談生產(chǎn)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算

1、1 / 17生產(chǎn)企業(yè)要緊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算一、籌資時(shí)期資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1.從銀行借入款項(xiàng)（區(qū)分長(zhǎng)短期）借：銀行存款貸：短期借款/長(zhǎng)期借款2.同意投資借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等2 / 17貸：實(shí)收資本資本公積資本溢價(jià)3.同意捐贈(zèng)借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等貸：營(yíng)業(yè)外收入、供應(yīng)時(shí)期（實(shí)際成本法）1.米購(gòu)材料借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/其他貨幣資金/預(yù)付賬款等（注：在途物資的成本=買(mǎi)價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用；3 / 17運(yùn)費(fèi)的7%能夠計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；4 / 17采購(gòu)費(fèi)用在幾種材料中的分配。 )2.材料入庫(kù)借：原材料貸：在途物資3.貨款結(jié)算借：應(yīng)

2、付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款等貸：銀行存款、生產(chǎn)時(shí)期1.領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/治理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用貸：原材料2.職工預(yù)借差旅費(fèi)5 / 17借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金3.職工出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)借：制造費(fèi)用治理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金（退回余款）貸：其他應(yīng)收款庫(kù)存現(xiàn)金（補(bǔ)付余款）4.購(gòu)入固定資產(chǎn)（區(qū)分 不需要安裝 和需要安裝）借：固定資產(chǎn)（若需要安裝一一“在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（注：購(gòu)買(mǎi)的小轎車(chē)以及為購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)而購(gòu)入的工程物資的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，不得抵扣。）5.支付下年度報(bào)刊雜志費(fèi)、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（可結(jié)合“權(quán)責(zé)發(fā)生制”理解 ）借：預(yù)付賬款 貸：銀行

3、存款 每個(gè)受益期進(jìn)行攤銷(xiāo)時(shí) 借：治理費(fèi)用 貸：預(yù)付賬款6 / 176.分配本月職工工資借： 生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/治理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬工資7.計(jì)提本月職工福利費(fèi)借： 生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/治理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)8.水電費(fèi)的核算（1）先用后付結(jié)轉(zhuǎn)本月水電費(fèi)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用治理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款支付水電費(fèi)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款（2）分配同時(shí)支付7 / 17借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用治理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款9.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)產(chǎn)品 及車(chē)間計(jì)提時(shí)）治理費(fèi)用（治理部門(mén)計(jì)提）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)計(jì)提）其他業(yè)務(wù)成本（為出租固定資產(chǎn)計(jì)提貸：累計(jì)折舊10.計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)產(chǎn)品 及車(chē)間計(jì)提時(shí)） 治理費(fèi)用（治理部門(mén)計(jì)提） 銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)計(jì)提） 其他業(yè)務(wù)成本 （為出租固定資產(chǎn)計(jì)提） 貸：累計(jì)攤銷(xiāo)11.本月借款利息核算（1）直接支付本月短期借款利息8 / 17借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款（2）按季支付短期借款利息本月預(yù)提借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息季末支付 借：應(yīng)付利息( 已計(jì)提的金額 ) 財(cái)務(wù)費(fèi)用( 若 本季末未計(jì)提時(shí)) 貸：銀行存款(3)一次到期還本， 分次付息長(zhǎng)期借款利息的計(jì)提 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用/治理費(fèi)用/在建工程等 貸：應(yīng)付利息(4)一次到期還本付息 長(zhǎng)期借款利息的計(jì)提 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用/治理費(fèi)用/在建