全國(guó)稅務(wù)稽查人員考試試題及答案范文(共12頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2009年全國(guó)稅務(wù)稽查人員考試試題及答案（單選40題20分、多選20題20分、判斷60題30分、實(shí)務(wù)20小題30分涉及增值稅、所得稅的計(jì)算，沒(méi)有稽查案例分析之類）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題0.5分，計(jì)20分）1、稅務(wù)稽查的對(duì)象是（ ）。A.納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)D. 納稅人、扣繳義務(wù)人.2、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有（ ）A.獨(dú)立性 B.規(guī)范性 C.強(qiáng)制性 D.同一性3、稅務(wù)稽查要以（ ）為依據(jù)A.口供 B.事實(shí) C.財(cái)會(huì)制度 D.稅收法律4、專項(xiàng)稽查是指對(duì)（ ）納稅人進(jìn)行的重

2、點(diǎn)稽查A.個(gè)別 B.單一 C.某類 D.某個(gè)5、（ ）是指對(duì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他資料進(jìn)行仔細(xì)閱讀和審查的一種稅務(wù)稽查方法。A.審閱法 B.核對(duì)法 C.詳查法 D.抽查法6、稽查對(duì)象的（ ）稱為稽查選案A.挑選 B.篩選 C.確定 D.認(rèn)定7、對(duì)納稅人當(dāng)年的稽查原則上只查一次，認(rèn)為有必要查二次的，需報(bào)（ ）稽查局長(zhǎng)審批。A.縣（含）級(jí)以上 B.市（含）級(jí)以上C.省（含）級(jí)以上 D.所（含）級(jí)以上8、稽查選案必須做到客觀（ ）A.公開(kāi) B.公平 C.公正 D.公心9、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施賬務(wù)檢查的形式有（ ）。A.實(shí)地檢查 B.場(chǎng)地檢查C.調(diào)賬檢查 D.交通要道檢查10、在國(guó)稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務(wù)案

3、件如果涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)由（ ）負(fù)責(zé)查處。A.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān) D.共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)11、稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由（ ）負(fù)責(zé)。A.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.被查對(duì)象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)12、稅務(wù)稽查中需要證人作證時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系與對(duì)案情的明了程度，并告知其（ ）。A.當(dāng)事人的稅收違法事實(shí)B.的一般程序C.不如實(shí)提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.證言材料的寫作要求13、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)被查對(duì)象未經(jīng)立案實(shí)施檢查時(shí)，如果在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)查補(bǔ)稅款在（ ）元以上的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案。A

4、.1000-5000 B.5000-10000C.1000-20000 D.5000-2000014、對(duì)被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由（ ）審定。A.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局長(zhǎng) B.檢查小組負(fù)責(zé)人C.本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng) D.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)15、在實(shí)施稽查中，需要將空白調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)在（ ）日內(nèi)處理完畢。A.6 B.7 C.8 D.916、（ ）是全面反映過(guò)程和結(jié)果的書面總結(jié)報(bào)告A.稅務(wù)稽查決定書 B.稅務(wù)稽查結(jié)論C.稅務(wù)稽查工作底稿 D. 稅務(wù)稽查報(bào)告17、未經(jīng)立案實(shí)施稅務(wù)稽查查出的一般稅收違法案件，由（ ）制作稅務(wù)處理決定書按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后A.選案人員 B.檢查人員 C.審理人

5、員 D.執(zhí)行人員18、采取郵寄送達(dá)方式的，以（ ）為送達(dá)日期A.郵寄日期 B.收寄日期 C.簽收日期 D.郵戳日期19、下面屬于稅務(wù)稽查案卷中來(lái)往文書的是（ ）A.稅務(wù)稽查通知書 B.稅務(wù)案件立案審批表C.稅務(wù)稽查工作底稿 D.稅務(wù)稽查項(xiàng)目書20、大要案立案報(bào)告書是（ ）A.工作報(bào)告 B.來(lái)往文書C.有關(guān)證據(jù)資料 D.其他資料21、只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰案件的案卷保管期限為（ ）年。A.5 B.10 C.15 D.2022、下列銷售行為中，可以按銷售差額作為銷售額計(jì)稅的是（ ）。A.金銀首飾以舊換新 B.所有貨物的以舊換新C.還本銷售 D.以物易物23、根據(jù)現(xiàn)行增值，下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

6、的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（ ）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買主的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物交給受托方的當(dāng)天24、一般納稅人采取郵寄方式銷售、購(gòu)買貨物所支付郵寄費(fèi)，按現(xiàn)行的規(guī)定應(yīng)（ ）。A.按正常運(yùn)費(fèi)依7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B.按正常運(yùn)費(fèi)依10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.購(gòu)買貨物的郵寄費(fèi)可計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額25、某一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折

7、扣金額處理正確的是（ ）。A.沖減銷售收入，但不減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.沖減銷售收入，同時(shí)減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額C.增加銷售費(fèi)用，減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額D.全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額26、某輪胎廠收到汽車制造廠抵頂貨款卡車一輛，取得的專用上注明的增值稅款為17000元。輪胎廠得到汽車后，隨即又轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)作固定資產(chǎn)使用。按現(xiàn)行法規(guī)定，輪胎廠銷售的汽車應(yīng)當(dāng)（ ）。A.免征B.按6%征收增值稅，不得開(kāi)具專用發(fā)票C.按17%征收增值稅，不得開(kāi)具專用D.按17%征收增值稅，可以開(kāi)具專用27、農(nóng)機(jī)零配件的稅率為（ ）。A.0 B.10% C.13% D.17%28、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生的主要銷售

8、貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)征收（ ）。A. B. C.消費(fèi)稅 D.預(yù)提所得稅29、企業(yè)接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物，其增值稅專用上注明的額（ ）。A.可以抵扣 B.不可以抵扣 C.進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 D.按6%抵扣30、下列說(shuō)法中正確的表述是（ ）。A.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金不征消費(fèi)稅B.銷售金銀首飾，其包裝物只要能分別核算，不征消費(fèi)稅C.收取啤酒押金時(shí)間超過(guò)一年不再退還的，應(yīng)征收消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金無(wú)論如何核算都應(yīng)征收消費(fèi)稅31、下列生產(chǎn)方式中，按委托加工處理的是（ ）。A. A企業(yè)提供資金，委托B加工B. B提供原材料為A加工C. A委托B購(gòu)買原材料后A加工D. A提

9、供原材料由B加工32、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售按（ ）征收消費(fèi)稅。A.銷售額全額 B.金銀首飾銷售額C.其他產(chǎn)品銷售額 D.按所占比重33、在采用權(quán)益法核算的情況下，投資企業(yè)收到被投資企業(yè)的股利時(shí)，應(yīng)當(dāng)（ ）。A.計(jì)人投資收益 B.增加實(shí)收資本C.計(jì)人其他業(yè)務(wù)收入 D.減少長(zhǎng)期投資34、下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有（ ）。A.對(duì)外投資支出 B.勞動(dòng)保護(hù)支出C.違反經(jīng)濟(jì)合同違約金 D.廣告性質(zhì)贊助支出35、下列收入中，不直接計(jì)入企業(yè)收入總額，計(jì)算征收的有（ ）。A.固定資產(chǎn)盤盈收入 B.教育費(fèi)附加返還款C.接受捐贈(zèng)的收入 D.包裝物押金收入36、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，

10、對(duì)于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費(fèi)，不能直接作為費(fèi)用扣除的是（ ）。A.經(jīng)營(yíng)租賃方式發(fā)生的租賃B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)C.承租方支付的手續(xù)費(fèi)D.安裝交付使用后支付的利息37、（ ）的行政處罰，只能由法律設(shè)定A.警告 B.罰款 C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D.行政拘留38、經(jīng)（ ）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)B.縣以上稽查局長(zhǎng)C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局（分局）局長(zhǎng)39、“一窗式”管理的核心內(nèi)容是（ ）。A.票表稽核 B.報(bào)表稽核 C.稽核 D.IC卡稽核40、下列那個(gè)不是 “一窗式”管理的窗口模式。（ ）A.兩窗三人

11、 B.兩窗四人 C.一窗二人 D.一窗一人二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，計(jì)20分）1、稅務(wù)稽查的依據(jù)包括（ ）。A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B.財(cái)務(wù)制度C.刑事法律制度 D.經(jīng)濟(jì)法律2、下列對(duì)稅務(wù)稽查方法表述正確的是（ ）。A.方法是檢查人員與檢查對(duì)象發(fā)生聯(lián)系的媒介B.方法只包括賬務(wù)檢查方法C.方法不包括對(duì)實(shí)物/場(chǎng)所檢查的方法D.各種方法各成體系，可以同時(shí)使用3、按稅務(wù)稽查的方式不同，稅務(wù)稽查的技術(shù)方法有（ ）。A.審閱法 B.順查法 C.核對(duì)法 D.逆查法4、稽查選案必須（ ）。A.準(zhǔn)確 B.明確 C.客觀 D.公正5、實(shí)施稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備工作包括（ ）。A.調(diào)閱被查對(duì)象的納稅檔案，了解

12、其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況B.了解被查對(duì)象的財(cái)務(wù)制度與方法，了解其內(nèi)部控制情況C.熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章，做好稅收法律知識(shí)的整理D.根據(jù)實(shí)際情況和工作要求確定適用的方法6、稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（ ）。A.直接送達(dá) B.留置送達(dá) C.委托送達(dá) D.郵寄送達(dá)7、在（ ）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止A.納稅人遞交了納稅保證書B(niǎo).納稅人履行了納稅義務(wù)C.擔(dān)保人提供了擔(dān)保D.擔(dān)保人義務(wù)人補(bǔ)繳了稅款8、稅務(wù)稽查文書按稽查環(huán)節(jié)分類（ ）。A.稽查選案環(huán)節(jié)文書 B.稽查實(shí)施環(huán)節(jié)文書C.稽查審理環(huán)節(jié)文書 D.稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)文書9、稅務(wù)稽查報(bào)告要求做到（ ）。A.文字簡(jiǎn)練 B.行文簡(jiǎn)潔 C.條理清楚D.用語(yǔ)準(zhǔn)確、規(guī)范1

13、0、稅務(wù)稽查案卷的保管期限為（ ）。A.偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等且給予行政處罰的案件其案卷保管期限為永久B.偽造、倒賣、非法代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票、私自制作、為找發(fā)票監(jiān)制章、防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為二十年C.一般稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年D.只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的或經(jīng)查實(shí)給予退稅的，其案卷保管期限為十年11、下列屬于虛開(kāi)行為的是（ ）。A.在沒(méi)有任何購(gòu)銷事實(shí)的前提下，為他人開(kāi)具B.為與自己沒(méi)有發(fā)生直接購(gòu)銷關(guān)系的他人開(kāi)具C.在沒(méi)有任何購(gòu)銷事實(shí)的前提下，介紹他人開(kāi)具D.在沒(méi)有任何購(gòu)銷事實(shí)的前提下，讓他人為自己開(kāi)具12、在對(duì)一般納稅人納稅申報(bào)表的稽核分析時(shí)，下列說(shuō)法正

14、確的是（ ）。A.如果企業(yè)本期購(gòu)銷比率比上年購(gòu)銷比率增長(zhǎng)50%以上，可能有為他人虛開(kāi)專用的問(wèn)題B.如果企業(yè)本期購(gòu)銷比率低于上年購(gòu)銷比率50%以上，可能有讓他人為自己虛開(kāi)或非法購(gòu)買專用的問(wèn)題C.如果企業(yè)本期稅負(fù)率低于上年同期稅負(fù)率或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的分行業(yè)平均稅負(fù)率50%以上，可能有隱瞞計(jì)稅銷售額的問(wèn)題D.如果企業(yè)本年經(jīng)營(yíng)狀況與上年相比無(wú)太大波動(dòng)，但累計(jì)應(yīng)納稅額小于去年同期累計(jì)應(yīng)納稅額20%以上或者連續(xù)三個(gè)月以上出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額現(xiàn)象的，可能有隱瞞銷項(xiàng)稅額或多報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額的問(wèn)題13、在銷售價(jià)格之外向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用，應(yīng)并人銷售額計(jì)算納稅的是（ ）。A.收取的違約金 B.收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.代收的

15、發(fā)展基金 D.收取的包裝物押金14、 納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)使用時(shí)，以下各種使用情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（ ）。A.用于直接銷售B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售C.用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人D.繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售15、消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，其法定納稅地點(diǎn)是（ ）。A.納稅人到外縣（市）銷售非金銀首飾應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款D.納稅人直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅16、下列業(yè)務(wù)中屬于營(yíng)業(yè)

16、外收入的有（ ）。A.投資凈收益 B.補(bǔ)貼收入C.轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤盈 D.處理固定資產(chǎn)收益17、企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有（ ）。A.籌辦期間發(fā)生的借款利息B.在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出C.開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D.以融賃租賃方式租人固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出18、根據(jù)法有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目有（ ）。A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金 B.資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)科技開(kāi)發(fā)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi) D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)19、行政處罰的種類有（ ）。A.警告 B.罰款 C.責(zé)任停產(chǎn)停業(yè) D.行政拘留20、經(jīng)縣以上稅務(wù)

17、局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將（ ）以前年度的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。A.納稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人 D.合伙人三、判斷題（共60題，每題0.5分，計(jì)30分）1、稅務(wù)稽查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)以及財(cái)政機(jī)關(guān)的農(nóng)稅部門依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和處理的全部活動(dòng)。 （ ）2、通過(guò)稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴(yán)處的事實(shí)告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會(huì)影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲處職能 （ ）3、全查法與順查法可以同時(shí)結(jié)合使用。 （ ）4、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織力量對(duì)王某舉報(bào)的B公司偷漏稅情況進(jìn)行

18、的稽查為專項(xiàng)稽查。 （ ）5、對(duì)貨幣資金和貴重物資盤點(diǎn)一般用觀察的方法。（ ）6、對(duì)一個(gè)協(xié)查函件涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上基層稅務(wù)部門的情況，有涉及的稅務(wù)部門共同查處。 （ ）7、同一稅務(wù)違法行為，被多個(gè)舉報(bào)人分別舉報(bào)的，舉報(bào)獎(jiǎng)金在他們之間平均分配。 （ ）8、稅務(wù)機(jī)關(guān)到交通要道和郵政企業(yè)行使檢查權(quán)不僅限于檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證及有關(guān)資料。 （ ）9、稅務(wù)人員實(shí)施稅務(wù)稽查可以向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證，未出示證的，被檢查對(duì)象及其他當(dāng)事人也不得拒絕檢查。（ ）10、案件的查處由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（ ）11、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取詢問(wèn)手段實(shí)施時(shí)，可以由被查單位的非當(dāng)事人

19、做筆錄。 （ ）12、稅務(wù)機(jī)關(guān)查核從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款和儲(chǔ)蓄賬戶存款，應(yīng)當(dāng)填寫凍結(jié)存款通知書，經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（ ）13、實(shí)地稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)二人以上，并出示稅務(wù)稽查證件和通知書。 （ ）14、帳外調(diào)查是指稅務(wù)稽查人員對(duì)檢查案件當(dāng)事人沒(méi)有記錄的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。 （ ）15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)退還納稅人多繳稅款的情況時(shí)，只能按照規(guī)定抵扣下期限應(yīng)繳稅款。 （ ）16、納稅擔(dān)保人未按規(guī)定期限繳納擔(dān)保稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納所擔(dān)保的稅款的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。 （ ）17、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰

20、決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴，可采用稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行措施 . （ ）18、在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行過(guò)程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問(wèn)題。（ ）19、稅務(wù)違法案件公告辦法規(guī)定，可以用稅務(wù)行政處理決定書代替公告。 （ ）20、銷毀稽查檔案，一定要按審批制度，經(jīng)上級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后方可銷毀。 （ ）21、定性為偷稅，并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷的保管期限為20年。 （ ）22、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。 （ ）23、對(duì)于納稅人進(jìn)貨退回或折讓而不扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，造成不納或少納稅的，都將被認(rèn)定為是偷稅行為，并

21、按偷稅予以處罰。（ ）24、納稅人為他人代開(kāi)專用，除按規(guī)定處罰外，還要按代開(kāi)上注明銷貨金額計(jì)人該納稅人的銷售帳戶，計(jì)算繳納，凡未計(jì)人銷售帳戶的，按偷稅論處。 （ ）25、對(duì)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售業(yè)務(wù)以外的其他行業(yè)的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)征收。 （ ）26、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，如果未持有其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定的稅率征收，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。 （ ）27、稅負(fù)率分析法可以用來(lái)分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經(jīng)營(yíng)收入的可能。 （ ）28、用于修理機(jī)器設(shè)備的修理用零配件的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定不得申報(bào)扣稅。 （ ）29、小規(guī)模納稅人的“產(chǎn)品銷售稅金及附加

22、”科目只能包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，不得包含應(yīng)納。 （ ）30、購(gòu)進(jìn)鋼材生產(chǎn)的自行車，用于贊助運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品，鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅金允許抵扣。 （ ）31、在計(jì)算消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，規(guī)定的成本利潤(rùn)率不區(qū)分應(yīng)稅消費(fèi)品，統(tǒng)一為10%. （ ）32、納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利不征收消費(fèi)稅。 （ ）33、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債，應(yīng)按當(dāng)月同類消費(fèi)品加權(quán)平均售價(jià)計(jì)繳消費(fèi)稅。 （ ）34、我國(guó)的消費(fèi)品共列舉11個(gè)稅目的征稅范圍。 （ ）35、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是出庫(kù)實(shí)耗時(shí)。 （ ）36、納稅人委托個(gè)體戶加工應(yīng)征消費(fèi)稅產(chǎn)品，由受托方代扣代繳消費(fèi)稅

23、。 （ ）37、消費(fèi)稅稅率有二種形式，一種是比例稅率，一種是累進(jìn)稅率。 （ ）38、納稅人通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（ ）39、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。 （ ）40、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。 （ ）41、企業(yè)出售已使用過(guò)的固定資產(chǎn)所得收入，應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)收入處理。 （ ）42、企業(yè)采購(gòu)材料，在材料已到達(dá)但帳單尚未收到的情況下，應(yīng)在月份終了按暫估價(jià)值記人“應(yīng)付帳款”科目。 （ ）43、企業(yè)向

24、保險(xiǎn)公司繳納的與取得應(yīng)稅所得有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等各種保險(xiǎn)費(fèi)用，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，可在稅前扣除。（ ）44、采用計(jì)劃成本法對(duì)材料存貨進(jìn)行核算的，期末需要通過(guò)“材料成本差異”科目，將發(fā)出和期末存貨調(diào)整為實(shí)際成本。（ ）45、企業(yè)發(fā)生的短期借款利息總支出，應(yīng)計(jì)人當(dāng)期損益。（ ）46、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，各種贊助支出不得扣除，是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。 （ ）47、特許權(quán)使用費(fèi)收入及租賃收入一般通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。 （ ）48、“先進(jìn)先出法”是假定材料先入庫(kù)的先領(lǐng)用，發(fā)出材料的實(shí)際單價(jià)按收料順序的單價(jià)計(jì)算。 （ ）49、納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款的利息支出，不得在稅前扣除。（

25、）50、納稅人按照國(guó)務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的評(píng)估凈增值，無(wú)需并入應(yīng)納稅所得額計(jì)征。 （ ）51、除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外，減免或返還的流轉(zhuǎn)稅需并入企業(yè)利潤(rùn)，征收。（ ）52、納稅人委托金融企業(yè)直接借出的款項(xiàng)如果無(wú)法收回，可以作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除。 （ ）53、固定資產(chǎn)修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上，或者經(jīng)過(guò)修理后的資產(chǎn)使用壽命延長(zhǎng)2年以上的支出應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出。 （ ）54、對(duì)企業(yè)接受的貨幣捐贈(zèng)可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。 （ ）55、企業(yè)在對(duì)支付職工的工資作財(cái)務(wù)處理時(shí)，可以實(shí)際支付的工資計(jì)入工資總額，并以此工資總額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從

26、收入總額中扣除。 （ ）56、過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究是對(duì)因過(guò)失或者故意造成稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)懲戒和行政處理。 （ ）57、行政法規(guī)可以設(shè)定所有的行政處罰。 （ ）58、經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。 （ ）59、“一窗式”管理的核心內(nèi)容是納稅申報(bào)窗口必須進(jìn)行“票表稽核”。 （ ）60、“一窗式”窗口設(shè)置主要有“兩窗三人”、“一窗二人”、“一窗一人”等三種模式。 （ ）四、實(shí)務(wù)題（共20小題，每題1.5分，計(jì)30分）1、某建材商場(chǎng)本月銷售建材材料，另外兼營(yíng)零星安裝工程，且未分開(kāi)核算材料銷售和安裝工程收入，本月共計(jì)購(gòu)進(jìn)材料100萬(wàn)元（不含稅），另購(gòu)進(jìn)安裝工程用

27、材料20萬(wàn)元（不含稅），則本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ） 萬(wàn)元。A.20.4 B.17 C.7.2 D.4.82、某百貨商店2002年全年銷售額為100萬(wàn)元，2003年5月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款32000元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用上注明的價(jià)款為25900元，則該納稅人計(jì)稅銷售額為（ ）元。A.32000 B.30769.23 C.30188.68 D.288003、某電視機(jī)廠（一般納稅人）銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電視，不含稅單價(jià)為2300元/臺(tái)，已開(kāi)具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500（開(kāi)具普通）。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納是（ ）元A. 35

28、955 B.35917.95 C.35700 D.4127.954、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納為（ ）萬(wàn)元A. 680 B.375.79 C.1395.79 D.715.79題目某公司為一般納稅人，2003年4月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：從某家庭農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)小麥1 500噸，每噸600元；購(gòu)進(jìn)食用油5噸，每噸價(jià)款5 000元，取得專用，已用銀行存款支付；銷售糕點(diǎn)等食品取得價(jià)款210 000元，同時(shí)開(kāi)具專用；向福利院無(wú)償贈(zèng)送食品一批，按同類貨物銷售價(jià)格計(jì)算的價(jià)款為60 000元，這批貨物的成本為40

29、 000元；銷售食用油一批，價(jià)款為300 000元，開(kāi)具專用，對(duì)方以商業(yè)承兌匯票結(jié)算；發(fā)給每個(gè)職工食用油2桶，每桶價(jià)款50元，該公司100人，每桶生產(chǎn)成本為22元；銷售食品一批，價(jià)款420 000元，同時(shí)開(kāi)具專用，貨款未收；將自產(chǎn)食用油，價(jià)款為100 000元，分配給投資者作為應(yīng)付利潤(rùn)；支付電費(fèi)34 000元，取得專用，其中用于生產(chǎn)車間28 000元、管理部門5 000元，在建工程部門1 000元。5、則該企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元A. B. C. D.6、則該企業(yè)的銷項(xiàng)稅額為（ ）元A. B. C. D.7、則該企業(yè)應(yīng)納稅額為（ ）元A. 44740 B.40442 C.33070 D.343

30、708、某商場(chǎng)零售金銀首飾，同時(shí)又接受顧客打金業(yè)務(wù)及修理清洗金飾。9月零售金飾100萬(wàn)元（不含），為顧客翻新改制收取現(xiàn)金5萬(wàn)元，清洗金飾收取現(xiàn)金2萬(wàn)元。該商場(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。A. 5 B.5.21 C.5.35 D.5.309、某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從歐洲進(jìn)口140輛小汽車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，已知小汽車關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%，進(jìn)口這些小汽車應(yīng)繳納 （ ）萬(wàn)元消費(fèi)稅。A.61.6 B.123.79 C.56. D.8010、某企業(yè)2002年利用固定設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，投資額為280萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為120萬(wàn)元，（2001年為90萬(wàn)元），當(dāng)年實(shí)納額為（ ）萬(wàn)

31、元。A. 70 B.80 C.90 D.12011、某企業(yè)2000年末應(yīng)收帳款余額200萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)余額40萬(wàn)元，預(yù)收帳款余額60萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的壞帳準(zhǔn)備金為（ ） 萬(wàn)元。A.0.72 B.1 C.1.2 D.1.512、某工業(yè)企業(yè)1999年“三新”開(kāi)發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元；2000年“三新”開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元，調(diào)整前當(dāng)年應(yīng)納稅所得額110萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為（ ） 萬(wàn)元。A.16.5 B.39.6 C.26.4 D.36.313、某國(guó)有企業(yè)2001年接受價(jià)值為300萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備捐贈(zèng)，2002年進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為350萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為5萬(wàn)元，該國(guó)有企業(yè)2002年就該部分

32、收入應(yīng)繳（ ） 萬(wàn)元。A. 99 B.113.85 C.115.5 D.97.3514、某企業(yè)生產(chǎn)職工200人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元，實(shí)發(fā)工資210萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)之和為（ ） 萬(wàn)元。A.36.75 B.33.6 C.30.72 D.32.5515、某企業(yè)2002年取得應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元，2001年度和2000年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額計(jì)20萬(wàn)元，2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得 稅為（ ）元。A. 3000 B.3600 C.5400 D.660016、某企業(yè)全年銷售收入元，全年稅前可列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)（ ）萬(wàn)元A. 18 B.21 C.27 D.3017、某企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載：年初向中國(guó)銀行借款元，年利率為5%；向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金元，年利率10%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；企業(yè)稅前應(yīng)列支利息（ ）萬(wàn)元。A.2.5 B.3.5 C.4.5 D.5.5題目某企業(yè)2003年1月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2002年度的應(yīng)納稅所得額（利潤(rùn)總額）35萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定