閩福發(fā)(000547)財(cái)務(wù)造假最新進(jìn)展

1、閩福發(fā)（000547）財(cái)務(wù)造假最新進(jìn)展申草評(píng)注閩福發(fā)2006年4月16日發(fā)布了2005年報(bào)，同時(shí)公布了對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)福建監(jiān)管局巡檢意見(jiàn)的整改報(bào)告，下面是福建證監(jiān)局及審計(jì)師對(duì)閩福發(fā)財(cái)務(wù)問(wèn)題的調(diào)查（審計(jì)）結(jié)果：審計(jì)師：福建華興有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本公司出具了“閩華興所（2006）審字C-60號(hào)”保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，我司現(xiàn)將有關(guān)情況說(shuō)明如下： 一、福建華興有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)的原因 1、公司截止2005年12月31日其他應(yīng)收款賬面余額14,842.61萬(wàn)元，其中主要欠款單位為： （1）燕京華僑大學(xué)的借款8,000萬(wàn)元 公司對(duì)燕京華僑大學(xué)的借款8,000萬(wàn)元于2002年發(fā)生，主要用于燕大教

2、學(xué)樓等工程建設(shè)。經(jīng)教育部批準(zhǔn)（教發(fā)函2005236號(hào)），北京市教委于2005年11月下發(fā)了關(guān)于同意將燕京華僑職業(yè)學(xué)院劃轉(zhuǎn)到首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)的批復(fù)（京教計(jì)200568號(hào)），但由于目前合并雙方關(guān)于燕大人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)的具體方案還沒(méi)開(kāi)始正式協(xié)商，對(duì)付款問(wèn)題也未達(dá)成統(tǒng)一意見(jiàn)，同時(shí)作為首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)主管單位的北京市教委也尚未對(duì)如何支付對(duì)價(jià)問(wèn)題作出批復(fù)，因此公司對(duì)燕大投入的資金回收情況存在較大的不確定性。 （2）福建國(guó)力民生科技投資發(fā)展有限公司4,256.43萬(wàn)元。 福建國(guó)力民生科技投資發(fā)展有限公司系公司的控股股東，期初無(wú)關(guān)聯(lián)往來(lái)余額，本期與公司之間資金往來(lái)頻繁，其中借方累積發(fā)生26,870.23萬(wàn)元，

3、貸方累計(jì)發(fā)生22,613.80萬(wàn)元，期末余額4,256.43萬(wàn)元，此外，公司銀行存款中還存在以定期存單6,667萬(wàn)元為福建國(guó)力民生科技投資有限公司貸款提供質(zhì)押的情況。根據(jù)我們目前獲取的審計(jì)證據(jù)來(lái)看，無(wú)法判斷公司與控股股東之間的頻繁資金往來(lái)是否仍將持續(xù)發(fā)生，因此我們無(wú)法消除對(duì)該事項(xiàng)的疑慮，也難以對(duì)該資金往來(lái)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響作出專業(yè)判斷。 （3）良機(jī)電子科技（合肥）有限公司1000.80萬(wàn)元。 根據(jù)公司與控股子公司重慶金美通信有限公司及良機(jī)科技有限公司三方簽定的關(guān)于設(shè)立中外合資良機(jī)電子科技（合肥）有限公司的合資合同，公司應(yīng)出資等值37.125萬(wàn)美元的人民幣，占22.5%的股份，重

4、慶金美應(yīng)出資等值86.625萬(wàn)美元的人民幣，占52.5%的股份。截止2005年12月31日，公司賬面反映已投資1,000.80萬(wàn)元（含重慶金美）。據(jù)我們了解，設(shè)立新公司的審批手續(xù)已辦妥，重慶金美投出的資金已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，但公司認(rèn)為新公司尚未實(shí)質(zhì)設(shè)立且未實(shí)際運(yùn)作，整個(gè)驗(yàn)資手續(xù)尚未完成，因此將該款項(xiàng)掛“其他應(yīng)收款”反映而未列作“長(zhǎng)期股權(quán)投資”。我們未取得良機(jī)電子科技（合肥）有限公司更為具體的資料，包括會(huì)計(jì)報(bào)表等，因此，我們難以對(duì)該筆應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和內(nèi)容作出專業(yè)判斷。 資金往來(lái)單位金額較大，資金往來(lái)性質(zhì)及資金回收情況存在較大的不確定性。 2、公司截止2005年12月31日的預(yù)付賬款余額14,9

5、08.49萬(wàn)元，由于上述 預(yù)付款金額較大，超過(guò)該項(xiàng)貿(mào)易業(yè)務(wù)的合同交易金額，難以對(duì)該事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響作出專業(yè)判斷。 3、公司截止2005年12月31日的應(yīng)收賬款余額9,041.70萬(wàn)元，對(duì)其中福建 東南廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司519.79萬(wàn)元賬齡已達(dá)五年的欠款，難以判斷是否能收回，對(duì)其余的應(yīng)收帳款未見(jiàn)異常。 公司在2000年2月17日與福建東南廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司（下稱：東南臺(tái)）簽訂柴油發(fā)電機(jī)購(gòu)銷合同，總價(jià)696.75萬(wàn)元，截止2005年12月31日東南臺(tái)尚欠本公司貨款519.79萬(wàn)元，公司已向福州市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)向東南臺(tái)索回欠款及違約金合計(jì)545.78萬(wàn)元，現(xiàn)已收到福州市仲裁委員

6、會(huì)案件受理通知單（【2005】榕仲受字第156號(hào)），仲裁工作正在進(jìn)行中。我們無(wú)法獲取更詳細(xì)的審計(jì)資料，難以判斷該款項(xiàng)能否回收。 二、福建華興有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該事項(xiàng)的基本意見(jiàn) 公司2005年12月31日的應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)賬面余額合計(jì)38,928.50萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備479.07萬(wàn)元，凈額38,449.43萬(wàn)元。我們所獲取的審計(jì)證據(jù)不足以消除我們對(duì)其中大額資金往來(lái)事項(xiàng)的疑慮，我們難以對(duì)該資金往來(lái)事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容等及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響作出專業(yè)判斷。 （筆者注：這些債權(quán)相當(dāng)一部分要么是虛構(gòu)收入形成的虛假資產(chǎn)，要么是股東變相占資，除此之外，還有其他更合理解釋？）三、公司董事會(huì)、監(jiān)事

7、會(huì)和管理層對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn) 當(dāng)福建華興有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所把2005年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告初稿與公司交換意見(jiàn)時(shí)，公司持不同意見(jiàn)，針對(duì)上述問(wèn)題公司認(rèn)為： 1、由公司的控股子公司福州尤卡斯技術(shù)服務(wù)有限公司對(duì)燕京華僑大學(xué)投資9,500萬(wàn)元，及公司對(duì)燕京華僑大學(xué)的借款8,000萬(wàn)元，主要用于燕大教學(xué)樓等工程建設(shè)和學(xué)校設(shè)施等。現(xiàn)經(jīng)教育部批準(zhǔn)（教發(fā)函2005236號(hào)），北京市教委于2005年11月下發(fā)了關(guān)于同意將燕京華僑職業(yè)學(xué)院劃轉(zhuǎn)到首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)的批復(fù)（京教計(jì)200568號(hào)），但目前合并雙方關(guān)于燕大人員、資產(chǎn)處置的具體方案還沒(méi)開(kāi)始正式協(xié)商，沒(méi)有達(dá)成任何協(xié)議，學(xué)校一切工作正常。 2、良機(jī)電子科技（合肥）有限公司1

8、000.8萬(wàn)元的應(yīng)收款，是本公司及子公司重慶金美通信有限責(zé)任公司擬與良機(jī)科技公司共同投資成立的中外合資企業(yè)，因成立報(bào)批等手續(xù)尚未完成，所以暫掛其它應(yīng)收款。 3、2005年為了拓展業(yè)務(wù)，公司依法在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)開(kāi)展食品原材料貿(mào)易業(yè)務(wù)，由于計(jì)劃業(yè)務(wù)量大，年初對(duì)供貨方預(yù)付了定金，隨著市場(chǎng)需求的變化，實(shí)際交易小于預(yù)付貨款，該資金已于2006年一季度相繼結(jié)清退回。 4、對(duì)正在仲裁中的福建東南廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司欠款糾紛案公司對(duì)仲裁的結(jié)果預(yù)計(jì)是持較樂(lè)觀的態(tài)度，并已提取30%計(jì)155.94萬(wàn)元的壞帳準(zhǔn)備金。 經(jīng)與福建華興有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所多次磋商后，公司已接受福建華興有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的2005年審計(jì)報(bào)

9、告。 四、上述事項(xiàng)對(duì)我司的影響程度 1、燕京華僑大學(xué)、福建國(guó)力民生科技投資有限公司、良機(jī)電子科技（合肥）有限公司的應(yīng)收款及對(duì)各供貨單位的預(yù)付款對(duì)我司的2005年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)均無(wú)產(chǎn)生影響。 2、福建東南廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司欠款及違約金合計(jì)545.78萬(wàn)元，若仲裁結(jié)果對(duì)我司有利，并能順利執(zhí)行并全額收回欠款，則對(duì)2005年的經(jīng)營(yíng)結(jié)果并無(wú)影響，否則2006年還要加大或全額提取“壞帳準(zhǔn)備金”。 五、應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性。 1、良機(jī)電子科技公司作為股東方，正在積極辦理公司籌建工作，2006年一季度將由“其它應(yīng)收款”轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期投資”。 2、2006年一季度公司董事會(huì)狠抓經(jīng)營(yíng)班子，加強(qiáng)與客戶的結(jié)算及清收舊欠款工作

10、，加速資金周轉(zhuǎn)，截止2006年3月31日已收回大額預(yù)付帳款約1億元及福建國(guó)力民生科技投資有限公司欠款4256.43萬(wàn)元。（筆者注：不簡(jiǎn)單，短期內(nèi)還了銀行虧空1.34億元，股東占款0.4億元，并收回預(yù)付款1個(gè)億，可是就不知道這些錢又去哪里了？閩福發(fā)2006年第一財(cái)季賬上也就1.62億元貨幣資金，就是這些錢，也不知道有多少是真實(shí)的，有多少是受限的？閩福發(fā)玩著就是資金循環(huán)游戲）六、消除和解決以上六個(gè)方面疑慮的措施及成效。 2006年公司還將繼續(xù)壓縮流動(dòng)資金占用，逐步減少銀行借款，提高資金使用效率。此外我們要求公司相關(guān)人員，配合律師積極與司法等相關(guān)部門聯(lián)系，盡快解決福建東南廣播電視網(wǎng)絡(luò)有限公司欠款糾紛

11、。 福建證監(jiān)局：中國(guó)證監(jiān)會(huì)福建監(jiān)管局于2005年11月21日至24日對(duì)我公司進(jìn)行了巡回檢查，并于2006年3月9日以閩證監(jiān)公司字20063號(hào)下發(fā)了限期整改通知書。對(duì)于福建監(jiān)管局的巡回檢查，公司董事會(huì)非常重視，指定專門部門、專門人員積極配合巡檢工作，對(duì)巡查中指出的問(wèn)題，立即開(kāi)始整改。在2006年3月16日接到福建監(jiān)管局限期整改通知書后，公司又組織本公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員以及相關(guān)部門人員，進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)、分析和研究，按照公司法、證券法、上市公司冶理準(zhǔn)則及深圳證券交易所股票上市規(guī)則等法律法規(guī)的要求，對(duì)未改正的問(wèn)題，制定了切實(shí)可行的整改措施。現(xiàn)對(duì)照限期整改通知書將公司整改情況報(bào)告如下：

12、60;   一、關(guān)于投資燕京華僑大學(xué)的資金回收存在較大的不確定性     情況說(shuō)明及整改措施：燕京華僑大學(xué)是北京市僑聯(lián)于1984年創(chuàng)辦、經(jīng)北京市教委批準(zhǔn)設(shè)立的一所新型民辦大學(xué)。學(xué)校辦學(xué)及建設(shè)主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源于學(xué)生繳納的學(xué)費(fèi)以及海外華僑的捐資。由于遇到東南亞金融危機(jī)的影響，海外華僑承諾的捐資款無(wú)力兌現(xiàn)，學(xué)校工程建設(shè)處于停工狀態(tài)，學(xué)校急需引進(jìn)社會(huì)其他投資者。公司福州尤卡斯技術(shù)服務(wù)有限公司因市場(chǎng)變化，原有的業(yè)務(wù)萎縮。為拓展業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)范圍，經(jīng)多方考察并經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，子公司福州尤卡斯技術(shù)服務(wù)有限公司于2002年9月25日與燕京華僑大

13、學(xué)簽署協(xié)議書，向燕京華僑大學(xué)投資9500萬(wàn)元，作為對(duì)教育的投資，用于科研開(kāi)發(fā)和完善教育設(shè)施建設(shè)。除投資外，公司也向華僑大學(xué)提供借款8000萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部用于校園建設(shè)。對(duì)我們的出資和借款學(xué)校均有確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)。 （筆者注：如今該學(xué)校仍為同一控制人所控制，你說(shuō)投多少錢他就確認(rèn)多少錢，這個(gè)學(xué)校騙了多少錢也是一個(gè)謎）    由于燕京華僑大學(xué)西區(qū)大門緊挨著首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，兩校合并可以實(shí)現(xiàn)雙贏，為此，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)向北京市教委提出要將燕京華僑大學(xué)整體并入該學(xué)校。目前，經(jīng)北京市政府和國(guó)家教育部正式發(fā)文批準(zhǔn)，北京市教委已下文同意將燕京華僑大學(xué)劃轉(zhuǎn)到首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)

14、，兩校有關(guān)購(gòu)并過(guò)程中的相關(guān)事宜雙方正進(jìn)行磋商。由于此次合并是政府行為，有關(guān)方面均已承諾，本公司9500萬(wàn)元的投資款及8000萬(wàn)元的借款的回收是有保障的，目前具體事項(xiàng)正在進(jìn)行中。    二、關(guān)于參股公司經(jīng)營(yíng)管理不善，存在較大有風(fēng)險(xiǎn)隱患     情況說(shuō)明及整改措施：公司于2002年12月30日與山東省高新技術(shù)投資有限公司(系山東省政府的直屬國(guó)企)、優(yōu)歐弼投資管理(上海)有限公司（新加坡大華銀行的全資公司）簽訂合資經(jīng)營(yíng)大華投資有限公司股東協(xié)議書，投資設(shè)立大華大陸投資有限公司。    

15、0;該公司屬綜合性投資公司，又有國(guó)外大銀行參與，企業(yè)前期的開(kāi)辦費(fèi)以及投資項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)用支出較大，根據(jù)新的會(huì)計(jì)制度，對(duì)該費(fèi)用不能進(jìn)行分期攤銷，致使大華大陸2003年、2004年產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)上的虧損。大華大陸公司主要從事風(fēng)險(xiǎn)投資和產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資，2005年國(guó)家曾一度叫停紅籌海外上市，也影響了業(yè)務(wù)的進(jìn)展。但盡管這些不利影響，大華大陸投資的項(xiàng)目開(kāi)始產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，2005年已經(jīng)盈利。為保證資金使用效果，該公司董事會(huì)根據(jù)國(guó)際慣例對(duì)尚未投出的資金進(jìn)行現(xiàn)金管理，也取得一定效益。據(jù)了解，該公司在經(jīng)營(yíng)方面還是穩(wěn)健的。     根據(jù)華興會(huì)計(jì)師事務(wù)的意見(jiàn)，公司董事會(huì)于2006年3月31

16、日以神州學(xué)人董20061號(hào)發(fā)函通知大華大陸投資有限公司，要求其聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)專業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)對(duì)其2005年財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)，大華大陸投資有限公司目前已聘請(qǐng)北京中洲光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司重新對(duì)該公司2005年財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（筆者注：大華投資顯然有虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假投資之嫌，一個(gè)咨詢公司3個(gè)億本金放著，真是可笑之極）     三、關(guān)于公司定期存單涉嫌被質(zhì)押     整改措施：公司已分別于2005年12月15日和2006年1月5日將銀行定期存單13334萬(wàn)元收回存放

17、公司銀行基本戶，制訂了資金使用計(jì)劃，并于2006年3月31日前將大股東占用的4256.43萬(wàn)元資金全部收回。（筆者注：巨額銀行存款果然受限，近2個(gè)億的資金短期內(nèi)就回籠了？這也許根本就是假還）     四、因擔(dān)保造成公司資產(chǎn)存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患     情況說(shuō)明及整改措施：因歷史因素等多方面原因，福建省上市公司在多年前即已形成了擔(dān)保圈。在中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)發(fā)200556號(hào)文發(fā)布后，我司雖采取了積極措施，努力降低對(duì)外擔(dān)保金額，對(duì)外擔(dān)保已從2000年的22343萬(wàn)元下降至現(xiàn)在的10076萬(wàn)元。由于福建三農(nóng)集團(tuán)股份有限公司、華通天香集團(tuán)股份有限公司被實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方占用資金，致使我公司為上述兩家公司提供的總計(jì)7226萬(wàn)元的擔(dān)保已全部逾期，公司作為擔(dān)保方被銀行起訴，并查封了公司有關(guān)土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)。目前公司正采取積極的措施，呼吁有關(guān)部門協(xié)助公司逐步解除擔(dān)保，減少公司損失。另外公司還減少了對(duì)福建三木集團(tuán)股份有限公司的擔(dān)保額度（目前僅剩1500萬(wàn)元），并與銀行協(xié)商，改為全部由公司大股東提供擔(dān)保，降低公司風(fēng)險(xiǎn)。