小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表

1、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行 次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)、人1益.行 次期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款31短期投資2應(yīng)付票據(jù)32應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款33應(yīng)收賬款4預(yù)收賬款34預(yù)付賬款5應(yīng)付職工薪酬35應(yīng)收股利6應(yīng)交稅費(fèi)36應(yīng)收利息7應(yīng)付利息37其他應(yīng)收款8應(yīng)付利潤(rùn)38存貨9其他應(yīng)付款39其中：原材料10其他流動(dòng)負(fù)債40在產(chǎn)品11流動(dòng)負(fù)債合計(jì)41庫(kù)存商品12非流動(dòng)負(fù)債：周轉(zhuǎn)材料13長(zhǎng)期借款42其他流動(dòng)資產(chǎn)14長(zhǎng)期應(yīng)付款43流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15遞延收益44非流動(dòng)資產(chǎn)：其他非流動(dòng)負(fù)債45長(zhǎng)期債券投資16非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)46長(zhǎng)期股權(quán)投資17負(fù)債合計(jì)47固定資產(chǎn)原價(jià)18減：累計(jì)折舊19固定資產(chǎn)

2、賬面價(jià)值20在建工程21工程物資22固定資產(chǎn)清理23生產(chǎn)性牛物資產(chǎn)24所有者權(quán)益或股東權(quán)益：無(wú)形資產(chǎn)25實(shí)收資本或股 本48開(kāi)發(fā)支出26資本公積49長(zhǎng)期待攤費(fèi)用27盈余公積50其他非流動(dòng)資產(chǎn)28未分配利潤(rùn)51會(huì)小企01表編制單位：年 月曰單位：元非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)29所有者權(quán)益(或股東 權(quán)益)合計(jì)52資產(chǎn)總計(jì)30負(fù)債和所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益)總計(jì)53小企業(yè)(中外合作經(jīng)營(yíng))根據(jù)合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在“實(shí)收資本(或股本)工程下增加“減：已歸還投資工程單獨(dú)列示。1 ?本表反映小企業(yè)某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2 ?本表“年初余額欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“

3、期末余額欄內(nèi)所列數(shù)字填列。3 ?本表“期末余額各工程的內(nèi)容和填列方法：(1) “貨幣資金工程，反映小企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本工程應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款和“其他貨幣資金科目的期末余額合計(jì)填列。(2) “短期投資工程，反映小企業(yè)購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年的股票、債券和基金投資的余額。本工程應(yīng)根據(jù)“短期投資科目的期末余額填列。(3) “應(yīng)收票據(jù)工程，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)(銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票)。本工程應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)科目的期末余額填列。(4) “應(yīng)收賬款工程，反映小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)

4、。本工程應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款的期末余額分析填列。如“應(yīng)收賬款科目期末為貸方余額，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)收賬款工程列示。(5) “預(yù)付賬款工程，反映小企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。包括：根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付的購(gòu)貨款、租金、工程款等。本工程應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列；如“預(yù)付賬款科目期末為貸方余額，應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)付賬款工程 列示。屬于超過(guò)1年期以上的預(yù)付賬款的借方余額應(yīng)當(dāng)在“其他非流動(dòng)資產(chǎn)工程列 示。(6) “應(yīng)收股利工程，反映小企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。本工程應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利科目的期末余額填列。(7) “應(yīng)收利息工程，反映小企業(yè)債券投資應(yīng)收取的利息。小企業(yè)購(gòu)入一次還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本工程內(nèi)。本

5、工程應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息科目的期末余額填列。(8) “其他應(yīng)收款工程，反映小企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。包括：各種應(yīng)收的賠款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。本工程應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款科目的期末余額填列。(9) “存貨工程，反映小企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的本錢。包括：各種原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值 易耗品等)、消耗性生物資產(chǎn)等。本工程應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)、“在途物資、“原材料、“材料本錢差異、“生產(chǎn)本錢、“庫(kù)存商品、“商品進(jìn)銷差價(jià)、“委托加工物資、“周轉(zhuǎn)材料、“消耗性生物資產(chǎn)等科目的期末余額分析填列。

6、(10) “其他流動(dòng)資產(chǎn)工程，反映小企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)工程外的其他流動(dòng)資產(chǎn)(含1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn))。本工程應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。(11) “長(zhǎng)期債券投資工程，反映小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的債券投資的本息。本工程應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資科目的期末余額分析填列。12 “長(zhǎng)期股權(quán)投資工程，反映小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益性投資的本錢。本工程應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資科目的期末余額填列。 13 “固定資產(chǎn)原價(jià)和“累計(jì)折舊工程，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià) 成 本及累計(jì)折舊。這兩個(gè)工程應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)科目和“累計(jì)折舊科目的期 末余額填列。 14 “固定資產(chǎn)賬面價(jià)值工程，反映小企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)扣除累計(jì)折舊后的 余

7、額。本工程應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)科目的期末余額減去“累計(jì)折舊科目的期末余額后的金額填列。 15 “在建工程工程， 反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工， 但尚未辦理竣工決 算的 工程本錢。本工程應(yīng)根據(jù)“在建工程科目的期末余額填列。 16 “工程物資工程， 反映小企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的本錢。 本項(xiàng) 目應(yīng) 根據(jù)“工程物資科目的期末余額填列。17 “固定資產(chǎn)清理工程，反映小企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等原因處置固定資產(chǎn)所轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。 本 工程應(yīng)根據(jù)“固 定資產(chǎn)清理科目的期末借方余額填列； 如“固定資產(chǎn)清理科 目期末為貸方余額，以 “號(hào)填列。 18 “生產(chǎn)性生物資

8、產(chǎn)工程， 反映小企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 本項(xiàng) 目應(yīng) 根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)科目的期末余額減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折 舊科目的期末余 額后的金額填列。 19 “無(wú)形資產(chǎn)工程， 反映小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 本工程應(yīng)根據(jù)“無(wú) 形資 產(chǎn)科目的期末余額減去“累計(jì)攤銷科目的期末余額后的金額填列。 20 “開(kāi)發(fā)支出工程， 反映小企業(yè)正在進(jìn)行的無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)工程滿足資本化條件的支出。本工程應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出科目的期末余額填列。 21 “長(zhǎng)期待攤費(fèi)用工程， 反映小企業(yè)尚未攤銷完畢的已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、 經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、 固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng) 期待攤費(fèi)用。 本工程應(yīng)根據(jù)“

9、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目的期末余額分析填列。 22 “其他非流動(dòng)資產(chǎn)工程， 反映小企業(yè)除以上非流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他非流 動(dòng)資 產(chǎn)。本工程應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。 23 “短期借款工程，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年內(nèi)的、尚未歸還的各種借款本金。 本工程應(yīng)根據(jù)“短期借款科目的期末余額 填列。 24 “應(yīng)付票據(jù)工程， 反映小企業(yè)因購(gòu)置材料、 商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)開(kāi)出、 承兌的商業(yè)匯票 銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 尚未到期的票 面金額。 本工程應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)科目的期末余額填列。 25 “應(yīng)付賬款工程， 反映小企業(yè)因購(gòu)置材料、 商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)尚

10、未支付的款項(xiàng)。 本工程應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款科目的期末余額填列。 如 “應(yīng)付賬 款科目期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)付賬款工程列示。26 “預(yù)收賬款工程，反映小企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。包括：預(yù)收的購(gòu)貨款、工程款等。本工程應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列； 如“預(yù) 收賬款科目 期末為借方余額，應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)收賬款工程列示。屬于超過(guò) 1 年期以上的預(yù)收賬款的貸方余額應(yīng)當(dāng)在“其他非流動(dòng)負(fù)債工程列 示。 27 “應(yīng)付職工薪酬工程， 反映小企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。 本工程應(yīng)根據(jù) “應(yīng) 付職工薪酬科目期末余額填列。 28 “應(yīng)交稅費(fèi)工程，反映小企業(yè)期末未交、多交或尚未抵扣的各種稅費(fèi)。本工程應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)科目

11、的期末貸方余額填列； 如“應(yīng)交稅費(fèi)科目期末 為借方余額， 以“號(hào)填列。 29 “應(yīng)付利息工程， 息科目的期末余額填列。 30 付利潤(rùn) 31 交稅費(fèi)、 資產(chǎn)和包裝物的租金、 存入保證金等。 列。反映小企業(yè)尚未支付的利息費(fèi)用。 本工程應(yīng)根據(jù)“應(yīng)“應(yīng)付利潤(rùn)工程，科目的期末余額填列其他應(yīng)付款工程，應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括： 本工程應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款反映小企業(yè)尚未向投資者支付的利潤(rùn)。反映小企業(yè)除應(yīng)付賬款、 預(yù)收賬款、付利本工程應(yīng)根據(jù)應(yīng)付職工薪酬、 應(yīng) 付租入固定 科目的期末余額填 32 “其他流動(dòng)負(fù)債工程， 反映小企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債含 1 年內(nèi)到期的非流

12、動(dòng)負(fù)債。本工程應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 33 “長(zhǎng)期借款工程，反映小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上的、 尚未歸還的各項(xiàng)借款本金。 本工程應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款科目的期末余額分析填列。 34 “長(zhǎng)期應(yīng)付款工程， 反映小企業(yè)除長(zhǎng)期借款以外的其他各種應(yīng)付未付的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。 包括：應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、 以分期付款方式購(gòu)入固 定資產(chǎn)發(fā)生的 應(yīng)付款項(xiàng)等。 本工程應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款科目的期末余額分析填 列。 35 “遞延收益工程， 反映小企業(yè)收到的、 應(yīng)在以后期間計(jì)入損益的政府補(bǔ) 助。 本工程應(yīng)根據(jù)“遞延收益科目的期末余額分析填列。 36 “其他非流動(dòng)負(fù)債工程， 反映小企業(yè)除以上非

13、流動(dòng)負(fù)債工程以外的其他 非流動(dòng) 負(fù)債。本工程應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。37 “實(shí)收資本或股本工程，反映小企業(yè)收到投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入的、 構(gòu)成小企業(yè)注冊(cè)資本的局部。 本工程應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本 或 股本科目 的期末余額分析填列。 38 “資本公積工程， 反映小企業(yè)收到投資者投入資本超出其在注冊(cè)資本中 所占份 額的局部。本工程應(yīng)根據(jù)“資本公積科目的期末余額填列。39 “盈余公積工程，反映反映小企業(yè)公司制的法定公積金和任意公積 金，小企 業(yè)外商投資的儲(chǔ)藏基金和企業(yè)開(kāi)展基金。 本工程應(yīng)根據(jù)“盈余公積 科目的期末余 額填列。 40 “未分配利潤(rùn)工程， 反映小企業(yè)尚未分配的歷年結(jié)存的

14、利潤(rùn)。 本工程應(yīng) 根據(jù) “利潤(rùn)分配科目的期余額填列。 未彌補(bǔ)的虧損， 在本工程內(nèi)以“號(hào)填 列。 4本表中各工程之間的勾稽關(guān)系為：行 15= 行 1+行 2+行 3+行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+行 14；行 9?行 10+行 11+行 12+行 13;行 29=行 16+行 17+行 20+行 21+行 22+行 23+行 24+行 25+行 26 +行 27+行 28行 20= 行 18- 行 19；行 30= 行 15+行 29；行 41= 行 31+行 32+行 33+行 34+行 35+行 36+行 37+ 行 38+行 39+ 行 40；行 46= 行 42+ 行

15、43+ 行 44+ 行 45 ； 行 47= 行 41+ 行 46 ；行 52= 行 48+ 行 49+ 行 50+ 行 51 ；行 53= 行 47+行 52=行 30。二小企業(yè)利潤(rùn)表格式及編制說(shuō)明利潤(rùn)表會(huì)小企02表編制單位:年 月單位：元工程行次本年累計(jì)金額本月金額一、營(yíng)業(yè)收入1減：營(yíng)業(yè)本錢2營(yíng)業(yè)稅金及附加3其中：消費(fèi)稅4營(yíng)業(yè)稅5城市維護(hù)建設(shè)稅6資源稅7土地增值稅8城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅9教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)10銷售費(fèi)用11其中：商品維修費(fèi)12廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)13管理費(fèi)用14其中：開(kāi)辦費(fèi)15業(yè)務(wù)招待費(fèi)16研究費(fèi)用17財(cái)務(wù)費(fèi)用18其中：利息費(fèi)用收入以“-號(hào)填列

16、19加：投資收益損失以“-號(hào)填列20二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)虧損以“-號(hào)填列21力卩：營(yíng)業(yè)外收入22其中：政府補(bǔ)助23減：營(yíng)業(yè)外支出24其中：壞賬損失25無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投資損失26無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失27自然火害等不可抗力因素造成的損失28稅收滯納金29三、利潤(rùn)總額虧損總額以“-號(hào)填列30減：所得稅費(fèi)用31四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-號(hào)填列)321 ?本表反映小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)利潤(rùn) (虧損)的實(shí)現(xiàn)情況2?本表“本年累計(jì)金額欄反映各工程自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。本表“本月金額欄反映各工程的本月實(shí)際發(fā)生額；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將“本月金額欄改為“上年金額欄，填列上年全年實(shí)際發(fā)生額。3

17、 ?本表各工程的內(nèi)容及其填列方法：(1) “營(yíng)業(yè)收入工程，反映小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所實(shí)現(xiàn)的收入總額。本工程應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目和“其他業(yè)務(wù)收入科目的發(fā)生額合計(jì)填列。(2) “營(yíng)業(yè)本錢工程，反映小企業(yè)所銷售商品的本錢和所提供勞務(wù)的本錢。本工程應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢科目和“其他業(yè)務(wù)本錢科目的發(fā)生額合計(jì)填列。(3) “營(yíng)業(yè)稅金及附加工程，反映小企業(yè)開(kāi)展日常生產(chǎn)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等。本工程應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的發(fā)生額填列。(4) “銷售費(fèi)用工程，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞

18、務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。本工程應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用科目的發(fā)生額填列。(5) “管理費(fèi)用工程，反映小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的其他費(fèi)用。本工程應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用科目的發(fā)生額填列。(6) “財(cái)務(wù)費(fèi)用工程，反映小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用。本工程應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用科目的發(fā)生額填列。(7) “投資收益工程，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤(rùn))、債 券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價(jià)款扣除本錢或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額。本工程應(yīng)根據(jù)“投資收益科目的發(fā)生額填列；如為投資損失，以“一號(hào)填列。(8) “營(yíng)業(yè)利潤(rùn)工程，反映小企業(yè)當(dāng)期開(kāi)展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。本工程應(yīng)根據(jù)

19、營(yíng)業(yè)收入扣除營(yíng)業(yè)本錢、 營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和 財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上投 資收益后的金額填列。如為虧損，以“-號(hào)填列。(9) “營(yíng)業(yè)外收入工程，反映小企業(yè)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入金額。包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、 違約金收益等。本工程應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入科目的發(fā)生額填列。(10) “營(yíng)業(yè)外支出工程，反映小企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出金額。包括：存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投資損失， 無(wú)法收回的長(zhǎng)期股

20、權(quán)投資損失， 自然災(zāi)害等不可抗力因素造成 的損失，稅收滯納 金，罰金，罰款，被沒(méi)收財(cái)物的損失， 捐贈(zèng)支出，贊助支出等。 本工程應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支 出科目的發(fā)生額填列。 11“利潤(rùn)總額工程，反映小企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。本工程應(yīng)根據(jù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額填列。如為虧損總額，以“號(hào) 填列。 12“所得稅費(fèi)用工程，反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本工程應(yīng)根據(jù)“所得稅費(fèi)用科目的發(fā)生額填列。 13“凈利潤(rùn)工程，反映小企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。本工程應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)總額扣除所得稅費(fèi)用后的金額填列。如為凈虧損，以“號(hào)填列。4本表中各工程之間的勾稽關(guān)系為：行 21

21、= 行 1- 行 2- 行 3- 行 11- 行 14- 行 18+ 行 20 ；行 3?行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+行 10;行11 行12+行13;行14 行15+行16+行17;行 18行 19;行 30=行 21+行 22- 行 24;行 22 行 23;行 24行 25+行 26+行 27+行 28+行 29;行 32=行 30-行 31 。四小企業(yè)現(xiàn)金流量表格式及編制說(shuō)明現(xiàn)金流量表會(huì)小企03表編制單位：年 月單位：元工程行次本年累計(jì)金額本月金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金購(gòu)置原材料、商品、接受勞務(wù)

22、支付的現(xiàn)金3支付的職工薪酬4支付的稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~7二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金8取得投資收益收到的現(xiàn)金9處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額10短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金11購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金12投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~13三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：取得借款收到的現(xiàn)金14吸收投資者投資收到的現(xiàn)金r 15歸還借款本金支付的現(xiàn)金16歸還借款利息支付的現(xiàn)金17分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金r 18籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~19四、現(xiàn)金凈增加額20力

23、卩：期初現(xiàn)金余額:21五、期末現(xiàn)金余額221 .本表反映小企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流入和流出的信息。2 .本表“本年累計(jì)金額欄反映各工程自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。將“本月本表“本月金額欄反映各工程的本月實(shí)際發(fā)生額；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng) 金額欄改為“上年金額欄，填列上年全年實(shí)際發(fā)生額。3本表各工程的內(nèi)容及填列方法如下：1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 “銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金工程，反映小企業(yè)本期銷售產(chǎn)成 品、商 品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。本工程可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款 和“主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 工程，反映小企業(yè)本期

24、收到的其他與經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)有 關(guān)的現(xiàn)金。本工程可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金和“銀行存款等科目的本期發(fā) 生額分析填列。 “購(gòu)置原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金工程，反映小企業(yè)本期購(gòu)置原材 料、商 品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。本工程可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、 “銀行存款、 “其他貨幣資 金、“原材料、“庫(kù)存商品等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “支付的職工薪酬工程，反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬。本工程可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款、“應(yīng)付職工薪酬科目的本期發(fā)生額填列。 “支付的稅費(fèi)工程，反映小企業(yè)本期支付的稅費(fèi)。本工程可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款、“應(yīng)交稅費(fèi)等科目的本期發(fā)生額填列。 “支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 工程，

25、反映小企業(yè)本期支付的其他與經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)有 關(guān)的現(xiàn)金。本工程可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、 “銀行存款等科目的本期發(fā) 生額分析填列。2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 “收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金工程，反映小企 業(yè)出售、 轉(zhuǎn)讓或到期收回短期投資、 長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金， 以及收回長(zhǎng)期 債券投資本金而 收到的現(xiàn)金， 不包括長(zhǎng)期債券投資收回的利息。 本工程可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款、“短期投資、“長(zhǎng)期股權(quán)投資、“長(zhǎng)期債券 投資 等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “取得投資收益收到的現(xiàn)金 工程， 反映小企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資取 得的現(xiàn) 金股利或利潤(rùn)和利息收入。 本工程可以根據(jù) “庫(kù)存現(xiàn)金

26、、“銀行存款 “投資收益 等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額工程，反映小 企業(yè)處置 固定資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)取得的現(xiàn)金， 減去為處置這些資 產(chǎn)而支付的有關(guān) 稅費(fèi)等后的凈額。 本工程可以根據(jù) “庫(kù)存現(xiàn)金 、“銀行存款 、 “固定資產(chǎn)清 理、 “無(wú)形資產(chǎn)、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等科目的本期發(fā)生額分 析填列。 “短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金工程，反映小企業(yè)進(jìn) 行權(quán)益 性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金。 包括：企業(yè)取得短期股票投資、 短期債 券投資、短期 基金投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金。本工程可以 根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、

27、“銀行存款、“短期投資、“長(zhǎng)期債券投資、“長(zhǎng)期 股權(quán)投資等科目的本期發(fā)生額分析填列。 “購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金工程，反映小企業(yè) 購(gòu)建固 定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。包括：購(gòu)置機(jī)器設(shè)備、 無(wú)形資產(chǎn)、 生產(chǎn) 性生物資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、 建造工程支付的現(xiàn)金等現(xiàn)金支出， 不包 括為購(gòu)建固定資產(chǎn)、 無(wú) 形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)而發(fā)生的借款費(fèi)用資本化局部和 支付給在建工程和無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā) 工程人員的薪酬。 為購(gòu)建固定資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)和 其他非流動(dòng)資產(chǎn)而發(fā)生借款費(fèi)用資本化 局部， 在“歸還借款利息支付的現(xiàn)金 項(xiàng) 目反映；支付給在建工程和無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)工程 人員的薪酬，在“支付

28、的職工薪 工程反映。本工程可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存 款、“固定資產(chǎn)、“在 建工程、“無(wú)形資產(chǎn)、“研發(fā)支出、“生產(chǎn)性生物資 產(chǎn)、“應(yīng)付職工薪 酬等科目的本期發(fā)生額分析填列。3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 “取得借款收到的現(xiàn)金工程，反映小企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn) 金。本項(xiàng) 目可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、 “銀行存款、 “短期借款、 “長(zhǎng)期借款 等科目的本期 發(fā)生額分析填列。 “吸收投資者投資收到的現(xiàn)金 工程，反映小企業(yè)收到的投資者作為資本投入 的現(xiàn) 金。本工程可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款、“實(shí)收資本、“資本 公積等科目 的本期發(fā)生額分析填列。 “歸還借款本金支付的現(xiàn)金工程，反映小企業(yè)以現(xiàn)金歸還各

29、種短期、長(zhǎng)期借 款的本 金。本工程可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款、“短期借款、“長(zhǎng) 期借款等科目 的本期發(fā)生額分析填列。 “歸還借款利息支付的現(xiàn)金工程，反映小企業(yè)以現(xiàn)金歸還各種短期、長(zhǎng)期借 款的利 息。本工程可以根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款、“應(yīng)付利息等科目 的本期發(fā)生額分 析填列。 “分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金工程，反映小企業(yè)向投資者實(shí)際支付的利潤(rùn)。本工程 可以根據(jù) “庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款、“應(yīng)付利潤(rùn)等科目的本期發(fā)生額分析 填列。4本表中各工程之間的勾稽關(guān)系為：行 7=行 1+ 行 2- 行 3- 行 4- 行 5- 行 6； 行13= 行 8+行 9+行 10- 行 11- 行 12； 行 19=行 14+行 15- 行 16- 行 17- 行 18； 行 20=行 7+行 13+ 行 19；行 22= 行 20+ 行 21。(五)附注 附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成局部。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定披露 附注 信息，主要包括以下內(nèi)容：1 ?遵循小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的聲明小企業(yè)應(yīng)當(dāng)聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的要求，真實(shí)、完整地反映了小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。2 ?短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)工程的說(shuō)明。(1)短期投資的披露格式如下工程期末