內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告

1、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制 （以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司20132013 年 1212 月 3131 日（內(nèi)部控制評價報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價報(bào)告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完

2、整性承擔(dān)個別及連 帶法律責(zé)任。提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證O此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)二、內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況 ，于內(nèi)部控制評價報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi) 部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重

3、大缺陷。自內(nèi)部控制評價報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論 的因素。三、內(nèi)部控制評價工作情況（一）內(nèi)部控制評價范圍公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位 圍的主要單位包括：格力電器母公司及子公司 。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 99%,99%,營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的99%;99%;納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售 業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、 對子公司的管理、關(guān)聯(lián)

4、交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下：1 1、內(nèi)部環(huán)境公司法、證券法和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制: :制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備20132013 年度內(nèi)部控制評價報(bào)告珠海格力電器股份有限公司全體股東 基本規(guī)范及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 。納入評價范域主要包括資金活動（1 1） 組織架構(gòu)公司嚴(yán)格按照度和與公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)章制度

5、體系，明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限，形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn) 轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效，促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和 產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護(hù)了投資者和公司利益 。目前，公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成會和董事會，股東大會是公司權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃 審議批準(zhǔn)董事會、監(jiān)事會報(bào)告，審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購買 股東大會負(fù)責(zé)，召集股東大會并向股東大會報(bào)告工作 ，執(zhí)行股東大會的決議，制定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資 方案，制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案 ，制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 ，制定公司增加或

6、減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案 ；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案，在股東大會授權(quán) 范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保等事項(xiàng)，制定公司的基本管理制度等 。公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作；提名委員會主要負(fù)責(zé)對公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會，主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會負(fù)責(zé)。各委員會職責(zé)分工明確，整體運(yùn)作情況良好。監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事、高級管理

7、人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，對董事會編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東 ( (大) )會、董事會決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。(2)(2)發(fā)展戰(zhàn)略公司圍繞 建百年企業(yè)，創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標(biāo)，以制冷業(yè)為核心，堅(jiān)持自主創(chuàng)新，致力于打造成擁 有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國際一流企業(yè)，并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運(yùn)作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益 。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，未來公司將加大科研投入，堅(jiān)持科技創(chuàng)新，將 環(huán)保和能源作為發(fā)展重點(diǎn)方向，研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的國際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù)；加

8、快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸；從擴(kuò)大自主品牌的出口著手，將出口市場做大做強(qiáng)。堅(jiān)持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化 發(fā)展道路；同時促進(jìn)子公司的大力發(fā)展 。(3)(3)人力資源公司重視人力資源建設(shè)，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預(yù)測，建立了人 力資源發(fā)展規(guī)劃，制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策 ，包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與 辭職制度；員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度；關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策，貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，提升人力資源管理水平，從

9、而全面提升企業(yè)核心競爭 力O(4)(4)社會責(zé)任公司積極承擔(dān)和履行對公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會責(zé)任，保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責(zé)，保障員工的勞動權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平，并為員工職業(yè)發(fā)展提 供各種激勵和支持，追求為消費(fèi)者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)；積極貫徹落實(shí)節(jié)約資源的基本國策，提倡節(jié)約一滴水、一張紙”的精神，將 倡導(dǎo)綠色消費(fèi)，為全球消費(fèi)者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)。決策層包括公司股東大、選舉和更換董事、監(jiān)事, ,、出售等事項(xiàng)。董事會對；公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟 悉。采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)1 1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商

10、選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變 新供應(yīng)商開拓略；熱衷各類公益事業(yè)，在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作（5 5）企業(yè)文化公司自 19911991 年成立以來,公司建立了以實(shí)”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成，并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始，高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了忠誠、友善、勤奮、進(jìn)取”的企業(yè)精神，并與時俱進(jìn), ,結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，樹立了 少說空話、多干實(shí)事，質(zhì)量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進(jìn)取,誠信經(jīng)營、多方共贏, ,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新，遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價值觀，制定了 公平公正，公開透明，公私分

11、明”的管理方針；審計(jì)報(bào)告追求完美篇二：內(nèi)控審計(jì)報(bào)告模板金橋監(jiān)審（yyyyyyyy）200200 號山東金橋集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告山東金橋集團(tuán)有限公司董事會年 mmmm 月 dddd 日-dd-dd 日對 mmmm 有限責(zé)集團(tuán)企管審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的yyyyyyyy 年年度審計(jì)計(jì)劃，于 yyyyyyyy任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。現(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下一、財(cái)務(wù)收支管理公司財(cái)務(wù)核算總體

12、比較規(guī)范 ，能夠按企業(yè)會計(jì)制度執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使 之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。1 1、貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任（1 1）（2 2）審計(jì)建議：。舉例如下：公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議支

13、出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。2 2、3 3、二、采購及付款公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制力度較弱。審計(jì)建議：（1 1） 我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。（2 2） 密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商（3 3）有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的2 2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價

14、格核定程序?qū)徲?jì)時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析較大幅度的增長。部分主要原材料不含稅進(jìn)價對照表單位：元購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定 理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時的詢價 們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。審計(jì)建議：（1 1）對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機(jī)制用定期獨(dú)立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格（2 2） 采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有 利的采購時機(jī)和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持 。（3 3） 詢價、比價資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料；也是保證

15、采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價 記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考O O3 3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。審計(jì)建議：采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。三、存貨管理公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以

16、及存貨儲存 等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理 ，實(shí)際控制較好。主要不 足之處為：1 1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé) 。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱 對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計(jì)建議：按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模 ，我們建議倉儲部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。過去履，采購價格合理性缺乏足夠的支持。，公司主要原材料采購價格較去年均有,變動

17、較大的口頭上報(bào)主管廠長和總經(jīng)、比價等價格核定程序和書面文件，我。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn)，采2 2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背 ，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備 。經(jīng)對存貨庫齡以及生 產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中 1 1 年以上的冷背物料 萬元，成品中呆 滯品 萬元，二者占存貨總成本的 % % ,公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。審計(jì)建議：(1 1)加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用 值準(zhǔn)備。(2(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。3 3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響審計(jì)建議：(1 1 )檢查所有表單，對沒有編

18、號進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，同時完善表單間的引用設(shè)計(jì) 。并根據(jù)需要制定 編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號:(2 2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn) 。四、銷售及收款1 1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章前財(cái)務(wù)部信用審核員將對購銷合同進(jìn)行審核 法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾審計(jì)建議：建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種

19、、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核 關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。2 2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為9090 天、6060 天、3030 天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的1010 %,信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素。審計(jì)建議：充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。4 4、現(xiàn)金收款篇三：內(nèi)控審計(jì)報(bào)告(

20、 (式樣) )12345篇四：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)天廈三健部正維,并計(jì)提相應(yīng)減,業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財(cái)務(wù)部開票，開票O(jiān)如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無信絲控審環(huán)保（制 20112011 股審）專公計(jì)字司第全報(bào) 020503020503 股我們接受委托，審計(jì)了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保公司）董事會對截至 20102010 年 1212 月 3131 日止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。 按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會2008720087 號）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并 保見 持OO我們的責(zé)任是對三維絲環(huán)保公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有

21、效性發(fā)表審計(jì)意國注冊會計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第31013101 號一易史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以 對三維絲環(huán)保公司截至20102010 年 1212 月 3131 日不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。在審計(jì)過程中，我們實(shí)我們按照中止與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性認(rèn)定是否施了包括了解、測試和評價內(nèi)部 控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的審計(jì)。內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策和程序遵循的程度，價結(jié)果推測未來內(nèi)

22、部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。我們認(rèn)為，三維絲環(huán)保公司按照 基本規(guī)范（財(cái)會2008720087 號）于截 至 20102010 年 1212 月 3131 日止在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相 關(guān)的有效的內(nèi)部控制。 中天中 報(bào)廈 20102010門年三度維內(nèi)絲部環(huán)控保制的股有評限價公報(bào)性。此外，由根據(jù)內(nèi)部控制評企業(yè)內(nèi)部控制20112011年4 4月1818日健國正-注信北冊會京會計(jì)中師國事注冊師務(wù)會:所計(jì)有師連俊公益超司民廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱 本公司”、公司”）根據(jù)公司法、證券 法、會計(jì)法及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 等相 關(guān)法律法 規(guī)及相關(guān)文件的

23、要求，針對自身特點(diǎn)，加強(qiáng)與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制 ，并根據(jù)中國證監(jiān)會廈 門監(jiān)管局的 指導(dǎo)意見，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度 。通過有效的內(nèi)部控制，公司合理保證了經(jīng)營管 理的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全，確保了財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高了經(jīng)營效率與效果，促進(jìn) 了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)對公司 20102010年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截止20102010 年 1212 月 3131 日的內(nèi) 控 一廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于20012001 年 3 3 月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（三(1(1維絲有限”），20092009 年 3 3 月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營范圍為：生產(chǎn)、加

24、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術(shù)研發(fā)、服務(wù) 和咨詢；生產(chǎn)、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機(jī)械設(shè) 備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外。公司主營工、產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列 。 會證監(jiān)許可20101002010100 號文核準(zhǔn)，公司于 20102010 年 2 2 月首次公開發(fā)行人經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員民幣普通股（a a 股）股票1,3001,300 萬股，發(fā)行后總股本 5,2005,200 萬股。公司股票于 20102010 年 2 2

25、 月 2626 建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是本公司董事會及管理層的責(zé)任日起在深本公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) 、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則 原則、成本效益原實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn):全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性O(shè)由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證;而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控缺陷(1(1為300056300056O公司按中華人民共和國公司法 （以下簡稱 公司法）、中華人民共和國證券法 （以下簡稱證券法）、

26、上市公司章程指引 等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，公司法人治理結(jié)構(gòu)健全，形成了科學(xué)有效的職責(zé)O股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，公司董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會對董事會下設(shè)董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行知情人報(bào)備制度等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。 2 2董事會秘書負(fù)責(zé)處理董事會日常事務(wù)，董事會內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計(jì)委員會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔(dān)任主任O總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，通過指揮、協(xié)調(diào)、管理、

27、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權(quán)力，保證公司20102010 年度，公司對公 檔，對識別出的缺陷進(jìn)行了 募集資金管理制度、的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。各職能部門實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù) ，管理公司日常事務(wù) 司層面及重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行了評估，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制文，20102010 年公司重新修訂了信息披露制度、整改。根據(jù)公司發(fā)展需要總經(jīng)理工作細(xì)則、 重大差錯責(zé)任追究制度獨(dú)立董事和審計(jì)委員會年報(bào)工作制度、外匯套期保值管理制度、并新建立了年報(bào)信息披露等制度，對外信息報(bào) 送和使用管理制度、突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度、內(nèi)幕信息知情人登記制度等制度。原有制度的修訂及新制度的建立實(shí)施，健全了內(nèi)部控制體系程、股東大會議事

28、規(guī)則 、董事會議事規(guī)則、，有效提高了公司的治理水平目前公司主要規(guī)章制度包括：公司章獨(dú)立董事工作細(xì)則 、監(jiān)事會議事規(guī)則、關(guān)聯(lián)交易決策制度 、對外擔(dān)保管理辦法 、募集資金使用管理制度 、對外投資管理制度 、會計(jì)內(nèi)部控制制度、董事會戰(zhàn)略委員 會工作細(xì)則、董事會審計(jì)委員會工作細(xì)則、董事會提名委員會工作細(xì)則、董事會薪酬 與考核委員會工作細(xì)則 、總經(jīng)理工作細(xì)則、董事會秘書工作細(xì)則 、內(nèi)部審計(jì)制度、 投資者關(guān)系管理制度、信息披露管理制度、年報(bào)信息披露重大差錯責(zé)任追究制度、內(nèi)幕信息公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置了內(nèi)部組織機(jī)構(gòu) 與責(zé)任落實(shí)到了各責(zé)任部門，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制公司在董事會審計(jì)委

29、員會下設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部，并配備了強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作并負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告； 對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷4 4接會人審力員資、源監(jiān)會政。 策公司根據(jù)知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實(shí)施有利于可持續(xù) 發(fā)展的，明確了各自的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利。公司組織結(jié)構(gòu)如下：3 32 2 名專職人員獨(dú)立開展工作，并加 公司審計(jì)辦公室對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)，有權(quán)直人力資源政策，包括管理人員薪酬與考核規(guī)定 、生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī) 定O公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn) 外部拓展訓(xùn)練等方式，切實(shí)加

30、強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化 出新的要求，德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求 ，和責(zé)任心，能夠承擔(dān)更多的責(zé)任，樹立公司員工高素質(zhì)的形象“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營管理模式為驅(qū)動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的在服務(wù)社會的同時為股東和利益相關(guān)者帶來較高的經(jīng)濟(jì)和社會效益”作為服務(wù)宗旨。公司始終認(rèn)為員工的潛質(zhì)和進(jìn)步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1 1）不斷為客戶創(chuàng)造價值并贏得客戶尊敬是檢驗(yàn)公司經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)績效的試金石；（2 2）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)

31、展 的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學(xué)習(xí)型組織；（3 3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為 所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4 4）人盡其才，讓個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實(shí)的評估；（5 5）提倡團(tuán)隊(duì)協(xié)作，大力弘揚(yáng) 團(tuán)隊(duì)精神；倡，通過各種內(nèi)部培訓(xùn)、，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)。公司上市，新的環(huán)境對公司的誠信和價值觀提公司上市后還要求人才具備高度的責(zé)任感文化公司十分重視加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，把積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，作為經(jīng)營理念；把為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放重要的位置；

32、以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境”作為愿景使服務(wù)環(huán)境”在最為命；把領(lǐng)導(dǎo)者，導(dǎo)相信合作伙伴，讓團(tuán)隊(duì)更緊密、更有力量。努力構(gòu)建一支誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。另外，以提高員工價值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強(qiáng)法制，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依公司董事會根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信

33、息，結(jié)合實(shí)際情況確定相應(yīng)的風(fēng) 險(xiǎn)承受度，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定了各類風(fēng)險(xiǎn)的 應(yīng)對策略。同時， 公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級管理人員 、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好 ，采取適當(dāng) 有效的控制措施，避 免因個人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。同時綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。 （運(yùn)用應(yīng)三的控風(fēng)險(xiǎn)控制制在公司不定期對員工開展關(guān)于職業(yè)道德教育的培訓(xùn)教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念 法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法

34、律糾紛案件備案制度活受公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法不相容職務(wù)的分離控制 。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施了相應(yīng)的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。 2 2、授權(quán)審批控制。 公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定 ，明確了各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)O公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)行集體得了會計(jì)從業(yè)資格證書O公司建立了財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保 管預(yù)算控制。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)、審定、下達(dá)和執(zhí)行

35、程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。6 6、運(yùn)營分析控制。公司建立了運(yùn)營情況分析制 度，經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌 資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢 分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)任。公司各級管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任決策制度， 任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策 家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度O3 3 、會計(jì)系統(tǒng)控制。公司嚴(yán)格執(zhí)行國證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序保證會計(jì)資料真實(shí)完整,加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑O公司依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了會計(jì)從業(yè)人員，從事會計(jì)工作的人員全部取財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制5 5、算的編制7 7、績效考評。公司建立和實(shí)施了績效考評制度，科

36、學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評t-L-t岡O8 8、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。公司建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。 （溝通四, 促信內(nèi)部息控急員、與有效溝運(yùn)行公司建立了信息與溝通制度 ，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時公司主要通過財(cái)務(wù)會計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠 道，獲取內(nèi)部信息，通過行業(yè)協(xié)會組織、社會

37、中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以 及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選O公司充分利用網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和 監(jiān) 管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時報(bào)告并加以解決，重要信息能 夠的及控時制傳，遞保給證董信事息會系、統(tǒng)監(jiān)事安會全和穩(wěn)經(jīng)定理運(yùn)層行OO公司加強(qiáng)了對開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面 公司建立了反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原

38、則，明確了反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān) 鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救 程序。公司建立了舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理 時限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。(公司根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 及其配套辦法，制定完善了內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確了財(cái)務(wù)部和審計(jì)部在內(nèi)部日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。公司制定了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn)生原因， 并 提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會 、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報(bào)告，對

39、內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大 缺四報(bào)告期內(nèi)，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關(guān)人員公開譴責(zé)或其他形式的懲戒。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強(qiáng)治理的環(huán)節(jié)：1 1 、報(bào)告期內(nèi)，根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導(dǎo)建議，公司加強(qiáng)了信息披露方面的制度建設(shè)，對原有相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，建立了年報(bào)信息披露重大差錯責(zé)任追究制度、外匯套 期保值管理制度、對外信息報(bào)送和使用管理制度、突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度 、內(nèi)幕 信息知情人登記制度 等制度，進(jìn)一步提高相關(guān)制度 的可執(zhí)行性；2 2 、公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面略顯薄弱20112011 年度，公司將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理略發(fā)展及經(jīng)營管理的支持水平。2011201

40、1 年度，公司將在各項(xiàng)制度的執(zhí)行過程中加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)制，注重實(shí)效，并根據(jù)出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用健康發(fā)五、公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見本公司董事會認(rèn)為：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 以及其他控制標(biāo)準(zhǔn)，截至 201020103131 日止，公司已結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營的需要，建立了一套較為健全的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制符合公司現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的安全、完整，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制提供保證，能夠?qū)幹普鎸?shí)公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供保障，結(jié)合信息化系統(tǒng)的推進(jìn)，全面提高預(yù)算管理對企業(yè)戰(zhàn) ，落實(shí)問責(zé)，推動企業(yè)年 1212 月20112011 年 4 4 月 1818 日督篇五：內(nèi)部控制制度審計(jì)流程1 1一、目的內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理地保證組織實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)（六）2 21 1、 初步評價組織所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，各種管理制度是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。2 2、 內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無不必要的控制點(diǎn)；每個需要控制的地方是否都