保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第16號：償付能力報告

1、保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第償付能力報告16 號：16-1目錄第一章總則 3第二章季度報告 4第三章季度快報 26第四章臨時報告 27第五章報送方式 28第六章監(jiān)督管理 28第七章附則 2916-2第一章 總則第一條 為規(guī)范保險公司償付能力報告的編制和報告， 制定本規(guī)則。第二條 本規(guī)則所稱保險公司，是指經(jīng)中國保險監(jiān)督管 理委員會（以下簡稱保監(jiān)會）批準，依法設(shè)立的保險公司和 外國保險公司分公司。第三條 保險公司向保監(jiān)會報送的償付能力報告包括償 付能力季度報告（以下簡稱季度報告）、償付能力季度快報 （以下簡稱季度快報）和償付能力臨時報告（以下簡稱臨時 報告）。第四條 季度報告涉及的會計政策和會計估計

2、應(yīng)當(dāng)采用 “一體觀”，即將報告季度視為年度會計期間的一部分，以 對整個年度經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況的判斷來決定季度末的會 計估計、成本分配、遞延和應(yīng)計等項目。保監(jiān)會特別規(guī)定的 除外。第五條 保險公司董事會和管理層對所報送的償付能力 報告的真實性、準確性、完整性和合規(guī)性負責(zé)。保險公司應(yīng) 當(dāng)建立健全償付能力報告的編制、審批、報送等內(nèi)控流程， 確保及時、完整、準確報送。第六條 保監(jiān)會依法對保險公司的償付能力報告編制和 報送實施監(jiān)督檢查。第二章 季度報告第一節(jié) 季度報告框架第七條 季度報告包括以下部分：（一）公司信息；（二）董事會和管理層聲明；（三）基本情況；（四）主要指標；（五）風(fēng)險管理能力；（六）風(fēng)險綜

3、合評級（分類監(jiān)管）；（七）重大事項；（八）管理層分析與討論；（九）外部機構(gòu)意見；（十）實際資本；（十一）最低資本； （十二）現(xiàn)金流壓力測試。第二節(jié) 公司信息第八條 保險公司應(yīng)當(dāng)在季度報告的首頁載明“保險公司償付能力報告”“ X年第X季度”的字樣以及公司中文名稱 和英文名稱。第九條 保險公司應(yīng)當(dāng)在季度報告的扉頁載明公司中文 名稱、英文名稱、法定代表人、注冊地址、注冊資本（營運 資金）、保險機構(gòu)法人許可證號（經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證）、 開業(yè)時間、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營區(qū)域。第十條 保險公司應(yīng)當(dāng)在季度報告的扉頁載明償付能力 報告聯(lián)系人的姓名、辦公室電話、移動電話、電子信箱。第三節(jié) 董事會和管理層聲明第十一條 保

4、險公司應(yīng)當(dāng)在季度報告的顯著位置聲明 “本報告已經(jīng)通過公司董事會批準，公司董事會和管理層保 證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重 大遺漏，內(nèi)容真實、準確、完整、合規(guī)，并對我們的保證承 擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任?！钡谑l 保險公司應(yīng)當(dāng)列報董事會對季度報告的審 議情況，包括：（一）各位董事對季度報告的投票情況；（二）如果部分董事無法保證季度報告內(nèi)容的真實性、 準確性、完整性、合規(guī)性或?qū)Υ舜嬗挟愖h的，應(yīng)當(dāng)單獨陳述 其意見和理由。保險公司第 1 季度和第 3 季度的償付能力報告可以不經(jīng) 過董事會審議。沒有經(jīng)過董事會審議的，無需列報本規(guī)則第 十一條和第十二條要求列報的內(nèi)容。第十三條 季度報

5、告應(yīng)當(dāng)由保險公司下列人員簽字，并加蓋公司印章：（一）董事長；（二）總經(jīng)理或具有相同職權(quán)的公司高級管理人員；（三）財務(wù)負責(zé)人，是指首席財務(wù)官、分管財務(wù)的副總 經(jīng)理等行使相同職權(quán)的公司高級管理人員；（四）精算負責(zé)人，是指保險公司的總精算師或行使相 同職權(quán)的公司高級管理人員；（五）投資負責(zé)人，是指保險公司的首席投資官、分管投資的副總經(jīng)理等行使相同職權(quán)的公司高級管理人員；（六）首席風(fēng)險官，是指分管風(fēng)險管理工作的公司高級 管理人員；（七）合規(guī)負責(zé)人，是指分管合規(guī)工作的公司高級管理 人員。上述人員對季度報告負有共同和連帶的法律責(zé)任，同時 對各自職責(zé)范圍內(nèi)的報告事項負直接責(zé)任。第十四條 本規(guī)則第十一條至第十

6、三條有關(guān)董事會和 董事長的要求不適用于外國保險公司分公司。第十五條 董事和有關(guān)高級管理人員委托代理人代為發(fā)表意見或者簽字的，應(yīng)當(dāng)附書面委托書。第四節(jié) 基本情況第十六條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報以下信息：（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東，以及報告期內(nèi)的變動情況；（二）董事、監(jiān)事和總公司高級管理人員；（三）子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)；（四）報告期內(nèi)違規(guī)及受處罰情況。第十七條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報股權(quán)和股東的以下信息：（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)及其變動。按照股東類別列示報告期末 和報告期初的股權(quán)結(jié)構(gòu)、報告期間的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動。股東類 別是指國有股、社團法人股、外資股、自然人股等；（二）實際控制人。實際控制人是指通過股權(quán)關(guān)系、投 資關(guān)系、

7、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的法人 或自然人。保險公司應(yīng)當(dāng)采用股權(quán)控制結(jié)構(gòu)圖等方式逐級披 露至公司最終的實際控制人（包括代表國家出資的投資主體、 社團法人和自然人等） ；（三）報告期末所有股東的持股情況及關(guān)聯(lián)方關(guān)系， 包括：所有股東所持股份的類別、數(shù)量、狀態(tài)。其中，所持 股份的類別指國有股、社團法人股、外資股、自然人股等， 所持股份的狀態(tài)包括正常、被凍結(jié)、被質(zhì)押等情形。上市保 險公司只需要列報前十大股東的上述信息；（四）董事、監(jiān)事和高級管理人員的持股情況，包括每 人持有的股份數(shù)、所占股權(quán)比例以及是否擁有特殊表決權(quán)等。 持有的股份數(shù)包括直接持有和間接持有的股份數(shù)；（五）報告期內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

8、情況，包括轉(zhuǎn)讓時間、轉(zhuǎn)讓雙 方名稱、轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量或出資額、轉(zhuǎn)讓價格等。上市保險公 司單一股東（包括關(guān)聯(lián)方）轉(zhuǎn)讓或受讓的股權(quán)占比在5%以下的，無需列報。第十八條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報董事、監(jiān)事和總公司高級 管理人員的基本情況、薪酬情況，以及報告期內(nèi)變更情況的 以下信息：（一）董事、監(jiān)事和總公司高級管理人員的基本情況， 包括姓名、年齡、學(xué)歷（或?qū)W位） 、任期開始日期、職務(wù)、 任職資格批準文號、在關(guān)聯(lián)方和其他單位的任職和兼職情況、 最近 5 年的主要工作經(jīng)歷；（二）董事、監(jiān)事和總公司高級管理人員的變更情況， 包括報告期內(nèi)新任和離任董事、監(jiān)事和總公司高級管理人員 的職務(wù)、姓名；（三）董事、監(jiān)事和總公司高級

9、管理人員的薪酬情況。 保險公司應(yīng)當(dāng)在第 4 季度季度報告中列報關(guān)于董事、監(jiān)事和 總公司高級管理人員本年度薪酬的相關(guān)信息，其他季度無需 列報。薪酬分為貨幣化薪酬和非貨幣化薪酬，貨幣化薪酬包 括工資、津貼、獎金等以貨幣資金方式支付的薪酬；非貨幣 化薪酬包括股票期權(quán)、房產(chǎn)等以貨幣資金以外的方式支付的 薪酬。保險公司應(yīng)當(dāng)列報以下信息：1. 在各個薪酬區(qū)間內(nèi)的董事、 監(jiān)事和總公司高級管理人 員的數(shù)量；2. 最高薪酬；3. 股票期權(quán)計劃的基本情況， 包括期末持有股票期權(quán)的 人員數(shù)量、持有數(shù)量、期權(quán)執(zhí)行價格和到期日等；4. 與盈利掛鉤的獎勵計劃的情況， 以及本年度支付的這 部分報酬總額。若有董事兼任總公司高

10、級管理人員，則只需在董事中列報，不需要在總公司高級管理人員部分重復(fù)列報。第十九條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營 企業(yè)的名稱、期初和期末的持股數(shù)量及持股比例、報告期內(nèi) 子公司的增減變化情況。子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)是指 保險公司對其具有控制、共同控制或重大影響的企業(yè)。第二十條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)受到的處罰及違 規(guī)信息，包括：（一）金融監(jiān)管部門（即保監(jiān)會、銀監(jiān)會和證監(jiān)會及其 派出機構(gòu)、人民銀行及其各級分行）和其他政府部門對保險 公司及其董事、 監(jiān)事、總公司高級管理人員的行政處罰情況， 包括處罰種類、處罰金額和違規(guī)事實；（二）保險公司董事、監(jiān)事、總公司部門級別及以上管 理人員和省級

11、分公司高級管理人員發(fā)生的移交司法機關(guān)的 違法行為的情況；（三）被保監(jiān)會采取的監(jiān)管措施。 第十八條和第二十條中對總公司高級管理人員的規(guī)定 適用于外國保險公司分公司，對董事、監(jiān)事的規(guī)定不適用于 外國保險公司分公司。第五節(jié) 主要指標第二十一條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報償付能力充足率指標、 流動性風(fēng)險監(jiān)管指標、風(fēng)險綜合評級結(jié)果和主要經(jīng)營指標。第二十二條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報以下償付能力充足率指標的本季度數(shù)、上季度可比數(shù)和下季度預(yù)測數(shù)：（一）認可資產(chǎn)、認可負債、實際資本；（二）核心一級資本、核心二級資本、附屬一級資本、 附屬二級資本；（三）量化風(fēng)險最低資本、控制風(fēng)險最低資本、附加資 本、最低資本；（四）核心償付能力

12、溢額、綜合償付能力溢額；（五）核心償付能力充足率、綜合償付能力充足率。 第二十三條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報流動性風(fēng)險監(jiān)管指標的 本季度數(shù)和上季度可比數(shù)，包括凈現(xiàn)金流、綜合流動比率、 流動性覆蓋率，以及投資連結(jié)產(chǎn)品獨立賬戶的流動性覆蓋率。第二十四條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報最近一次風(fēng)險綜合評級 結(jié)果。第二十五條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報以下經(jīng)營指標的本季度 數(shù)和本年度累計數(shù)：（一）保險業(yè)務(wù)收入，即利潤表中的保險業(yè)務(wù)收入；（二）凈利潤，即利潤表中的凈利潤；（三）凈資產(chǎn)，即資產(chǎn)負債表中的凈資產(chǎn)；（四）基本每股收益，指根據(jù)企業(yè)會計準則第 34 號 每股收益計算的基本每股收益；（五）凈資產(chǎn)收益率=凈利潤+（期初凈資產(chǎn)+期末凈

13、資產(chǎn)）吃X100% ；（六）總資產(chǎn)收益率=凈利潤+（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）吃X100% ；（七）投資收益率=（投資收益 +公允價值變動損益+匯兌損益投資資產(chǎn)減值損失投資業(yè)務(wù)的營業(yè)稅金及附加 利息支出）甘報告期資金運用平均余額 X100%。其中，報告 期資金運用平均余額=（期初資金運用余額+期末資金運用余額）吃，計算時應(yīng)扣除獨立賬戶的投資資產(chǎn)及其投資收益；（八）綜合投資收益率=（投資收益+公允價值變動損益+匯兌損益 +可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動凈額投 資資產(chǎn)減值損失投資業(yè)務(wù)的營業(yè)稅金及附加利息支出） 甘報告期資金運用平均余額 X100%。其中，報告期資金運用平 均余額=（期初資金運用余額

14、+期末資金運用余額）吃，計算時應(yīng)扣除獨立賬戶的投資資產(chǎn)及其投資收益。第二十六條 財產(chǎn)保險公司除了列報本規(guī)則第二十五條 規(guī)定的指標外，還應(yīng)當(dāng)列報以下經(jīng)營指標的本季度數(shù)和本年 累計數(shù)：（一）未決賠款準備金與賠款支出比=再保后未決賠款準備金+ （賠付支出一攤回賠付支出）X100% ；（二）綜合費用率=（業(yè)務(wù)及管理費+手續(xù)費及傭金+ 分保費用支出承保業(yè)務(wù)的營業(yè)稅金及附加攤回分保費 用）泊留保費X100% ；（三）綜合賠付率=（賠付支出+未決賠款準備金變動 額一攤回賠付支出） +（自留保費一未到期責(zé)任準備金變動 額）X100% ；（四）綜合成本率 = （賠付支出+未決賠款準備金變動額攤回賠付支出 +業(yè)務(wù)

15、及管理費手續(xù)費及傭金分保費 用支出+承保業(yè)務(wù)的營業(yè)稅金及附加一攤回分保費用）（自留保費未到期責(zé)任準備金變動額）X100% ；（五）車險車均保費=車險新單保費收入堵新承保車輛。第二十七條 人身保險公司（包括健康保險公司、經(jīng)營 保險業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險公司）除了列報本規(guī)則第二十五條規(guī)定 的指標外，還應(yīng)當(dāng)列報以下經(jīng)營指標的本季度數(shù)和本年累計 數(shù)：（一）標準保費，指人身保險公司根據(jù)保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定 計算的標準保費；（二）首年保費與保費收入比=（新單首年期繳保費+躉繳保費）-保費收入X100%；（三）新業(yè)務(wù)利潤率=本期新業(yè)務(wù)的首日利得弋新業(yè)務(wù)各期保費收入之和 X100%。首日利得是指新業(yè)務(wù)在首次進行 財務(wù)報表準

16、備金評估時的剩余邊際。各期保費收入之和是指 在不考慮退保、貼現(xiàn)等條件下的首期保費收入與所有續(xù)期保 費收入的總和；（四）13個月續(xù)保率=（上年可比季度末的長期壽險有 效保單在本季度末仍然有效的保單數(shù)量 -上年可比季度末的 長期壽險有效保單數(shù)量） X100% ;（五）綜合退保率=（退保金 +保戶儲金及投資款的退 保金 +投資連接保險獨立賬戶的退保金）-（期初長期險責(zé) 任準備金 +保戶儲金及投資款期初余額 +獨立賬戶負債期初 余額+本期簽單保費）X100% ；（六）個人營銷渠道的件均保費 =個人營銷渠道的首年 保費 *人營銷渠道的新單件數(shù)=（個人營銷渠道的新單首 年期交保費+個人營銷渠道的躉交保費）

17、V個人營銷渠道的新單件數(shù)；（七）人均保費=個人營銷渠道的首年標準保費個人營銷員的平均數(shù)量。其中，首年標準保費是指人身保險公司 根據(jù)保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定將首年保費折算確定的標準保費，個人 營銷員的平均數(shù)量=（期初個人營銷員數(shù)量+期末個人營銷 員數(shù)量） V2；（八）營銷員脫落率=報告期內(nèi)離職的營銷員的數(shù)量-（期初營銷員數(shù)量+報告期內(nèi)新聘的營銷員數(shù)量）X100%。第二十八條 再保險公司除了列報本規(guī)則第二十五規(guī)定 的指標外，還應(yīng)當(dāng)列報以下經(jīng)營指標的本季度數(shù)和本年度累 計數(shù)：（一）未決賠款準備金與賠款支出比=再保后未決賠款準備金-（賠付支出一攤回賠付支出）X100%；（二）綜合費用率=（業(yè)務(wù)及管理費+手續(xù)費及

18、傭金+分保費用支出一攤回分保費用）泊留保費X100% ；（三）綜合賠付率=（賠付支出+未決賠款準備金變動 額攤回賠付支出） -（自留保費未到期責(zé)任準備金變動 額）X100% ；（四）綜合成本率 = （賠付支出+未決賠款準備金變動 額攤回賠付支出 +業(yè)務(wù)及管理費+手續(xù)費及傭金+分保費 用支出攤回分保費用） -（自留保費未到期責(zé)任準備金變動額）X100%。第二十六條至第二十八條中各項責(zé)任準備金均為財務(wù) 報表責(zé)任準備金。第六節(jié) 風(fēng)險管理能力第二十九條 保險公司應(yīng)當(dāng)按照保險公司償付能力監(jiān) 管規(guī)則第 11 號：償付能力風(fēng)險管理要求與評估第五條、 第六條關(guān)于公司分類標準的規(guī)定，列報所屬的公司類型，包 括成

19、立日期，最近會計年度的簽單保費和總資產(chǎn)、省級分支 機構(gòu)數(shù)量。第三十條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)采取的風(fēng)險管理 改進措施以及各項措施的實施進展情況，包括風(fēng)險管理制度 的建設(shè)與完善、管理流程的梳理與優(yōu)化、制度執(zhí)行有效性等 情況。第三十一條 保險公司應(yīng)當(dāng)對照保險公司償付能力監(jiān) 管規(guī)則第 11 號：償付能力風(fēng)險管理要求與評估中對風(fēng)險 管理的各項要求，每年至少開展一次風(fēng)險管理自評估，客觀 評價公司的風(fēng)險管理能力，查找風(fēng)險管理中存在的問題和需 要改進的地方。第三十二條 保險公司進行自評估時，應(yīng)當(dāng)區(qū)分風(fēng)險管 理基礎(chǔ)與環(huán)境、風(fēng)險管理目標與工具、保險風(fēng)險管理、市場 風(fēng)險管理、信用風(fēng)險管理、操作風(fēng)險管理、戰(zhàn)略風(fēng)險

20、管理、 聲譽風(fēng)險管理、流動性風(fēng)險管理九個部分，對照各部分的每 一項具體要求，逐項評估公司的風(fēng)險管理狀況，并逐項列報 符合的程度（包括“完全符合” “大部分符合” “部分符合” “不符合”）。第三十三條 保險公司應(yīng)當(dāng)在自評估結(jié)束當(dāng)期的季度報 告中列報自評估有關(guān)情況，包括評估時間、評估方法、評估 流程、評估結(jié)果等。第七節(jié) 風(fēng)險綜合評級（分類監(jiān)管）第三十四條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報以下風(fēng)險綜合評級信息：（一）最近兩次風(fēng)險綜合評級結(jié)果。評級結(jié)果為C、D類的，應(yīng)當(dāng)分析說明主要的風(fēng)險點以及報告期末保監(jiān)會正在 采取的監(jiān)管措施；（二）公司已經(jīng)采取或者擬采取的改進措施。 第三十五條 保險公司應(yīng)當(dāng)每季度對自身的操作風(fēng)險

21、、 戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險和流動性風(fēng)險開展自評估，客觀評價公 司相應(yīng)風(fēng)險的狀況。第三十六條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報自評估有關(guān)情況，包括 評估方法、評估流程、評估結(jié)果等。第八節(jié) 重大事項第三十七條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)新獲批籌和開 業(yè)的省級分支機構(gòu)的有關(guān)信息，包括數(shù)量、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營 區(qū)域、本季度取得的簽單保費等情況。如果保險公司在境外 開設(shè)分支機構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)列報相關(guān)信息。第三十八條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)簽單保費占前 三位的產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品類型、簽單保費等。第三十九條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)重大再保險合 同的分出（分入）人、險種類型、分入（分出）保費、保險 責(zé)任、已支付（攤回） 的賠款、再保險合同

22、類型、 合同期間、 與分出（分入）方的關(guān)聯(lián)方關(guān)系以及其他需說明的情況。重大再保險合同是指分入（分出）保額超過保險公司本 季度末有效保額的 5% 或分入（分出）保費超過報告期保費 收入 5%的單項再保險合同。第四十條 財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)重大賠付事 項的賠付金額、賠付原因等信息。如果保險公司對發(fā)生重大 賠付事項的保險合同簽訂了再保險合同，還應(yīng)當(dāng)列報賠款的 攤回情況。重大賠付事項是指賠付金額（包括未決估損在內(nèi)的再保 后賠付金額）居前五位的賠付事項。其中，賠付事項是指由 單個保險事件引起的所有賠案組合。例如，一次臺風(fēng)導(dǎo)致的 所有賠案組合為一個賠付事項。人身保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)退保率居前三

23、位產(chǎn)品 的名稱、產(chǎn)品類型、銷售渠道、報告期退保規(guī)模和退保率、 年度累計退保規(guī)模和退保率等。第四十一條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)重大投資行 為的投資對象、投資金額、投資時間、期末該投資的賬面價 值。重大投資行為是指保險公司報告期內(nèi)對子公司、合營企 業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資。第四十二條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)重大投資損 失的投資對象、投資金額、損失金額、發(fā)生損失的原因、該 項投資損失對償付能力的影響等。重大投資損失是指保險公司單項股權(quán)投資、不動產(chǎn)投資、 基礎(chǔ)設(shè)施投資、信托資產(chǎn)投資、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品投資等的投 資損失金額超過保險公司報告期末凈資產(chǎn)總額的5%的投資損失。第四十三條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)各

24、項重大融 資事項的具體形式、融資目的、融入時間、融資金額、融資 對象、融資期限、融資成本等信息。重大融資事項是指保險公司在報告期內(nèi)發(fā)生的增資擴 股、發(fā)行債務(wù)性資本工具等單筆融資金額超過公司報告期末 凈資產(chǎn) 10%的融資活動。第四十四條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)各項重大關(guān)聯(lián) 方交易的信息：（一）與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易 （如銷售保單、 分保） 的關(guān)聯(lián)方、交易內(nèi)容、定價原則、交易價格、交易金額、占 同類交易金額的比例、結(jié)算方式等；（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓價格、轉(zhuǎn) 讓原因、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的類別或轉(zhuǎn)讓股權(quán)的數(shù)量等；（三）債權(quán)、債務(wù)、擔(dān)保事項的關(guān)聯(lián)方、金額、關(guān)聯(lián)交 易形成的原因等；（四）其他重

25、大關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、 定價原則、 交易金額、 結(jié)算方式、期末未結(jié)算金額以及其他相關(guān)信息。重大關(guān)聯(lián)交易是指保險公司在本季度內(nèi)與某一關(guān)聯(lián)方 之間發(fā)生的累計交易金額超過保險公司報告期末凈資產(chǎn) 10% 的交易。保險公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準則第 36 號關(guān) 聯(lián)方披露來識別和判斷關(guān)聯(lián)方。第四十五條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)各項重大訴訟 事項的信息：（一）報告期內(nèi)已經(jīng)判決執(zhí)行的重大訴訟的訴訟對方名 稱、訴訟原因、訴訟起始時間、訴訟標的金額以及發(fā)生損失 的金額等；（二）報告日存在的未決訴訟的訴訟對方名稱、訴訟原 因、訴訟現(xiàn)狀、訴訟起始時間、訴訟標的金額、可能發(fā)生損 失的估計金額或損失的范圍等。如果不能合理估計損失

26、金額， 需說明不能估計損失金額的原因。重大訴訟事項是指本季度內(nèi)訴訟標的金額居前三位的 訴訟。第四十六條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)重大擔(dān)保事項 的信息：（一）報告期內(nèi)已經(jīng)履行的重大擔(dān)保合同的被擔(dān)保人名 稱及其與本公司的關(guān)聯(lián)方關(guān)系、擔(dān)保事項、擔(dān)保方式、擔(dān)保 期限、擔(dān)保金額等；（二）報告日存在的尚未履行完畢的重大擔(dān)保合同的被 擔(dān)保人名稱及其與本公司的關(guān)聯(lián)方關(guān)系、擔(dān)保事項、擔(dān)保方 式、擔(dān)保期限、 擔(dān)保金額以及可能對償付能力產(chǎn)生的影響等。擔(dān)保事項不包括公司經(jīng)營保證保險業(yè)務(wù)引起的擔(dān)保責(zé) 任。第四十七條 除上述重大事項外，保險公司還應(yīng)當(dāng)根據(jù) 實際情況列報對公司目前或未來的償付能力有重大影響的 其他事項。第四

27、十八條 保險公司列報上述重大事項時，應(yīng)當(dāng)遵循 以下三點原則：（一）能夠估計對償付能力影響金額的，應(yīng)當(dāng)說明對核 心償付能力充足率、綜合償付能力充足率的影響；（二）保險公司沒有發(fā)生某類重大事項，應(yīng)當(dāng)在季度報 告中明確說明“未發(fā)生重大 x事項”；（三）某項重大事項在本報告的其他部分有詳細列報的， 在此可以簡化列報，但要標明詳細列報該重大事項的位置。第九節(jié) 管理層分析與討論第四十九條 保險公司管理層應(yīng)當(dāng)對報告期內(nèi)償付能力 充足率、流動性風(fēng)險監(jiān)管指標和風(fēng)險綜合評級結(jié)果的變化及 其原因進行討論與分析，識別公司面臨的主要風(fēng)險，提高償 付能力風(fēng)險管理能力，并列報討論分析內(nèi)容。第五十條 保險公司管理層在分析時，

28、不能簡單羅列有關(guān)指標的數(shù)字變化，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險導(dǎo)向的邏輯和原則，從影響償付能力狀況的風(fēng)險因素出發(fā)，逐步、深入分析公司面臨 的主要風(fēng)險，挖掘指標變化背后的經(jīng)營管理方面的原因，并 提出切實可行的改進措施和改進目標。第五十一條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報預(yù)測下季度償付能力充 足率的有關(guān)信息：（一）下季度對公司償付能力狀況有重大影響的經(jīng)營活動，包括公司改制上市計劃、新產(chǎn)品上市計劃、分支機構(gòu)開 設(shè)計劃、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)配置變化、資產(chǎn)負債管理改進 等；（二）預(yù)測時采用的重大假設(shè)，包括新業(yè)務(wù)假設(shè)、賠付 率假設(shè)、死亡發(fā)生率假設(shè)、疾病發(fā)生率假設(shè)、退保率假設(shè)、 費用假設(shè)和投資收益率假設(shè)等；（三）其他有利于理解下季度償付能力

29、預(yù)測結(jié)果的信息。保險公司在預(yù)測下季度償付能力充足率時，不應(yīng)當(dāng)考慮 為改善償付能力狀況而采取的增資擴股、發(fā)行債務(wù)性資本工 具、非傳統(tǒng)再保險等資本補充行為。第十節(jié) 外部機構(gòu)意見第五十二條 外部機構(gòu)意見是指會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評 估機構(gòu)、精算咨詢機構(gòu)、信用評級機構(gòu)等第三方對保險公司 出具的審計意見、審核意見、信用評級結(jié)果、驗資報告、資 產(chǎn)評估報告等。第五十三條 保險公司應(yīng)當(dāng)在第 2 季度的季度報告中列報上一年度第 4 季度的季度報告的審計意見，包括會計師事 務(wù)所名稱、審計意見的類型等。會計師事務(wù)所出具非標準無 保留審計意見的，保險公司應(yīng)當(dāng)說明具體情況，與會計師事 務(wù)所的分歧，以及季度報告中會計師事務(wù)所

30、要求調(diào)整但未調(diào) 整的內(nèi)容、未調(diào)整的原因等。其他季度的償付能力報告進行了審計的，保險公司應(yīng)當(dāng) 在收到審計報告當(dāng)期編報的季度報告中按照上述要求列報 相關(guān)信息。第五十四條 保險公司應(yīng)當(dāng)在收到審核報告當(dāng)期編報的 季度報告中列報有關(guān)事項審核意見，包括出具審核意見的機 構(gòu)名稱、審核意見的內(nèi)容等。第五十五條 保險公司應(yīng)當(dāng)在收到信用評級報告當(dāng)期編 報的季度報告中列報信用評級有關(guān)信息，包括信用評級機構(gòu) 名稱、評級目的和評級對象、評級結(jié)果和有效時間、跟蹤評 級情況等。第五十六條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報外部機構(gòu)對驗資、資產(chǎn) 評估（含房地產(chǎn)評估）等事項出具的意見，包括外部機構(gòu)的 名稱、出具意見的目的和時間、意見的主要內(nèi)容或

31、結(jié)果等。第五十七條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報報告期內(nèi)外部機構(gòu)的更 換情況，包括更換前后外部機構(gòu)的名稱、更換時間、更換原 因等。第十一節(jié) 實際資本第五十八條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報以下實際資本各項指標 的本季度數(shù)和上季度可比數(shù)：（一）財務(wù)報表資產(chǎn)總額、認可資產(chǎn)總額；財務(wù)報表負 債總額、認可負債總額；財務(wù)報表凈資產(chǎn)總額、實際資本；（二）核心一級資本、核心二級資本、附屬一級資本、 附屬二級資本以及各級資本的明細；（三）各項資本工具的發(fā)行、贖回、剩余期限等。第五十九條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報以下認可資產(chǎn)各項指標 的本季度數(shù)和上季度可比數(shù)：（一）各項財務(wù)報表資產(chǎn)、非認可資產(chǎn)、認可資產(chǎn)；（二）區(qū)別不同子公司分別列報對子公司長

32、期股權(quán)投資 的財務(wù)報表賬面價值和認可資產(chǎn)價值；（三）各項認可資產(chǎn)和非認可資產(chǎn)的明細。第六十條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報以下認可負債各項指標的 本季度數(shù)和上季度可比數(shù)：（一）各項財務(wù)報表負債、非認可負債、認可負債；（二）各項認可負債和非認可負債的明細；（三）各項保險責(zé)任準備金明細，其中各項壽險業(yè)務(wù)保 險責(zé)任準備金，要列報其財務(wù)報表賬面價值和認可負債價值；（四）各級資本金額超過保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則 第 1 號：實際資本規(guī)定限額的部分。第六十一條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報核心一級資本調(diào)整表及 各調(diào)整項目的本季度數(shù)和上季度可比數(shù)。核心一級資本調(diào)整 表主要分析保險公司財務(wù)報表凈資產(chǎn)和核心一級資本之間 的調(diào)整過程。第

33、六十二條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報實際資本評估的以下會計政策和會計估計有關(guān)信息：（一）資產(chǎn)減值的會計政策；（二）保險合同負債評估的方法、各項假設(shè)、設(shè)定的參 數(shù)等及其報告期變更情況；（三）除了資產(chǎn)減值和保險合同負債外，各項會計政策 和會計估計與編制財務(wù)報告所采用的會計政策和會計估計 的差異；（四）重大的會計政策、會計估計變更和會計差錯更正 對實際資本的影響；（五）保監(jiān)會規(guī)定的其他信息。第六十三條 保險公司應(yīng)當(dāng)按照保監(jiān)會規(guī)定列報實際資 本的其他信息。第十二節(jié) 最低資本第六十四條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報以下最低資本各項指標 的本季度數(shù)和上季度可比數(shù)：（一）最低資本，包括量化風(fēng)險最低資本、控制風(fēng)險最 低資本、附加資

34、本；（二）量化風(fēng)險最低資本，包括保險風(fēng)險最低資本、市 場風(fēng)險最低資本、信用風(fēng)險最低資本以及風(fēng)險分散效應(yīng)和吸 損效應(yīng)；（三）控制風(fēng)險最低資本以及償付能力風(fēng)險管理能力監(jiān) 管評估的各分項得分；（四）附加資本，包括逆周期附加資本、國內(nèi)系統(tǒng)重要 性保險機構(gòu)的附加資本、全球系統(tǒng)重要性保險機構(gòu)的附加資 本、其他附加資本。第六十五條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報各類風(fēng)險及其子風(fēng)險最 低資本的本季度數(shù)和上季度可比數(shù)：（一）保險風(fēng)險以及各層級、 各類別子風(fēng)險的最低資本；（二）市場風(fēng)險以及各層級、 各類別子風(fēng)險的最低資本；（三）信用風(fēng)險以及各層級、 各類別子風(fēng)險的最低資本。 第六十六條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報各類風(fēng)險及其子風(fēng)險最 低

35、資本的明細信息，包括：（一）各類非壽險業(yè)務(wù)的保費風(fēng)險和準備金風(fēng)險、市場 風(fēng)險各類子風(fēng)險、信用風(fēng)險各類子風(fēng)險最低資本的風(fēng)險暴露、 風(fēng)險因子、基礎(chǔ)因子、各個特征因子，以及巨災(zāi)風(fēng)險最低資 本、相關(guān)風(fēng)險合并后的最低資本有關(guān)信息；（二）壽險業(yè)務(wù)保險風(fēng)險各類子風(fēng)險最低資本的不利情 景因子；（三）各類非壽險再保險業(yè)務(wù)的保費風(fēng)險、 準備金風(fēng)險、 巨災(zāi)風(fēng)險的風(fēng)險暴露、風(fēng)險因子、基礎(chǔ)因子、各個特征因子 以及相關(guān)風(fēng)險合并后的最低資本有關(guān)信息；（四）壽險再保險業(yè)務(wù)保險風(fēng)險各類子風(fēng)險最低資本的不利情景因子；（五）有利率風(fēng)險暴露的壽險公司各投資賬戶在利率上 升和利率下降情景下的認可資產(chǎn)變動值、認可負債變動值；（六）有利率

36、風(fēng)險暴露的各項資產(chǎn)的明細；（七）各項資產(chǎn)（負債）的權(quán)益價格風(fēng)險、房地產(chǎn)價格 風(fēng)險、境外資產(chǎn)價格風(fēng)險和匯率風(fēng)險的風(fēng)險暴露、 風(fēng)險因子、 基礎(chǔ)因子、各個特征因子；（八）有權(quán)益價格風(fēng)險、房地產(chǎn)價格風(fēng)險、境外資產(chǎn)價 格風(fēng)險和匯率風(fēng)險暴露的各項資產(chǎn)（負債）的明細；（九）各項資產(chǎn)（負債）的利差風(fēng)險和交易對手違約風(fēng) 險的風(fēng)險暴露、風(fēng)險因子、基礎(chǔ)因子、各個特征因子；（十）有信用風(fēng)險暴露的各項資產(chǎn)（負債）的明細。 第六十七條 保險公司應(yīng)當(dāng)按照保監(jiān)會規(guī)定列報最低資 本的其他信息。第十三節(jié) 現(xiàn)金流壓力測試第六十八條 財產(chǎn)保險公司和再保險公司應(yīng)當(dāng)在第 4 季 度季度報告中列報現(xiàn)金流壓力測試的以下信息：（一）基本情景現(xiàn)

37、金流測試表和壓力情景現(xiàn)金流測試 表；（二）基本情景和壓力情景下的各項具體假設(shè)；（三）預(yù)計未來期間凈現(xiàn)金流小于零時， 擬采取的改善 措施及預(yù)期效果。第六十九條 人身保險公司應(yīng)當(dāng)在每個季度的季度報告中列報現(xiàn)金流壓力測試的以下信息：（一）基本情景現(xiàn)金流測試表和壓力情景現(xiàn)金流測試表；（二）基本情景和壓力情景下的具體假設(shè)；（三）預(yù)計未來期間凈現(xiàn)金流小于零時，擬采取的改善 措施及預(yù)期效果；（四）回溯分析。第三章 季度快報第七十條 季度快報包括以下部分：（一）基本信息；（二）主要指標。第七十一條 基本信息包括公司名稱、報告聯(lián)系人及聯(lián) 系方式。第七十二條 保險公司應(yīng)當(dāng)列報以下主要指標的本季度 數(shù)和上季度可比數(shù)：（一）核心償付能力充足率、綜合償付能力充足率；（二）核心一級資本、核心二級資本、附屬一級資本、 附屬二級資本；（三）核心償付能力溢額、綜合償付能力溢額；（四）認可資產(chǎn)、認可負債、實際資本；（五）量化風(fēng)險最低資本，包括保險風(fēng)險最低資本、市 場風(fēng)險最低資本、信用風(fēng)險最低資本以及風(fēng)險分散效應(yīng)和吸損效應(yīng)；（六）控制風(fēng)險最低資本；（七）附加資本。第七十三條 季度快報應(yīng)當(dāng)由董事長或者總經(jīng)理簽字， 并加蓋公司印