) 明細(xì)表”和“專(zhuān)項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表”，編制“交 付使用財(cái)產(chǎn)分類(lèi)匯總表” 上報(bào)公司財(cái)務(wù)部4.5.6.第六條第3頁(yè)五固定資產(chǎn)的調(diào)撥第八條由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。1.各部門(mén)/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門(mén)經(jīng)辦，調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥單”上報(bào)財(cái)務(wù)部審批，持手續(xù)辦 理資產(chǎn)實(shí)物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理2.各部門(mén)/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門(mén)/子公司自行

8、辦理資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 第十條 各部門(mén)/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制固定資產(chǎn)出售申報(bào)單并 附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準(zhǔn)后，實(shí) 行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。第十二條查、第十二條1.公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門(mén)/子公司根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢等申報(bào)表及報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2.各部門(mén)/子公司應(yīng)根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先按照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對(duì)，做 至U賬卡相符，賬

9、實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要逐條向公司 財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求進(jìn)行處理。第十四條固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，必須及時(shí)查明原因，并按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。1.固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤(pán)盈申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)盤(pán)虧申 報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤(pán)虧申報(bào)單”同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。2.公司主管部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)各部門(mén)/子公司申報(bào)的盤(pán)盈、盤(pán)虧 組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)國(guó)稅部門(mén)審批處必須因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織審 公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。七固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)的清查第4頁(yè)

10、理。第5頁(yè)八固定資產(chǎn)的報(bào)廢第十五條固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件符合下列條件之一者可以申請(qǐng)報(bào)廢：1.已滿(mǎn)規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無(wú)修復(fù)使用價(jià)值的；2.屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國(guó)家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備， 又無(wú)修理配件來(lái)源，無(wú)法滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的；無(wú)技改、修復(fù) 使用價(jià)值的；3.因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價(jià)值、又無(wú)改造利用價(jià)值的；4.由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無(wú)再用的；5.無(wú)法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)使用價(jià)值的；6.設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費(fèi)用較大， 利用價(jià)值低的；7.其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。 第十六條固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅按國(guó)

11、家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條 件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過(guò)大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。第十七條 各部門(mén)/子公司通過(guò)清查，對(duì)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行 技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢明 細(xì)匯總表”報(bào)財(cái)務(wù)部。第十八條 對(duì)生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門(mén)鑒定拆除更新后 辦報(bào)廢手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫(xiě)出詳細(xì)情況并附報(bào)生產(chǎn)部 門(mén)拆除時(shí)的鑒定意見(jiàn)。第十九條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)/子公司申請(qǐng)的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分 類(lèi)鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國(guó)稅部門(mén)鑒定審批。批準(zhǔn)后，辦理 注銷(xiāo)固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。九固定資產(chǎn)的清理?xiàng)l固定資產(chǎn)清理的范圍 經(jīng)批

12、準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷(xiāo)， 轉(zhuǎn)入清理。第肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，十一條固定資產(chǎn)清理程序1.各部門(mén)/子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)， 按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資 產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。第6頁(yè)2.轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后， 須持批準(zhǔn)手續(xù)、 明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部。3.毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申報(bào)單”，報(bào) 財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別 辦理：（1）毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車(chē)輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值在1萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）的報(bào)廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。（2） 毀損、報(bào)廢的

13、其他固定資產(chǎn)由各部門(mén)/子公司自行處理。4.各部門(mén)/子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。十固定資產(chǎn)的更新十二條固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門(mén)/子公司對(duì)固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手 續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時(shí)本資產(chǎn)部門(mén)的實(shí)際需要，列 出更新計(jì)劃上報(bào)公司。第二十三條固定資產(chǎn)更新的審批1.各部門(mén)/子公司對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更 新計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項(xiàng)目計(jì) 戈嘰2.各部門(mén)/子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目計(jì)劃購(gòu)建固 定資產(chǎn)。對(duì)計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷(xiāo)、轉(zhuǎn)資， 并追究有關(guān)部門(mén)和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十一固定資產(chǎn)修理第二十四條固定資產(chǎn)修理的范

14、圍固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十五條固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計(jì)入成本，對(duì)大中小修理費(fèi)一般米用預(yù)提的制度。各部門(mén) 子公司修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷(xiāo)按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用未使用的機(jī)器設(shè)備；閑置不需用的機(jī)器設(shè)備；待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)； 單列賬的土地第二十六條1.2.3.4.第7頁(yè)七條 各部門(mén)/子公司機(jī)動(dòng)車(chē)輛在接近國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào)廢年 限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。十二 土地的管理公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費(fèi)。十三 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理折舊的計(jì)提范圍下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1.所有在賬的房屋和建筑物；2.生產(chǎn)和

15、非生產(chǎn)用的各類(lèi)機(jī)器設(shè)備、工器具等；3.節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；4.車(chē)間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。5.租出固定資產(chǎn)；6.通過(guò)融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：1.未使用的固定資產(chǎn)2.閑置的固定資產(chǎn)；3.在未正式交會(huì)生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車(chē)的固定資產(chǎn)；4.通過(guò)局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場(chǎng)、地坪等。5.已滿(mǎn)規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。6.連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個(gè)月以上的車(chē)間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。停提或減半提 取折舊。7

16、.視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊。8.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。9.國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 第三十條 折舊的計(jì)提計(jì)提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定全部固定資產(chǎn)月折舊額 折舊率 月折舊率=年折舊率+ 固定資產(chǎn)折舊，各部門(mén)當(dāng)月不提折舊，于下月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定第二十八條九條3%）的=月初各類(lèi)應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值X X月司計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月12/子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門(mén)/子公1日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，第8頁(yè)資產(chǎn)， 當(dāng)月照提折舊，于下月開(kāi)始停提折舊待報(bào)廢固定資產(chǎn)，按照公司當(dāng)年的通知要求，累計(jì)折舊計(jì)算到 填報(bào)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”的時(shí)

17、間，同時(shí)停提折舊，如果批 準(zhǔn)報(bào)廢，貝y注銷(xiāo)資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫(kù)。如果不同意報(bào)廢，貝y按如 下情況處理：1.該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f 及已提足折舊的），則不再補(bǔ)提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫(kù)2.該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中（不含不提折舊及已 提足折舊的），則對(duì)停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資 產(chǎn)庫(kù)。第9頁(yè)第二章流動(dòng)資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 為了加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理， 提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部企 業(yè)財(cái)務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，結(jié)合某某公 司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條各部門(mén)/子公司要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn) 建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資

18、金 利用效率。第三條財(cái)務(wù)部是公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中 制度。2.組織核定流動(dòng)資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報(bào)和下達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。3.審定各部門(mén)/子公司流動(dòng)資金使用計(jì)劃，審查平衡日常開(kāi)支。4.監(jiān)督和檢查各部門(mén)/子公司流動(dòng)資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任 制要求考核其使用效果。5.組織協(xié)調(diào)各流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，落實(shí)流動(dòng)資產(chǎn)管理責(zé)任制。6.督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司 分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第四條堅(jiān)持管錢(qián)與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實(shí)行流動(dòng)資產(chǎn) 價(jià)值量與實(shí)物量分別管理、定期核對(duì)的制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)流 動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值管理，各部門(mén)/子公司歸口部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物

19、量的管 理，并要定期核對(duì)。二流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理第五條 各部門(mén)/子公司的流動(dòng)資產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃管理，做到收支 有計(jì)劃，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進(jìn)本公司流動(dòng)資產(chǎn) 使用效果的不斷提高。第六條 為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷(xiāo)售力度，嚴(yán)格物資 采購(gòu)，防止物資超儲(chǔ)積壓，控制生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平 衡，公司對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃管理。第七條 計(jì)劃的編制。各部門(mén)/子公司在公司財(cái)務(wù)部綜合計(jì)劃確定后， 根據(jù)公司編制年度流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù) 部根據(jù)各部門(mén)/子公司上報(bào)的流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，并下達(dá)各部門(mén)/子公司執(zhí)行。第八條 計(jì)劃的執(zhí)行。各部門(mén)/子

20、公司根據(jù)公司下達(dá)的年度流動(dòng)資產(chǎn) 計(jì)劃，編制本部門(mén)的年度、月度流動(dòng)資產(chǎn)的具體實(shí)施計(jì)劃， 并組織實(shí)施。第九條各部門(mén)/子公司如發(fā)生計(jì)劃外流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)，必須事先報(bào)財(cái) 務(wù)部審批，財(cái)務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達(dá)補(bǔ)充流動(dòng) 資產(chǎn)計(jì)劃。其主要職責(zé)如下: 即“統(tǒng)一信貸， ,負(fù)責(zé)制定流動(dòng)資產(chǎn)管理1.采用“兩統(tǒng)一、兩集中第10頁(yè)三貨幣資金的管理第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資 金。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點(diǎn)的 不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的 管理由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門(mén)/子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須

21、 全部通過(guò)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。條 現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，要按照財(cái)政部現(xiàn) 金管理暫行條例的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位 責(zé)任制，確保其安全完整。二條 各部門(mén)/子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部的公司公司帳 戶(hù)中。各部門(mén)/子公司于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)收支 計(jì)劃”和款項(xiàng)用途，申請(qǐng)次日的用款金額。財(cái)務(wù)部視收入情 況平衡資金，分別輕重緩急，予以對(duì)外付款。第十三條 各部門(mén)/子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時(shí)結(jié)算內(nèi)部款 項(xiàng)，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門(mén)/子公司往來(lái)賬款，降低資金占用 四應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理第十四條 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的

22、 清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時(shí)。清欠工作由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) 部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)部配合第十五條 其他應(yīng)收款項(xiàng)由各現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，各財(cái)務(wù)部門(mén) 要嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對(duì) 超過(guò)三個(gè)月以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)進(jìn)行 清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。第十六條 公司內(nèi)部各部門(mén)/子公司的結(jié)算款項(xiàng)，原則上必須在月底 以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)存在。年度終了，第11頁(yè)各部門(mén)/子公司之間、各部門(mén)/子公司與公司之間的內(nèi)部往來(lái)要 嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額 的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部同意。第十七條要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購(gòu) 置中需

23、預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。五存貨的管理第十八條存貨包括：庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料、低值 易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實(shí) 行區(qū)域管理。第十九條庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料的管理：1.必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達(dá)的存貨定額，層層分解 落實(shí)，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。2.要定期組織制定、修制各種庫(kù)存材料的最高儲(chǔ)備量和最低 儲(chǔ)備量，便于掌握物資動(dòng)態(tài)。3.要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的物資采購(gòu)范圍，不得超權(quán)采購(gòu)。4.在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫(kù)存、后平衡、再 采購(gòu)”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫(kù)存的關(guān) 系，防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)

24、生。5.在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放和定期盤(pán)點(diǎn)制 度，保證賬實(shí)相符。6.加強(qiáng)在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗(yàn)收入庫(kù)工作， 發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定 進(jìn)行處理。7.對(duì)外委托加工材料、備件，必須做到事前有計(jì)劃、工料有 核算、收回有驗(yàn)收，保證手續(xù)齊全。認(rèn)真執(zhí)行余料退庫(kù)制度，切實(shí)防止 各生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，各廠財(cái)務(wù)部門(mén)代表財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品 進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控制。2.各生產(chǎn)廠要加強(qiáng)產(chǎn)成品的庫(kù)存管理，及時(shí)辦理產(chǎn)品出入庫(kù)， 由于產(chǎn)品出入庫(kù)不及時(shí)造成的庫(kù)存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)。 建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬賬、賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，按規(guī)定

25、程序報(bào)批處理。8.加強(qiáng)車(chē)間小庫(kù)的監(jiān)督管理， 出現(xiàn)沉淀物資或庫(kù)外庫(kù)現(xiàn)象二十條各生產(chǎn)廠要根據(jù)公司下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落 實(shí)到生產(chǎn)車(chē)間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的 依據(jù)。二十一條 產(chǎn)成品管理。1.根據(jù)公司的會(huì)計(jì)核算體制，凡“外銷(xiāo)部分”的產(chǎn)品，其賬簿管 理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財(cái)務(wù)部門(mén) 進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實(shí)物由第12頁(yè)六流動(dòng)資產(chǎn)的清查第二十二條 各部門(mén)/子公司在年終決算前，應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)人員，成立 領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。第二十三條 對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)查 明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)，按

26、照規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批。第二十四條 對(duì)在流動(dòng)資產(chǎn)清查中查出的長(zhǎng)期掛賬、懸賬、呆賬、 死賬等損失，要查明原因，提出處理意見(jiàn)，按規(guī)定報(bào)有關(guān)部 門(mén)審批。七流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核第二十五條 財(cái)務(wù)部等各歸口管理部門(mén)要按月對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)占用情況 和有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析。六條公司將流動(dòng)資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考 核，各部門(mén)/子公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的考核制度。虧、第13頁(yè)第三章貨幣資金管理制度一 總則第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、 信用證存款）。第三條某某公司和

27、各分子公司的財(cái)務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項(xiàng)在收到款后的當(dāng)日必須馬上報(bào) 告某某公司財(cái)務(wù)分管會(huì)計(jì)，由某某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示財(cái)務(wù)總監(jiān) 后決定是否劃往總部；某某公司根據(jù)各分子公司每月費(fèi)用預(yù)算 和資金預(yù)算下?lián)芙?jīng)費(fèi)。第四條 各分子公司以當(dāng)月的25日作為斷帳日，各分子公司財(cái)務(wù)人 員應(yīng)在每月的28日前向某某公司報(bào)送貨幣資金收支結(jié)存匯總 表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測(cè)表等內(nèi)部報(bào)表；某某公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各體系的月度費(fèi)用預(yù)算總額，并結(jié)合各分子公司的資金需求預(yù)算，確定各分子公司月度用款計(jì)劃， 在次月1日前 下達(dá)給各分子公司； 某某公司根據(jù)公司的資金情況， 逐步下?lián)?經(jīng)費(fèi)。第五條各分子公司財(cái)務(wù)

28、人員每月向公司所在地的負(fù)責(zé)人了解各部 門(mén)/子公司的本月資金需求。各部門(mén) 務(wù)向財(cái)務(wù)人員提交本月的資金計(jì)劃， 資金需求計(jì)劃的部門(mén)優(yōu)先安排資金。第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，/子公司負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義 財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)及時(shí)提供2000兀/各公司的日常費(fèi)用（包 括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管 費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條 件下，還須經(jīng)財(cái)務(wù)審核或批準(zhǔn)。1長(zhǎng)沙以外的公司：10003000元/次，書(shū)面報(bào)請(qǐng)某某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；3000元/次以上，書(shū)面報(bào)請(qǐng)某某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報(bào)總裁 批準(zhǔn)；2長(zhǎng)沙公司：3000元/次以?xún)?nèi)，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；3000元/次以上

29、，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁批準(zhǔn)。第七條 所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報(bào)銷(xiāo)，超過(guò) 次的均由某某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并報(bào)總裁簽字批準(zhǔn)。第14頁(yè)二現(xiàn)金管理第八條 各部門(mén)/子公司必須遵守國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)金管理?xiàng)l例和結(jié)算制度。算。第九條現(xiàn)金支付范圍1.支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅 費(fèi)等款項(xiàng)。2.支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和 購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)。3.在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為1000元）以下的零星支付款項(xiàng)。 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出4.5.需支用超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算， 去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購(gòu)地點(diǎn)又不定的地方采購(gòu)，必須 使用大額現(xiàn)金時(shí)，各

30、部門(mén)/子公司應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)， 經(jīng)公司財(cái)務(wù)部征得開(kāi)戶(hù)銀行同意后方可支付。第十條 各部門(mén)/子公司的現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行下達(dá)的 額度。各部門(mén)/子公司的庫(kù)存限額，必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案， 如有變動(dòng)，應(yīng)同時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行和公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)。條 在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)條產(chǎn)品銷(xiāo)售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門(mén)/子公司財(cái)務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶(hù)，持銀行蓋章后的送存簿回單到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。第十三條 嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須日 清月結(jié)，賬實(shí)相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。第十四條 對(duì)各類(lèi)臨時(shí)寄存款項(xiàng)必須經(jīng)各部門(mén)/子公司財(cái)務(wù)

31、主管人員書(shū)面批準(zhǔn)，并由臨時(shí)寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登 記后方可寄存。第十五條 庫(kù)存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長(zhǎng)款時(shí)必須向各部門(mén)/子公司財(cái)務(wù)主管人員匯報(bào)，查明原因，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。第十六條 各部門(mén)/子公司保險(xiǎn)柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其 他部門(mén)存放現(xiàn)金。第15頁(yè)第十七條財(cái)務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門(mén)的現(xiàn)金庫(kù)存 量，檢查要有紀(jì)錄，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要提出處理意見(jiàn)，并 及時(shí)整改。三銀行存款管理第十八條 各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票， 簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視損失情況，分 清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。第十九條和各種銀行票據(jù)。第二十條項(xiàng)，節(jié)表四其他貨幣資金管理

32、條 外埠存款必須確定采購(gòu)對(duì)象，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，定期向 本部門(mén)報(bào)賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y 行有關(guān)規(guī)定支付各種款項(xiàng)。第二十二條信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。第四章財(cái)務(wù)部管理制度一 總則第一條 為了加強(qiáng)貨幣資金管理，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運(yùn)用， 理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低 籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合某某公司實(shí)際情況，特制 定本制度。第二條 財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部之間及對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，在財(cái)務(wù)部的 直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。二財(cái)務(wù)部的職責(zé)第四條 統(tǒng)一辦理公司各部門(mén)/子公司外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)， 外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專(zhuān)戶(hù)，并在當(dāng)日將款項(xiàng)

33、 轉(zhuǎn)入公司公司銀行帳戶(hù)。第五條 統(tǒng)一辦理公司各部門(mén)/子公司對(duì)外的付款業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)部根據(jù)資 金來(lái)源情況經(jīng)平衡后支付各部門(mén)/子公司，同時(shí)減少公司公司帳 戶(hù)存款。各分子公司必須及時(shí)到開(kāi)戶(hù)行（包括財(cái)務(wù)部）領(lǐng)取回單月終各分子公司必須及時(shí)與銀行核對(duì)賬務(wù)、處理未達(dá)款 不能處理的未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)。第二第16頁(yè)第六條 辦理公司內(nèi)各部門(mén)/子公司之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)的結(jié)算。公司內(nèi)部各部門(mén)/子公司之間的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 必須通過(guò)財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié) 算。第七條 辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén) 費(fèi)、工程款項(xiàng)等直接拔入現(xiàn)金或撥入各部門(mén) 戶(hù)。第八條 辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。 各部門(mén)/子公司根據(jù)需要在財(cái)務(wù)部核 定

34、的貸款額度范圍內(nèi)向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)貸款，財(cái)務(wù)部審查平衡后予 以辦理貸款手續(xù)。第九條 辦理公司財(cái)務(wù)部貸款和存款的計(jì)息業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部按國(guó)家頒布 的同期存貸款利率，計(jì)算各開(kāi)戶(hù)部門(mén)每月的存貸款利息，并于 每月月底入賬。三結(jié)算紀(jì)律第十二條 凡公司內(nèi)部各部門(mén)/子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 通過(guò)財(cái)務(wù)部結(jié)算。第十三條 各部門(mén)/子公司外部收入必須轉(zhuǎn)入公司公司的賬戶(hù)中， 挪作他用。第十四條 各部門(mén)/子公司外部支付用款必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付， 戶(hù)部門(mén)之間不得私自借款。第十五條 各子公司必須每月與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，超過(guò)兩個(gè)月未對(duì)賬未對(duì) 賬者，將按照具體情況予以通報(bào)批評(píng)。第十六條 各部門(mén)/子公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)部存款，貸款的管理，掌握資金動(dòng)

35、態(tài)，不得透支，不得超過(guò)貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。/子公司下?lián)艿慕?jīng)/子公司付款銀行賬不得各幵第17頁(yè)第五章會(huì)計(jì)人員工作交接制度一 總則第一條 為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會(huì)計(jì)核算 工作有條不紊地進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部和上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合某某公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)動(dòng)和離職（一個(gè)月以上），必須在本部 門(mén)負(fù)責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作移交清楚， 未辦完交接手續(xù)，不得離開(kāi)原工作崗位。二移交前的準(zhǔn)備工作第三條 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)填制完畢；尚 未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理。尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額

36、上加蓋本編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè)上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、 蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊(cè)應(yīng)列明雙 方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件 資料及需說(shuō)明的問(wèn)題等三監(jiān)交第七條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì) 計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主 管人員交接，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。四業(yè)務(wù)交接的具體要求第八條 會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)向接替人 移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)簽收。具體規(guī)定如下：1.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致 時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。2.銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。

37、銀行對(duì)賬單的余 額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；止期后作會(huì)計(jì)處理。3.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺 漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊(cè)中注明，由移交人 負(fù)責(zé)。4.各明細(xì)賬戶(hù)余額與總賬及有關(guān)賬戶(hù)必須核對(duì)相符；各種財(cái)產(chǎn)物 資賬面數(shù)與實(shí)物相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清原因，并在移交 清冊(cè)中注明。第四條人名章。第五條材料。第六條整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料,對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出局面說(shuō)明未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證齊全或已在截第18頁(yè)5.對(duì)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后又 發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯賭徒制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律 的問(wèn)題，其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。6.接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼

38、續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保 持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。7.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。 清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。8.會(huì)計(jì)人員因特殊原因不能到職工作的，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定后，由會(huì) 計(jì)主管代為交接。交接過(guò)程中，在嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的 同時(shí)，要移交人不能直接移交的原因等。第九條 由于臨時(shí)需要，會(huì)計(jì)人員在短期內(nèi)（一個(gè)月之內(nèi)）離開(kāi)本工 作崗位，由指定的人員代理工作， 亦可不辦理正式的交接手續(xù)， 但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務(wù)交接，列 入本部門(mén)業(yè)務(wù)工作記錄。第19頁(yè)第六章會(huì)計(jì)檔案管理制度一 總則第一條為了提高會(huì)計(jì)檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案管理的標(biāo)

39、準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家檔案局會(huì)計(jì)檔案管 理制度，結(jié)合某某公司檔案管理實(shí)際情況，特制定本制度。二會(huì)計(jì)檔案的歸集第二條 凡是本部門(mén)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、工資表、會(huì)計(jì)資料以及其他有保留價(jià)值的會(huì)計(jì)核算檔案軍應(yīng)歸檔。在財(cái) 會(huì)工作中形成的收文和發(fā)文、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、總結(jié) 等文書(shū)材料也要?dú)w檔。第三條歸集范圍1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明 細(xì)賬等。3.會(huì)計(jì)報(bào)表：包括月份、度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（年度決算批復(fù)文書(shū) 檔案、會(huì)議檔案各存一份）4.工資表5.其它：包括會(huì)計(jì)檔案的移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、成本計(jì)算表，固 定資產(chǎn)

40、卡、備查簿等。6.歸集的會(huì)計(jì)檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺 件。三會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)第四條 會(huì)計(jì)檔案可分為：賬簿類(lèi)、憑證類(lèi)、報(bào)表類(lèi)、工資表類(lèi)、工 資表類(lèi)、其他等五大類(lèi)。分類(lèi)要清楚，分類(lèi)方法前后要一致，不得隨意變動(dòng)。四會(huì)計(jì)檔案的整理組卷會(huì)計(jì)憑證的整理組卷記賬憑證按編號(hào)順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折 疊整齊，按月組成。會(huì)計(jì)憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫(xiě)方式。會(huì)計(jì)賬簿的整理第五條第六條1.2.3.第七條第20頁(yè)1.100150頁(yè)左右。2.賬簿封面應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)使用。3.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。 第八條會(huì)計(jì)報(bào)表1.會(huì)

41、計(jì)報(bào)表按月份、年度分別裝訂。2.會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書(shū)檔案，填寫(xiě) 要一致。第九條工資表1.工資表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷。2.工資表的卷脊應(yīng)注明部門(mén)、年度、月份、 第十條 其它類(lèi)：按名稱(chēng)、重要程度結(jié)合時(shí)間立卷。條 填寫(xiě)案卷封面、卷脊、備考表項(xiàng)目時(shí)，要選用質(zhì)量好的墨 汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書(shū)寫(xiě)， 為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。第十二條 會(huì)計(jì)檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、 裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁(yè)要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié) 實(shí)。五會(huì)計(jì)檔案的歸檔第十三條 會(huì)計(jì)檔案整理裝訂后，由財(cái)務(wù)部門(mén)保存使用一年，然后向 檔案部門(mén)移交。第十四條 填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)一式二份

42、，財(cái)務(wù)部門(mén)保存一份，另 一份隨檔案移交檔案管理部門(mén)。第十五條 檔案部門(mén)對(duì)接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的 封裝，個(gè)別需要折卷重新整理時(shí)，應(yīng)征求財(cái)會(huì)部門(mén)的意見(jiàn)，并 與財(cái)會(huì)人員共同拆卷整理。六會(huì)計(jì)檔案的排列編目第十六條會(huì)計(jì)檔案的排列1.會(huì)計(jì)憑證：按時(shí)間順序從月度開(kāi)始到年度為止。2.會(huì)計(jì)賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細(xì) 賬順序進(jìn)行排列。3.會(huì)計(jì)報(bào)表：一般按年、月順序排列。4.工資表：按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的順序排列。組織機(jī)構(gòu)按先機(jī)關(guān)（科室）后車(chē)間的順序排列。5.其他類(lèi)：按重要程度結(jié)合時(shí)間順序排列?；铐?yè)賬，取出空白頁(yè)編頁(yè)號(hào)重新裝訂。一本為卷，每本卷號(hào)。嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書(shū)寫(xiě)，第2

43、1頁(yè)第十七條會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)1.會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)來(lái)用分類(lèi)編號(hào)的制度。賬簿、報(bào)表、工資表和 其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號(hào)的制度。階 段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個(gè)階段 內(nèi)不超過(guò)三位數(shù)。2.數(shù)量較多的會(huì)計(jì)憑證檔案采用一個(gè)年度編一個(gè)流水號(hào)的方法。 第十八條 填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案目錄會(huì)計(jì)檔案按類(lèi)以卷為部門(mén)填寫(xiě)案卷目錄2.案卷目錄的填寫(xiě)方法案卷號(hào)：按第五條1款和2款的排列順序填寫(xiě)，以固定案卷的會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。其 中工資表暫定為永久。條 已到銷(xiāo)毀期限的會(huì)計(jì)檔案中，對(duì)未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始 憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出獨(dú)立立卷，由檔案部門(mén)保管到結(jié)算債權(quán)、 債務(wù)為

44、止。二條 銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案審批表和銷(xiāo)毀清冊(cè)遵照公司有關(guān)規(guī)定。位置。標(biāo)題：填寫(xiě)案卷的類(lèi)別名稱(chēng)。起止年月日：按案卷形成時(shí)間填寫(xiě)。 保管期限：按已劃定的保管期限填寫(xiě)。3.會(huì)計(jì)檔案目錄一律用鋼筆填寫(xiě)，字跡要工整清晰七會(huì)計(jì)檔案的保管期限第十九條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)，其中定期保管 期限分為三年、五年、年、五年、五年五種。各種1.第22頁(yè)第七章 費(fèi)用管理 制度（待討論）一總則寸度，加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作， 推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度、商品流通企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度和國(guó)家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。 第二條 本制度適用

45、于某某公司及將來(lái)資源整合后的各分支機(jī)構(gòu)（指各分、子公司和辦事處，以下簡(jiǎn)稱(chēng)分支機(jī)構(gòu)）。第三條各子公司均進(jìn)行獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算，各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入某 某公司的會(huì)計(jì)核算。所有公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算方式和計(jì) 算統(tǒng)計(jì)口徑由某某公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到某某公司的批 準(zhǔn)，不得擅自修改或變動(dòng)。第四條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于次月5日前將各自的對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表呈報(bào)某某公司 財(cái)務(wù)部；月底8日前將管理報(bào)表呈報(bào)某某公司財(cái)務(wù)部，某某公司應(yīng) 在次月10日前編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，次月15日前編制合并管理報(bào)表。 會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報(bào)表 由某某公司統(tǒng)第一條進(jìn)制Hr r云制寸度、寸度、商品流通制定。

46、二公司員工出差管理辦法 第五條 為適應(yīng)公司員工國(guó)內(nèi)外辦理公務(wù)之需要， 特制定本制度。第六條 差旅分類(lèi)及核準(zhǔn)權(quán)限詳見(jiàn)員工出差核準(zhǔn)權(quán)限表規(guī)范差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，差旅種類(lèi)職務(wù)核準(zhǔn)人國(guó)出總裁總【監(jiān) 巴、rm常務(wù)副重事長(zhǎng) 總裁部門(mén)經(jīng)理主管總監(jiān)內(nèi)差其它員工主管部門(mén)經(jīng)理國(guó)夕 差、出境外辦理業(yè) 務(wù)總裁和重事長(zhǎng)第23頁(yè)第24頁(yè)第七條 公司員工出差或外勤需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先按照財(cái)務(wù)規(guī)定的手 續(xù)填制借支單、連同出差核準(zhǔn)單按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核批后， 可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由 財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況核批。 出差或外勤期間如遇有遺失財(cái)物或文件，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)有關(guān)責(zé)任。特殊情況下發(fā)生的事故，由公

47、 司視具體情況酌情處理。第八條 公司外差人員應(yīng)于出差歸來(lái)后一日內(nèi)及時(shí)向所在部門(mén)銷(xiāo)差，并如實(shí)填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人核簽， 由主管總監(jiān)核批， 及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)往來(lái)借款每季度清理一次， 及時(shí)書(shū)面通知其主管上級(jí)督促銷(xiāo)帳，在接到通知后一周內(nèi)無(wú)財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)可的理由仍不銷(xiāo)帳的，財(cái)務(wù)部門(mén)可扣發(fā)借款人的工資，待報(bào)帳 時(shí)補(bǔ)齊。凡在財(cái)務(wù)有欠款未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部門(mén)裁定無(wú)特殊理由的， 財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。第九條 銷(xiāo)售體系人員差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須向財(cái)務(wù)提交銷(xiāo)售體系專(zhuān)用的出差申請(qǐng)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)清單，否則財(cái)務(wù)可要求補(bǔ)齊手續(xù)再辦理報(bào) 銷(xiāo)手續(xù)。銷(xiāo)售人員的費(fèi)用必須當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)（不限次數(shù)），由于出差等 原因，本月的

48、費(fèi)用最遲不超過(guò)次月5日前報(bào)銷(xiāo)第十條 交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)適合所有員工，部門(mén)經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人緊急情況可申請(qǐng)乘坐飛機(jī)，但必須事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報(bào)總裁批準(zhǔn)，并在 出差核準(zhǔn)單上簽明乘坐飛機(jī)，其他人員原則上不得乘坐飛機(jī)。不同 級(jí)別的人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。表一：交通工具標(biāo)準(zhǔn)人員類(lèi)別公司重事、 總裁及總監(jiān)部門(mén)經(jīng)理其它人員交 通 工具火車(chē)軟臥硬臥硬臥輪船二等艙三等艙三等艙飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙條住宿標(biāo)準(zhǔn)1員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點(diǎn)出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確實(shí)全部住滿(mǎn)，必須經(jīng)行政部簽字確認(rèn)、分管總監(jiān)批準(zhǔn)， 方可按規(guī)定住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。第25頁(yè)2表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會(huì)議、辦理業(yè)務(wù)等出差。以

49、上人員在下列標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分財(cái)務(wù)人員可拒絕報(bào)銷(xiāo)，特殊情況必須報(bào)請(qǐng)主管總監(jiān)審核并說(shuō)明原因， 司總裁核準(zhǔn)。表二:3地區(qū)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)A類(lèi)地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無(wú)錫、蘇州、寧波、杭 州、深圳、珠海、廈門(mén)、福州、廣州。B類(lèi)地區(qū)：除A類(lèi)以外的各省及自治區(qū)的省會(huì)以及天津、重慶 等其他直轄市；C類(lèi)地區(qū)：A、B類(lèi)地區(qū)外的地區(qū)。條 員工外出培訓(xùn)在15天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門(mén)的招待所，其住宿 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高限額為100元/人.天。第十三條出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（不分在途和住勤，包括伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)）：1所有人員按出差地類(lèi)別在報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)給出差補(bǔ)助（不含總監(jiān)以上 人員和特定項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)發(fā)人員）：省會(huì)以上城市50元

50、/天，其他地區(qū)40元/天。2公司總監(jiān)以上人員出差交通費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，不享受出差 補(bǔ)貼。類(lèi)別職位級(jí)別總裁及總 監(jiān)部門(mén)經(jīng)理其它人員住 宿 標(biāo)準(zhǔn)A類(lèi)地區(qū)450200200B類(lèi)地區(qū)400200180C類(lèi)地區(qū)350150150元/天.人報(bào)公住宿標(biāo)準(zhǔn)第26頁(yè)3乘火車(chē)6小時(shí)以上可乘坐硬臥：夜間（20:00次日6:00） 乘車(chē)6小時(shí)以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價(jià)一半的夜間乘車(chē) 補(bǔ)貼。4公司送往外地培訓(xùn)的職員，培訓(xùn)期15天以?xún)?nèi)的，按出差對(duì)待，培訓(xùn)期在15天以上的，發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天20元。公司內(nèi)部的組織的培訓(xùn)，膳食由公司統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補(bǔ)助。 市內(nèi)交通費(fèi)1出差人員享受了出差補(bǔ)助的，差市內(nèi)辦理公務(wù)， 須

51、按職務(wù)消費(fèi)管理辦法由分管總監(jiān)批準(zhǔn)簽字 憑票報(bào)銷(xiāo)。2乘飛機(jī)可憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)相當(dāng)于到機(jī)場(chǎng)的民航車(chē)車(chē)費(fèi)。其他費(fèi)用1員工因辦公事須用公司的車(chē)輛，須到行政部門(mén)辦理申請(qǐng)用車(chē)手 續(xù)，其費(fèi)用按行政部門(mén)的規(guī)定計(jì)算，納入用車(chē)部門(mén)或個(gè)人費(fèi)用 考核；2確因工作需要， 票報(bào)銷(xiāo)退票。3確因工作需要， 票報(bào)銷(xiāo)退票費(fèi)，費(fèi)的30%計(jì)入分管總監(jiān)的定額費(fèi)用；4員工按公司規(guī)定享受的探親和休假，可按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)旅差 費(fèi)，但不享受補(bǔ)貼。5以上所有費(fèi)用均按部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行歸集和記載，計(jì)入個(gè)人費(fèi)用 定額和部門(mén)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行考核。三職務(wù)消費(fèi)管理辦法職務(wù)消費(fèi)指完成個(gè)人工作目標(biāo)所產(chǎn)生的應(yīng)酬費(fèi)用、禮品費(fèi)用職務(wù)消費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為：總裁：10000元；經(jīng)營(yíng)總監(jiān)：9

52、000元；行政總監(jiān)：8000元；部門(mén)經(jīng)理：800元；對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén)員工：200元。公司內(nèi)部事務(wù)管理部門(mén)按此標(biāo)準(zhǔn)下降20%，外部事務(wù)部門(mén)按此標(biāo)準(zhǔn)增加20%，不同的工作崗位在公司發(fā)展的不同時(shí) 期可能存在對(duì)內(nèi)或?qū)ν獾臉I(yè)務(wù)差異， 各崗位將在每季度的績(jī)效 考評(píng)時(shí)明確標(biāo)明屬于外務(wù)或內(nèi)務(wù)崗位。第十四條第十五條第十六條等。第十七條律不得報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)；非出臨時(shí)改變出差時(shí)間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準(zhǔn)可憑臨時(shí)改變出差時(shí)間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準(zhǔn)可憑 但最咼不能超過(guò)票面價(jià)值的20%，并且其退票第27頁(yè)職務(wù)消費(fèi)管理：職務(wù)消費(fèi)每月初憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)上月費(fèi)用，超過(guò)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)，結(jié)余部分可延至下月使用，年終績(jī)效評(píng)估時(shí)，對(duì)費(fèi) 用結(jié)余而工作目

53、標(biāo)完成良好的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。公司特殊應(yīng)酬包括會(huì)議禮品、宴請(qǐng)廳級(jí)以上客人或涉及公司形象的重大公關(guān)活動(dòng)，其費(fèi)用不在職務(wù)消費(fèi)內(nèi)開(kāi)支，由總裁批準(zhǔn)，公 司另行支付費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門(mén)按職務(wù)消費(fèi)開(kāi)支的個(gè)人進(jìn)行歸集和考核，任何人所屬部門(mén)發(fā)生了變化，都不改變個(gè)人費(fèi)用的跟蹤統(tǒng)計(jì)和考核。四日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定1借支款項(xiàng)一條借支差旅費(fèi)用須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)： 經(jīng)批準(zhǔn)的出差核準(zhǔn)單、借款單； 出差核準(zhǔn)：按員工出差管理辦法執(zhí)行； 借款核準(zhǔn)：一般員工，由部門(mén)經(jīng)理以上核準(zhǔn)； 由分管總監(jiān)核準(zhǔn)；其中 準(zhǔn)。第二十二條借支購(gòu)物款項(xiàng)須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的物品請(qǐng)購(gòu)單、借款單； 購(gòu)物核準(zhǔn)：所有的日常消耗性物品的采購(gòu)，均需填制物品請(qǐng)

54、購(gòu) 單，并由各部門(mén)/子公司審核后，報(bào)行政部批準(zhǔn)并安排采購(gòu)，任 何部門(mén)不得未經(jīng)行政部批準(zhǔn)擅自采購(gòu)消耗物品；借款核準(zhǔn)： 由行政部統(tǒng)一安排， 其中5000元以上的物品采購(gòu)必須 由行政總監(jiān)核準(zhǔn)。第二十三條借支公關(guān)、市場(chǎng)費(fèi)用1須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總裁批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)裁決書(shū)或公關(guān)、市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告、借款單；2借款核準(zhǔn)：財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、分管總監(jiān)或總裁審批。四條借支定額備用金1須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：可長(zhǎng)期使用定額備用金的部門(mén)（如行政部）和人員可借用定額備用金；2借款核準(zhǔn)：總裁。五條其他零星借支1須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：由財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)定的借款手續(xù)、借款單；2借款核準(zhǔn)：根據(jù)具體情況而定，由總裁裁定其核準(zhǔn)人

55、。4.2支付、收取款項(xiàng)第二十六條 工程項(xiàng)目收、付款收款依據(jù)：正式合同收款條款、由銷(xiāo)售和技術(shù)部門(mén)確認(rèn)的收第十八條第十九條第二十條4.第二123部門(mén)經(jīng)理以上員工，3000元以上的借款，必須由分管總監(jiān)核第28頁(yè)款條件；收款程序：財(cái)務(wù)部門(mén)通知此項(xiàng)目銷(xiāo)售人員按合同收款一負(fù)責(zé)此項(xiàng) 目施工的項(xiàng)目經(jīng)理收款一財(cái)務(wù)部門(mén)派收款專(zhuān)員收款； 付款依據(jù)：正式合同的付款條款、經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總裁簽字的 商務(wù)部門(mén)的付款申請(qǐng)書(shū)；付款程序：商務(wù)部門(mén)提出付款申請(qǐng)一分管財(cái)務(wù)人員驗(yàn)證合同一財(cái) 務(wù)經(jīng)理審核一行政總監(jiān)批準(zhǔn)一財(cái)務(wù)付款。七條費(fèi)用支出付款1付款依據(jù)：有經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、批準(zhǔn)人簽字的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單， 需要經(jīng)行政部倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收的還須附入庫(kù)驗(yàn)收

56、單，其中各種報(bào)銷(xiāo) 的發(fā)票、原始單據(jù)、附件必須符合財(cái)務(wù)的規(guī)定和要求，財(cái)務(wù)人員 有權(quán)拒絕支付手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的款項(xiàng)。2付款程序：經(jīng)手人填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單一直接上級(jí)簽字一（費(fèi)用 總額在5000元以下的付款由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，5000元以上的付款由行政總監(jiān)審核）一總裁核準(zhǔn)一財(cái)務(wù)付款。第二十八條固定資產(chǎn)購(gòu)置付款1付款依據(jù)：2萬(wàn)元以上金額需經(jīng)公司總裁審核、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)， 萬(wàn)元以下由總裁批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、公司技術(shù)部門(mén)和 行政部的驗(yàn)貨單、行政部倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)驗(yàn)收單；2付款程序：經(jīng)手人填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單一行政部經(jīng)理簽字一總裁 核批一財(cái)務(wù)付款。4.3報(bào)帳銷(xiāo)帳第二十九條差旅費(fèi)用1報(bào)帳依據(jù)：出差核準(zhǔn)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

57、單、公司員工出 差管理辦法；2報(bào)帳程序：出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單一財(cái)務(wù)審核一出差核 準(zhǔn)人核批簽字一財(cái)務(wù)報(bào)帳。第三十條通訊費(fèi)用1報(bào)帳依據(jù)：公司預(yù)算管理辦法、通訊費(fèi)用管理辦法真實(shí) 有效的電信部門(mén)的單據(jù)；2報(bào)帳程序：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單一財(cái)務(wù)審核一直接主管 核批一財(cái)務(wù)報(bào)帳；第29頁(yè)第三一條職務(wù)消費(fèi)費(fèi)用1報(bào)帳依據(jù)：公司預(yù)算管理辦法、職務(wù)消費(fèi)管理辦法、真 實(shí)、合法的原始發(fā)票；2報(bào)帳程序：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單一財(cái)務(wù)審核一直接 主管標(biāo)準(zhǔn)一應(yīng)酬費(fèi)規(guī)定核準(zhǔn)人簽字一財(cái)務(wù)報(bào)帳。4.4專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)和開(kāi)支二條市場(chǎng)費(fèi)用1由銷(xiāo)售體系在年度費(fèi)用預(yù)算中劃出，作為市場(chǎng)部專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，市場(chǎng) 部必須在費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)，每月初遞交經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售總監(jiān)批準(zhǔn)的市場(chǎng) 費(fèi)用申請(qǐng)表，提出資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，方可按批 準(zhǔn)的資金額度使用；2市場(chǎng)費(fèi)用購(gòu)買(mǎi)禮品只限于公司形象宣傳的小禮品，禁止以購(gòu)買(mǎi)禮 品之名，用于業(yè)務(wù)招待和個(gè)人消費(fèi)，否則財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷(xiāo)。五個(gè)人通訊費(fèi)用管理辦法第三第三十三條 每月個(gè)人通訊費(fèi)可報(bào)銷(xiāo)最高限額為：總裁：1200元；行政部經(jīng)理：400元；人力資源經(jīng)理：200元；外勤：100元；內(nèi)勤：100元；財(cái)務(wù)經(jīng)理：市場(chǎng)部經(jīng)理：800；市場(chǎng)專(zhuān)員：200；工程部經(jīng)理: 第三十四條 個(gè)人通訊費(fèi)用原則上公司只報(bào)銷(xiāo)公務(wù)電話部分，85%由公司負(fù)擔(dān)，而減少工作程序，規(guī)定手機(jī)費(fèi)中負(fù)擔(dān)，超