財務管理制度新修改修訂

1、第三篇財務部財務部在酒店的經(jīng)營活動中負責收集、及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向總經(jīng)理提供經(jīng)營決策所需資料。財務部在酒店的 經(jīng)營管理中起著財務的計劃管理，會計核算管理，資產(chǎn)管理，家具用具設備管理, 物料用品管理，費用成本管理，利潤管理，商品原料和物資管理，倉庫物資管理 的重要作用。通過上述管理職能的發(fā)揮，使酒店的經(jīng)營業(yè)績獲得更大的經(jīng)濟效益， 從而促進企業(yè)的不斷向前發(fā)展。第二章 組織結(jié)構及崗位設置（附圖）第一章概述記錄、分類、總括、分析貨幣交易以第三章財務部各級人員崗位職責、財務部經(jīng)理1 1 管理層級關系直接上級：總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理直接下級：日審主管、成本主管、采購主管2 2、崗位職責：（1 1）根

2、據(jù)國家有關財務制度的規(guī)定，結(jié)合酒店自身特點，制定和完善財 務制度；（2 2）根據(jù)酒店經(jīng)營計劃負責組織編制財務預算，為總經(jīng)理決策提供財務 專業(yè)方面的合理性建議；（3 3）負責編制財務收支計劃，加強資金的計劃管理，監(jiān)督檢查計劃的執(zhí) 行情況；（4 4）負責組織管理酒店流動資金，審核、平衡、匯總各部門報送的用款 計劃，負責組織酒店債權、債務的清理工作。 監(jiān)督資金的合理使用，充分 發(fā)揮資金效益；（5 5）負責組織管理酒店的固定資產(chǎn)，建立完整的固定資產(chǎn)帳目，配合有 關部門加強物資管理，建立和完善有關制度。組織每年度的財產(chǎn)清理工作；（6 6）認真貫徹執(zhí)行各項財務制度和財經(jīng)紀律，指導有關部門遵守國家財 務規(guī)定

3、，協(xié)助各部門做好增收節(jié)支、開源節(jié)流工作；（7 7）協(xié)調(diào)部門內(nèi)部及其他部門以及與財政、稅務、金融、保險等部門的 關系，為實現(xiàn)酒店經(jīng)營管理目標服務；（8 8）組織所屬部門人員編制各項財務報表。二、日審主管1 1、直接上級：財務部經(jīng)理2 2、直接下級：前廳收銀領班、餐廳收銀領班、日審員、夜審員3 3、崗位職責：（1 1） 受本部門經(jīng)理委托，負責管理日常事務，負責本部門員工排班、考 勤、考核工作，負責安全、防火、衛(wèi)生工作的檢查督導；（2 2） 負責酒店營業(yè)收入報告的審核，有效地控制酒店的營業(yè)收入及最低 的壞帳損失；（3 3） 審核并簽章收入核算會計的日記和明細帳和、憑證。（4 4） 審核收入，核算會計

4、編制的每日營業(yè)收入報告，并按規(guī)定的報告時 即時向酒店有關部門管理人員報告。（5 5） 負責應收帳帳項分析，定期報告應收帳帳頁余額，處理資金結(jié)算工 作中出現(xiàn)的疑難問題。（6 6） 負責住店客人與酒店簽定的協(xié)議、合同的存檔工作，并監(jiān)督協(xié)議、 合同的執(zhí)行情況，如發(fā)生違反協(xié)議的現(xiàn)象，及時向財務經(jīng)理報告，并提出 解決問題的建議。（7 7） 督導本組員工工作效率和工作質(zhì)量，考評員工工作表現(xiàn)。（8 8 ）負責本組員工的業(yè)務培訓工作，提高員工素質(zhì)。（9 9） 負責酒店收銀員的行政管理工作。 及時發(fā)現(xiàn)收銀員的問題及時處理, 收銀員發(fā)生的重大問題及時向財務經(jīng)理報告。（1010）完成成財務部負責人安排的其它工作。三

5、、成本主管1 1、 直接上級：財務部經(jīng)理2 2、 直接下級：成本核算員、應收款人員、應付款人員、總出納、倉庫保 管員、工資核算員、固定資產(chǎn)核算員3 3、 崗位職責：負責酒店飲食成本報告，控制飲食銷售成本。監(jiān)督和檢查采購供貨渠道，收貨程序以及原材料質(zhì)量，了解和掌握市 場上原材料價格信息。負責飲食收入、成本報告的審核工作，定期寫出成本分析報告，為采 購、儲藏和飲食管理人員決策提供參考。審核“飲食銷售日報表”和“飲食營業(yè)成本表”。 審核成本核算會計編制的全部會計憑證和原始憑證。向餐飲部經(jīng)理和財務部提供飲食成本信息，配合廚師長隨時編制出臺 新配方菜譜，并及時進行實施效益分析。督導和參與廚房原材料、庫房

6、飲食材料的月末盤點工作，做到帳帳相符，帳物相符，負責解決盤盈盤虧的原因分析和帳務處理。加強日常成本控制，編寫飲食成本分析報告?？荚u員工工作實績和工作質(zhì)量。合理使用人力，全面安排采購計劃，保證采購工作的順利進行。與供應商建立良好的業(yè)務關系， 完成酒店采購任務。(1)(2)(3)(4(4)(5(5)(6(6)（8）（9 9）負責督導和培訓本崗位成本核算會計,（1010 ）完成財務部負責人安排的其它工作。四、采購主管直接上級： 財務部經(jīng)理 直接下級：采購員（1 1）（2 2）（3 3）（4 4）（5 5）了解市場信息，比值論價，降低費用開支。查和監(jiān)督進口物品的報關工作，做到手續(xù)齊全，資料齊備。解各部

7、門物資需求及各種物資的市場供應情況，掌握財務部及采購部 對各種物資采購成本就采購資金控制要求，熟悉各種物資采購計劃。(6)對各部門急用物資優(yōu)先安排，并與供貨單位聯(lián)系。及時與申購部門聯(lián)系，落實物資的規(guī)格、型號、數(shù)量，避免差錯。認真核實各部門的購物計劃，保證庫房正常儲備量，防止物資積壓，對定型、常用物資按庫房規(guī)定及時辦理，做好總物資使用的周期性計 劃工作。認真履行財務制度，購進的一切貨物應辦理進庫手續(xù)，手續(xù)辦妥后， 立即到財務報帳，不得拖帳、掛帳。(10) 與庫房取得聯(lián)系，落實當天物資實際到貨的品種、規(guī)格、數(shù)量，并 把好質(zhì)量關。(11) 外出聯(lián)系業(yè)務要詳細說明去向，并告知部門經(jīng)理。(12) 隨時向

8、申購部門了解所購物資的使用情況，征詢使用單位對物品的 質(zhì)量評價。(1313)五、出納1 1、直接上級：財務部主管2 2、崗位職責：(1)負責現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款臺交來的現(xiàn)金，填制送 款簿，及時存入銀行。(2)負責簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。(3)檢查一切收、付、繳款業(yè)務憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備， 項目內(nèi)容清楚齊全，大小金額相符，對檢查無誤的憑證及時辦理款 項收、付、繳業(yè)務。(4)負責管理人民幣，外匯券人民幣備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。(5)負責編制“監(jiān)督每日資金日報”和“銀行存款每日報告” 。(6)每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督(或由二人互

9、相監(jiān)督)取出各收 款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符，如出現(xiàn)不相 符現(xiàn)象，應立即查找原因。(7)在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開， 不能與其它袋款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥 的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符，如不符應及時讓有關人員查找弄清情況， 直到相符為止。(7)(8)對外埠購進的大宗物品， 當接到報站通知后， 及時辦理提貨及運輸 手續(xù)，確保貨物提前交付使用。盡量做到單據(jù)或發(fā)票隨貨同行交倉庫員驗收， 如因托收或省外物資 單據(jù)不能隨貨同行，應預先根據(jù)合同數(shù)量，通知倉庫員做好收貨準 備。認真落實各項進貨合同的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格和性能，把好進貨關，杜絕假冒

10、偽劣商品對酒店的損害。(14(14)(15(15)(8)將人民幣、支票分別填寫“送款薄”，連同“信用卡”匯總單的送款 薄一起交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)帳，對必須辦理托收的外幣支票、匯票， 必須一一填寫妥收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與 轉(zhuǎn)帳憑證一起轉(zhuǎn)給財務辦公室銀行出銀會計。(9)審查外匯券、現(xiàn)金的送款薄存根，各種支票、匯票、送款薄的存根、收據(jù)存根、匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告”原始憑 證，再按人民幣、外幣分別匯總編制，報部總會計師審查批準、簽 章，然后存檔。(10)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬賬相符, 確?，F(xiàn)金的安全。(11 1 )妥善保管各種收、付款憑證

11、和酒店“每日收入報告”，每日及時整 理歸檔，做到有條不紊。(12 2)完成上級交辦的其他任務。日審1 1 直接上級：收銀稽核領班2 2、崗位職責：丨)負責酒店營業(yè)收入報告的審核，有效地控制酒店的營業(yè)收入及最低 限度的壞帳損失。!)審核并簽章收入核算會計的日記帳和明細帳憑證?！睂徍耸杖?，核算會計編制的每日營業(yè)收入報告，并按規(guī)定的報告時 間，及時向酒店有關部門管理人員報告。L)L)負責應收帳帳項分析，定期報告應收帳帳頁余額，處理資金結(jié)算工 作中出現(xiàn)的疑難問題。5)5)負責住店客人與酒店簽定的協(xié)議、合同的存檔工作，并監(jiān)督協(xié)議、 合同的執(zhí)行情況，如發(fā)生違反協(xié)議的現(xiàn)象，及時向財務經(jīng)理報告，并提出解決問題

12、的建議。i)i)督導本組員工工作效率和工作質(zhì)量，考評員工工作表現(xiàn)。0 0 負責本組員工的業(yè)務培訓工作，提高員工素質(zhì)。I)I)負責酒店收銀員的行政管理工作。及時發(fā)現(xiàn)收銀員的問題及時處理, 收銀員發(fā)生的重大問題及時向財務經(jīng)理報告。(9(9 )完成財務部負責人安排的其它工作。(10(10)巡場職責：1)1) 核實總臺昨日未結(jié)帳單，檢查鐘點房是否及時輸入；2)2) 檢查餐廳午餐入帳錄入情況，是否及時填制點菜單、酒水單、外 賣物品是否及時錄入電腦；3)3) 到各收銀點檢查已使用發(fā)票，是否存在記帳聯(lián)未撕情況；4)4) 檢查督促帳單輸入的及時性。七、夜審1 1、 直接上級：收銀稽核領班六、2 2、 崗位職責

13、：(1)核查收款員送審的帳單、原始單是否準確，并核對各班的營業(yè)報表。(2)核查各班收款員送審的轉(zhuǎn)帳單據(jù)所列單位是否按有關規(guī)定或協(xié)議執(zhí) 行。(3)審查前廳接待輸入電腦的房價是否正確，并作出記錄。(4)審查各餐廳收款及客房輸入電腦的掛帳數(shù)據(jù)與帳單是否相符，房號 是否正確，以保證客人結(jié)帳時縮短時間。(5)審核每天對外結(jié)帳的帳目和單據(jù)(包括旅行社、長包房、合約單位)，數(shù)字是否正確，各種單據(jù)是否齊全無誤。(6)每晚通過電腦做出借貸平衡表，以保證月底結(jié)算報表正確。(7)審核各部門的營業(yè)日報表，做出當天全店營業(yè)日報表，并與次日 點前送總經(jīng)理室及有關部門。(8) 對每天稽查出的待查事項和未按規(guī)定辦理的內(nèi)容和數(shù)

14、據(jù)做出稽核報告，次 日報送財務部經(jīng)理和總經(jīng)理。(9)負責保管各部門的營業(yè)日報及附件單據(jù)。(10) 負責本工作范圍的夜間治安工作。匯總編制營業(yè)收入日報表。完成上級交辦的其它任務。八、前廳收銀領班1 1、 直接上級：日審主管2 2、直接下級：收銀員3 3、 崗位職責：(1)負責收銀員的業(yè)務培訓和現(xiàn)場督導工作。檢查收銀員的交班記錄，保 證交班時帳款清楚；(2)負責對收銀員的考核評定，每月匯總收銀員考核評定情況，寫出考核 報告；(3)按照發(fā)票管理辦法管理發(fā)票，保證發(fā)票的規(guī)范使用，收到主辦會 計購回交來的發(fā)票，做好領入記錄，按部門建立發(fā)票發(fā)放使用，結(jié)存登記 簿，進行登記，月末進行發(fā)票清理盤點，匯總編制發(fā)

15、票使用情況報告，收 回整理發(fā)票存根，處理發(fā)票違規(guī)事件；(4)負責應收掛帳單據(jù)的管理，建立詳盡的三級明細帳簿，應收款余額必 須每周末與主辦會計核對相符，每天下班前必須完整反映前日應收款余額，包括合計和明細帳，交收款人的單據(jù)、領用發(fā)票必須登記，。在收款人員處正在收款的單據(jù)必須追蹤， 對沒有及時收回的單據(jù)， 理，收款人不能隨便留存發(fā)票、單據(jù)；(5) 認真做好電腦 ARAR 帳的清理銷帳工作，做到 際帳單三相符；(6) 負責檢查、核實“臨時掛帳”、“酒店帳”，過時間未收回應提出書面處理意見；(7) 負責關于收銀工作文件通知的管理，認真做好相關情況的上傳下達, 和相關資料的保管，并提供查閱；(8) 保管

16、員工餐菜票；(9) 開具收款收據(jù)；(10)負責檢查、核實各收銀點定金數(shù)，并與會計賬核對相符；(11)完成上級交辦的其它任務。九、成本核算1 1 直接上級：會計主管崗位職責：負責酒店成本核算；對酒店的經(jīng)營和帳務往來進行監(jiān)督和管理；督導成本控制，清點存貨，核查食品原材料的采購，檢查和核對食品的供應、驗收、儲存等情況；(4)隨時抽查各營業(yè)點供應情況；(5)編制成本報表，進行歸納、整理，開展預測和分析，就食品和飲品的 價格、銷售潛力編制比較分析報告，向財務經(jīng)理和總經(jīng)理提供資料；(6)審核記錄食品購進價格表，核算實物及飲品的采購數(shù)量；(7)進行飲食銷售分析；(8)與餐飲部前臺和后廚經(jīng)理進行業(yè)務溝通， 對

17、酒店飲食管理控制系統(tǒng)提 出改進意見；與其商討，在不降低食品質(zhì)量的情況下，提高食品原材料的利 用率，降低成本和費用；(9)完成上級交辦的其它工作任務。十、出納1 1 直接上級：成本主管2、崗位職責：(1)負責現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款臺交來的現(xiàn)金，填制送款 簿，及時存入銀行。(2)負責簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。應及時收回，統(tǒng)一管ARAR 帳與手工會計帳和實追蹤并記錄收款情況，超2 2、(1 1)(2 2)(3 3)(3)檢查一切收、付、繳款業(yè)務憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備， 項目內(nèi)容清楚齊全，大小金額相符，對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、 付、繳業(yè)務。(

18、4)負責管理人民幣，外匯券人民幣備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。(5)負責編制“監(jiān)督每日資金日報”和“銀行存款每日報告”。(6)每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督(或由二人互相監(jiān)督)取出各收款 員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符，如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象， 應立即查找原因。(7)在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不 能與其它袋款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù) 字核對是否相符，如不符應及時讓有關人員查找弄清情況， 直到相符為止。(8)將人民幣、支票分別填寫“送款薄”，連同“信用卡”匯總單的送款薄 一起交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)帳，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，

19、必須一一 填寫妥收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉(zhuǎn)帳憑證一起轉(zhuǎn) 給財務辦公室銀行出銀會計。(9)審查外匯券、現(xiàn)金的送款薄存根，各種支票、匯票、送款薄的存根、 收據(jù)存根、匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告”原始憑證，再 按人民幣、外幣分別匯總編制，報部總會計師審查批準、簽章，然后存檔。(10)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬賬相符， 確?，F(xiàn)金的安全。(11)妥善保管各種收、付款憑證和酒店“每日收入報告”，每日及時整理 歸檔，做到有條不紊。(12)完成財務部經(jīng)理安排的其它工作。第四章 財務管理制度、總則第一條 財務管理制度是根據(jù)企業(yè)財務通則和旅游，飲食企業(yè)財務制

20、 度的規(guī)定，結(jié)合酒店自身經(jīng)營的特點和管理要求而制度的， 用于規(guī)范酒店財務 活動的管理辦法。第二條酒店財務部是總經(jīng)理在經(jīng)濟管理方面的參謀和助手，在總經(jīng)理領導 下負責貫徹國家有關財經(jīng)政策，參與酒店經(jīng)營決策方案的研究與制定。 組織制定 財務預算，下達落實收入，成本，費用、利潤等經(jīng)濟考核指標，并定期檢查各部 門執(zhí)行財務預算情況，負責酒店財務核算。第三條 酒店財務部受總經(jīng)理授權，專門負責酒店財務財產(chǎn)管理工作，各部 門必須自覺接受其監(jiān)督、指導。第四條酒店財務工作實行計劃管理，各部門必須嚴格按照計劃原則制定經(jīng) 營管理計劃，并嚴格按照計劃執(zhí)行。嚴格控制非計劃性和隨意性的任何作法。第五條酒店財務部具體制定和完善

21、酒店財務管理辦法和有關財務制度，如 實反映酒店財務狀況和經(jīng)營成果，依計算繳納國家稅收，向有關部門上報財務報 表，反映、監(jiān)督和控制酒店各部門經(jīng)營過程中各個環(huán)節(jié)的收支情況； 參與酒店經(jīng) 營決算，及時處理財務工作中出現(xiàn)的問題。第六條酒店各部門在經(jīng)營過程中，必須認真貫徹執(zhí)行有關財經(jīng)紀律和財務制度，認真登記財務部所要求的各項原始記錄和向財務部報送原始報表，落實財務預算，檢查分析財務預算執(zhí)行情況，嚴格執(zhí)行酒店的財產(chǎn)管理制度。、財務管理的基礎工作第七條 本財務管理規(guī)定，是企業(yè)根據(jù)財務通則和會計準則，結(jié)合自身經(jīng)營 特點和管理要求而制定的，旨在建立健全合理、規(guī)范、完整的財務管理基礎工作。1 1、合理使用資金，加

22、速資金周轉(zhuǎn)，根據(jù)市場情況保證經(jīng)營活動運轉(zhuǎn)。做到 貨比三家擇優(yōu)采購，保證貨物不積壓。嚴格按計劃采購，由物資采供部提出采購 計劃，經(jīng)總經(jīng)理批后執(zhí)行。未按計劃采購保管可拒收。不得盲目采購或購進不需 要的貨物或假冒偽劣產(chǎn)品。同時，在采購時必須取得合法原始發(fā)票， 再經(jīng)庫管人 員辦理驗收入庫單后財務部方可辦理報銷。2 2、建立嚴格貨物發(fā)出、使用制度。領物人填制三聯(lián)領料單并報部門主管審 批后領物，退貨要辦理退貨手續(xù)，經(jīng)有關人員同意后方可退貨。庫房管理人員憑 領料單按月匯總報送財務部，作為記帳依據(jù)。建立實物分類明細帳，庫管人員應 詳細記載調(diào)入、調(diào)出、領退等各個環(huán)節(jié)的帳務處理。3 3、建立財務物資的專人管理及盤

23、點制度，做到帳帳相符、帳物相符。進 行定期或不定期盤點、對盤盈、盤虧、毀損、報廢等物資必須查明原因，由庫房管理人員與經(jīng)管財產(chǎn)物資會計共同確認后填寫財產(chǎn)物資盤存表，財產(chǎn)物資報損申請表并按規(guī)定程序簽批。4 4、建立編制財務預算及分析制度。對各經(jīng)營部門規(guī)定每年第四季度編制下一年度收入、成本、費用、利潤的預算并交財務部。財務部匯總制定經(jīng)營計劃， 編制酒店總的財務預算。定期檢查各部門執(zhí)行預算情況，召集有關部門召開財務 分析會，研究解決執(zhí)行中的問題，保證總預算的完成。5 5、嚴格控制計劃外預算?，F(xiàn)代型企業(yè)必須加強自身工作的計劃性，減少人為的隨意性，對計劃外預算實行嚴格控制。對確實需要的但又未在計劃中的項

24、目，必須嚴格執(zhí)行逐級審批制度，經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。6 6 建立內(nèi)部稽核工作，明確稽核職責分工，對分管部門會計核算稽核人 員，要求熟悉分管部門經(jīng)營情況，盤存制度，成本費用開支范圍及預算情況，并 正確行使會計人員權利。對憑證的填制、審核、記帳、報表及會計檔案按規(guī)定程 序編制和管理。資金籌集的管理制度第八條 資金籌集的預測及分析制度。資金由財務部集中管理，統(tǒng)一安排， 計劃管理。需用資金單位必須做出年度資金需求計劃，編制需用量預測及資金預 算，上交財務部審核。財務部根據(jù)實際情況分析資金成本，合理確定資金需用量，控制投放時間，選擇籌資方式，合理安排自有資金和借入資金比例， 報總經(jīng)理審 批。第九條資本金

25、管理制度。對資本金進行分類管理，按照投資主體，明確劃 分國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。并根據(jù)合同、協(xié)議明確 出資責任，實行資本金保全制度，并保障投資者權益。第十條資本公積金管理。根據(jù)資本公積金的來源，分別對資本溢價、法定 財產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額及接受捐贈資產(chǎn)作為資本公積金。按照法定程 序，資本公積金可轉(zhuǎn)增資本金。第十一條負債的管理。根據(jù)負債是否超過一年或者一個營業(yè)周期來嚴格劃 分流動負債和長期負債。對流動負債中的各種應付款項嚴格登記、清理及兌付， 嚴格成本費用管理，合理控制職工福利，應付工資及其項目支出。流動負債按實 際發(fā)生額計價。長期負債包括長期借款、應付長期債券、

26、融資租入固定資產(chǎn)應付 款，嚴格管理長期合同。明確各種負債的歸還、利息的計付及財務處理辦法。將 于一年內(nèi)到期償還的長期負債，在財務報告中列為流動負債。四、貨幣資金及往來結(jié)算的管理制度第十二條 現(xiàn)金管理制度。在企業(yè)所擁有的各項資產(chǎn)中，現(xiàn)金具有最強的流 動性，它不必經(jīng)過任何改變，就可以為交媒介。所以企業(yè)應當健全內(nèi)部控制制度， 以防發(fā)生意外或損失?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制制度包括以下幾點：1 1、現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的現(xiàn)金事項日常會 計處理程序。2 2、設立以服務前臺為中心的收款點，前臺與各部門收款點，由財務部直 接管理，收款點的主要職責權限于收款而不付款。 每日營業(yè)結(jié)束后，收款員編制

27、營業(yè)收入日報表，連同所收支票、信用卡、現(xiàn)金一并交財務部，次日及時送存銀 行。各收款點不得自行保管現(xiàn)金，必須當日交清。3 3、核定庫存現(xiàn)金限額。除留一定額度現(xiàn)金供零星現(xiàn)金開支外，超限額現(xiàn)金應于當日或次日送存銀行?，F(xiàn)金支出過程中，超過一定限額和支出，應當使用 銀行支票進行結(jié)算。4 4、酒店采用定額備用金制。用款單位或個人應根據(jù)需要向財務部提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理核定定額后方能領用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合 開支標準的支出，將拒絕報銷。財務部負責監(jiān)督或督促及時報銷， 對于不需用的 備用金，及時結(jié)清收回，年度終了收回定額備用金。5 5、加強監(jiān)督檢查，經(jīng)常核對檢查庫存現(xiàn)金與帳簿是否相符，嚴禁以“

28、白條”抵充存現(xiàn)金。財務部應對各收款點實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，防止漏單現(xiàn)象發(fā)生。第十三條銀行存款及其他貨幣資金的管理制度。1 1、酒店貨幣的收付，除了規(guī)定可用現(xiàn)金以外，酒店的營業(yè)收支，費用支 付，結(jié)算往來，轉(zhuǎn)帳業(yè)務都必須通過銀行統(tǒng)一辦理， 酒店銀行存款帳戶嚴禁借給 其他單位或個人使用。2 2、為了有效經(jīng)營，靈活調(diào)度酒店資金，確保酒店對外信譽，出納人員必 須隨時注意保持銀行余額的正確性。3 3、出納人員在收付銀行存款業(yè)務之前，應認真審核銀行收付原始憑證是否符合現(xiàn)金管理制度，銀行結(jié)算紀律和財經(jīng)制度等規(guī)定， 是否報請批準，手續(xù)是 否齊備。4 4、出納人員應根據(jù)審核無誤的收付憑證，逐筆及時登記銀行日

29、記帳，并 做到日清月結(jié)。5 5、銀行存款日記帳，每月至少要同銀行對帳單對一次，及時對銀行未達 帳進行清理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因，及時更正。6 6 在總帳科目下，按其他貨幣資金的種類分設明細科目進行明細分類核 算。若要辦理外埠存款等業(yè)務時，應報請總經(jīng)理審批后方可辦理。第十四條外幣業(yè)務管理制度。1 1、按照現(xiàn)行規(guī)定（從旅游、飲食服務企業(yè)會計制度），對企業(yè)發(fā)生的外幣 現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務，應將有關外幣金額折合為人民幣記帳， 并登記外國貨幣金 額和折合率（可采用業(yè)務發(fā)生當期期初的國家外匯牌價作為折合率） 。2 2、月份或季度、年度終了，酒店應將外幣現(xiàn)金帳戶余額，外幣銀行存款戶余

30、額，按期末國家外匯牌價折合人民幣， 作為外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款的期末 人民幣金額，調(diào)整后的外幣帳戶人民幣金額與原帳面余額的差額部份， 作為匯兌 損益。第十五條往來結(jié)算管理1 1、需掛帳結(jié)算的客戶，各經(jīng)營部門應嚴格調(diào)查，信用審定，確定各客戶的信用等級賒帳額度，并報總經(jīng)理批準，方能執(zhí)行未按此辦理的部門或個人， 一 旦發(fā)生帳務問題，由其負責人或經(jīng)辦人承擔責任。2 2、及時登記每筆往來款項，進行分戶設帳，準確反映其形成，回收及增 減變化情況，月底對各往來款項的余額列出分戶清單。3 3、財務部應指定專人經(jīng)管往來帳目，月底終了，對往來款項進行全面清進，對應收款項按其帳齡長短逐項進行分析， 并向?qū)Ψ郊乃蛯?/p>

31、單進行核對。 對 帳齡較長的應收款，應由經(jīng)營部門有關人員負責與財務部共同催收。 對長期催收 無效的情況，有關人員將承擔經(jīng)濟責任。第十六條壞帳損失的確認、審批及財務處理。1 1、壞帳的確認應嚴格按照會計制度的有關規(guī)定執(zhí)行。2 2、在確定壞帳損失已經(jīng)發(fā)生時，財務部應及時以書面報告形成具實說明 其情況，報總經(jīng)理審查批準后進行核銷。3 3、壞帳損失的財務處理方法依照穩(wěn)健性原則，酒店采用直接轉(zhuǎn)銷法，即 是在實際發(fā)生壞帳時，將壞帳損失計入期間費用，同時沖銷應收帳款。五、存貨的管理制度第十七條 存貨計價標準及方法。存貨應包括原材料、燃料、低值易耗品， 庫存商品，物料用品。各種存貨應按取得時的實際成本計價。發(fā)

32、出時可采用先進 先出法、后進先出法、個別計價法、加權平均法、移動平均法確定其成本。第十八條 計劃內(nèi)、外存貨購進，收發(fā)制度。計劃內(nèi)存貨購進（不包括餐飲 部食品和商品部、娛樂部商品），經(jīng)總經(jīng)理審批同意的物資采購計劃，報財務部 門后，由物資采供部購入，交庫房管理，建立數(shù)量、金額明細帳。計劃外存貨購 進，必須嚴格控制，嚴格執(zhí)行由總經(jīng)理簽批程序。庫房憑各部門填制的領料單支 出存貨，在領用時計入部門成本費用中。庫存商品由經(jīng)營部門根據(jù)商品銷售情況， 編制商品采購計劃，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第十九條 低值易耗品管理制度。1 1、低值易耗品攤銷原則。各部門領用低值易耗品時采用一次攤銷法將其 成本計入領用部門費用中

33、，同時建立該部門低值易耗品數(shù)量帳。2 2、低值易耗品報廢應由使用部門填寫財產(chǎn)、物資報損申請表，經(jīng)批準交 財務部核實后轉(zhuǎn)銷數(shù)量帳。第二十條 存貨盤存制度。采用定期清查盤點制度。一般按月盤點，對于 存貨盤盈、盤虧、毀損情況，由實物負責人填定財產(chǎn)物資盤存表，財產(chǎn)物品報損 申請，說明原因，經(jīng)部門經(jīng)理核實，報總經(jīng)理批準后財務部按會計制度處理。六、固定資產(chǎn)的管理制度第二十一條固定資產(chǎn)標準。1 1、單位價值在 20002000 元以上（含 20002000 元）使用年限在一年以上的財產(chǎn)為 固定資產(chǎn)。2 2、單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)（如沙發(fā)、沙 發(fā)床、地毯、電視機等）也應視為固定資產(chǎn)。

34、3 3、房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規(guī)定標準 但也應一律列入固定資產(chǎn)。不符合上述條件的為低值易耗品。第二十二條固定資產(chǎn)計價標準無論采用什么方式獲得的固定資產(chǎn)均應按 取得的實際成本計價。第二十三條 固定資產(chǎn)折舊方法。采用年限平均法計提。個別固定資產(chǎn)需要 采用加速折舊法時，必須報有關部門批準。第二十四條固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。1 1、購進手續(xù)。各經(jīng)營部門每年將所需添置的設備，財產(chǎn)購置計劃與工程 部協(xié)商后提交總經(jīng)理辦公室初審平衡，經(jīng)總經(jīng)理審批后財務部執(zhí)行。各部門應強 化計劃管理，盡量減少計劃外購置情況。對確屬工作需要的計劃外固定資產(chǎn)購置 應嚴格按照計劃外物資請購簽批程序進行。

35、對未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購置，財務部 有權拒絕進行財務處理，不予報銷。2 2、固定資產(chǎn)購入后應由財務部會同使用部門共同驗收，同時設置固定資 產(chǎn)登記薄，進行詳細登記，實行誰用、誰管理、誰負責制度。保護固定資產(chǎn)的完 整。無完整驗收手續(xù)的財務部不予記帳。3 3、固定資產(chǎn)清查盤點制度。為了強化固定資產(chǎn)管理，由財務部牽頭，每 年對其實地盤點清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因?qū)懗鰰鎴蟾妫?由工程部、財務部核實報總經(jīng)理批準后按會計制度處理。4 4、固定資產(chǎn)報廢應由工程部鑒定后寫出書面報告，報總經(jīng)理審批后，按 會計制度處理。第二十五條固定資產(chǎn)修理制度1 1、固定資產(chǎn)修理應根據(jù)修理范圍大小、費用支出多少，

36、劃分為大修理和 日常修理。2 2、各部門的日常修理由工程部負責，修理費用由工程部編制用款計劃報 總經(jīng)理審核批準后執(zhí)行，計入當期有關部門費用中。3 3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年的第四季度提出下一年大修理計劃和大修理費用預算報告，交總經(jīng)理審核批準后執(zhí)行。對未列在計劃修 理中，但又確實緊急修理的大修理臨時性項目， 直接填寫緊急修理報告書，報總 經(jīng)理審批后執(zhí)行，對直接影響對客服務的緊急臨時性修理，須首先滿足對客服務 需要，而后補填緊急修理報告，報總經(jīng)理批準。計劃外大修理，須查明并分清是 大修理計劃欠缺還是人員操作不當?shù)仍?，核定人員責任。七、在建工程的管理制度第二十六條 對固定資產(chǎn)購建

37、項目，實行計劃管理。由工程部對購建項目進 行可行性分析，結(jié)合技術進行市場預測，提出計劃，匯同財務部分析項目的投資 效益，投資回收期，利潤增量等報告。嚴格按照酒店規(guī)定進行逐級鑒批。第二十七條 工程部根據(jù)自營工程，出包工程，設備安裝工程的不同特點制 定在建期間的管理辦法，由主管人員編制工程進度和資金投資計劃，由專門人員 負責嚴格控制各項支出，加強質(zhì)量監(jiān)控。第二十八條 為了取得或改造固定資產(chǎn)，進行新建、改建或?qū)σ延械墓潭ㄙY 產(chǎn)進行技術改造所發(fā)生的各項支出，應在每年第四季度所作的相應計劃中體現(xiàn)和 說明，作為固定資產(chǎn)的入帳價值處理。包括有：所有的材料，應付的工資和有關 費用，辦理竣工決算前發(fā)生的工程借款

38、利息。第二十九條 工程部負責對工程進行預決算審查，工程完工交付使用時由工程部進行竣工驗收，確保工程質(zhì)量和及時交付使用。驗收合格后的工程按照實際 發(fā)生的各項費用支出總計及時報表的財務部，以此為依據(jù)記入固定資產(chǎn)價值。對 于需要追加預算的工程項目，應由工程部詳細明列原因和附上必須的原始憑證， 報總經(jīng)理審批。如屬人為原因或有關人員履職不利造成的預算超過計劃標準的項 目，將追究有關人員的責任。第三十條 工程用材料、物資、機器設備等由財務部統(tǒng)一建帳，按收發(fā)保管 制度嚴格管理。八、無形資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)的管理制度第三十一條無形資產(chǎn)的管理1 1、酒店無形資產(chǎn)的具體內(nèi)容包括：專利權、著作權、土地使用權、非專 利技術

39、權、商譽、特種經(jīng)營權等。2 2、無形資產(chǎn)按取得時實際成本計價。3 3、無形資產(chǎn)在其有效使用期限內(nèi)或不少于 1010 年的期限平均攤?cè)牍芾碣M用。 第三十二條遞延資產(chǎn)的管理1 1、遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內(nèi)分期攤銷的 各項費用，包括開辦費，固定資產(chǎn)大修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出以及 攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。2 2、開辦費用是指定酒店籌建期間所發(fā)生的不應計入有關財產(chǎn)價值的各項 費用。在酒店開始經(jīng)營以后，在不短于五年的期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M用。3 3、除開辦費以外的遞延資產(chǎn)應根據(jù)支出的受益期分期平均攤?cè)牍芾碣M用。九、對外投資的管理制度意向?qū)ν馔顿Y時，酒店領層應組織相

40、關專業(yè)人員對投資項目 建立投資的立項審批，確定對外投資的權責部門，對外投資的短期投資分為債券投資和股票投資。酒店購入股票和債券時按 照實際支付的成本記帳。 出售時， 按實際收到款項與購入時的實際帳面價值的差 額計入當期損益。收到債券利息或股利計入投資收益。第三十五條長期投資分為股票投資、債券投資和其他投資。長期投資按投 資時實際支付的金額或確定的財產(chǎn)價值記帳。股票投資和其他投資采用成本法進 行核算，從被投資企業(yè)分得的股利或分來的利潤記入投資收益。第三十六條債券投資按購入債券的不同方式分別核算，面值購入的債券每 期應計利息記入投資收益，溢價或者折價購入債券，按其實際支付的價款與債券 面值的差額，

41、在債券到期前分期攤銷，按應計利息與分攤數(shù)的合計（或差額）記 入投資收益。第三十三條進行可行性研究，評價考核。第三十四條十、成本、費用的管理制度第三十七條按照成本開支范圍規(guī)定，酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接材 料、直接人工、商品進貨費用和其他直接支出以及期間費用計入成本費用。根據(jù)管理需要，處理成本消耗和經(jīng)營成果的關系，力爭達到“優(yōu)質(zhì)服務、最佳利潤、最低成本”的最佳目標。第三十八條酒店的成本費用核算應按權責發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本 費用與下期成本費用的界限，成本費用核算依據(jù)各部門的經(jīng)營特點進行分別核 算。1 1、商品成本核算(1) 商品采用進價成本核算，其進價成本主要指商品的實際采購成本。(2)

42、商場采用售價庫存商品核算，增設“商品進銷差價”科目，核算購進 商品的售價與進價的差額。銷售時按售價結(jié)轉(zhuǎn)成本，期末計算分攤本月已售商品 實現(xiàn)的進銷差價。商品進銷差價計算公式：月初商品進銷差價+ +本月購入商品進銷差價差價率月初庫存商品售價+ +本月購進商品售價本月已銷商品應攤進銷差價 = =本月已銷商品銷售額 X X 差價率2 2、飲食營業(yè)成本。飲食成本主要指餐飲材料(如原料、飲料、調(diào)料、配料等)。營業(yè)成本的核 算方式有兩種，一是直接領用消耗的零星鮮活品(海產(chǎn)品、雞、鴨、鮮肉、蔬菜) 餐飲材料調(diào)料等，在購進時直接計營業(yè)成本，二是從庫房領用餐飲材料，干貨及 配料，水酒等的實際成本，領料員填制一式三

43、聯(lián)領料單，經(jīng)廚師長批準，一聯(lián)留 作廚師長內(nèi)部核算當日用料成本，二聯(lián)交庫房提貨，月終保管將領料單進行匯總 編表，統(tǒng)計發(fā)出的數(shù)量、金額并報財務部計入當月營業(yè)成本，未用完的領出材料， 按時清查盤點，辦理假退庫手續(xù)，轉(zhuǎn)作下期成本。3 3、客房營業(yè)成本。按實際發(fā)生的直接材料成本核算。4 4、娛樂部營業(yè)成本。按實際發(fā)生的直接材料成本核算。5 5、營業(yè)費用歸集：根據(jù)酒店情況，分別核算各經(jīng)營責任部門的各項費用，并按照成本管理條例，不應列入成本費用的支出不得開支。 營業(yè)費用核算項目主 要分為：經(jīng)營人員工資及福利費，辦公用品、郵電費、保險費、差旅費、水電費、 物料消耗、低值易耗品攤銷、洗滌費、宣傳廣告費、燃料費、

44、服裝費、修理費及 其他費用。6 6 管理費用及財務費用管理。酒店行政管理部門為管理、組織和籌資發(fā)生的各項費用支出。 主要包括：行 政人員工資及福利費、服裝費、廣告宣傳費、辦公費、差旅費、物料消耗、勞動 保險費、董事會費、水電費、低值易耗品攤銷、交際應酬費、由 E E 電費、折舊費、 修理費、土地使用費、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、壞帳損失、存貨盤虧及毀X100%100%損損失，金融機構手續(xù)費、禾息支出凈額、匯兌損失凈額。卜一、營業(yè)收入的管理制度第三十九條 建立營銷預測分析制度。營銷作為酒店主要經(jīng)濟活動內(nèi)容， 其工作的質(zhì)量和效率直接對酒店的營業(yè)收入經(jīng)濟效益產(chǎn)生重大影響。酒店營銷部應在每年四季度根

45、據(jù)市場變化，競爭格局變化，新開發(fā)項目或停用項目，人員和 工作潛力等，制定出下年營銷預測，分析營業(yè)收入計劃報告書，每季度期末制定 下一季度計劃報告書，呈報總經(jīng)理及財務部，便于掌握情況。各直接經(jīng)營部門， 應按照酒店總體營銷規(guī)劃組織本部門的營銷工作， 形成“酒店有總體計劃，部門 有實施計劃”的營銷格局。第四十條 建立營銷的日常管理制度1 1、酒店的客房，餐飲等主要部門應作為整體進行推銷，各經(jīng)營部門的推銷 工作，應由營銷部統(tǒng)一組織進行。推銷與營業(yè)收入的實現(xiàn)密切相關， 對各客戶及 以合同形式付款的旅行團社，進行信用程度的調(diào)查分析，以便于進行控制，及時 收回帳款。2 2、營銷部門應嚴格執(zhí)行酒店的價格政策，

46、對旅行團社實行的銷售折扣與銷 售折讓，應在制定合同時報總經(jīng)理審查批準后方可辦理。營銷部在權限范圍外， 不得擅自進行減免打折。第四十一條 營業(yè)收入確認的依據(jù)和時間。營業(yè)所獲得的收入應當根據(jù)實 現(xiàn)原則加以確認和計量，以營業(yè)時點作為收入實現(xiàn)的時間標志，以每月2727 日為會計期間的劃分。十二、酒店利潤及其分配的管理第四十二條 利潤的預測及分析制度。各經(jīng)營責任部門，在每年四季度根據(jù) 營業(yè)收入計劃編制出下年的利潤計劃， 報總經(jīng)理審批。財務部根據(jù)情況，通過分 析確定各經(jīng)營責任部門和酒店目標利潤，明確利潤責權歸屬，建立利潤考核指標。第四十三條 營成果。利潤總額營業(yè)利潤主營業(yè)務利潤= =主營業(yè)務收入一主營業(yè)務

47、成本一營業(yè)費用一營業(yè)稅金及 附加其他業(yè)務利潤= =其他業(yè)務收入一其他業(yè)務支出利潤核算的主要內(nèi)容：1 1、按照配比原則，結(jié)轉(zhuǎn)本期的營業(yè)收入和營業(yè)成本，期間費用和流轉(zhuǎn)稅 金及附加，確定本期的利潤總額。規(guī)定利潤總額的構成項目和核算方法，確保正確反映酒店的經(jīng)= =營業(yè)利潤+ +投資凈收益+ +營業(yè)外收支凈額= =主營業(yè)務利潤+ +其他業(yè)務利潤-管理費用一財務費用2 2、結(jié)轉(zhuǎn)本期的投資收益，營業(yè)外收入的營業(yè)外支出，并與本期營業(yè)利潤 匯總，確定本期的利潤總額。第四十四條營業(yè)外收支管理制度。營業(yè)外收支是與酒店經(jīng)營無直接關系 的各項收入和支出，必須明確其各項目，開支范圍、財務手續(xù)及核算辦法。營業(yè) 外收入包括固

48、定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益， 罰款凈收入，確定無法支付經(jīng)批準后 的應付款及其他收入。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損， 報廢的凈損失、非 常損失、技工學校經(jīng)費、賠償金、違約金、罰款、公益救濟性捐贈。第四十五條禾分配管理制度。實現(xiàn)利潤按照國家規(guī)定依法申報繳納所 得稅后依序分配稅后利潤：1 1、支付被沒收財務損失和各項稅收的滯納金、罰款。2 2、彌補酒店以前年度虧損。3 3、提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按稅后利潤扣除前兩項后的10%10%提取。當法定盈余公積金已達到注冊資本的 5%5%時可不再提取，盈余公積金可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本金。4 4、提取公益金。公益金主要用于酒店的職工集體福利設施支

49、出。5 5、向投資者分配利潤。酒店以前年度未向投資者分配的利潤，可并入本 年度分配。十三、財務報告與財務評價制度第四十六條財務報告是反映酒店財務狀況和經(jīng)營成果等財務信息的總結(jié) 性書面文件，包括財務報表和財務狀況說明書。第四十七條 規(guī)定財務狀況說明書的內(nèi)容及要求。按統(tǒng)一要求報送年度會計 報表時附財務狀況說明書。其主要內(nèi)容：酒店經(jīng)營狀況，利潤盈虧及分配情況， 資金增減和周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況，資本結(jié)構及其變動情況，財產(chǎn)物資盈虧報 廢情況。非經(jīng)常性項目的說明，財務報表中有關重要項目的明細資料， 為了便于 理解和分析報告需要說明的情況。第四十八條建立財務評價指標制度，按國家統(tǒng)一規(guī)定和酒店經(jīng)營決策及管

50、理要求制定以下財務指標。1 1、評價財務狀況指標：期末所有者權益總額資本保值增值率期初所有者權益總額 反映投資者投入酒店的資本完整性和保全性負債總額資本負債率資產(chǎn)總額X100%100%X100%100%用來衡量酒店負債水平高低情況。流動比率流動資產(chǎn)X100%100%流動負債 衡量酒店在某一時點償付即將到期債務的能力。速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)- -存貨）速動比率X100%100%流動負債衡量酒店在某一時點上運用隨時可以變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務的能力。營業(yè)成本存貨周轉(zhuǎn)率X100%100%平均存貨成本平均存貨成本期初存貨成本+ +期末存貨成本X100%100%2 2用于衡量酒店一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)。2

51、 2、評價經(jīng)營成果指標：營業(yè)利潤率X100%100%營業(yè)凈收入 反映企業(yè)營業(yè)收入的獲利水平。利潤總額+ +利息支出總資產(chǎn)報酬率X100%100%平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+ +期末資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額 = =-X100%100%2 2用于衡量酒店運用全部資產(chǎn)獲利的能力。資本收益率X100%100%實收資本 指酒店運用投資者投入資本獲得收益的能力。利潤總額成本利潤率X100%100%成本費用總額反映酒店成本費用與利潤的關系。人均利潤= =全年平均職工人數(shù)第四十九條建立財務分析制度。為了內(nèi)部管理需要和便于同行業(yè)相比較， 建立定期的季度財務分析，半年財務分析，年度財務分析和不定期專題財務分析 制度。1

52、 1、季度分析主要內(nèi)容和作用： 根據(jù)季度經(jīng)營情況，分析當年計劃的執(zhí)行程度（采用比率分析法）；用上年度同期數(shù)據(jù)與本期數(shù)據(jù)作對照分析，找出變動因素（采用比較 由于重大因素造成對經(jīng)營成果的影響，應進行原因分析和提出改進方 案（采用因素分析法）。2 2、半年分析主要內(nèi)容及作用（1 1）根據(jù)半年經(jīng)營情況，分析年計劃的執(zhí)行程度及預測下半年的計劃執(zhí)行 情況（采用比率分析法）；（2 2）用上年度同期數(shù)據(jù)與本期數(shù)據(jù)作對照分析， 找出變動原因， 提出改進 意見 （采用比較法）。（3 3）對計劃指標完成影響較大的因素及其他造成的原因，應提交酒店進行 專題分析（采用因素分析法）。（4 4）根據(jù)分析出的結(jié)果，對年計劃指

53、標作適當?shù)南鄳{(diào)整。3 3、年度分析主要內(nèi)容和作用。（1 1）根據(jù)全年經(jīng)營成果的實現(xiàn)情況，分析年計劃的完成情況，查明未完成 計劃原因（采用比率分析法）。（2 2）根據(jù)年度財務狀況和全年經(jīng)營效益情況運用財務評價指標進行項目評 價分析，據(jù)以綜合反映和綜合評價酒店的規(guī)模，資金的運用，利潤的實現(xiàn)，對社 會的貢獻和積累情況（采用比率分析法）。（3 3）用本企業(yè)上年度數(shù)據(jù)與本年度數(shù)據(jù)或用本酒店有關數(shù)據(jù)與同行業(yè)酒店數(shù)據(jù)作對照分析，找出差距，總結(jié)經(jīng)驗，揚長避短（采用比較法）。（4 4）根據(jù)分析結(jié)果和總結(jié)經(jīng)驗進行下年度計劃預算。4 4、專題財務分析主要內(nèi)容和作用。 對酒店發(fā)生的重大事項包括酒店經(jīng)濟性 質(zhì)的變化，

54、經(jīng)濟業(yè)務的變化，經(jīng)營方式或核算的變動，大的資產(chǎn)增減變動，重大投資等造成的對酒店財務狀況和經(jīng)濟效益的影響進行專題分析，并將分析結(jié)果提交總經(jīng)理履行職能部門職責。第五章收銀管理制度為了加強企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，為了保證酒店的營業(yè)收入的安全和 完整，結(jié)合我酒店的實際情況制定本制度。利潤總額（1 1）（2 2） 法）;（3 3）第一節(jié) 收銀管理辦法一、 收銀員的管理調(diào)配由財務部負責。二、 收銀員的配置：1 1、總臺配備 5 5 名收銀員，其中領班（或主管）1 1 人，收銀人員 4 4 名。領班 的主要職責是日常管理，追蹤處理審核中、工作上出現(xiàn)的問題，收銀資料的搜集、 整理、管理，監(jiān)督交接班，把有關

55、信息傳達到位。餐廳配備 4 4 名收銀員。桑拿配備 3 3 名收銀員。夜總會配 3 3 名收銀員。水吧配 2 2 名收銀員。二、收銀員的培訓：1 1、收銀員的禮貌禮儀、語言技巧、英語等的培訓，由所在部門負責。2 2、收銀員的業(yè)務培訓由財務部負責。四、 收銀員的工資分配：1 1、 由財務部在各部門的工資總額中，按該部門人均工資的1.21.2 倍提取收銀 員的工資，或者按不含年終獎每人每月 900900 元核發(fā)收銀員的工資總額。2 2、具體分配方案，以各收銀點計提的工資總額按照各收銀點收銀員的基本 工資、加班工資、崗位技能工資、店齡工資、獎金四部分配給個人。五、 收銀工作監(jiān)督：1 1、各部門對收銀

56、工作有監(jiān)督的權力和義務。2 2、收銀員要接受各部門和財務稽核人員的監(jiān)督和指導。六、 收銀員違規(guī)行為的處罰嚴格執(zhí)行收銀稽核管理制度、收銀管理細則。第二節(jié) 收銀稽核管理制度一、為了進一步完善財務制度，促進收銀和稽核工作的規(guī)范化，加強企業(yè)管 理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，結(jié)合酒店收銀工作的實際情況，特制定本制度。二、收銀和稽核人員由財務統(tǒng)一管理，各營業(yè)部門只負責經(jīng)營，不允許收 取款項，從而建立相互監(jiān)督，相互制約的機制。三、收銀員必須嚴格按照收銀崗位職責和操作規(guī)程辦理收銀事項， 完整真 實地記錄、反映收銀情況。四、稽核人員必須嚴格按照收銀管理制度及相關規(guī)定，做好營業(yè)收入的稽 核工作，認真履行職責，確保營業(yè)收入

57、的足額收回。五、對忠于職守，堅持原則，做出成績的收銀和稽核人員給予精神和物質(zhì) 獎勵。若有下列行為要嚴肅處理：2 2、3 3、4 4、5 5、一、 凡故意進行營私舞弊侵吞酒店營業(yè)款者，必須如數(shù)追回款項，并立即 開除，數(shù)額巨大的觸犯法律的，報司法機關處理。二、 凡粗心大意，不負責任，給酒店造成損失的，要賠償損失，并寫出書 面檢討；如屢教不改，一個月內(nèi)三次者，即退回人力資源部重新安排工作。第三節(jié) 收銀管理細則一、單據(jù)帳表的管理辦法：（一） 落實專人管理單據(jù)，明確分工職責。從印制、管理、發(fā)放、領用到核 銷進行全面跟蹤控制，并記錄在案。印制帳單，由財務專人詳細記錄，各類帳單印制數(shù)量、起止號碼、 管理人員

58、、存放地點。發(fā)放帳單，由財務單據(jù)管理人員記錄領用日期、起止號碼、本數(shù)、領用部門、領用人簽字。領取規(guī)定，總臺由接待領班領住宿單、延房單；餐廳、水吧、夜總 會、桑拿使用的點菜單、酒水單、迎賓單、報客單等消費單，進入消費所用的單據(jù)，均由收銀 員到財務領取，下發(fā)給服務員時均應登記簽字， 以明確責任。由接待或服務員填 開并請客人簽名確認，除住宿單為兩聯(lián)外，其他的均為三聯(lián)單，第一聯(lián)收銀處結(jié) 算，第二聯(lián)交吧員或后廚執(zhí)行，第三聯(lián)留服務員備查；結(jié)算單由收銀員領取連號 使用，交接要有記錄，一般為兩聯(lián)，第一聯(lián)財務聯(lián)，第二聯(lián)結(jié)帳聯(lián)。核銷記錄，由財務人員核銷消費單（點菜單、酒水單等）的當日使 用單據(jù)起止號，第一聯(lián)由收銀

59、員連同結(jié)算單一并送財務核審； 第二聯(lián)由吧員或后廚負責搜集， 并匯總注明送交張數(shù)，于次日九點三十以前交財務審核；第三聯(lián)由大堂主管或領 班收集（包括作廢單據(jù)，作廢單據(jù)應完整保留三聯(lián)）并進行核銷、匯總當日用單 情況，注明作廢張數(shù)，有效張數(shù)送財務。財務稽核員對各部門交來的單據(jù)：第一, 要看完整性，第二，以大堂主管交來的單據(jù)進行核銷記錄，第三，核對三聯(lián)單是 否吻合，特別注意執(zhí)行聯(lián)與結(jié)算聯(lián)相符合，防止漏收。結(jié)算單由收銀員保管使用，實行交接記錄，當日使用的結(jié)算單連同消費單一 并交財務核銷，第一聯(lián)記帳聯(lián)做帳并交財務，第二聯(lián)結(jié)算交賓客或交有關人員作 收款使用，作廢單據(jù)各班應及時送財務核銷。（二） 單據(jù)的使用程序

60、和方法1 1、消費單、住宿單、酒水單由服務員照客人實際消費填寫，不得隨意涂 改，確需改動，一是主管要簽字，二是按規(guī)定的方法修改。1 1、2 2、3 3、4 4、2 2、 收銀員必須將服務員送達的消費單及時錄入電腦。當客人來結(jié)帳時，核對是否錄入完整，打印結(jié)算單，收款。如果是簽單掛帳消費，請客人在結(jié)算單上簽字確認并記下客人的聯(lián)系電話。桑拿“輪鐘表”和“營業(yè)大表”的操作， 必須做到及時、 完整?？头柯閷⑾M、小食品消費必須由服務中心起單并及時錄入電腦。（四） 授權人。（ 五）四、營業(yè)部門商品管理辦法：（一） 各部門對自己管理的出售商品，負擔著保證安全完整的義務。（二） 完整的保留領用、發(fā)放、報損等原