自考論文企業(yè)營運(yùn)風(fēng)險管理研究

1、精品文檔湖南大學(xué)HUNAN UNIVERSITY畢 業(yè) 論 文題目： 企業(yè)營運(yùn)風(fēng)險管理研究 考生姓名 寧麗芬 專 業(yè) 會計(jì)電算化 指導(dǎo)老師 二0一三年 9 月 18 日 畢業(yè)論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在老師的指導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行研究所取得的研究成果。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。對本文的研究做出重要奉獻(xiàn)的個人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識到本聲明的法律后果由本人承當(dāng)。 學(xué)生簽名： 日期：2021 年 10月 18 日畢業(yè)論文版權(quán)使用授權(quán)書本畢業(yè)論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保存、使用論文的規(guī)定，同意學(xué)校保存并向

2、國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)湖南大學(xué)可以將本論文的全部或局部內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本論文。本論文屬于1、保密 ，在_年解密后適用本授權(quán)書。2、不保密。請?jiān)谝陨舷鄳?yīng)方框內(nèi)打“ 學(xué)生簽名： 日期： 年 月 日 指導(dǎo)教師簽名： 日期： 年 月 日摘要重大風(fēng)險事件的不斷發(fā)生使企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險管理成為企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。企業(yè)日常財務(wù)控制水平的上下對于企業(yè)的良性開展有著重要影響。在企業(yè)日常資金管理中，營運(yùn)資金占企業(yè)資金的比重很大，同時營運(yùn)資金也是企業(yè)資金組成中流動性最大、周轉(zhuǎn)性最強(qiáng)和變化最快的局部，因此，營運(yùn)資金管理管

3、理水平的上下很大程度上決定著企業(yè)的生存。企業(yè)對于營運(yùn)資金管理也缺乏應(yīng)有的重視，在營運(yùn)資金管理上存在著營運(yùn)資金低效運(yùn)營、營運(yùn)資金管理弱化等問題。本文首先對企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險管理的國內(nèi)外開展歷程進(jìn)行了綜述，然后著重提出了企業(yè)風(fēng)險管理研究的新模式。關(guān)鍵詞：風(fēng)險；風(fēng)險管理；營運(yùn)資金管理；運(yùn)營風(fēng)險管理 近年來，美國安然公司、世通公司等商業(yè)巨頭相繼倒閉，株冶、中儲棉、新加坡中航油和中盛糧油等巨虧事件連續(xù)發(fā)生，企業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)成為企業(yè)界和學(xué)術(shù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險更是因?yàn)槠洹安僮鞒绦?、人員和系統(tǒng)上的缺乏或失誤或外部事件會直接或間接造成公司重大損失的特征成為企業(yè)風(fēng)險防范的重點(diǎn)。風(fēng)險的產(chǎn)生都是從無到有、從小到大

4、，只要能及早發(fā)現(xiàn)，做到“防微杜漸，將風(fēng)險及早發(fā)現(xiàn)并控制，就能防止更大的風(fēng)險事件發(fā)生。風(fēng)險有來源于企業(yè)外部的，也有來源于企業(yè)內(nèi)部的，但人們通常只關(guān)注企業(yè)外部風(fēng)險，較為無視企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險。一項(xiàng)錯誤決策、一次操作失誤都會給企業(yè)造成了巨大損失，正如前例所示，內(nèi)部風(fēng)險已成為企業(yè)的最大隱患。當(dāng)前，我國企業(yè)雖然取得了長足的開展，但是同時也暴露出很多問題，如盲目投資、擴(kuò)大規(guī)模、生產(chǎn)流程無序、信息管理失敗等，當(dāng)企業(yè)開展到一定程度，這些問題就會顯露出來，給企業(yè)的開展帶來風(fēng)險。這些風(fēng)險因素?zé)o處不在，又難于把控。因此，企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險管理的研究具有相當(dāng)重要的意義。企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險管理研究要從理論上探討企業(yè)運(yùn)營中風(fēng)險因素的管理方

5、法，建立風(fēng)險管理體系，才能為企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險管理工作提供理論支持。運(yùn)營風(fēng)險管理體系使企業(yè)在日常運(yùn)營中形成一套防范風(fēng)險的工作機(jī)制，使運(yùn)營流程中的風(fēng)險因素得到有效控制，防止給企業(yè)造成了重大損失，提高企業(yè)運(yùn)營績效。 summaryWe major risk events that focus on enterprise risk management become the focus of. Level control level of daily financial enterprise has important impact onthe healthy development of enterp

6、rises. In the daily fund managementcompanies, working capital of enterprises accounted for a large proportion of funds, at the same time, working capital is enterprise fund liquidity in the largest,strongest and turnover of the fastest changing part, therefore, level of operationmanagement of funds

7、management largely determines the survival of enterprises. Enterprise for working capital management is also a lack of due attention, in the working capital management are working capital inefficient operation, working capital management issues such as weakening. This paper summarizes the enterprise

8、 operational risk management development history at home and abroad, and then puts forward a new mode of enterprise risk management.Risk comes from scratch, from small to large, as long as can be discovered early, do "check erroneous ideas at the outset," the risk of early discovery andcon

9、trol, to avoid greater risk events. Risk comes from the enterprise external,also comes from the internal, but people often only pay attention to enterprise external risks, neglected the internal risk. A wrong decision, an error will causegreat losses to the enterprise, as the example shows, internal

10、 risk has become the biggest hidden trouble of enterprise. At present, China's enterprises have made considerable development, but also exposed many problems, such asblind investment, expand the scale of production process, information management, disorderly failure, when the enterprise developm

11、ent to a certain extent, these problems will be revealed, brings the risk to enterprisedevelopment. All of these risk factors, and it is difficult to control. Therefore, has significant meaning to research the enterprise operational risk management.Research on risk management of enterprise operation

12、 management of riskfactors in the operation of the enterprises from the theory, the establishment of risk management system, in order to provide theoretical support for theoperational risk management of enterprises. The operational risk management system to enable enterprises to form a risk preventi

13、on mechanism in daily operation, so that the risk of operating process has been effectively controlled,to avoid causing major losses to the enterprise, improve enterprise performance.歡迎下載精品文檔目錄一、國內(nèi)外關(guān)于企業(yè)營運(yùn)風(fēng)險管理開展研究的狀況6二、營運(yùn)資金管理的根本理論7三、企業(yè)營運(yùn)風(fēng)險管理的研究8四、企業(yè)營運(yùn)管理8五、營運(yùn)分析9六、企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題11七、完善企業(yè)營運(yùn)資金管理的措施12八、營運(yùn)資金

14、管理的意義和目標(biāo)14九、結(jié)語14參考文獻(xiàn)：16 致謝歡迎下載精品文檔企業(yè)營運(yùn)風(fēng)險管理研究一、 國內(nèi)外關(guān)于企業(yè)營運(yùn)風(fēng)險管理開展研究的狀況（1） 、國外營運(yùn)風(fēng)險管理的開展歷程國雖然運(yùn)營風(fēng)險的思想一直伴隨著人類的實(shí)踐活動，但運(yùn)營風(fēng)險管理的提出卻經(jīng)歷了大約80年的時間，它是在風(fēng)險管理的開展中逐漸開展起來的。其開展歷程如下： (1)20世紀(jì)30年代：運(yùn)營風(fēng)險管理的萌芽。20世紀(jì)30年代，風(fēng)險管理最早應(yīng)用于保險業(yè)。美國賓夕法尼亞大學(xué)所羅門·許布納博士1930年在一次保險問題會議上第一次提出了“風(fēng)險管理的概念。1932年，美國成立了紐約保險經(jīng)紀(jì)人協(xié)會，該協(xié)會的成立標(biāo)志著風(fēng)險管理思想的初步興起。保險

15、是轉(zhuǎn)移企業(yè)運(yùn)營過程中純風(fēng)險的損失，對保險的管理也就是對運(yùn)營過程中的風(fēng)險進(jìn)行管理，運(yùn)營風(fēng)險管理的思想也在萌芽。 (2)20世紀(jì)50年代：運(yùn)營風(fēng)險管理的開展?！帮L(fēng)險管理最早出現(xiàn)在1950年Russell Gallagher的調(diào)查報告“風(fēng)險管理：本錢控制的新階段，對風(fēng)險管理的系統(tǒng)研究那么以梅爾與赫爾奇斯1963年出版的?企業(yè)風(fēng)險管理?和Williams&Heins1964年出版的?風(fēng)險管理與保險?為標(biāo)志。同時，本錢控制制度和內(nèi)部控制制度的開展竭力推動了運(yùn)營風(fēng)險管理的開展。20世紀(jì)80年代初，因受債務(wù)危機(jī)的影響，金融業(yè)開始普遍重視對信用風(fēng)險的防范和管理，其結(jié)果是產(chǎn)生了著名的?巴塞爾協(xié)議?198

16、8。該協(xié)議提出了商業(yè)銀行的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)志著運(yùn)營風(fēng)險管理系統(tǒng)性研究的開始。(3)20世紀(jì)90年代：運(yùn)營風(fēng)險管理的成長期。20世紀(jì)90年代后，非金融領(lǐng)域中嚴(yán)重的風(fēng)險事件即運(yùn)營風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險不僅降低了企業(yè)的績效，而且給企業(yè)造成了重大損失，企業(yè)主們發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險因素絕大局部能夠管理卻沒能得到有效管理，風(fēng)險管理逐步向監(jiān)督、管理和控制有關(guān)組織機(jī)構(gòu)和流程的方向開展。運(yùn)營風(fēng)險管理成為企業(yè)界和學(xué)術(shù)界研究的熱點(diǎn)。國際結(jié)算銀行在2001年1月在發(fā)放的?新巴塞爾資本協(xié)議?首先給出了運(yùn)營風(fēng)險的準(zhǔn)確定義，并在修訂案中要求“為運(yùn)營風(fēng)險專門撥出法定資本金及“建立適當(dāng)?shù)墓芾砗涂刂萍軜?gòu)。2001年新加坡的?證券和期貨法案?那么要求

17、確認(rèn)、解決并監(jiān)控所有與業(yè)務(wù)活動相關(guān)的風(fēng)險，要求核實(shí)內(nèi)部政策是否得到遵守，自行決斷的權(quán)限及運(yùn)營和會計(jì)程序等是否得到遵守和監(jiān)控。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案Sarbanes-Oxley法案，要求所有美國上市公司必須建立和完善內(nèi)控體系以確保提交的財政報告的正確性。Jack·L·King在?運(yùn)作風(fēng)險：度量與建模?中也提出運(yùn)作風(fēng)險管理通過降低影響公司收益的整體風(fēng)險來增加股東價值，其代表了一個新的前沿學(xué)科。二、國內(nèi)營運(yùn)風(fēng)險管理的開展歷程我國對于風(fēng)險管理的研究開始于20世紀(jì)80年代，從1986年的“期限管理為起點(diǎn)，以1993年7月開始的“整頓金融秩序，嚴(yán)肅金融紀(jì)律，推進(jìn)金融改革

18、，強(qiáng)化宏觀調(diào)控為風(fēng)險管理實(shí)質(zhì)開展的開始。之后，國家先后出臺的一些法規(guī)政策，如?企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例?、?內(nèi)部會計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)?、?商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引?、?證券公司內(nèi)部控制指引?、?商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引(征求意見稿)?等，極大的推動了風(fēng)險管理的開展，為運(yùn)營風(fēng)險管理的開展打下了堅(jiān)實(shí)的根底。2006年6月，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會印發(fā)的?中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引?以下簡稱?指引?明確提出了運(yùn)營風(fēng)險管理的理論框架，對運(yùn)營風(fēng)險管理體系的開展指明了方向，它代表著國內(nèi)企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險管理實(shí)踐開展的新方向。在國內(nèi)學(xué)術(shù)界，1984年臺灣學(xué)者宋明哲出版了?風(fēng)險管理?一書，1987年郭仲偉出版了?風(fēng)險管理與決策

19、?，1990年金潤圭出版了?企業(yè)風(fēng)險與管理?，林義出版了?風(fēng)險管理?。1993年香港保險總會出版了第一本?風(fēng)險管理?手冊，1997年王誠出版了?競爭策略與風(fēng)險管理?，1998年趙曙明出版了?國際企業(yè)風(fēng)險管理?，這些著作主要是針對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行的研究。1999年張紀(jì)康出版的?企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理?、2004年嚴(yán)暉出版的?風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)整合框架研究?、張坤等出版的?風(fēng)險管理與內(nèi)部審計(jì)?等這些著作中逐漸開始對企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險進(jìn)行研究，不過大局部的研究只是提出了運(yùn)營風(fēng)險的初步概念，沒有進(jìn)行系統(tǒng)性的分析。作為一門學(xué)科，運(yùn)營風(fēng)險管理學(xué)在中國仍舊處于起步階段。二、 營運(yùn)資金管理的根本理論一、營運(yùn)資金的概念辨析企業(yè)經(jīng)

20、營的目的是追求利潤最大化，而利潤的產(chǎn)生離不開各項(xiàng)資源的運(yùn)作，只有合理地進(jìn)行資源配置，企業(yè)才能完成現(xiàn)金資產(chǎn)現(xiàn)金的循環(huán)，以到達(dá)不斷增值的目的。維持這個循環(huán)的資金鏈就稱之為營運(yùn)資金?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理對營運(yùn)資金概念有了更加深入的研究，出現(xiàn)三種不同的理解，這三種概念分別為：1將營運(yùn)資金理解為企業(yè)一定時期全部流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，也稱為凈營運(yùn)資金。它是一個抽象概念，并不特指某項(xiàng)資產(chǎn)，而是一個差額，因此也被稱為狹義的營運(yùn)資金。（2） 將營運(yùn)資金理解為企業(yè)一定時期的全部流動資產(chǎn)，也稱為總營運(yùn)資金。它是一個具體概念，包含了企業(yè)所有流動資產(chǎn)，即企業(yè)一定時期持有的現(xiàn)金、有 價證券、應(yīng)收和預(yù)付賬款及各類存貨資

21、產(chǎn)等，因此也被稱為廣義的營運(yùn)資金。（2） 、營運(yùn)資金管理的概念與營運(yùn)資金概念的第三種理解方式相對應(yīng)，營運(yùn)資金管理應(yīng)包括企業(yè)流資產(chǎn)和流動負(fù)債管理的全部內(nèi)容。概括而論，營運(yùn)資金管理是通過規(guī)劃與控制流動資產(chǎn)與流動負(fù)債，使企業(yè)保持良好的償債能力和獲利能力，以經(jīng)營活動現(xiàn)金流量控制為核心的一系列管理活動的總稱。我國企業(yè)的營運(yùn)資金管理注重對短期資產(chǎn)的管理，比方現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理和短期證券管理等。三、 企業(yè)營運(yùn)風(fēng)險管理的研究 (1)分析企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險因素：首先對企業(yè)的運(yùn)營系統(tǒng)進(jìn)行分析和研究，找到企業(yè)運(yùn)營系統(tǒng)中價值創(chuàng)造流程，確立企業(yè)運(yùn)營系統(tǒng)的核心流程。其次是通過對價值鏈模型的分析建立基于價值鏈的企業(yè)

22、運(yùn)營風(fēng)險因素模型。再次通過對企業(yè)運(yùn)營價值創(chuàng)造活動的分析確立企業(yè)風(fēng)險因素的管理指標(biāo)體系，建立基于價值鏈的企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險因素指標(biāo)分解模型。(2)建立運(yùn)營風(fēng)險評估體系：企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險因素指標(biāo)體系確定后，必須對運(yùn)營系統(tǒng)的核心流程進(jìn)行風(fēng)險管理。本局部主要是通過確定指標(biāo)權(quán)重的分配、制定量化公式和規(guī)那么、定位數(shù)據(jù)來源、確定控制目標(biāo)、區(qū)分管理周期等步驟來分析風(fēng)險因素指標(biāo)的體系，采用控制圖法來實(shí)現(xiàn)對關(guān)鍵運(yùn)營風(fēng)險的有效管理。(3)建立組織體系保障：我們擬在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部引入了運(yùn)營監(jiān)控單元OCU的概念， OCU單元負(fù)責(zé)管理企業(yè)日常運(yùn)營流程，發(fā)現(xiàn)問題，及時反應(yīng)給OCU管理層，然后監(jiān)督相關(guān)部門的風(fēng)險控制成果，形成一個封閉

23、的、循環(huán)的管理過程。具體設(shè)計(jì)如下列圖：(4)建立集成化運(yùn)營風(fēng)險管理信息系統(tǒng)：將運(yùn)營風(fēng)險管理體系運(yùn)用于實(shí)際，通過建立各級OCU單元運(yùn)營監(jiān)控單元，利用各種有效溝通渠道傳遞信息，及時反應(yīng)，確保運(yùn)營風(fēng)險管理體系的正常運(yùn)行。四、 企業(yè)營運(yùn)管理不同的企業(yè)運(yùn)營模式具有不同的贏利潛力和競爭優(yōu)勢，企業(yè)運(yùn)營管理為企業(yè)所帶來的競爭優(yōu)勢最終可以歸結(jié)為能為顧客創(chuàng)造更多的價值。成功的企業(yè)運(yùn)營模式與現(xiàn)存的運(yùn)營模式相比在本質(zhì)上是一種創(chuàng)造價值的更好的方法。我們提出創(chuàng)新企業(yè)運(yùn)營模式，也就是要提升客戶價值創(chuàng)造能力，延續(xù)企業(yè)的競爭優(yōu)勢，最終到達(dá)企業(yè)的持續(xù)開展。今天，中國企業(yè)已經(jīng)置身于全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，要想求生存謀開展，必須善

24、于吸取經(jīng)濟(jì)變革的新因素，大力培育企業(yè)的核心競爭能力，才能在長時期內(nèi)超過同行業(yè)平均水平回報率，為企業(yè)創(chuàng)造出可持續(xù)性的 競爭優(yōu)勢，使企業(yè)能在競爭中保持長期主動性。企業(yè)的競爭優(yōu)勢就綜合在客戶 Customer、質(zhì)量Quality 、時間Time、本錢Cost和效勞Service等關(guān)鍵要素的指標(biāo)體系上，這些反映了企業(yè)實(shí)際的市場競爭能力。固然，出色的技術(shù)可以是核心能力，雄厚的資金可以是核心能力，但它們都是核心競爭力的表達(dá)方式。如果沒有一種很好的管理運(yùn)行方式和盈利模式將這些要素結(jié)合在一起，再出色的技術(shù)也會失敗。而宏通博智國際咨詢公司企業(yè)運(yùn)營部的專家們具有專業(yè)和豐富的國內(nèi)外企業(yè)運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)，有效地協(xié)助企業(yè)完善運(yùn)

25、營管理模式，對企業(yè)運(yùn)營管理領(lǐng)域的問題進(jìn)行診斷，運(yùn)用科學(xué)的方法，經(jīng)過調(diào)查分析，找出運(yùn)營管理中的主要問題，提出措施進(jìn)行改良，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益。 五、 營運(yùn)分析（1） 、個體分析我們要了解我們企業(yè)員工的根本素質(zhì)，我們團(tuán)隊(duì)中每個員工的工作心態(tài)，團(tuán)隊(duì)的員工素質(zhì)，關(guān)注員工整體的個人修養(yǎng)、敬業(yè)態(tài)度包括是否愿付出、對企業(yè)忠誠度、是否有執(zhí)行力或者對工作是否服從。二、組織分析企業(yè)運(yùn)營組織分析主要是企業(yè)對員工的關(guān)注或態(tài)度，企業(yè)和員工溝通是否暢通，或者說老板對工作，對管理方面的專業(yè)度怎 樣，對員工是否真正的關(guān)心，本人認(rèn)為，單位和員工，是一個平等的關(guān)系，當(dāng)老板需要員工為企業(yè)付出，有敬業(yè)精神，有忠誠度等時，這不是你想員工

26、這樣就這樣的，在一定程度上，企業(yè)首先要對員工真誠，真正關(guān)心，真正舍得，真正懂員工心。只有這樣才能與第一點(diǎn)一樣能配合，或形成真正企業(yè)文化，引導(dǎo)建立真正的文化。說得更白一點(diǎn)，在作為這項(xiàng)工作的執(zhí)行者，要關(guān)注老板或領(lǐng)導(dǎo)的真正思想和思維維度，包括老板的愛好，性格，對事業(yè)，對工作的態(tài)度，對員工的態(tài)度，對管理的專業(yè)度及老板的修養(yǎng)，都得了解和剖析，其次，我們中高基層員工，特別是作為企業(yè)文化引導(dǎo)者，有什么的方法來改造“我們老板和領(lǐng)導(dǎo)。這要一個過程，但這一步不能少，否那么就成了企業(yè)劣根文化的延續(xù)者，員工背離的倡導(dǎo)者。 （3） 、狀況分析1、工作是一個人一生中最好的禮物，企業(yè)是我們工作的載體，我們的企業(yè)在行業(yè)中，在

27、社會中的角色怎 樣，首先是不是一個很好行業(yè)，或者是不是一個有開展的行業(yè)，或者是不是一個經(jīng)濟(jì)狀況好的企業(yè)，能否給員工帶來真正的利益和財富企業(yè)。2、企業(yè)在開展中是否有一個明確的目標(biāo)，有一個真正企業(yè)開展目標(biāo)，企業(yè)規(guī)模目標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)，企業(yè)社會責(zé)任目標(biāo)。因?yàn)檫@是形成文化的紐帶，是員工有凝聚力的紐帶。四、營運(yùn)情況1、企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo) 分工是否清楚，系統(tǒng)分工是否清楚，部門工作職責(zé)是否清楚，崗位員工工作崗位職責(zé)是否清楚。因?yàn)檫@是建立企業(yè)運(yùn)營制度和運(yùn)營流程的根底。2、企業(yè)內(nèi)部部門間的配合度，企業(yè)內(nèi)部員工的協(xié)作性、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)結(jié)度這也是企業(yè)運(yùn)營的重要條件，以上這些因素能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營提供良好的環(huán)境和執(zhí)行力氣氛，也是

28、保證企業(yè)內(nèi)部工作效率提升重要因素。3、企業(yè)誠信的效勞態(tài)度也不可忽略，有的企業(yè)對客戶很有誠信度，但對員工卻做得不敢恭維；有的企業(yè)對員工很人情味，但對客戶卻連蒙帶騙，不負(fù)責(zé)任。4、企業(yè)良好的執(zhí)行力是保證。五、企業(yè)文化 1、企業(yè)文化對企業(yè)的長期經(jīng)營效益有著重大作用。眾信集團(tuán)通過對眾信集團(tuán)機(jī)構(gòu)企業(yè)近幾年來的研究，發(fā)現(xiàn)具有重視所有具有重視所有關(guān)鍵管理要素消費(fèi)者要素、股東要素、企業(yè)員工要素，重視各級管理人員的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的公司，其經(jīng)營業(yè)績遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝于那些沒有這些特征的公司。2、企業(yè)文化在下一個10年內(nèi)很可能成為決定企業(yè)興衰的關(guān)鍵因素。由于種種原因，經(jīng)營業(yè)績不佳的企業(yè)的企業(yè)文化，對企業(yè)財經(jīng)管理存在著負(fù)面作用。最為重

29、要的原因在于這些企業(yè)文化，對企業(yè)采用必要的新型經(jīng)營策略，或經(jīng)營戰(zhàn)術(shù)的行為產(chǎn)生抵觸。在當(dāng)今日新月異的世界商海里，一成不變的企業(yè)文化，在未來10年中對企業(yè)財經(jīng)管理，會有更大的負(fù)面作用，這一點(diǎn)在眾信集團(tuán)是可以預(yù)見的。3、對企業(yè)豐潤的長期經(jīng)濟(jì)業(yè)績，存在負(fù)面作用的企業(yè)文化并非罕見，這些企業(yè)文化容易孽延，即使在那些聚集了許多通情達(dá)理，知識程度高的人才的眾信集團(tuán)公司也是如此。那些鼓勵不良經(jīng)營行為，阻礙了企業(yè)進(jìn)行合理經(jīng)營策略轉(zhuǎn)變的企業(yè)文化，容易在相當(dāng)長的歲月里溫暖怠慢地，不知不覺地產(chǎn)生，常常是當(dāng)企業(yè)正處于獲得較好經(jīng)營業(yè)績的時候。這種企業(yè)文化一旦存在，就極難改變。因?yàn)檫@些文化不易為人所察，同時還因?yàn)樗麄儽憩F(xiàn)在對

30、存在企業(yè)內(nèi)權(quán)力結(jié)構(gòu)的維護(hù)。當(dāng)然，還有著許多其他原因。4、企業(yè)文化盡管不易改變，但他們完全可以轉(zhuǎn)化為有利于企業(yè)經(jīng)營業(yè)績增長的企業(yè)文化。這種轉(zhuǎn)變錯綜復(fù)雜，需要時間，同時也需要與最杰出的企業(yè)經(jīng)營管理能力不同的領(lǐng)導(dǎo)才能，這種領(lǐng)導(dǎo)才能必須具有明確現(xiàn)實(shí)的洞察力。六、 企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題一、營運(yùn)資金短缺企業(yè)要快速開展壯大必須依靠充足的資金，然而受外部經(jīng)濟(jì)形勢及市場競爭劇烈等因素影響企業(yè)往往存在經(jīng)營資金缺乏的困擾。當(dāng)前國家緊縮貨幣政策、通脹壓力加重，市場競爭劇烈企業(yè)銷售利潤低、墊資嚴(yán)重等因素使企業(yè)面臨經(jīng)營資金短缺問題。此外，從企業(yè)自身經(jīng)營方面，由于不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，需要大量固定資產(chǎn)投資，如果投資管理不

31、好，也會造成營運(yùn)資金短缺情況。營運(yùn)資金短缺會制約企業(yè)開展規(guī)模。二、營運(yùn)資金運(yùn)營效率低有些企業(yè)營運(yùn)資金效率低，存在流動資金周轉(zhuǎn)速度慢與商業(yè)信用使用差距較大的現(xiàn)象。一方面許多企業(yè)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，賬面應(yīng)收賬款較大，回收周期較長，呆死賬發(fā)生概率較大。企業(yè)只注重市場占有率擴(kuò)大，銷售業(yè)績增加，而無視了對應(yīng)收賬款的管理，減少實(shí)際現(xiàn)金流，降低了營運(yùn)資金使用效率。另一方面企業(yè)對市場產(chǎn)品需求把握不準(zhǔn)確，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)品滯銷，或生產(chǎn)組織協(xié)調(diào)差，使原材料在某個生產(chǎn)環(huán)節(jié)上積壓，使產(chǎn)品賬面價值過高，而可變現(xiàn)能力差，使流動資金周轉(zhuǎn)速度慢。第三、商業(yè)信用使用率低，應(yīng)付賬款是一種無息貸款，合理利用應(yīng)付賬款會使企業(yè)開展速度

32、加快。對于大型企業(yè)運(yùn)用商業(yè)信用效率高，而對于眾多中小企業(yè)來說應(yīng)付賬款受到限制，商業(yè)信用利用率很低，而中小企業(yè)又正是支持經(jīng)濟(jì)開展的重要組成局部。三、信貸資金比重較大對于大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優(yōu)點(diǎn)是銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能為企業(yè)提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點(diǎn)是資金本錢較高，限制條件較多。企業(yè)在信貸資金管理上往往存在誤區(qū)，缺乏對營運(yùn)資金管理規(guī)劃，在不斷擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營的過程中，存在資金的籌集與運(yùn)用不匹配的現(xiàn)象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒有合理安排營運(yùn)資金的使用時間和使用需求量，使信貸資金在某一時點(diǎn)上閑置。這樣會降低信貸資金使用

33、效率，加大企業(yè)資金本錢，使企業(yè)增加財務(wù)風(fēng)險。四、營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理企業(yè)在營運(yùn)資金短缺的情況下盲目擴(kuò)大企業(yè)固資資產(chǎn)投資規(guī)模，使長期負(fù)債比例上升，營運(yùn)資金占用比例下降，勢必會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，營運(yùn)資金短缺，可能會影響企業(yè)盈利能力下降，如果企業(yè)長期存在資金結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象，很可能會使企業(yè)資金鏈斷裂，增加財務(wù)風(fēng)險。七、 完善企業(yè)營運(yùn)資金管理的措施金融體系的不斷完善以及金融市場的日益國際化是影響企業(yè)界資金管理的外部環(huán)境。而企業(yè)的自身管理水平低下，經(jīng)營不善，資金匱乏，銷售不暢作為企業(yè)自身因素也制約著企業(yè)的開展。在內(nèi)外環(huán)境的影響下，企業(yè)為了更好地發(fā)揮營運(yùn)資金管理作用，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際自身經(jīng)營特點(diǎn)，深入

34、分析本企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，結(jié)合外部市場、金融環(huán)境，針對上述資金管進(jìn)中存在的問題，主要采取以下幾點(diǎn)措施以供參考。一、完善金融市場，拓寬企業(yè)融資渠道在國家大的金融環(huán)境下，國家已經(jīng)大力支持中小企業(yè)的貸款，以解決中小企業(yè)資金匱乏的狀況。對于企業(yè)而言，應(yīng)在營運(yùn)資金的籌措方面實(shí)行多渠道融資。企業(yè)籌措資金的渠道除了長期籌資，還有短期銀行借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)、集團(tuán)拆借、銀行承兌等多種形式但無論采用哪種籌資方式都有其優(yōu)缺點(diǎn)，關(guān)鍵是財務(wù)人員一定要在分析、比擬的根底上選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負(fù)債的根底上，注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，給企業(yè)帶來更大的收益。二、合理確定貨幣持有量，

35、提高資金利用水平關(guān)鍵確定合理的現(xiàn)金持有量，編制每年、月現(xiàn)金收支方案表。年度收支方案主要根據(jù)各銷售合同付款條件確定現(xiàn)金流入量；根據(jù)各存貨采購方案、勞務(wù)支出用量，以及預(yù)測的支付期間確定現(xiàn)金支出量，測算出現(xiàn)金盈余/缺口，如果盈余要編制盈余資金支出方案，主要由集團(tuán)用于股票、債券的投資、其他公司資金拆借或用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。如果有資金缺口，要通過銀行貸款、集團(tuán)拆借、銀行承兌式加以補(bǔ)充。月收支方案是根據(jù)每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現(xiàn)金根本儲藏、平安儲藏和增長儲藏，提高資金利用率。三、健全存貨的控制與管理首先準(zhǔn)確預(yù)測存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。銷售部門準(zhǔn)確制定銷售月方案；生產(chǎn)調(diào)

36、度按需排產(chǎn)，編制月方案完工產(chǎn)品所需材料清單；采購部編制月采購方案單，三個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)配合管理者才能對實(shí)際存貨狀況做到“心中有數(shù)，為確定合理的訂貨量和訂貨時機(jī)提供依據(jù)。其次，供給商與企業(yè)有效的溝通，供給可以根據(jù)需求時間進(jìn)行排產(chǎn)，保證及時供貨。四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款全面的控制與管理首先，銷售部要把清欠工作作為銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)制的一項(xiàng)考核指標(biāo)。其次，銷售部做好結(jié)算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結(jié)算手續(xù)完備，防止一旦發(fā)生訴訟沒有法律依據(jù)。對已經(jīng)確認(rèn)的欠款，要及時簽認(rèn)，防止超過訴訟時效。第三、要嚴(yán)格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對于有的惡意拖欠貨款，必要時停止供貨，以保證

37、資金的平安性。第四、要建立專職清欠機(jī)構(gòu)，聘請專職律師，認(rèn)真研究、利用國家相關(guān)政策，發(fā)揮對集團(tuán)整體清欠工作的指導(dǎo)作用。五、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營情況，綜合考慮資金本錢，盈利能力及將來歸還的現(xiàn)金壓力等因素，合理安排流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，滿足企業(yè)資金需求，同時要維持流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的合理比例，實(shí)現(xiàn)節(jié)約資金與保持償債能力的平衡。企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理地規(guī)劃營運(yùn)資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴(yán)格按資金方案使用長期投資，嚴(yán)禁由于長期投資資金使用不合理，而占用營運(yùn)資金現(xiàn)象。同時加快營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期，盡可能提高營運(yùn)資金利用率，這樣才不會因?yàn)殚L期投資增加而減少營運(yùn)資金，使企業(yè)盈利能力下

38、降，財務(wù)風(fēng)險加大的現(xiàn)象發(fā)生。六、加強(qiáng)采購供給管理合理利用商業(yè)信用資金當(dāng)企業(yè)付款周期比收款周期長時，那么業(yè)務(wù)越多，從供貨商那里獲得的無息貸款也就越多，企業(yè)能更好運(yùn)用營運(yùn)資金。因此采購部門在付款時應(yīng)注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽(yù)度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩(wěn)定的供貨商，建立長期合作。具統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中占到流動負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期籌資來源。綜上所述，企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效率，在考率風(fēng)險的前提下，以最小的投入，獲得最大的產(chǎn)出。八、 營運(yùn)資金管理的意義和目標(biāo)（1） 、營運(yùn)資金管理的意義在現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)工作中，營運(yùn)資金是企業(yè)日常經(jīng)營所不可缺少

39、的，對于營運(yùn)資金的管理是否有效，直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和獲利能力。營運(yùn)資金管理的重要意義在于，一方面由于現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的非同步性和不確定性，使企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出難以在時間上相互匹配，從而導(dǎo)致企業(yè)未來經(jīng)營活動的不確定性，儲藏適當(dāng)?shù)臓I運(yùn)資金，可以使企業(yè)資金的日常收付形成良性循環(huán)。另一方面，適量的營運(yùn)資金可以保持和增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。（2） 、營運(yùn)資金管理的目標(biāo) 企業(yè)營運(yùn)資金管理的根本目的是通過實(shí)施有效的管理活動，保證企業(yè)營運(yùn)資金的充分流動性和平安性，并盡可能的提高營運(yùn)資金的利用水平和周轉(zhuǎn)能力，努力提高企業(yè)的整體盈利能力。營運(yùn)資金的目標(biāo)具體包括：1保持適當(dāng)?shù)膬攤芰ζ髽I(yè)的償債能力，尤其是短期的償債能力，影響企業(yè)的信譽(yù)和未來的開展，直接關(guān)乎企業(yè)的生存。判斷短期償債能力強(qiáng)弱的主要依據(jù)是營運(yùn)資金，流動比率和流動資產(chǎn)的流動性程度。2不斷提高盈利能力盈利能力是企業(yè)在市場競爭中生存與開展的根本條件。其關(guān)鍵在于能否有效運(yùn)用資金，順利實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)和增值。成功的企業(yè)通過營運(yùn)資金的支持和運(yùn)動，在流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的反復(fù)循環(huán)轉(zhuǎn)變中，不斷獲取利潤。影響盈利能力的重要因素是營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)