貨幣資金和資產(chǎn)管理制度定版

1、貨幣資金內(nèi)部控制制度 第一章總則 第一條：為加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，特 制定本制度。 第二條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨 幣資金業(yè)務主要包括: 1.1. 現(xiàn)金收支; 2.2. 銀行存款收支; 3.3. 其他貨幣資金收支; 4.4. 現(xiàn)金盤點及銀行存款余額對賬調(diào)節(jié); 5.5. 票據(jù)及印章管理。 第三條：本制度所要實現(xiàn)的控制目標包括: 1.1. 貨幣資金業(yè)務的職責分工與授權審批設置明確。 2.2. 貨幣資金業(yè)務流程合理、完整。 3.3. 貨幣資金業(yè)務都經(jīng)過適當級別的批準。 4.4. 貨幣資金業(yè)務的確認、計量和報告符合相關

2、會計準則的規(guī)定。 5.5. 貨幣資金業(yè)務的會計記錄真實、完整和準確。 6.6. 保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實相符。 第二章崗位職責及授權批準 第四條：貨幣資金業(yè)務不相容崗位應當相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得 辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。貨幣資金業(yè)務不相容的崗位包括 1.1. 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行; 2.2. 貨幣資金的保管與盤點清查; 3.3. 貨幣資金的會計記錄與稽核; 4.4. 票據(jù)的保管與印章的保管。 5.5. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記 工作。 第五條：貨幣資金業(yè)務的相關崗位職責與授權審批 資金支付申請的審核; 審核現(xiàn)金和

3、銀行存款收付憑證，審核 無誤簽字; 對貨幣資金周報表復核并簽字; 并簽字; (9(9)長期未達賬項或不符事項的調(diào)查和報 告，并根據(jù)總經(jīng)理的批示進行處理;部門或崗位 職責與權限 總裁 (1(1)資金支出計劃表的審批; (2(2)對資金支出計劃表以外的支出申 請進行審批; (3(3)對用款金額在 1 1 萬元以下的(含 1 1 萬 元)資金支付每月進行復核; (4(4)用款金額在 1 1 萬元以上的資金支付審 請的審批; (5(5)各公司銀行賬戶的開立的批準; (6(6)銷戶申請的批準。 總經(jīng)理 (1(1)資金支出計劃表的審核; (2(2)用款金額在 1 1 萬元以下的(含 1 1 萬元) 資金支

4、付申請的審批; (3(3)用款金額在 1 1 萬元以上的資金支付審 請的審核; (4(4)銷戶申請的審核; (5(5)長期未達賬項或不符事項的處理批示。 財務經(jīng)理 (1) 檢查現(xiàn)金及支票按時交存銀行; (2) 資金支出計劃表的編制; (6(6) 不定期的對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤; (7(7) 銷戶申請的審核; (8) 對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行復核 (1)(1) 編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證; (2)(2) 憑證經(jīng)財務經(jīng)理審核后，點擊財務軟 件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬; (3)(3) 保存銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 現(xiàn)金、票據(jù)的保管; 相關票據(jù)的開具; (5)(5) 與開戶行對賬并編制貨幣資金

5、周報 表； (6)(6) 檢查會計編制的貨幣資金收款憑證, 核對無誤，點擊“出納簽字” (7)(7) 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制; (8)(8) 編制對賬調(diào)整分錄; (9)(9) 空白票據(jù)及預留銀行印鑒的公司財務 章的保管。 第三章 貨幣資金的收支控制 第六條：貨幣資金收支包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的收支。嚴禁未經(jīng)授權的 部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸資金。 第七條：貨幣資金收款 貨幣資金收款分為銷售資金收款和其他資金收款，分別按照以下規(guī)定和流程辦理: 1.1. 銷售資金收款 1.11.1 當發(fā)生現(xiàn)銷業(yè)務時，銷售部開具銷售出庫單 。銷售出庫單一式三聯(lián)，銷售(10(10)審核對賬調(diào)整分

6、錄及調(diào)賬; (11 (11 )對財務人員離崗交接的監(jiān)督; (12(12)預留銀行印鑒的個人印章的保管。 會計 出納 (1) 銷售定價的審查; (2) 付款審批的復核; (4(4) 按規(guī)定辦理款項、票據(jù)的審核收付及 部留存根，客戶持“財務記賬聯(lián)” 、“倉庫聯(lián)”前往財務部和倉庫辦理交款及提貨。銷售部 開出銷售出庫單后應立即通知出納向客戶收款。 1.21.2 出納核對客戶提交的銷售出庫單 “財務記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，檢查銷售是否符合 公司的銷售及定價政策，各聯(lián)次內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否一致，是否完整，檢查無誤后收取款項, 并向客戶開具收款收據(jù)或銷售發(fā)票。 收款收據(jù)應載明客戶名稱、產(chǎn)品品名及規(guī)格、數(shù)量、單價、金

7、額等，并加蓋“現(xiàn)金收 訖”或“銀行收訖”印章及出納個人印章。收款收據(jù)連續(xù)編號，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián), 客戶聯(lián)和財務記賬聯(lián)。 1.31.3 客戶持收款收據(jù)“客戶聯(lián)”或銷售發(fā)票的相應聯(lián)次，以及銷售出庫單 賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，前往倉庫辦理提貨手續(xù)。 1.41.4 收回應收賬款時，銷售部應及時通知財務部辦理收款。出納收取款項后, 具收款收據(jù)。 1.51.5 出納將收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票于當日交存銀行，財務經(jīng)理每日 下班前進行檢查。 2.2. 其他資金收款 其他資金收款是指銷售資金收款以外的各類款項的收取，如股東出資款、對外借款等。 當發(fā)生其它資金收款時，相關部門應根據(jù)收款的業(yè)務性質(zhì)，

8、按照相應的內(nèi)部控制制度辦理 相關審批手續(xù)，并向財務部說明相關情況。 出納審核相關單據(jù)、憑證無誤后辦理收款，并向交款方開具收款收據(jù)。 有收銀員崗位的企業(yè)，嚴禁坐支銷貨款。 第八條：貨幣資金付款 各公司每月按照批準的月度資金支出計劃表辦理各項資金付款，發(fā)生資金支出 計劃表以外的支付事項時，應采取一事一議的原則，由公司總裁審批。貨幣資金付款的 申請、審批和支付應按照以下程序進行: 1.1. 資金支出計劃表的編制與審批 1.11.1 各部門于各期末（月末、季度末、年末） 向財務部提報下期（下月、下季度、 下年） 資金支出計劃（包括支出事項、預計金額、預計用款時間等） 1.31.3 總經(jīng)理審核各期（月度

9、、季度、年度） 資金支出計劃表，簽字后上報公司總裁審 批?！柏攧沼?向客戶開 1.21.2 財務經(jīng)理匯總編制各期（月度、季度、年度） 資金支出計劃表，報總經(jīng)理審核。 1.41.4 公司總裁審批各期（月度、季度、年度）資金支出計劃表，同意后簽批（年度資 金支出計劃表需經(jīng)董事會審議批準） 。 1.51.5 簽批后的資金支出計劃表由財務部留存，財務部據(jù)此監(jiān)督本公司的資金支出情 況。 2.2. 用款申請與審批 2.12.1 各部門按照批準的資金支出計劃表用款時，由經(jīng)辦人提出資金支付申請，填制 費用報銷單或用款通知單，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng) 濟合同協(xié)議、原始單據(jù)或其他相關支付證

10、明等，用款部門負責人審核簽字后報財務經(jīng)理審 核。 總裁簽批。 子公司各部門提出的資金支付申請，由各子公司總經(jīng)理簽批，季度結(jié)束后由總裁指定 人員對該季度所有單據(jù)進行復核并簽字。 2.32.3 當發(fā)生已批準的資金支出計劃表以外的支出申請時，無論金額大小，由公司總 裁簽批。 3.3. 復核與付款 出納應當對批準后的費用報銷單或用款通知單進行復核，復核資金支付申請 的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付 方式、付款單位是否妥當?shù)取秃藷o誤并簽字后，辦理款項支付，并加蓋“現(xiàn)金付訖”或 “銀行付訖”印章及出納個人印章。 對不符合規(guī)定的現(xiàn)金付款，出納員應拒絕辦理，并將

11、相關單據(jù)憑證交有關人員重新辦 理。對在現(xiàn)金結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時向財務經(jīng)理匯報。 第九條：登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬 出納應根據(jù)當天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務，審核原始憑證并轉(zhuǎn)交財務會計，會 核”后，會計點擊財務軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 第十條：編制貨幣資金周報表 出納應根據(jù)每周資金的收支及結(jié)余情況，編制貨幣資金周報表 字后，報送總經(jīng)理。貨幣資金周報表一式兩份，報總經(jīng)理一份，財務部留存一份。 第四章現(xiàn)金管理 第十一條：現(xiàn)金開支范圍及開支限額 1.1. 備用金，通常不超過 1 1 萬元。 2.2. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費; 2.22.2 財務經(jīng)理審核各部門提出的資

12、金支付申請, 用款金額在 1 1 萬元以下的（含 1 1 萬元）， 由總經(jīng)理簽批，總裁每月復核并簽字；用款金額在 1 1 萬元以上的，總經(jīng)理審核簽字后，報 計及時按出納提供的單據(jù)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證, 經(jīng)財務經(jīng)理審核點擊財務軟件 “審 ，經(jīng)財務經(jīng)理復核簽 3.20003.2000 元以內(nèi)的采購用款及零星支出。 不屬于上述現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十二條：現(xiàn)金管理規(guī)定 1.1. 出納負責現(xiàn)金收付結(jié)算、現(xiàn)金收付相關原始憑證的審核以及現(xiàn)金保管工作，但不得 兼管稽核工作。 2.2. 出納必須將現(xiàn)金日清月結(jié)，及時審核財務會計編制的貨幣資金收付款憑證，并點擊

13、“出納簽字”，不得以白條抵頂現(xiàn)金庫存，不得跨月處理賬務。 3.3. 出納必須將當天收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票及時存入銀行，不得坐 支現(xiàn)金。 4.4. 出納從銀行提取現(xiàn)金，必須履行相關程序，不得將簽發(fā)的現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)交他人或異地 保存。 5.5. 出納應認真鑒別收取的現(xiàn)金，防止收取假幣，對發(fā)現(xiàn)的假幣，應予以沒收，上交銀 行，并開具沒收證明。 6.6. 現(xiàn)金使用或出借必須執(zhí)行規(guī)定的審批程序，嚴禁出納擅自挪用、借出現(xiàn)金。原則上, 除必要的差旅費和小額支出外，不允許向個人借出現(xiàn)金。 7.7. 財務經(jīng)理應不定期的對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤， 并與現(xiàn)金日記賬、 總賬核對。 對現(xiàn)金清 查中發(fā)現(xiàn)的長款或短款，

14、要認真核實，查清原因，并及時向公司總經(jīng)理報告，必要時向公 司董事會報告，經(jīng)批準后處理，不得隱瞞不報或自行處理。 8.8. 出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)。出納請假一 天或一天以上的，憑現(xiàn)金日記賬清點庫存現(xiàn)金，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表 上簽字。出納員同時移交收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己的名章。財務經(jīng)理負責 安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。 第五章銀行存款管理 第十三條：銀行開戶及賬戶管理 1.1. 各公司的銀行開戶及賬戶管理應當符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。 2.2. 各公司銀行賬戶的開立，由公司總經(jīng)理批準。 3.3. 各公司銀行賬戶只能用于各

15、公司規(guī)定業(yè)務范圍內(nèi)的銀行結(jié)算，不得出租、出借，不 得用于個人結(jié)算。 4.4. 使用網(wǎng)上銀行業(yè)務的，由財務經(jīng)理和出納員共同完成操作程序，不得有一人完成網(wǎng) 上銀行業(yè)務的全過程。 4.14.1 出納辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務時輸入操作密碼并輸入業(yè)務信息。 4.24.2 財務經(jīng)理輸入授權密碼，并審核業(yè)務信息，審核無誤后付款。 5.5. 各公司嚴禁開設儲蓄賬戶辦理結(jié)算業(yè)務。 6.6. 各公司應每季度對銀行賬戶進行清查、清理，非正常使用的賬戶要及時進行清理銷 戶。撤銷銀行賬戶時，首先由出納對該賬戶發(fā)生的所有賬務事項進行核對清查，提交書面 銷戶申請并注明原由，依次經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。

16、 第十四條：銀行存款管理規(guī)定 1.1. 出納應按照開戶銀行及賬號設置銀行存款明細賬戶，以反映不同開戶銀行和不同存 款賬戶銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況。 2.2. 會計應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序，審核相關原始單據(jù)，編制相關記賬憑證。記 賬憑證經(jīng)財務經(jīng)理審核后，由財務會計點擊“記賬”生成銀行存款日記賬，以準確反映各 銀行存款賬戶當日的收支及結(jié)存情況。 3.3. 出納應按月與開戶銀行對賬，取得銀行對賬單的相關資料，編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，并須經(jīng)財務經(jīng)理復核簽字，簽字后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表由會計保存。 4.4. 財務經(jīng)理應認真復核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 事項，財務經(jīng)理應進行調(diào)查和報告， 簽

17、字后， 報公司總經(jīng)理請示處理意見， 財務經(jīng)理根據(jù) 批示意見對長期未達賬項或不符事項進行處理。 5.5. 必要時會計應編制對賬調(diào)整分錄，經(jīng)財務經(jīng)理復核簽字后調(diào)賬。 6.6. 出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)。出納請假一 天或一天以上的，應將銀行存款日記賬與銀行存款余額核對， 交接雙方清點核對相符后, 在清點核對表上簽字。 出納員同時移交收、 付訖圖章，接替人在工作時使用自己的名章。 財務經(jīng)理負責安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。 第十五條：票據(jù)結(jié)算業(yè)務 1.1. 支票結(jié)算 1.11.1 支票結(jié)算是付款單位簽發(fā)支票，通知開戶銀行從其存款賬戶中支付款項的結(jié)算方，對于

18、長期未達賬項或不符 式，分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。現(xiàn)金支票只可用于從銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于 轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。 1.21.2 各公司收到支票時，出納應審核支票簽發(fā)是否規(guī)范，包括簽發(fā)時間是否逾期，內(nèi)容 填寫是否完整，字跡是否清晰，大小寫是否相符，用途是否合理，支票簽發(fā)單位是否與付 款單位名稱相符等；對背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)賬支票要審查背書是否符合規(guī)定。審核無誤后，應將 支票及時填寫送存簿，送存銀行。 1.31.3 各公司簽發(fā)支票時，出納應按照以下規(guī)定簽發(fā)支票: 1.3.11.3.1 簽發(fā)的支票一定要記名; 1.3.21.3.2 簽發(fā)的支票起點為 100100 元，付款期限為 1010 天，遇到法

19、定節(jié)假要順延，不得簽發(fā) 遠期支票; 1.3.31.3.3 必須使用碳素墨水填寫，雙聯(lián)式支票可以復寫; 1.3.41.3.4 簽發(fā)支票必須由收款人在支票存根上簽字; 1.3.51.3.5 不得簽發(fā)空頭支票; 1.3.61.3.6 不得由收款單位代簽支票; 1.3.71.3.7 使用支票打印機簽發(fā)支票的，應按照規(guī)范的操作程序簽發(fā)支票。 1.41.4 出納應建立支票領用登記簿，按支票編號順序簽發(fā)，并在登記簿上進行登記。 對發(fā)出的支票要及時清查，督促支票領用人及時交回逾期支票或辦理銷賬；對作廢的支票 要與支票存根一起妥善保管，不得任意撕毀或丟棄。 2.2. 電匯結(jié)算 1 1、各公司可以根據(jù)需要選擇使用

20、電匯結(jié)算方式完成業(yè)務結(jié)算，電匯結(jié)算不受金額起點 限制。 單位或收款人名稱、銀行開戶賬號等。 3 3、各公司對收到的匯款，要認真查明款項來源和對應的業(yè)務活動。 4 4、電匯業(yè)務結(jié)算應及時進行相關賬務。 3.3. 銀行承兌匯票 3.13.1 銀行承兌匯票結(jié)算是付款人以銀行承兌匯票票向收款人結(jié)清應付貨款的一種結(jié)算 方式。 銀行承兌匯票的簽發(fā)和接收必須按照銀行票據(jù)法的相關規(guī)定辦理。 3.23.2 采用銀行承兌匯票結(jié)算時，必須注意以下問題: 3.2.13.2.1 銀行承兌匯票的開具必須基于真實的交易， 嚴禁簽發(fā)沒有真實交易的虛假商業(yè)匯 票。 322322 采用銀行承兌匯票結(jié)算，只適用于根據(jù)購銷合同進行的

21、商品交易，簽發(fā)、承兌和 使用銀行承兌匯票的，必須是在銀行開立賬戶的法人。 3.3.2.32.3 銀行承兌匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，銀行承兌匯票的期限由雙方商定, 但最長不超過六個月，如屬分期付款，必須一次簽發(fā)多張不同期限的匯票。 2 2、各公司匯出款項，出納要在 “電匯”憑證上詳細填明匯入地點、匯入銀行、收款 3.2.43.2.4 建立銀行承兌匯票備查賬簿， 分別詳細地登記簽發(fā)或收到的銀行承兌匯票的承兌 人、收款人、承兌期限等內(nèi)容。 3.2.53.2.5 對于簽發(fā)的銀行承兌匯票，要在到期前核查其銀行賬戶存款情況， 積極籌措資金, 以便到期承兌。 3.2.63.2.6 對于收到的銀行承兌

22、匯票要妥善保管， 并在到期日及時填寫進賬單， 連同銀行承 兌匯票和解迄通知一起送交銀行辦理收款。 3.2.73.2.7 銀行承兌匯票貼現(xiàn)必須由總經(jīng)理審批同意后按銀行有關規(guī)定進行辦理。 第十六條：其他貨幣資金業(yè)務 1.1.其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。根據(jù)存放地點 和用途不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和保函押金。 2.2.其他貨幣資金業(yè)務應遵照銀行存款業(yè)務的規(guī)定辦理。 第六章 票據(jù)及印章的控制 第十七條：各種貨幣資金結(jié)算票據(jù)（支票、匯票委托書等）由出納員向銀行購買，并 妥善保管。已簽發(fā)的支票和空白支票如果遺失，應及時向開戶銀行掛失。 第十八

23、條：貨幣資金結(jié)算票據(jù)和相關印鑒不能由一人兼管，應分別兩人進行管理。貨 幣資金結(jié)算票據(jù)及預留銀行印鑒的公司財務章由出納保管，個人印章由財務經(jīng)理保管。網(wǎng) 上銀行的 U U 盾（UKEYUKEY 和密碼也不能由一人兼管，應分別兩人管理，出納保管操作碼，財 務經(jīng)理掌握授權碼。 第十九條：各公司財務部門應建立嚴格的支票領用、 注銷手續(xù)，領用支票人必須在 “支 票領用登記簿”上簽字。 第二十條：財務經(jīng)理每月末盤點一次承兌匯票的庫存金額，查看支票、收據(jù)當月已使 用的截止編號及其他有關單證，檢查相關賬務處理是否及時、準確和完整。 第七章監(jiān)督與檢查 第二十一條：公司各級財務管理機構(gòu)及人員，應當按照規(guī)定的職權范圍

24、，加強對貨幣 資金業(yè)務的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括 1.1.貨幣資金業(yè)務的崗位分工是否合理，是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。 2.2.貨幣資金業(yè)務的的業(yè)務流程及授權審批是否完整明確。 3.3. 貨幣資金業(yè)務的原始憑證和記賬憑證審核是否嚴格。 4.4. 貨幣資金的管理是否安全，相關對賬、清查措施是否充分、及時。 任何員工對本公司違反本制度規(guī)定的行為，應及時向總經(jīng)理或總裁、董 事會匯報。 第八章附則 附：貨幣資金業(yè)務流程圖、資金支出計劃表、現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調(diào) 節(jié)表、貨幣資金周報表第二十二條 第二十三條: 本制度由公司財務部負責解釋。 第二十四條: 本制度未盡事宜，以其它相關制度和補充文

25、件為準。 第二十五條: 本制度自發(fā)布之日起實施。 1001 風險識別與關鍵控制 風險識別 1 1、出納將收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票于當日交存銀行，財務經(jīng)理每日下班前 進行檢查。 2 2、財務會計根據(jù)出納提供的當天收款單據(jù)編制當日現(xiàn)金和銀行存款收款憑證，出納審核無誤, 點擊“出納簽字”。 3 3、財務經(jīng)理復核資金收款憑證及相關單據(jù)，并點擊財務軟件“審核”后，會計點擊“記賬”。 5 5、總裁或總經(jīng)理按各自權限（子公司各部門提出的資金支付申請，由各子公司總經(jīng)理簽批 ，季度結(jié)束后由總裁指定人員對該季度所有單據(jù)進行得核并簽字）審批費用報銷單或用款 通知單并簽字。 5 5、付款金額不正確 6

26、6、 財務經(jīng)理審核費用報銷單或用款通知單并簽字。 7 7、 出納復核已批準的費用報銷單或用款通知單并簽字。 6 6、付款未及時記賬 財務會計根據(jù)出納提供的當天付款單據(jù)編制當日現(xiàn)金和銀行存款付款憑證，出納審核無誤, 點擊“出納簽字”。 9 9、財務經(jīng)理復核資金付款憑證及相關單據(jù)，并點擊財務軟件“審核”后，會計點擊“記賬”。 7 7、付款記入了錯誤的賬戶或重復記賬 9 9、財務經(jīng)理復核資金付款憑證及相關單據(jù)，并點擊財務軟件“審核”后，會計點擊“記賬”。 8 8、未及時做銀行對賬調(diào)節(jié) 1010、出納按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財務經(jīng)理復核并簽字。 9 9、銀行對賬調(diào)節(jié)未經(jīng)復核 1010、出納按月編制

27、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財務經(jīng)理復核并簽字。 1010、未進行必要的調(diào)賬 1111、必要時會計編制對賬調(diào)整分錄，財務經(jīng)理復核簽字后調(diào)賬。 1111、長期未達賬項未得到調(diào)查 1212、財務經(jīng)理對長期未達賬項或不符事項進行調(diào)查和報告。 1313、總經(jīng)理審核長期未達賬項或不符事項的調(diào)查和報告，并做出批示。 節(jié)調(diào)賬對行5? 1212、長期未達賬項未得到適當處理 1414、財務經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理的批示意見對長期未達賬項或不符事項進行處理。 關鍵控制 1 1、收到的現(xiàn)金和支票未及時存入銀行 2 2、收到款項未及時記賬 4 4、付款沒有得到適當級別的批準 3 3、財務經(jīng)理復核資金收款憑證及相關單據(jù)，并點擊財務軟件“

28、審核”后，會計點擊“記賬”。 4 4、總經(jīng)理、總裁審批月度、季度、年度資金支出計劃表并簽字（年度資金支出計劃表 最終由董事會審議通過）。 3 3、收到的款項記入錯誤的賬戶 貨幣資金-收款 I 銷售部 客戶 其他部門 出納 會計 財務經(jīng)理 聲生現(xiàn)銷業(yè)務、 時，開具銷 售出庫單丿 W W 銷售出庫 單存根 .否 銷售出庫單 記 賬聯(lián)、倉庫聯(lián) 持銷售出庫單 記賬聯(lián)、倉庫聯(lián)辦 理交款和提貨手續(xù) 核對客戶提交的 銷售出庫單記賬 聯(lián)、倉庫聯(lián)的一致 性，檢查銷售定價 是否符合規(guī)定 應收賬款回收時、 I I 通知財務部辦理、 收款 丿 收款時，辦理 9_9_審批手續(xù) 是否正確？ 收取款項 向客戶開具收款收 據(jù)

29、或銷售發(fā)票 銷售 與收款內(nèi)部 簽制制度 r 下接銷售 收到的現(xiàn)金和支票 于當日交存銀行 收款收據(jù)或銷售發(fā) 票客戶聯(lián)、記賬聯(lián) 收款收據(jù)或銷售發(fā) 票存根 出納檢查會計編制 的貨幣資金收款憑 證 出納點擊“出納簽 字” 1 根據(jù)出納提供的當天收 -款單據(jù)編制當日現(xiàn)金和 銀行存款收款憑證 點擊財務軟件 “記賬” 生成現(xiàn)金日記 賬和銀行存款 日記賬丿 于下班前檢查 當日收到的現(xiàn) 金和支票是否 存入銀行 審核資金收款憑 證及相關單據(jù) 否正確？ 點擊財務軟件 “審核” 貨幣資金-付款 各部門 財務經(jīng)理 會計 總經(jīng)理 總裁 董事會 出納 度資金支出計 戈憔， 財務經(jīng)理匯總編 審核下月/ /下季 制下月/ /下

30、季度/ / 度/ /下年度資 下年度資金支 金支出計劃 出計劃表 表 月末/ /季末/ /年 X X /向財務部提報下 f f 月/ /下季度/ /下年 度資金支出計 f f 審批卜月 / /卜季 度資金支出 計劃表 ，審 核年度 資金 支出計劃表 審議批準年度 資金支出計 劃表 批審與制編的劃計出支金資 是否同意? 用款時填制費 用報銷單或用 款通知單，用 款部門負責人 簽字 I I 否 萬元以卜 否1 1 否 否 是否同意? 支付申 比，季 對該季 審核資金 支付申請 審核資金支付 申請并簽字 簽批后的資金支 出計劃表 在資金支出 計劃表上簽 字 子公司各部門提出的資金 請，由各子公司總經(jīng)

31、理簽 度結(jié)束后由總裁指定人員 度所有單據(jù)進行復核并簽字。 費qq 用報 銷單 或用 款通 知單 上簽 字 支出計劃表 上簽批 音發(fā)生計劃外支 出時，無論金額 大小，由公司總 裁簽批。 審核資金支 付申請 意? 是否同意? 董事會決議 簽批后的費 用報銷單或 用款通知單 審核資金付款憑 證及相關單據(jù) 是否正確? 是 點擊財務軟 件“審核” 否H 點擊財務軟 件“記賬” 編制當日 現(xiàn)金和銀 行存款付 款憑證 在用報 銷單或用 款通知單 上簽批 用款金額在1 1 萬元以 下的（含 1 1 萬元）， 由總經(jīng)理簽批，總 裁每月復核并簽字 生成*日 記賬和銀行 存款日記賬 總裁在費用銷 單或用款通知單 上

32、簽批 的資金支出 申請 正確？ 05 辦理資金支 付并簽章 在費用報銷單 或用款通知單 上簽章 出納點擊“出 納簽字” I I 出納檢查會計 J J 編制的貨幣資 I I 金付款憑證 貨幣資金-銀行對賬調(diào)節(jié) 出納 會計 財務經(jīng)理 總經(jīng)理 核審與制編的表節(jié)調(diào)額余 理處與查調(diào)的項事符不或項賬達未期長 按月復核銀行存款余額 調(diào)節(jié)表 是否正確? -是IT在銀行存款余額調(diào)節(jié)表 上簽字 復核調(diào)整分錄 在記賬憑證上簽字并調(diào) 賬 v2) 何照批示意見處理長期 I未達賬項或不符事項丿* 對長期木達賬壩或不符 事項進行調(diào)查和報告并 簽字 審核長期木達賬項或不 符事項的調(diào)查和報告并 做出批示 20 20 年 月 資

33、金支出計劃表 需付款項目 （或單位）名稱 審定金額或 合同金額 累計支付 金 額 對方合同履行或 勞務提供情況 本月計劃 支付金額 預計該月支 付時間 用款部 門 備注 元 編制人: 審核: 審批: 單位： 會計主管: 人: 出納員: 盤點日期: 人民幣 清點現(xiàn)金 核對賬目 貨幣面額 張數(shù) 金額 日期 項 目 金 額 100.00100.00 盤點日現(xiàn)金日記賬數(shù) 50.0050.00 力口：未記賬收入憑證 20.0020.00 減：未記賬付出憑證 10.0010.00 加： 5.005.00 減： 2.002.00 盤點日現(xiàn)金賬面應有余額 1.001.00 實點現(xiàn)金 - - 0.500.50

34、長款 0.200.20 短款 0.100.10 0.050.05 0.020.02 0.010.01 現(xiàn)金盤點表 幣 種: 單位名稱: 合 計 監(jiān)盤 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 財務報表截止日: 項目 金額 調(diào)節(jié)項目說明 銀行對賬單余額 力口：企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計金額 其中： 1 1 2 2 減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計金額 其中： 1 1 2 2 調(diào)整后銀行對賬單余額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 力口：銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計金額 其中 1 1 2 2 減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計金額 其中： 1 1 2 2 調(diào)整后銀行對賬單余額 經(jīng)辦會計人員（簽字）： 會計主管（簽字）： 開戶銀行: 銀行

35、賬號: 幣種: 被審計單位: 貨幣資金周（日）報表 財務經(jīng)理: 摘要 本周收支額 本月 累計 下周 預計 備注 現(xiàn)金 存款 合計 上周余額 收 入 收入合計 支 出 支出合計 本周現(xiàn)金存款 本周存款提取 本周余額 編制日期: 單位：元 年 月 日 20 20 年 月第 周 出納: 發(fā)票管理辦法 第一章總則 第一條： 為了加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督， 規(guī)范發(fā)票的領用、 開具和保管， 根據(jù) 中華 人民共和國發(fā)票管理辦法 ，制定本辦法。 第二條：公司對外銷售貨物一律使用由公司統(tǒng)一印制的大湖水殖股份有限公司貨物 銷售發(fā)票（以下簡稱發(fā)票），不得使用其他票據(jù)。 第三條：各分公司使用發(fā)票必須指定專人負責管理，

36、有關人員須按照本辦法規(guī)定的 程序領用、開具和保管發(fā)票。 第四條：公司對外銷售貨物按銷售管理辦法的規(guī)定執(zhí)行，實現(xiàn)的銷售收入統(tǒng)一 賬戶管理，發(fā)票的管理、檢查由財務部負責實施。 第二章發(fā)票的領用 第五條：發(fā)票統(tǒng)一由各分公司指定專人到財務部辦理相關領用手續(xù)后使用。 第六條：本發(fā)票一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途如下：第一聯(lián)、存根聯(lián)，第二聯(lián)、付款人報 銷憑證，第三聯(lián)、收款人記帳憑證，第四聯(lián)、購貨人提貨憑證，第五聯(lián)、出庫聯(lián)。 第七條：銷售發(fā)票由銷售部門開具， 財務部辦理貨款現(xiàn)金收訖或轉(zhuǎn)訖加蓋收款人私 章，倉庫保管員（或基地保管員）憑有財務部門簽字蓋章的提貨聯(lián)準予客戶提貨，門衛(wèi) （或基地管理人員）憑有財務部門簽字蓋章和

37、保管員簽章的出庫聯(lián)準予出場。 第八條：公司對外銷售貨物不論金額大小必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時填開 發(fā)票，發(fā)票各聯(lián)次的經(jīng)辦人員必須在相應聯(lián)次上簽字或蓋章。 第九條：倉庫保管員（或基地保管員）發(fā)生銷售業(yè)務時應及時登記銷售臺帳， 月末, 倉庫保管員（或基地保管員）、門衛(wèi)（或基地管理人員）須將提貨聯(lián)、出庫聯(lián)交財務部 門進行核查。 第三章發(fā)票的開具和保管 第十條：各分公司發(fā)票的開具和保管由專人負責，開具發(fā)票必須按號碼順序填開, 要求填寫項齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫，內(nèi)容完全一致，并加蓋公 司財務印章或者發(fā)票專用章。 第十一條：填開發(fā)票時各欄目內(nèi)容應填寫完整， 大小寫金額一致，未填用

38、的大寫金 5.5.涂改發(fā)票，填寫項目不齊全的; 7.7.隱瞞真實情況，拒絕檢查的。 第五章附則 第十五條：本辦法由財務部負責解釋。 第十六條：本辦法由自公布之日起實施。額單位應劃上“ 色”符號封頂，未填用的小寫金額單位應劃上“Y ”符號封頂。作 廢的發(fā)票，應整份保存并注明“作廢”字樣。 第十二條：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的， 必須收回原發(fā)票并注明 “作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字 樣后，重新開具銷售發(fā)票。 第十三條：具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票, 不得擅 自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)在下次領用發(fā)票時上交財務部進行

39、核銷。 第四章紀律要求 第十四條：各分公司有下列行為的應追究發(fā)票管理員和有關責任人的責任, 情節(jié)嚴 重的，由公司給予紀律處分和一定的經(jīng)濟處罰。 1.1. 對外銷售不開具發(fā)票，隱瞞銷售或開具其他票據(jù)的; 2.2. 將發(fā)票擅自轉(zhuǎn)借他人或向他人借用發(fā)票的; 3.3. 未經(jīng)批準，跨規(guī)定的使用區(qū)域開具發(fā)票，非法攜帶、郵寄發(fā)票的; 4.4. 未按規(guī)定開具發(fā)票，單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額不一致的; 6.6. 未按規(guī)定保管發(fā)票，繳銷發(fā)票的; 公司資產(chǎn)管理制度、流程、樣表 第一章總則 投資效益，結(jié)合公司的實際情況，特制定此辦法。 經(jīng)營有關的設備、器具、工具等類; 第三條：本辦法所指一般資產(chǎn)是指除固定資產(chǎn)外的其它資產(chǎn)，

40、分為三大類: 1.1. 辦公用品類 2.2. 設施、工具或其它類 3.3. 價值 3030 元以下的統(tǒng)稱為雜項類 第四條：固定資產(chǎn)和一般資產(chǎn)統(tǒng)稱為資產(chǎn)，公司設資產(chǎn)管理員一名，對公司資產(chǎn)實行 統(tǒng)籌管理。 第二章管理職責 第五條：資產(chǎn)管理員職責主要以“盤活閑置、提高效益”為主。主要負責公司所有資 產(chǎn)的申購、入庫、驗收、領用、使用、保管、轉(zhuǎn)移維護以及報廢、轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)售等全流程的 監(jiān)督管理工作。具體如下: 1.1. 負責公司資產(chǎn)管理制度和規(guī)定的起草及推動、落實和監(jiān)督執(zhí)行。 2.2. 負責對各部門辦理資產(chǎn)申購、領用、調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)登記變更手續(xù)的監(jiān)督，并督 促公司各部門做好本部門資產(chǎn)的統(tǒng)計、保管、維護、維

41、修工作。 3.3. 負責督導各部門對資產(chǎn)臺帳的做成、呈報和更新資產(chǎn)電子檔案的工作。 4 4 組織實施公司年度資產(chǎn)盤點工作和定期進行資產(chǎn)的檢查和核對工作, 5 5 組織對公司報廢資產(chǎn)的鑒定，以及對大型設備損壞評估工作。 6 6負責公司財產(chǎn)保險等相關事宜。 7 7 資產(chǎn)管理員對違反資產(chǎn)管理制度的部門和個人有提報處罰權。 第六條：各部門文員職責如下: 1 1 新建、更換部門內(nèi)資產(chǎn)的財產(chǎn)管理卡，建立好本部門的資產(chǎn)臺帳。 第一條：為了加強對固定資產(chǎn)和一般資產(chǎn)的管理, 確保資產(chǎn)合理配置和管理安全 , ,提咼 第二條：本辦法所指固定資產(chǎn)是指單位價值在 2000 2000 元（含 20002000 元）以上,

42、 ,使用期限超 過一年的各類有形資產(chǎn)，具體分為：房屋、建筑物、 機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、 保證帳物相符。 2.2. 主導本部門內(nèi)所有資產(chǎn)的申購、領用、保管、閑置提報、轉(zhuǎn)移以及報廢等管理工作。 3.3. 建立部門內(nèi)部的雜項物品登記表，監(jiān)督部門內(nèi)人員離職時的資產(chǎn)移交工作。 4.4. 協(xié)助公司各項資產(chǎn)盤點工作。主導本部門的資產(chǎn)盤點工作。 第七條：其他相關部門的職責: 1 1.財務部職責：資產(chǎn)的核算單位為財務部，財務部負責資產(chǎn)價值核算、投資效益評 估、折價評估、殘余價值回收和監(jiān)管。 2.2. 行政總務職責：負責資產(chǎn)的詢價，比價，采購等工作；負責公司廠房建筑類資產(chǎn)購 置、組織評估和預算，對工

43、程的申請、施工進行監(jiān)督，并在工程竣工后組織相關人員進行 驗收工作；負責公用辦公類和福利性資產(chǎn)的驗收、保養(yǎng)、維護、報廢等工作。 3.3. 倉庫課職責：負責資產(chǎn)入庫、發(fā)放及庫存資產(chǎn)的保管、維護和提報工作。 4.4. 資產(chǎn)使用部門職責：負責本部門資產(chǎn)的申請、領用、使用、保管、維護、報廢、閑 置資產(chǎn)的退倉等監(jiān)督工作。 5.5. 網(wǎng)管職責：負責資訊類資產(chǎn)（如電腦、軟件）的驗收、維護、報廢鑒定等工作。并 負責電腦臺帳的建立工作。 6.6.總經(jīng)辦職責：負責稽核資產(chǎn)管理工作。 第三章資產(chǎn)管理作業(yè)流程 第八條：購置或自制 1 1.資產(chǎn)的購置或自制必須堅持“先評估、 再申請”的原則，嚴禁先購置或自制再申請, 同時

44、申請時優(yōu)先考慮利用閑置資產(chǎn)。 2 2.需要增添設備時，由所需部門咨詢工程技術部確定所需設備的相關性能要求后填寫 設備申請報告說明申請的目的及原因，報行政部資產(chǎn)管理員及總務審核; 第九條：詢價和比價 1 1 .總務根據(jù)公司發(fā)展和實際需求進行評估、審核后呈副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。 2 2.設備申請報告審批后由總務尋找供應商進行報價、比價、議價，確定購買方案 后報副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后，進行購買。 3 3.在沒有經(jīng)過資產(chǎn)申請流程的情況下，任何人不得私自采購資產(chǎn)。 第十條：驗收 1.1. 設備的安裝與調(diào)試由總務聯(lián)系設備供應商完成，設備安裝調(diào)試后須由供應商對設備 基本結(jié)構(gòu)、設備操作、設備功能、設備異常處理

45、等相關知識對我司操作人員進行崗位培訓, 并提供設備操作說明書或相關證明資料，由設備使用部門主管確認后方可組織相關部門對 此設備進行驗收。 2.2. 設備安裝試機后 1 1 周之內(nèi)或約定時間內(nèi)由總務組織生產(chǎn)部、工程技術等有關部門驗 收。在確認設備沒有制造問題，能正常運行后，由總務填寫設備驗收單并由副總經(jīng)理 級以上批準后，交資產(chǎn)管理員和財務登記入賬。 第十一條：領用 資產(chǎn)領用按公司現(xiàn)有倉庫管理各項規(guī)定執(zhí)行，所有在規(guī)定中定義的資產(chǎn)均要堅持先入 庫后發(fā)放的原則，倉管員要嚴格把關，違者將依情況嚴重程度將給予相應的處罰。 第十二條：賬目管理及及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 1 1.資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)的登記、統(tǒng)計口徑上必須與財務

46、部保持一致，同時物、卡、帳名 稱和規(guī)格一致。 2 2.登記備案之資產(chǎn)由各部門資產(chǎn)協(xié)助員進行編碼，使用部門確定保管人、填制財產(chǎn) 管理卡便于管理、追溯; 3 3.資產(chǎn)管理員依據(jù)資產(chǎn)不同的歸屬部門、不同類型建立資產(chǎn)臺帳存檔，以便于資 產(chǎn)管理、盤點；各資產(chǎn)使用部門協(xié)助員同時建立本部門的資產(chǎn)臺帳。 4.4. 使用部門必須定時對照資產(chǎn)臺帳點檢財產(chǎn)管理卡，對于財產(chǎn)管理卡遺 失、破損、老化、字跡模糊、殘缺的必須及時提報資產(chǎn)管理員更新，對于帳卡物不符的, 應及時找原因報資產(chǎn)管理員，保證帳帳相符，帳實一致。 5.5. 資產(chǎn)在本公司各部門之間轉(zhuǎn)移的，由轉(zhuǎn)出部門填寫內(nèi)部聯(lián)絡單給資產(chǎn)管理員, 作部門資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。 第十三條

47、：保管與維護 1 1.資產(chǎn)的保管與維護按照“誰使用誰保管、誰保管誰維護、誰保管誰負責”的原則; （部門內(nèi)資產(chǎn)的第一責任人一律為部門最高主管）； 2 2 .資產(chǎn)應定時點檢、維護，如發(fā)現(xiàn)損毀需要修理時，應及時報請修理并作原因分析, 經(jīng)資產(chǎn)管理員審核。如發(fā)現(xiàn)短缺或者系人為損壞時應該及時以書面形式知會資產(chǎn)管理員、 相應職能部門到現(xiàn)場查看、確認并追究相關責任人; 3 3 .部門內(nèi)的資產(chǎn)管理應該進行登記，以便管理和離職交接，各部門可在內(nèi)部依生產(chǎn)實 際情況按層次建立崗位責任制，實行責任到人，各責任人員需要對所分屬自己管理的資產(chǎn) 負直接責任，部門主管負總責。 4 4 .所有人員異動或離職時，均應該辦理資產(chǎn)移交

48、手續(xù)，并有書面移交資料，如有短缺、 人為損毀者應按相關制度規(guī)定負責賠償。主管級以下的資產(chǎn)移交清單必須經(jīng)部門部門文員 簽字審核，部門主管審批。協(xié)助員審核不到位的，發(fā)生損失或遺失的要承擔連帶責任。主 管級以上的必須報經(jīng)資產(chǎn)管理員簽字審核和監(jiān)督。 5 5 .雜項類資產(chǎn)使用部門自行通過部門設置的雜項物品登記表進行管理，并每月交 一份電子檔給資產(chǎn)管理員和行政文員存檔。 第十四條：閑置處理 1 1 .閑置資產(chǎn)采取“誰保管誰提報”原則， 對于半年以上時間未使用或雖未達到半年但 經(jīng)評估不再使用之資產(chǎn)由使用部門申請，部門主管確認后進行閑置提報工作; 2 2 .閑置資產(chǎn)退倉之前必須有相關技術部門或人員進行鑒定，鑒

49、定為可用資產(chǎn)并確認其 他部門不需要使用的，才進行閑置退倉工作; 3 3 .各部門在資產(chǎn)盤點及生產(chǎn)使用過程中，對本部門已經(jīng)閑置的資產(chǎn)必須及時以書面形 式提交資產(chǎn)管理員登記入賬，資產(chǎn)管理員、倉庫、各部門文員分別登記備案。 4.4. 倉庫課/ /資產(chǎn)管理員有義務聯(lián)絡相關部門， 對倉庫閑置資產(chǎn)經(jīng)提報總經(jīng)理核準后進行 出租或轉(zhuǎn)售工作； 公司長期不用的閑置資產(chǎn)提報給出意見后統(tǒng)一由倉庫存放，保管。以便 合理再利用。 第十五條：盤點與查核 資產(chǎn)管理員按月呈交資產(chǎn)閑置報告書。 盤點工作每半年進行一次，由資產(chǎn)管理員組織實施；平時由資產(chǎn)管理員按部門分月 抽查。 資產(chǎn)盤點必須提前制定資產(chǎn)盤點計劃; 資產(chǎn)盤點工作按部門

50、分別進行; 資產(chǎn)盤點工作必須有下列人員一起參加：資產(chǎn)管理員、部門部門文員，監(jiān)盤人。 6 6資產(chǎn)管理員對于每次核對后的帳目的變動情況完成資產(chǎn)統(tǒng)計和總結(jié)匯報工作，如有 盈虧應該即時查明原因，并呈報相關部門處理。 7 7 根據(jù)盤點實際結(jié)果經(jīng)財務部批準后，調(diào)整固定資產(chǎn)折舊臺賬。 第十六條：資產(chǎn)報廢 資產(chǎn)報廢應符合下列條件: 1 1已超過規(guī)定的使用年限，其主要結(jié)構(gòu)和零部件已嚴重磨損，效能達不到最低的工藝 要求，無法修復，或無修復改造價值的老舊資產(chǎn); 2 2 因意外災害或重大事故而嚴重損壞，且無法修復使用的損毀資產(chǎn); 3 3 .因產(chǎn)品換型、工藝變更而失去使用價值，且不宜改裝利用的專用設備; 4 4 .嚴重

51、影響環(huán)保、安全，繼續(xù)使用會污染環(huán)境，危害健康，或引發(fā)人身安全事故，而 進行改造又不經(jīng)濟或無法改造的有害設備; 5 5 .按國家能源政策規(guī)定應予淘汰的高能耗設備。 6 6 .以上由使用部門填寫資產(chǎn)報廢單，經(jīng)相關技術部門鑒定再呈核準后報廢退倉處 理；各公司的資產(chǎn)報廢申請，必須由公司的資產(chǎn)管理員和相關技術人員寫出報告說明。最終 由副總經(jīng)理或總經(jīng)理核簽處理意見。 工獎懲制度進行處罰或賠償。 1.1.公司代碼為 R R ; 3.3. 資產(chǎn)類別: A機械設備或輔助設備類 B電子設備類 E E設施、工具或其它類 F F雜項類 相關附件: .資產(chǎn)臺帳 .設備申請報告 設備驗收單 .財產(chǎn)管理卡 雜項物品登記表

52、資產(chǎn)閑置報告書 資產(chǎn)報廢單第十七條對資產(chǎn)管理執(zhí)行不徹底、 不負責，造成公司資產(chǎn)損失或不明流失，按公司員 第四章 資產(chǎn)編號原則 第十八條資產(chǎn)編號原則：公司代碼 + +部門代碼+ +資產(chǎn)類別+ +流水號 2.2.部門代碼參照文件與資料控制程序 中規(guī)定的部門代碼; 4 4 .例如：注塑部注塑機資產(chǎn)編號為: R R- -ZSZS- -A A- -001001 固定資產(chǎn)明細帳 資產(chǎn)編號 名稱 品牌/ /規(guī)格/ /型號/ /配置 使用部門 責任人 備注 公司固定資產(chǎn)購置申請表 申請部門 申請時間 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格型號 單位 數(shù)量 預計單價 預計總價 總計 公司固定資產(chǎn)入庫驗收單 年 月 日 固定資產(chǎn) 名

53、稱 規(guī)格型號 單位 數(shù)量 單價 總價 采購人員 驗收人員 公司固定資產(chǎn)使用保管登記表 固定資產(chǎn)報廢申請表 申 請 部 門 經(jīng)辦人 申請時間 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格型號 單位 數(shù)量 購置原值 殘值 報廢原因 固定資產(chǎn) 名稱 規(guī)格型 號 數(shù)量 編號 原值 領用人、時 間 使用 保管 人 使用 人變 更 備注 物品存放地: 部門: 固定資產(chǎn)領用責任狀 序號 資產(chǎn)名稱 單位 數(shù)量 領用日期 領用人 固定資產(chǎn)盤點統(tǒng)計表 資產(chǎn) 類別 資產(chǎn) 編號 資產(chǎn) 名稱 規(guī)格 型號 責任人 使用人 存放 地點 資產(chǎn) 現(xiàn)狀 與賬面是 否相符 備 注 日 填表說明：資產(chǎn)現(xiàn)狀分為在用、閑置、需維修、待報廢四項內(nèi)容。 資產(chǎn)盤點人為

54、行政部、財務部人員共同組成。 資產(chǎn)模塊實施過程： 1.1. 咨詢財務部門和工程部門，固定資產(chǎn)采購、建造、結(jié)轉(zhuǎn)、存放、提取折舊等基本情 況。 2.2. 檢查固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細帳，查閱固定資產(chǎn)入帳憑證。 3.3. 查詢預付帳款和在建工程科目明細帳及附件，核實固定資產(chǎn)建造進度，并與其描述 進行印證。（未實地進行考察，需在以后工作中補充） 4.4. 查閱與固定資產(chǎn)類似屬性的長期待攤費用、無形資產(chǎn)科目明細帳，及會計憑證和原 始憑證包括合同。 5.5. 考慮固定資產(chǎn)及類似屬性的長期待攤費用、無形資產(chǎn)等明細科目設置、入帳、結(jié)轉(zhuǎn)、 折舊或攤銷的準確性和合理性，是否符合會計準則。 6.6. 對以上過程中

55、發(fā)現(xiàn)的問題，進行記錄、復印、拍照等，形成工作底稿。 達到的效果: 1.1. 規(guī)范公司固定資產(chǎn)的相關管理行為。 2.2. 規(guī)范公司固定資產(chǎn)核算的準確性。 3.3.確保公司固定資產(chǎn)得到保值、增值和合理使用，避免資產(chǎn)流失。 資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制制度 第一章總則 第一條：為了加強企業(yè)財務管理，保證會計核算的真實性，根據(jù)企業(yè)會計制度 合公司的實際情況，特制定本制度。 第二條：資產(chǎn)減值準備包括短期投資跌價準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減 值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備和委托貸款減值準備。 第三條：各分、子公司定期或者至少于每年年終，要對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù) 謹慎

56、性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失計 提資產(chǎn)減值準備。但不得計提秘密準備。如有確鑿證據(jù)表明不恰當?shù)剡\用了謹慎性原則計 提秘密準備的，應當作為重大會計差錯予以更正，并在會計報表附注中說明事項的性質(zhì)、 調(diào)整金額，以及對財務狀況、經(jīng)營成果的影響。 第二章短期投資跌價準備 第四條：各分、子公司在期末要對各項短期投資進行全面檢查。 短期投資按成本與市價 孰低計量，市價低于成本的部分，按投資總體計提短期投資跌價準備。 第五條：計提的跌價準備時，借記“投資收益一計提的短期投資跌價準備”科目，貸記 “短期投資跌價準備” 科目；如已計提跌價準備的短期投資的市價以后又恢復的，

57、在已計 提的跌價準備的范圍內(nèi)按原會計分錄轉(zhuǎn)回；如出售或收回短期投資，同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的跌 價準備。 第三章壞賬準備 第六條：各分、子公司在期末要分析各項應收款項的可收回性, 并預計可能產(chǎn)生的壞賬 損失，對預計可能發(fā)生的壞賬損失，計提壞賬準備。 第七條：壞賬準備按賬齡分析法計提，并采用備抵法進行核算。計提的比例如下: 2 2 年以內(nèi)（含 2 2 年） 5%5% 2 2 年以上 10%10% 第八條：壞賬的確認標準為 1.1. 因債務人破產(chǎn)，依照法律程序以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍然無法收回的應收款項; 2.2. 因債務人死亡，依照法律程序以其遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項; 3.3. 因債務人逾期三

58、年未履行償債義務，且有充分的證據(jù)表明無法收回，經(jīng)董事會批準 列為壞賬的應收款項。 已確實轉(zhuǎn)銷的壞賬，并不意味著放棄追索權，一旦重新收回，應及時入賬。 下列各種情況不能全額計提壞賬準備: 第九條：預付賬款如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、 撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應當將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應收款，并 按規(guī)定計提壞賬準備；未到期應收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不 大時，應將其賬面余額轉(zhuǎn)入應收賬款，并計提相應的壞賬準備。 第十條：提取壞賬準備時，借記“管理費用一計提的壞賬準備”科目，貸記“壞賬準 備”科目；本期提取的壞賬準備大于其賬面余額的

59、，應按其差額提取，小于其賬面余額的 差額，按原會計分錄轉(zhuǎn)回。 第十一條：對于確實無法收回的應收款項，經(jīng)批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準 備，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”等科目；已確實并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如以 后又收回，以實際收回的金額按原會計分錄轉(zhuǎn)回。 第四章存貨跌價準備 第十二條：各分、子公司在期末要對存貨進行全面清查，如由于存貨毀損、全部或部 分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，按可變現(xiàn)凈值低 于存貨成本部分，計提存貨跌價準備。可變現(xiàn)凈值，是指在正常經(jīng)營過程中，以估計售價 減去估計完工成本及銷售所必須的估計費用后的價值。 第十三條：存貨跌價準備按單個存

60、貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值計量，如果某些存貨具 有類似用途并與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關，且實際上難以將其與該產(chǎn)品系列 的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，可以合并計量成本與可變現(xiàn)凈值；對于數(shù)量繁多、 單價較低的存貨，可以按存貨類別計量成本與可變現(xiàn)凈值。當存在以下一項或若干項情況1.1. 當年發(fā)生的應收款項; 2.2. 計劃對應收款項進行重組; 3.3. 與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項; 4.4. 其他已逾期，但無確鑿證據(jù)表明不能收回的應收款項。 時，應當將存貨賬面價值全部轉(zhuǎn)入當期損益，借記“管理費用一計提的存貨跌價準備”科 目，貸記“存貨跌價準備” 科目: 1.1. 已霉爛變質(zhì)的存貨; 2.2.