房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本核算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù).

1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本核算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)開(kāi)發(fā)成本（一）土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（二）前期工程費(fèi)（三）整體建筑安裝工程（四）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)（五）公用配套設(shè)施（六）開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用（一）土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)1.土地出讓金項(xiàng)目支付的土地出讓金、 土地開(kāi)發(fā)費(fèi)、土地使用費(fèi)、土地變更用途和超面積補(bǔ)交的 地價(jià)。2.土地整治費(fèi)大市政配套費(fèi)及其它土地整治費(fèi)用3.土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)及轉(zhuǎn)讓、變更登記等手續(xù)費(fèi)4.拆遷補(bǔ)償費(fèi)有關(guān)地上、地下建筑物或附著物的拆除及拆遷補(bǔ)償凈支出，安置及動(dòng)遷支出， 農(nóng)作物補(bǔ)償費(fèi)，危房補(bǔ)償費(fèi)、回遷房建造支出等。5.土地稅費(fèi)繳納的契稅、耕地占用稅、土地閑置費(fèi)、土地變更用途的費(fèi)用支出等（二）前期工程費(fèi)1.咨詢?cè)u(píng)估費(fèi)可

2、行性研究費(fèi)；公證費(fèi)及規(guī)劃、交通、環(huán)境評(píng)估費(fèi)和市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)及委托其它公司所 支付的咨詢服務(wù)費(fèi)用2.勘探、設(shè)計(jì)費(fèi)規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)方案招標(biāo)費(fèi)、規(guī)劃設(shè)計(jì)模型制作費(fèi)、方案設(shè)計(jì)費(fèi)、初步設(shè)計(jì)費(fèi)、方案評(píng)審費(fèi)、效果 圖設(shè)計(jì)費(fèi)、總體規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、環(huán)境施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)主體工程施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)、修改設(shè)計(jì)費(fèi)、施工圖審查費(fèi)等勘測(cè)丈量費(fèi)包括初勘、詳勘等。主要有：水文、地質(zhì)、文物和地基勘察費(fèi)，沉降觀測(cè)費(fèi)，日照 測(cè)試費(fèi)、撥地釘樁驗(yàn)線費(fèi)、復(fù)線費(fèi)、定線費(fèi)、放線費(fèi)、建筑面積丈量費(fèi)等。其他設(shè)計(jì)費(fèi)臨時(shí)道路的設(shè)計(jì)，臨時(shí)用電的規(guī)劃設(shè)計(jì)、臨時(shí)圍板設(shè)計(jì)費(fèi)3.報(bào)批報(bào)建費(fèi)政府報(bào)批報(bào)建費(fèi)包括安檢費(fèi)、質(zhì)檢費(fèi)、標(biāo)底編制費(fèi)、父易中心手續(xù)費(fèi)、人防報(bào)建費(fèi)、消防配套設(shè)

3、 施費(fèi)、散裝水泥集資費(fèi)、白蟻防治費(fèi)、墻改基金、路口開(kāi)設(shè)費(fèi)等、規(guī)劃管理費(fèi)、 工程疋額測(cè)疋費(fèi)、新材料基金（或墻改專(zhuān)項(xiàng)基金）、價(jià)格調(diào)節(jié)基金、勞?；稹⒔處熥≌穑ɑ蛑行W(xué)教師住宅補(bǔ)貼費(fèi)）、拆遷管理費(fèi)、招投標(biāo)管理費(fèi)及其它報(bào)建時(shí)按規(guī)定向政府有關(guān)部門(mén)交納的報(bào)批費(fèi)、住房轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)等。增容費(fèi)包括水、電、煤氣、熱力等增容費(fèi)其他包括行政管理費(fèi)，支付給招標(biāo)咨詢公司的招標(biāo)服務(wù)費(fèi)及代辦招投標(biāo)所需的代理費(fèi)測(cè)繪費(fèi)和檢測(cè)費(fèi)土地測(cè)繪費(fèi)和房屋測(cè)繪費(fèi)，消防、環(huán)境、電氣、工程的檢測(cè)和驗(yàn)收，消防、環(huán)境、 電氣、工程的檢測(cè)與驗(yàn)收4.三通一平費(fèi)臨時(shí)道路費(fèi)接通紅線外施工用臨時(shí)道路的設(shè)計(jì)、建造、拆除等費(fèi)用臨時(shí)用電費(fèi)接通紅線外施工用臨時(shí)用電規(guī)

4、劃設(shè)計(jì)費(fèi)、臨時(shí)管線鋪設(shè)、改造、遷移、臨時(shí)變壓 器安裝及拆除費(fèi)，開(kāi)發(fā)商承擔(dān)的工程前期施工用電費(fèi)等費(fèi)用。臨時(shí)用水費(fèi)接通紅線外施工用臨時(shí)給排水設(shè)施的設(shè)計(jì)、建造、管線鋪設(shè)、改造、遷移、拆除 費(fèi)，開(kāi)發(fā)商承擔(dān)的工程前期施工用水費(fèi)等費(fèi)用。場(chǎng)地平整費(fèi)為達(dá)到設(shè)計(jì)地坪標(biāo)高發(fā)生的場(chǎng)地清運(yùn)費(fèi)、平整等費(fèi)用，包括挖山，大回填等。 一臨時(shí)設(shè)施費(fèi)臨時(shí)圍墻費(fèi)非總包單位的臨時(shí)圍墻設(shè)計(jì)、建造、裝飾、拆除費(fèi)用臨時(shí)辦公室租用、建造及裝修、裝飾、拆除費(fèi)用臨時(shí)場(chǎng)地占地費(fèi)含施工用臨時(shí)占道費(fèi)、臨時(shí)借用空地租費(fèi)臨時(shí)圍板非總包單位的臨時(shí)圍板設(shè)計(jì)、建造、裝飾、拆除等費(fèi)用（三）主體建筑安裝工程1.主體建筑工程基礎(chǔ)工程獨(dú)立土石方丄程、護(hù)壁（坡）、樁基及

5、樁基檢測(cè)、降水主體工程外墻裝修工 程主體外墻防水、上漆、貼磚工程門(mén)窗及幕墻 工程鋁合金門(mén)窗及幕墻工程公共部位精 裝修主要包括大堂、樓梯間、雨蓬、連廊等的精裝修費(fèi)用室內(nèi)精裝修主要包括廚房、衛(wèi)生間、廳房、陽(yáng)臺(tái)、露臺(tái)的精裝修費(fèi)用2.主體安裝工程給排水工程給水、排水、直飲水、熱水等管道敷設(shè)及設(shè)備安裝費(fèi)用空調(diào)及通風(fēng) 工程主體工程內(nèi)的換熱站、冷凍站、風(fēng)機(jī)盤(pán)管控制等空調(diào)設(shè)施安裝及管道敷設(shè)等費(fèi) 用、通風(fēng)風(fēng)道及設(shè)備的安裝室內(nèi)強(qiáng)電工 程主體工程中變配電室的設(shè)備安裝及管線敷設(shè)費(fèi)用和動(dòng)力照明及防雷接地工程室內(nèi)弱電工 程 保安監(jiān)控及停車(chē)管理、家居智能化、電子巡更系統(tǒng)室外背景音樂(lè)、電信網(wǎng)絡(luò)工 程（包括設(shè)備采購(gòu)及安裝費(fèi)）、

6、在消防廣播之外，獨(dú)立增設(shè)的背景音樂(lè)設(shè)備采 購(gòu)及安裝費(fèi)消防工程消防報(bào)警系統(tǒng)設(shè)備安裝費(fèi)包括消火栓及自動(dòng)噴淋設(shè)施安裝費(fèi)燃?xì)夤こ堂簹夤芫€等燃?xì)庠O(shè)施安裝費(fèi)電梯工程電梯設(shè)備供應(yīng)和安裝3.其它（四）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)1.紅線外給 排水系統(tǒng)紅線外管線鋪設(shè)費(fèi)、接口補(bǔ)償費(fèi)、搭橋費(fèi)等2.紅線內(nèi)給 排水系統(tǒng)紅線內(nèi)管線設(shè)計(jì)費(fèi)、鋪設(shè)費(fèi)、接口補(bǔ)償費(fèi)、搭橋費(fèi)等3.鍋爐房獨(dú)立建設(shè)的鍋爐房設(shè)計(jì)及土建、安裝工程費(fèi)4.室外高低 壓系統(tǒng)設(shè)備高壓線，接口、搭橋等設(shè)備，獨(dú)立建設(shè)的配電室設(shè)備及開(kāi)閉站設(shè)備安裝費(fèi)高壓線鋪設(shè)費(fèi)、接口補(bǔ)償費(fèi)、搭橋費(fèi)，獨(dú)立配電室、開(kāi)閉站的土建及安裝工程 費(fèi)5.園林綠化 工程小區(qū)內(nèi)人工草坪、栽花、種樹(shù)等綠化支出6.景觀水體工程

7、小區(qū)內(nèi)雕塑、環(huán)廊、假山、涼亭、廣場(chǎng)、噴泉流水等景觀支出7.市政道路由開(kāi)發(fā)商建設(shè)的市政規(guī)劃道的建設(shè)費(fèi)8.小區(qū)道路小區(qū)內(nèi)道路鋪設(shè)及廣場(chǎng)建設(shè)費(fèi)9.圍墻建設(shè) 費(fèi)道路廣場(chǎng)鋪設(shè)、開(kāi)設(shè)路口工程及補(bǔ)償費(fèi)等10.交通設(shè)施費(fèi)各種交通劃線，各種交通指示牌、標(biāo)識(shí)牌、示意圖、檔車(chē)器、防撞器等室外照 明電氣工程，如路燈、草坪燈等11.室外零星工程兒童樂(lè)園等零星設(shè)施12.其它（五）公共配套設(shè)施費(fèi)1.學(xué)校、幼兒園學(xué)校、幼兒園施工及配套設(shè)施購(gòu)置費(fèi)2.郵局郵局施工及配套設(shè)施購(gòu)置費(fèi)3.臨時(shí)公 建臨時(shí)性的公共建筑的施工、裝飾裝修、拆除等費(fèi)用4.獨(dú)立人 防工程獨(dú)立人防工程施工、設(shè)備配套等費(fèi)用5.其它居委會(huì)、派出所、崗?fù)ぁ⒆孕熊?chē)棚、信報(bào)

8、箱、垃圾箱、公廁等設(shè)施球場(chǎng)工程監(jiān) 理費(fèi)支付給工程監(jiān)理單位的費(fèi)用呱算編為編制、審查施工圖概算、預(yù)算、結(jié)算所 費(fèi)支付的費(fèi)用（六）開(kāi)發(fā)間接費(fèi)1.資本化利息為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)借入資金所發(fā)生而不能直接計(jì)入某項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的利息 支出及相關(guān)手續(xù)費(fèi)，但應(yīng)沖減使用前暫存銀行而發(fā)生的利息收入2.物業(yè)完善費(fèi)按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付的物業(yè)前期開(kāi)辦費(fèi)、其他專(zhuān)項(xiàng)基金等。委托物業(yè)代管已竣工房屋的物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)3.后期維修費(fèi)工程竣工驗(yàn)收后由開(kāi)發(fā)商承擔(dān)的各項(xiàng)維修費(fèi)用4.工資現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼5.福利費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)人員工資總額的一定比例14%提取的職工福利費(fèi)及1.5%的職工教育費(fèi)6.辦公費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)人員辦公用的文具、紙張、印刷、

9、郵電、書(shū)報(bào)、會(huì)議等 費(fèi)用7.差旅費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)人員差旅費(fèi)8.交通費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)人員交通費(fèi)9.業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)10.通訊費(fèi)11.折舊費(fèi)為項(xiàng)目開(kāi)發(fā)使用的固定資產(chǎn)提取的折舊費(fèi)12.水電費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)人員耗用的水電費(fèi)13.租賃費(fèi)為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目而租用的辦公室租賃費(fèi)b開(kāi)發(fā)間接費(fèi)歸草和甘it（一）核算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，該賬戶應(yīng)按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的不同內(nèi)容設(shè)置開(kāi)發(fā)成本二級(jí)賬，在二級(jí)賬內(nèi)，設(shè)置“土地開(kāi)發(fā)”、“房屋開(kāi)發(fā)”等二級(jí)賬戶進(jìn)行分類(lèi)核算。如：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)開(kāi)發(fā)成本一土地開(kāi)發(fā) “土地開(kāi)發(fā)”、“土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”1.單獨(dú)核算土地的開(kāi)發(fā)成本；2.土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入房屋開(kāi)發(fā)成

10、本；第一種情況是：原來(lái)已將土地做為成本核算對(duì)象，單獨(dú)核算了土地的開(kāi)發(fā)成本。這種情 況下，在開(kāi)始進(jìn)行房屋開(kāi)發(fā)的時(shí)候，要將土地開(kāi)發(fā)成本轉(zhuǎn)入房屋開(kāi)發(fā)成本。會(huì)計(jì)分錄如下：I借：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)一某房屋一土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)各頂支出成本間接成本能分淸成本對(duì) 彖的間接成本不能分清成本越 象的間接成本|共同成本覇間費(fèi)用“開(kāi)發(fā)成本”賬戶3建筑女裝工覆4墓蹴設(shè)施載乩仝共配營(yíng)設(shè)施躲1土地征用賽摩拆 遷補(bǔ)償就tffij期工眾費(fèi)貸：開(kāi)發(fā)成本一土地開(kāi)發(fā)一某土地如果土地開(kāi)發(fā)完成后，已將土地的開(kāi)發(fā)成本轉(zhuǎn)入了開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，在開(kāi)始建設(shè)房屋的時(shí)候， 應(yīng)將作為開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的土地成本轉(zhuǎn)入房屋開(kāi)發(fā)成本。會(huì)計(jì)分錄如下：借：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)一

11、某房屋一土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品一土地一某土地第二種情況是，開(kāi)發(fā)完土地，準(zhǔn)備直接開(kāi)始建房。土地開(kāi)發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，一開(kāi) 始就可以歸集到房屋開(kāi)發(fā)成本上?！伴_(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)一某房屋一土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”土地開(kāi)發(fā)成本單獨(dú)歸集核算的特點(diǎn)：1.開(kāi)發(fā)成本一土地開(kāi)發(fā)2.在該二級(jí)賬下需設(shè)置多欄式“土地開(kāi)發(fā)成本明細(xì)賬”（三級(jí)賬）進(jìn)行明細(xì)核算。 土地開(kāi)發(fā)成本明細(xì)賬至少要設(shè)置上述成本項(xiàng)目。開(kāi)發(fā)成本-土地開(kāi)發(fā)明細(xì)賬三級(jí)明細(xì)：甲土地年憑證號(hào)摘要借方亠貸方.余額月日土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)k:前期:工程費(fèi)礎(chǔ)設(shè).施公:共配套施費(fèi) “公共配套設(shè)施”（明細(xì)科目）1.直接計(jì)入“開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)一某房屋”明細(xì)賬戶的“

12、公共配套設(shè)施費(fèi)”成本項(xiàng) 目?jī)?nèi)。2.如果冋步建設(shè)的房屋有兩個(gè)或兩個(gè)以上成本核算對(duì)象，則應(yīng)先以該配套設(shè)施為成本核算對(duì)象，單獨(dú)進(jìn)行成本核算，待配套設(shè)施工程完工時(shí)，再將其分配轉(zhuǎn)入各房屋開(kāi)發(fā)成本和能夠有償轉(zhuǎn)讓的配套設(shè)施成本?！伴_(kāi)發(fā)成本一公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)一某設(shè)施”3.與房屋非同步建設(shè)的，即先建房屋，后建配套設(shè)施的，對(duì)于配套設(shè)施費(fèi)用可以采用 預(yù)提的方法，先計(jì)入房屋開(kāi)發(fā)成本，將來(lái)發(fā)生配套設(shè)施實(shí)際支出時(shí)，再將實(shí)際支出數(shù)與預(yù)提 數(shù)的差額，增加或減少有關(guān)在建項(xiàng)目的成本，數(shù)額小可直接計(jì)入管理費(fèi)用。 “開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”賬戶（一級(jí)科目）為了核算企業(yè)開(kāi)發(fā)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)設(shè)置“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”總賬賬戶。是

13、用來(lái)核算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的為直接組織和管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生的各 項(xiàng)間接費(fèi)用，如現(xiàn)場(chǎng)管理人員的薪酬；現(xiàn)場(chǎng)房屋設(shè)備的折舊費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工程借款利息支出和周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)等。該賬戶借方登記開(kāi)發(fā)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，貸方登記期末分配轉(zhuǎn)入“開(kāi)發(fā)成本”賬戶的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。月末結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無(wú)余額。該賬戶應(yīng)按企業(yè)不同的開(kāi)發(fā)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。如： 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用一甲開(kāi)發(fā)現(xiàn)場(chǎng)乙開(kāi)發(fā)現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)賬應(yīng)采用借方多欄式賬頁(yè)，以記錄和反映各不同的費(fèi)用項(xiàng)目。（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本核算對(duì)象類(lèi)別其開(kāi)發(fā)建設(shè)的房屋，按用途不同可以分為以下四種類(lèi)型：1.為了銷(xiāo)售而開(kāi)發(fā)建設(shè)的商品房；2.為

14、了出租經(jīng)營(yíng)而開(kāi)發(fā)建設(shè)的出租房；3.為了安置被拆遷居民周轉(zhuǎn)使用而開(kāi)發(fā)的周轉(zhuǎn)房；4.企業(yè)接受其他單位委托代為開(kāi)發(fā)建設(shè)的代建房。房屋開(kāi)發(fā)成本核算對(duì)象的確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的房屋成本核算對(duì)象，應(yīng)結(jié)合房屋建設(shè)的 特點(diǎn)和實(shí)際開(kāi)發(fā)情況，按以下原則確定：1.可否銷(xiāo)售原則；（能夠?qū)ν饨?jīng)營(yíng)銷(xiāo)售）2.分類(lèi)歸集原則；（統(tǒng)一開(kāi)發(fā)地點(diǎn)、竣工時(shí)間相近、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)類(lèi)型相似）3.功能區(qū)分原則；（組成部分相對(duì)獨(dú)立，具有不同使用功能）4.定價(jià)差異原則；（產(chǎn)品類(lèi)型或功能不同導(dǎo)致預(yù)期售價(jià)差異大，分別）5.成本差異原則；（建筑差異導(dǎo)致建造成本差異大，分別）6.權(quán)益區(qū)分原則。（屬于受托代建或多方合作開(kāi)發(fā)，分別）房屋開(kāi)發(fā)的成本項(xiàng)目一般包括以下六

15、個(gè)項(xiàng)目：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基 礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。開(kāi)發(fā)成本-房屋開(kāi)發(fā)明細(xì)賬三級(jí)明細(xì)：甲房屋年憑證摘要借方亠貸方4;余額月日土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期程費(fèi)建基筑礎(chǔ)安設(shè)裝施:費(fèi)程費(fèi):公女配妾套匸設(shè)呈施發(fā):接模擬企業(yè)基本資料公司名稱(chēng)：北京星達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司成立時(shí)間：2012年1月1日建筑面分配標(biāo)分配值業(yè)務(wù)期間：從2012年1月1日開(kāi)始1.北京星達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司1月10收到北京天馬投資公司投入的土地使用權(quán)，非貨幣出資評(píng)估價(jià)：土地使用權(quán)2500平方米，1000萬(wàn)元，使用年限50年，貨幣資金投資9000萬(wàn)； 北京星河投資總公司投資貨幣資金10000萬(wàn)元存入

16、銀行。借：000000002.1北京東城新興投資總公司借款。 借：銀行存款0000貸：其他應(yīng)付款一北京綜合投資公司8000 0000北京化工集團(tuán)總公司6000 0000北京東城新興投資總公司5000 00003. 1月16日辦理土地使用權(quán)過(guò)戶手續(xù)，支付契稅300000元(10000000X 3%借：無(wú)形資產(chǎn)一土地使用權(quán)300000貸：銀行存款300000注：契稅、耕地占用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)入財(cái)產(chǎn)成本。4.1月19日支付自建辦公樓規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)10000元。借：在建工程一待攤支出銀行存10000款貸：100005. 1月25日預(yù)付辦公樓勘察設(shè)計(jì)費(fèi)10000元。借 :預(yù)付賬款一勘察設(shè)計(jì)一北京建筑研究院1

17、0000貸：銀行存款100006. 2月2日支付辦公樓勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，辦公樓建筑面積4500m2(4500X3.36=15120)，其他設(shè)計(jì)費(fèi)包含庭院市政設(shè)施等附 屬工程12000元，共計(jì)27120元。辦公樓設(shè)計(jì)概算924 0750元。借：在建工程一待攤支出27120貸：預(yù)付賬款一勘察設(shè)計(jì)一北京建筑研究院10000銀 行 存 款171207. 2月5日參與土地拍賣(mài)，支付土地拍賣(mài)押金4000000元。1000 000019000無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)銀行存款0000貸：實(shí)收資本-北京天馬投資公司10000-北京星河投資總公司10000月10日向北京綜合投資公司，北京化工集團(tuán)總公司，19000借：其他應(yīng)

18、收款一北京市土地交易中心4000000貸：銀行存款40000008. 2月6日支付辦公樓招標(biāo)文件編制費(fèi)（編制工程標(biāo)底按建設(shè)工程總造價(jià)的千分之一至千分之三收費(fèi)。）借：在建工程一待攤支出10000貸：銀行存款100009. 2月8日交納辦公樓基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)（4500m2X200元/m2）借：在建工程一待攤支出900000貸：銀行存款90000010. 2月9日支付質(zhì)檢費(fèi)21812元（房屋建筑、設(shè)備安裝等 工程為建安工作量的千分之二點(diǎn)五）借：在建工程一待攤支出21812貸：銀行存款2181211.2月9日支付招標(biāo)管理費(fèi)（招標(biāo)單位以中標(biāo)價(jià)的萬(wàn)分 之五交納管理費(fèi)）4162.5元，中標(biāo)價(jià)8325000元。

19、借：在建工程一待攤支出4162.5貸：銀行存款4162.512. 2月12日與宏大監(jiān)理公司簽訂辦公樓監(jiān)理合同，支付 監(jiān)理費(fèi)124875元（8325000X 1.5%）借：在建工程一待攤支出124875貸：銀行存款12487513. 2月19日龍泉建筑施工有限公司在辦公樓工程投標(biāo)中 中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)8325000元（1850元/m2）,按中標(biāo)價(jià)簽訂總承包 合同，龍泉建筑施工有限公司提交了預(yù)付款保函、動(dòng)員預(yù)付 款支付申請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算合同部審核簽字，財(cái)務(wù)部復(fù)核同意按合 同價(jià)的10%支付工程預(yù)付款832500元。預(yù)付款在累計(jì)完成工程 量30%時(shí)開(kāi)始抵扣。借：預(yù)付賬款一工程款832500貸：銀行存款832500

20、14. 3月15日拍得北京市海淀區(qū)太平莊路土地120.6畝（80404平方米），該地塊已七通一平，土地出讓金54674 7336元，出讓金含城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)， 應(yīng)支付契稅1640 2420.08元（546747336X 3%,印花稅273374元（546747336X 0.5%。）, 土地出讓金首付2733 73668元，7月15日前支付其余出讓金。借：開(kāi)發(fā)成本一土地開(kāi)發(fā)成本自用土地開(kāi)發(fā)成本一土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)56314 9756.10管理費(fèi)用一印花稅27 3374貸：應(yīng)付賬款一北京市土地資源局27337 3668銀 行 存 款29004 9462.115. 3月20日與勘察設(shè)計(jì)院簽訂太平

21、莊路項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)合同，合同金額320021.3元合同簽訂時(shí)支付設(shè)計(jì)費(fèi)30%, 96484.80元，取得勘查設(shè)計(jì)報(bào)告時(shí)支付223536.47元。借：預(yù)付賬款一勘察設(shè)計(jì)院96484.8貸： 銀 行 存 款96484.816. 3月25日龍泉建筑施工有限公司上報(bào)本期工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)，經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財(cái)務(wù)部復(fù)審冋意支付133 2000兀工程款。借：在建工程一建筑工程133 2000貸：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司133 200017. 4月5日支付龍泉建筑公司工程款借：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司1332000貸：銀行存款133200018. 4月5日與建筑設(shè)計(jì)院簽訂太平莊路項(xiàng)目建筑

22、設(shè)計(jì)合冋，合冋金額3850140元，合冋簽訂時(shí)支付設(shè)計(jì)費(fèi)50% 1925070元，取得設(shè)計(jì)圖紙時(shí)支付另50%設(shè)計(jì)費(fèi)構(gòu)成：1.商務(wù)寫(xiě)字樓2056332元，2.住宅1758400元，3門(mén)衛(wèi)用房1800元，4.社區(qū) 商業(yè)用房6400元，5.天然氣加壓站12000元，6.配電室1200元，7.小區(qū)供暖交換站4000元，8.園林綠化景觀18608元，9.其他 輔助用房2200元。借：預(yù)付賬款一建筑設(shè)計(jì)院1925070貸：銀行存款192507019. 4月9日委托市政設(shè)計(jì)院對(duì)太平莊路項(xiàng)目小區(qū)內(nèi)上水、下水、熱力、煤氣、雨水、道路、電力、綠化、圍墻等市政 設(shè)施進(jìn)行設(shè)計(jì)，合同簽訂時(shí)暫按115000元的30%預(yù)付

23、設(shè)計(jì)費(fèi)。借：預(yù)付賬款一市政設(shè)計(jì)院34500貸：銀行存款3450020. 4月12日收到太平莊路項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)文件，支付余款并取得發(fā)票?？辈熨M(fèi)計(jì)320021.3元，按小區(qū)建筑面積126918.4 m2320021.3-126918.4=2.53元/m單項(xiàng)工程名稱(chēng)商務(wù)寫(xiě)字樓360762.53元/m290190住宅區(qū)861922.53元/m2218065.8社區(qū)商業(yè)用房32002.53元/m28096配套設(shè)施門(mén)衛(wèi)用房902.53元/227.7m2天然氣加壓站602.53元/m2151.8配電室602.53元/m2151.8小區(qū)供暖交換站2002.53元/m2506園林綠化930.42.53元/m

24、22353.912其他輔助用房1102.53元/m2278.3單項(xiàng)工程名稱(chēng)建筑面積設(shè)計(jì)概算經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)單位造價(jià)居室套數(shù)戶 型平均戶/ m2商務(wù)寫(xiě)字樓36076137088800 38001號(hào)樓547298496001800483-3 1142號(hào)樓547298496001800483-3 1143號(hào)樓:54729849600180072764號(hào)樓54729849600180072765號(hào)樓54729849600180072766號(hào)樓5472984960018007276小計(jì)328321961864003847號(hào),13340 128014000 2100 135 -4 92.64樓8號(hào)樓13340

25、280140002100 135 -4 92.649號(hào)樓13340280140002100 135 -4 92.6410號(hào)樓13340280140002100 135 -4 92.64小計(jì)53360112056000540社區(qū)商 業(yè)用房320053760001680門(mén)衛(wèi)用 房901224001360天然氣加壓站602376003960配電室602529004215小區(qū)供 暖交換 站2006640003320園林綠化930.414421201550其他輔助用房1101375001250小計(jì)4650.48232520合計(jì)126918.4 453563720924單項(xiàng)工程名稱(chēng)建筑 面積經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)設(shè)

26、計(jì)概 算單位造價(jià)居室套數(shù)戶型平均戶/m2注：1-6號(hào)樓八層住宅；7-10號(hào)住宅咼層，地上15層、 地下1層借：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)成本商品房（商務(wù)寫(xiě)字樓）一前期工程費(fèi)90190（住宅樓）一前期工程費(fèi)218065.76（社區(qū)商業(yè)用房）一前期工程費(fèi)8096（配套設(shè)施）（門(mén)衛(wèi)用房）一前期工程費(fèi)建筑面 積分配標(biāo)準(zhǔn)分配值（天然氣加壓站）一前期工程費(fèi)151.8（配電室） 一前期工程費(fèi)151.8（小區(qū)供暖交換站） 一前期工程費(fèi)506（園林綠化）-前期工程費(fèi)2353.91（其他輔助用房）一前期工程費(fèi)278.3貸：預(yù)付賬款-勘察設(shè)計(jì)院96484.8銀 行 存 款223536.4721.4月25日龍泉建筑施工有限公

27、司上報(bào)本期工程價(jià)款 結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同 意，財(cái)務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?351000元工程款。借：在建工程一建筑工程1351000貸：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司135100022. 5月4日支付龍泉建筑公司本期工程款，同時(shí)抵扣185500預(yù)付賬款。借：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司1351000貸：預(yù)付賬款一龍泉建筑公司185500銀 行 存 款116550030%工程完工量后抵付預(yù)付賬款。8325000X30%=2497500之前以結(jié)算1332000，本次支付（2497500-1332000）1165500即可抵扣預(yù)付款。23. 5月10日收到建筑設(shè)計(jì)院太平莊路項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙，按合

28、同約定支付余款，收到設(shè)計(jì)發(fā)票金額3873180元，商務(wù)寫(xiě)字樓按設(shè)計(jì)概算1.5%收取設(shè)計(jì)費(fèi)，其他用房按20元/m2o商務(wù)寫(xiě)字樓按設(shè)計(jì)概算137088800元，設(shè)計(jì)費(fèi)2056332元。該組工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算：?jiǎn)雾?xiàng)工程名稱(chēng)門(mén)衛(wèi)用 房9020元/m2 1800天然氣6020元/m2 1200商務(wù)寫(xiě)字樓住宅區(qū)社區(qū)商業(yè)用房360768619232001370888205633200*1.5%20元/m2 172384020元/m2 64000配套設(shè)施加壓站配電室6020元/m2 200小區(qū)供暖交換站20020元/m2 1000園林綠化930.420元/m2 8608其他輔助用房11020元/m2 2200借

29、：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)成本一商品房（商務(wù)寫(xiě)字樓）一前期工程費(fèi)2056332（住宅樓）一前期工程費(fèi)1723840（社區(qū)商業(yè)用房）一前期工程費(fèi)64000配套設(shè)施（門(mén)衛(wèi)用房）一前期工程費(fèi)1800（天然氣加壓站）一前期工程費(fèi)1200（配電室）一前期工程費(fèi)1200（小區(qū)供暖交換站） 一前期工程費(fèi)4000（園林綠化）一前期工程費(fèi)18608（其他輔助用房） 一前期工程費(fèi)1-6號(hào)7-10號(hào)1-6號(hào)7-10號(hào)2200面積樓建筑樓建筑樓分配樓分配貸：預(yù)付賬款一建筑設(shè)計(jì)院面積面積金額金額1925070銀行存款194811024. 5月11日委托隆達(dá)招標(biāo)咨詢公司編制太平莊路項(xiàng)目招標(biāo)文件，編標(biāo)費(fèi)292759元，先付50%

30、招標(biāo)文件完成后支付尾款。借：預(yù)付賬款一隆達(dá)招標(biāo)咨詢公司146380貸：銀行存款14638025. 5月21日市政設(shè)計(jì)完成太平莊路項(xiàng)目市政設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)費(fèi)按概算5950000兀的2%攵取，計(jì)119000丿元。借：開(kāi)發(fā)成本市政配套設(shè)施上水工程 前期工程費(fèi)16400下水工程一前期工程費(fèi)15800熱力工程一前期工程費(fèi)20400煤氣工程一前期工程費(fèi)13400雨水工程一前期工程費(fèi)11200道路工程一前期工程費(fèi)27200電力工程一前期工程費(fèi)11000綠化工程一前期工程費(fèi)3000圍墻工程一前期工程費(fèi)600貸：預(yù)付賬款一市政設(shè)計(jì)院34500銀行存款8450026. 5月25日招標(biāo)文件完成支付招標(biāo)編制費(fèi)借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)

31、用一招標(biāo)編制費(fèi)292759貸：預(yù)付賬款一隆達(dá)招標(biāo)咨詢公司146380銀行存款14637927.5月25日支付招標(biāo)辦招標(biāo)管理費(fèi)73189元借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用一招標(biāo)管理費(fèi)73189貸：銀行存款7318928. 5月25日收投標(biāo)單位招標(biāo)文件費(fèi)每份10000元共10份借：銀行存款100000貸：營(yíng)業(yè)外收入10000029. 5月25日龍泉建筑施工有限公司上報(bào)本期 工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財(cái)務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?156600元工程款。借：在建工程一建筑工程2156600貸：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司215660030. 6月3日太平莊路項(xiàng)目工程監(jiān)理招標(biāo)裕龍監(jiān) 理公司中標(biāo)，中標(biāo)

32、價(jià)1500000,首次支付20%，年 底支付40%交工支付40%借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)一監(jiān)理費(fèi)30 0000貸：銀行存款31.6月4日支付質(zhì)檢費(fèi)借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)一質(zhì)檢費(fèi)20 0000貸：銀行存款20 000032. 6月5日支付龍泉建筑公司本期工程款，同 時(shí)抵扣647000預(yù)付賬款。借：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司2156600貸：預(yù)付賬款一龍泉建筑公司647000銀行存款150960033. 6月12日商務(wù)樓項(xiàng)目招標(biāo)，收投標(biāo)單位投 標(biāo)保證金每單位100萬(wàn)兀，6個(gè)單位交納。借：銀行存款6000000貸：其他應(yīng)付款一投標(biāo)保證金600000034. 6月25日北京建工總公司中標(biāo)，商務(wù)樓中 標(biāo)價(jià)12987 3600

33、元，監(jiān)理工程師和合同預(yù)算部審核 確認(rèn)北京建工總公司預(yù)付款支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù) 核中標(biāo)單位預(yù)付款保函和預(yù)付款支付申請(qǐng)同意，按中標(biāo)價(jià)的10%支付中標(biāo)單位預(yù)付款1298 7360元， 工程完成80%開(kāi)始抵扣。借：預(yù)付賬款一工程款（北京建工總公司）12987360貸：銀行存款1298736035. 6月25日龍泉建筑施工有限公司上報(bào)本期工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算 合冋部審查簽字冋意，財(cái)務(wù)部復(fù)審冋意支付2311000元工程款。借：在建工程一建筑工程2311000貸：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司231100036. 6月26日退投標(biāo)保證金借：其他應(yīng)付款一投標(biāo)保證金600 0000貸：銀行存款一工

34、商銀行37. 6月28日收投標(biāo)單位住宅樓1-6號(hào)樓招標(biāo)文 件費(fèi)，每份10000元共計(jì)十份。 住宅每棟5472平方 米， 共計(jì)32832平方米，384戶。借：銀行存款一工商銀行100000貸：營(yíng)業(yè)外收入10000038. 6月30日取得建設(shè)銀行一年期27000 0000短期借款，借款利率7.12%，到期一次還本付息。借：銀行存款270000000貸：短期借款27000000039. 7月5日支付龍泉建筑公司本期工程款2311000元。借：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司2311000貸：銀行存款231100040. 7月18日支付土地出讓金余款借：應(yīng)付賬款一北京市國(guó)土資源局27337 3668貸：銀行存款

35、27337 366841.7月18日朝陽(yáng)第一建筑公司中標(biāo)1-6號(hào)樓，中標(biāo)價(jià)51217920元，監(jiān)理工程師和合同預(yù)算部審核 確認(rèn)朝陽(yáng)第一建筑公司動(dòng)員預(yù)付款支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核中標(biāo)單位預(yù)付款保函和動(dòng)員預(yù)付款支付 申請(qǐng)同意，按中標(biāo)價(jià)10%支付中標(biāo)單位預(yù)付款， 預(yù)付款工程完成80%寸分兩次從結(jié)算款中抵扣。借：預(yù)付賬款一工程款（朝陽(yáng)一建）5121792貸：銀行存款512179242. 7月22日收投標(biāo)單位高層住宅樓7-10號(hào)樓 招標(biāo)文件費(fèi)，每份10000元，共計(jì)10份。咼層住宅 每棟13340平方米，135戶/棟 每戶平均92.64平方 米 （建筑面積：53360平方米）借：銀行存款100000貸：營(yíng)

36、業(yè)外收入10000043. 7月25日龍泉建筑施工有限公司上報(bào)本期 工程價(jià)款結(jié)算賬單， 辦公樓因設(shè)計(jì)變更增加862100元、對(duì)方索賠增加325100元，工程結(jié)算金額9512200元。經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部與施工單位審查確定結(jié)算金額為：9501020元，財(cái)務(wù)部復(fù)審?fù)饨Y(jié)算9501020兀工程款，工程竣工。借：在建工程一建筑工程2350420貸：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司235042044. 7月25日公司辦公樓完工，固定資產(chǎn)成本10598989.5元。借：固定資產(chǎn)一房屋建筑一辦公樓10598989.5貸：在建工程一建筑工程9501020在建工程一待攤支出1097969.545. 8月5日支付龍泉建筑公司

37、工程款187 5369元，扣工程款9501020元的5%質(zhì)量保證金475051元， 兩年后支付。借：應(yīng)付賬款一龍泉建筑公司2350420貸：銀行存款1875369其他應(yīng)付款一龍泉建筑公司(質(zhì)保金)47505146. 8月12日海淀第一建筑公司中標(biāo)7-10號(hào)樓中標(biāo)價(jià)93380000元。監(jiān)理工程師和合同預(yù)算部審核 確認(rèn)海淀第一建筑公司動(dòng)員預(yù)付款支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核中標(biāo)單位預(yù)付款保函和動(dòng)員預(yù)付款支付申請(qǐng)同意，按中標(biāo)價(jià)10%支付中標(biāo)單位預(yù)付款，預(yù)付款工程完成80%寸分兩次從結(jié)算款中抵扣。借：預(yù)付賬款-工程款(海淀一建)9338000貸：銀行存款933800047. 8月30日為太平莊路項(xiàng)目取得銀行一

38、年半 期貸款20000 0000元，貸款利率6.78%,利息每季 支付一次，實(shí)際利率7.35%，因貸款發(fā)生的各種直 接費(fèi)用210 0000元。借：銀行存款197900000長(zhǎng)期借 款一利 息 調(diào) 整210 0000貸：長(zhǎng)期借款一成本20000 0000219790=339/(1+r)+339/(1+r)+339/(1+r)3+339/(1+r)4+339/(1+r)5+339/(1+r)678解得r=0.018373年利率=4*r=7.35%48. 9月1日還北京綜合投資公司，北京化工集 團(tuán)總公司，北京東城新興投資總公司借款及利息。借：其他應(yīng)付款一北京綜合投資公司80000000北京化工集團(tuán)總

39、公司60000000北京東城新興投資總公司50000000開(kāi)發(fā)間接費(fèi)一借款利息7600000貸：銀行存款19760000049. 9月25日，北京建工總公司申請(qǐng)支付商務(wù)寫(xiě)字樓已完工程價(jià)款。經(jīng)監(jiān)理工程師簽字確認(rèn)，公 司合同預(yù)算部審核簽字確認(rèn)已完工程量為1200萬(wàn)元。財(cái)務(wù)部收到工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)，經(jīng)與中標(biāo)工程量清單報(bào)價(jià)和已完工程量和工程 形象進(jìn)度對(duì)比時(shí)，認(rèn)為不符，退回預(yù)算合冋部要求 復(fù)審，經(jīng)與監(jiān)理部門(mén)，施工單位均測(cè)量復(fù)核，施工 單位多報(bào)已完工程量100萬(wàn)元，9月30日重報(bào)工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程量 月報(bào)，本期已完工程量為1100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部予以確認(rèn)。借：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)成本商品房（

40、商務(wù)寫(xiě)字樓）一建筑安裝工程費(fèi)1100 0000貸：應(yīng)付賬款一北京建工總公司1100 000050. 9月30日收到經(jīng)監(jiān)理工程師，預(yù)算合同部簽字確認(rèn)，朝陽(yáng)一建公司1-6號(hào)住宅樓工程價(jià)款結(jié)算賬單和已完工程月報(bào)，本期已完工程量為800萬(wàn)元，經(jīng)與中標(biāo)工程量清單比對(duì)審核，財(cái)務(wù)部確認(rèn)。借：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)成本一商品房-住宅區(qū)（1-6號(hào)樓）建筑安裝工程費(fèi)8000000貸：應(yīng)付賬款一朝陽(yáng)一建800000051.9月30日收到經(jīng)監(jiān)理工程師和預(yù)算合同部 簽字確認(rèn)的海淀第一建筑工程公司7-10號(hào)高房住宅工程價(jià)款賬單已完工程月報(bào)，本月已完工程量為850萬(wàn)元，經(jīng)與申標(biāo)工程量清單報(bào)價(jià)對(duì)比審核，財(cái) 務(wù)部確認(rèn)。借：開(kāi)發(fā)成本

41、一房屋開(kāi)發(fā)成本一商品房-住宅區(qū)（7-10號(hào)）建筑安裝工程費(fèi)8500000貸：應(yīng)付賬款一海淀一建850000052. 10月26日分別收到監(jiān)理工程師，預(yù)算合同部簽字確認(rèn)的北京建工總公司，朝陽(yáng)一建，海淀一 建，本期工程價(jià)款賬單和已完工程月報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù) 核確認(rèn)，商務(wù)用房本期已完工程量2100萬(wàn)，1-6號(hào)樓住宅1500萬(wàn)，7-10號(hào)樓住宅1800萬(wàn)借：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)成本一商品房（商務(wù) 寫(xiě)字樓）一建筑安裝工程費(fèi)21000000（1-6號(hào)樓）一建筑安裝工程費(fèi)15000000（7-10號(hào)樓） 一建筑安裝工程費(fèi)18000000貸：應(yīng)付賬款一北京城建總公司21000000朝陽(yáng)一建15000000海淀一建18

42、00000053. 10月30日取得商品房預(yù)售許可證，1-6號(hào)樓住宅樓平均每平方米18000元，7-10號(hào)樓住宅21500元/平方米，實(shí)際銷(xiāo)售房屋按層數(shù)，朝向按套確定銷(xiāo)售價(jià)格，這里進(jìn)行了簡(jiǎn)化，按平均售價(jià)計(jì)算，10月銷(xiāo)售1-6號(hào)樓住宅52套4446平方米，首付收取20%房?jī)r(jià)款，房屋竣工支付80%總額16005600元，7-10號(hào)樓63套5836.32平方米，金額25096176元（會(huì) 計(jì)不確認(rèn)收入，稅法規(guī)定預(yù)交營(yíng)業(yè)稅及企業(yè)所得 稅）借：銀行存款一工商銀行41101776貸：預(yù)收賬款一客戶4110177654. 11月8日交納營(yíng)業(yè)稅稅金及附加，所得稅 簡(jiǎn)化按相關(guān)稅收政策計(jì)算、預(yù)交。借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)

43、交營(yíng)業(yè)稅2055088.8城建稅143856.22教育費(fèi)及附加61652.66所得稅貸：銀行存款4315686.4855. 11月9日收小區(qū)附屬用房總體招標(biāo)文件費(fèi)， 每份10000元，共收15份，金額150000元借：銀行存款一工商銀行150000貸：營(yíng)業(yè)處收入15000056. 11月23日，小區(qū)附屬用房朝陽(yáng)一建中標(biāo)， 中標(biāo)價(jià)7878600元，其中：社會(huì)商業(yè)用房3200平方米X3800元/平方米=5120000元門(mén)衛(wèi)用房90平方米*1300元/ m2=117000元天燃汽加壓60平方米*1600元/平方米=228000元配電室60平方米*4100元/平方米=246000元小區(qū)供曖交換站200

44、平方米*3200元/平方米=640000園林綠化930.4平方米*1500元/平方米=1395600其他輔助用房110平方米*1200元/平方米=132000預(yù)付工程款：7878600*10%=787860元，完成工 程量80%抵扣。借：預(yù)付賬款一朝陽(yáng)一建787860貸：銀行存款78786057. 11月28日分別收到監(jiān)理工程師，預(yù)算合同 部簽字確認(rèn)的本期已完工程月報(bào)和工程價(jià)款結(jié)算 賬單，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核確認(rèn)，本期北京建工總公司，朝陽(yáng)一建，海淀一建分別完成工程量商務(wù)用房2800萬(wàn)元，1-6號(hào)樓住宅1500萬(wàn)元，7-10號(hào)樓住宅2300力兀。借：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)成本一商品房（商務(wù) 寫(xiě)字樓）一建筑安

45、裝工程28000000（1-6號(hào)樓）一建筑安裝工程15000000（7-10號(hào)樓）一建筑安裝工程23000000貸：應(yīng)付賬款一北京建工總公司28000000朝陽(yáng)一建15000000海淀一建2300000058. 11月30日本月預(yù)售1-6號(hào)住宅112套9576平 方米，金額34473600元,7-10號(hào)樓120套11116.8平方米， 金額47802240元。借：銀行存款8227 5840貸：預(yù)收賬款一客戶8227584059. 12月7日支付稅金借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4113792城建稅287965.44教育費(fèi)及附加123413.76所得稅4113792貸：銀行存款8638963.260.

46、 12月28日分別收到監(jiān)理工程師、預(yù)算合 同部簽字確認(rèn)的本期已完工程月報(bào)和工程價(jià)款結(jié)算賬單，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核確認(rèn)，本期北京建工總公司， 朝陽(yáng)一建，海淀一建分別完成工程量商務(wù)用房1680萬(wàn)、1-6號(hào)樓住宅1060萬(wàn)、7-10號(hào)樓住宅1800萬(wàn)、 社區(qū)商業(yè)用房150萬(wàn)、附屬配套設(shè)施85萬(wàn)。借：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)成本商品房屋（商務(wù)寫(xiě)字樓）一建筑安裝工程16800000（住宅區(qū)）-（1-6號(hào)樓）一建筑安裝工程10600000（7-10號(hào)樓）一建筑安裝工程18000000（商業(yè)用房）一建筑安裝工程1500000（配套設(shè)施開(kāi)發(fā)）（門(mén)衛(wèi)）一建筑安裝工程300000（天燃汽加壓）一建筑安裝工程67000（配電室）

47、一建筑安裝工程60000（供暖交換）一建筑安裝工程180000（園林綠化）一建筑安裝工程200000（其他輔助）一建筑安裝工程貸：應(yīng)付賬款一北京建工總公司16800000朝陽(yáng)一建12950000海淀一建1800000061. 12月28日支付裕龍監(jiān)理公司監(jiān)理費(fèi)40%借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)一監(jiān)理費(fèi)600000貸：銀行存款60000062. 12月30日預(yù)售1-6號(hào)樓88套，7524平方米，27086400元；高層住宅96套，8893.44平方米,38241792元；商務(wù)寫(xiě)字樓3000平方米，33000元/19800000元。0m ,借：銀行存款85128192貸：預(yù)收賬款一客戶8512819263. 1

48、2月31日計(jì)算土地使用權(quán)攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用206000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)一土地使用權(quán)206000間接成本與共同成本的分配分配共同成本和不能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的間接成本1.占地面積法2.建筑面積法3.直接成本法4.預(yù)算造價(jià)法64.1-6號(hào)樓與7-10號(hào)樓前期工程費(fèi)分配住宅樓前期工程費(fèi)1941905.76861923283253360739704.961202200.8借：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)成本一商品房屋-住宅區(qū)（1-6號(hào)樓）一前期工程費(fèi)739704.96（7-10號(hào)樓）一前期工程費(fèi)1202200.80貸：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)成本一商品房屋（住宅區(qū)）一前期工程費(fèi)1941905.76土地開(kāi)發(fā)成本商務(wù)寫(xiě)字樓1-6號(hào)樓7-10號(hào)樓商業(yè)用房65.土地開(kāi)發(fā)成本分配面積125468 3607632832533603200成本563149 161923 1473628 239500 143632756.10 157.6420.48490.4087.58借：開(kāi)發(fā)成本一房屋開(kāi)發(fā)成本一商品房屋（商配套設(shè)商務(wù)