全面預(yù)算管理制度-修改稿

1、全面預(yù)算管理制度XXXX2007年1月1日制定 文件編號(hào):GD0103全面預(yù)算管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的內(nèi)部控制與管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算內(nèi)部控制目標(biāo)，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度適用于公司和公司所屬各部門(mén)。第三條 本制度所稱(chēng)預(yù)算，是指公司結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過(guò)綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或者超過(guò)一個(gè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)經(jīng)費(fèi)、額度的測(cè)算和安排的過(guò)程。第四條 建立預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門(mén)

2、、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體要求。在建立和實(shí)施預(yù)算內(nèi)部控制中，強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)控制、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析、考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。第五條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合有關(guān)預(yù)算的內(nèi)部控制管理規(guī)定，建立健全適合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的預(yù)算內(nèi)部控制管理制度，并組織實(shí)施。公司董事會(huì)對(duì)本單位預(yù)算內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條 建立預(yù)算工作崗

3、位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保預(yù)算工作中不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。預(yù)算工作不相容崗位一般包括：（一）預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批；（二）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；（三）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。第七條 建立預(yù)算工作組織領(lǐng)導(dǎo)與運(yùn)行體制，明確企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門(mén)及各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和協(xié)調(diào)機(jī)制。設(shè)立預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作（沒(méi)有專(zhuān)門(mén)預(yù)算委員會(huì)可指定財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)）。財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理加強(qiáng)對(duì)企業(yè)預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與預(yù)算管理工作。第八條 預(yù)算管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策；制

4、定預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡年度預(yù)算草案；組織下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的具體問(wèn)題；考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。第九條 內(nèi)部生產(chǎn)、投資、籌資、物資管理、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)部門(mén)和所屬分支機(jī)構(gòu)在預(yù)算管理部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合預(yù)算管理部門(mén)做好總預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。第十條 公司各部門(mén)在公司預(yù)算管理部門(mén)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作，并接受公司的檢查和考核。第十一條 制定預(yù)算工作流程，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或

5、憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)工作的開(kāi)展情況，確保預(yù)算工作全過(guò)程得到有效控制。第三章 預(yù)算編制的控制第十二條 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制環(huán)節(jié)的控制，對(duì)編制依據(jù)、編制程序、編制方法等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)。第十三條 在公司戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以上一年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況為基礎(chǔ)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能造成的影響，根據(jù)公司自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力編制相應(yīng)的預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上匯總編制年度預(yù)算方案。公司年度預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和其他有關(guān)重大決議，反映公司在預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模、成本費(fèi)用水平和績(jī)

6、效目標(biāo)，滿(mǎn)足控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、考評(píng)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)的需要。制定預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整，指標(biāo)統(tǒng)一，要求明確，權(quán)責(zé)明晰。第十四條 明確預(yù)算管理部門(mén)和預(yù)算編制程序，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制訂與分解、預(yù)算草案編報(bào)的流程與方法、預(yù)算匯總平衡的原則與要求、預(yù)算審批的步驟以及預(yù)算下達(dá)執(zhí)行的方式等作出具體規(guī)定。年度預(yù)算方案，應(yīng)在預(yù)算年度開(kāi)始前編制完畢，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，以書(shū)面文件形式下達(dá)執(zhí)行。第十五條 選擇或綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算。確定預(yù)算編制方法，應(yīng)當(dāng)遵循經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律，并符合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期和管理需要。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡。第十六條

7、預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門(mén)預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)。對(duì)預(yù)算編制不及時(shí)或編制不符合要求的，應(yīng)納入預(yù)算考核指標(biāo)體系。第四章 預(yù)算執(zhí)行控制第十七條 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制的建立、重大預(yù)算項(xiàng)目的特別關(guān)注、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告與預(yù)警機(jī)制等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。第十八條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位。第十九條 建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)相關(guān)部門(mén)及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。第二十條 以年度預(yù)

8、算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度、月度等時(shí)間進(jìn)度預(yù)算，通過(guò)實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。第二十一條 重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。第二十二條 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)已納入預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項(xiàng)目，不得辦理支付。第二十三條 辦理采購(gòu)與付款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)、存貨、籌資等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。健全憑證記錄，完善預(yù)算管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本

9、費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。第二十四條 公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對(duì)一致。第二十五條 建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向公司決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。 第二十六條 建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，通過(guò)科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。第二十七條 建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢(xún)制度，要求預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)

10、果之間的重大差異作出解釋?zhuān)⒉扇∠鄳?yīng)措施。第五章 預(yù)算調(diào)整的控制第二十八條 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)的控制，保證預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、程序合規(guī)、方案可行。第二十九條 正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，不得隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，可能會(huì)由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十條 調(diào)整預(yù)算由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向董事會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提交的預(yù)算

11、調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第三十一條 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況； （二）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)重要的非正常的關(guān)鍵性差異方面；（三）預(yù)算調(diào)整方案要客觀、可行。第六章 預(yù)算分析與考核的控制第三十二條 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算分析與考核環(huán)節(jié)的控制，通過(guò)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度、考核與獎(jiǎng)懲制度等，確保預(yù)算分析科學(xué)、及時(shí)，預(yù)算考核嚴(yán)格、有效。第三十三條 建立預(yù)算執(zhí)行分析制度。預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。 預(yù)算管理部門(mén)

12、和各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性?xún)蓚€(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，提交董事會(huì)研究決定。 第七章附則第三十四條公司應(yīng)根據(jù)本制度制定實(shí)施細(xì)則。第三十五條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十六條本制度董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效。簡(jiǎn) 歷姓 名： 簡(jiǎn)歷模板 http:/性 別： 男出生日期： 1989年2月年 齡： 37歲戶(hù)口所在地：上海政治面貌： 黨員畢業(yè)生院校：專(zhuān) 業(yè)：地 址：電 話(huà)：E-mail：

13、_·教育背景·_1983/08-1988/06 華東理工大學(xué) 生產(chǎn)過(guò)程自動(dòng)化 學(xué)士 _·個(gè)人能力·_這里展示自己有什么的特長(zhǎng)及能力_·專(zhuān)業(yè)課程·_課程名稱(chēng)(只寫(xiě)一些核心的)：簡(jiǎn)短介紹課程名稱(chēng)：簡(jiǎn)短介紹 _·培訓(xùn)經(jīng)歷·_2002/06-2002/10 某培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和維護(hù) 上海市勞動(dòng)局頒發(fā)的初級(jí)證書(shū) 1998/06-1998/08 某建筑工程學(xué)校 建筑電氣及定額預(yù)算 上海建筑工程學(xué)校頒發(fā) _·實(shí)習(xí)經(jīng)歷·_2011年5月 現(xiàn)在 某（上海）有限公司 XX職位【公司簡(jiǎn)單描述】屬外資制造加工企業(yè),職工1000人，年產(chǎn)值6000萬(wàn)美金以上。主要產(chǎn)品有：五金制品、設(shè)備制造、零部件加工、繞管器【工作職責(zé)】 【工作業(yè)績(jī)】_