公司內(nèi)部財務(wù)制度.doc

1、公司內(nèi)部財務(wù)制度公司內(nèi)部財務(wù)制度完整版本 目 錄 第一章 總那么 1 第二章 財務(wù)管理與會計核算體系 1 第三章 財務(wù)方案管理 4 第四章 資金管理 5 第五章 固定資產(chǎn)管理 7 第六章 低值易耗品及印刷品管理 7 第七章 費用開支管理 8 第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限 10 第九章 物資采購管理 13 第十章 合同管理 14 第十一章 關(guān)于處理會計核算假設(shè)干問題的規(guī)定 14 第十二章 財務(wù)部單據(jù)流程標(biāo)準(zhǔn) 25 第十三章 財務(wù)工作交接及其檔案管理 29 第十四章 附那么 31 相關(guān)補充規(guī)定：關(guān)于明確收款過程當(dāng)中的幾個特殊問題的通知 32 采購部物資采購發(fā)票管理的暫行方法 34 關(guān)于明確物流

2、單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知 35 1 第一章 總那么 第一條 為提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、信息化的科學(xué)管理，到達對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)?中華人民共和國會計法?、?中華人民共和國公司法?、?企業(yè)會計制度?、?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原那么和宗旨是：改制先行、標(biāo)準(zhǔn)管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷開展壯大。第三條 本制度是公司在經(jīng)濟活動中的

3、財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸局部同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第二章 財務(wù)管理與會計核算體制 第五條 公司財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。第六條 財務(wù)部門各崗位職責(zé)：一、財務(wù)經(jīng)理經(jīng)理崗位職責(zé)：一 崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理經(jīng)理 二 直接上級：公司總經(jīng)理、董事會 2 直接下級：財務(wù)主管財務(wù)部長 三 本職工作：負(fù)責(zé)公司財和物的管理工作 四 直接責(zé)任：在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作； 編制

4、各工程預(yù)算、財務(wù)收支方案、信貸融資方案，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財，有效地使用資金； 監(jiān)督公司財務(wù)方案的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益； 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析p ； 參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件； 協(xié)調(diào)財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系； 及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，催促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。財務(wù)部定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析p ,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及

5、時采取措施,妥善處理解決； 審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認(rèn)后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。10定期收集公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析p 報告、進行分析p 整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。11合理分配會計部門的人員的工作。3 12承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作； 二、 財務(wù)管理中心財務(wù)主管部長崗位職責(zé) 一 崗位名稱：財務(wù)主管部長 二 直接上級：財務(wù)經(jīng)理 三 直接下級：財務(wù)中心職員 四主要職責(zé) 具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶著財務(wù)部人員完成公司的日常工作； 按照經(jīng)濟核算原那么,定期檢查,分析p 公司財務(wù)、本錢、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，

6、催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀； 詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名_確認(rèn)無誤才安排會計過帳； 負(fù)責(zé)各工程的帳總體籌劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)； 查閱了解公司財務(wù)的方案資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的過失弊端， 標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟行為； 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)； 完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。4 三、本錢會計崗位職責(zé) 一、崗位名稱：本錢會計 二、直接上級：財務(wù)主管部長

7、 三、本職工作：本錢核算 四、直接職責(zé)：1 本錢核算資料的收集材料、人工、工時、費用 2 各部門相關(guān)報表的收集與審核 3 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制 4 費用工程控制與相關(guān)憑證的填制 5 每月本錢核算、相關(guān)憑證的填制及本錢資料的裝訂 6 編制會計報表 7 跟蹤本錢核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 8 完成其他日常相關(guān)會計工作 四、材料會計崗位職責(zé) 一、崗位名稱：材料會計 二、直接上級：財務(wù)主管部長 三、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算 四、直接責(zé)任：1、 材料進倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。2、 材料收入記賬。3、 月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。4、 月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致 5 5、 確保庫

8、存信息的準(zhǔn)確、及時； 6、 采購部下來的供應(yīng)商付款方案及時整理報送上級審批 7、 財務(wù)主管交待的其他工作。五、應(yīng)收會計崗位職責(zé) 一、崗位名稱：應(yīng)收會計 二、直接上級：財務(wù)主管部長 三、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管 四、直接責(zé)任：1、 領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用； 2、 收取送貨單，登記入帳； 3、 每天早上 9 點收昨天的貨物放行條，核對； 4、 憑發(fā)貨單入銷售帳，97，用友，手工帳三套 5、 對帳，編制報表：每月 5 號前，編制對帳單，電腦帳齡分析p 報表，銷售月報表； 6、 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管； 7、 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

9、8、 協(xié)助追收貨款； 9、 財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù) 六、出納崗位職責(zé) 一、崗位名稱：出納 二、直接上級：財務(wù)主管部長 6 三、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù) 四、直接職責(zé)： 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和&“白單抵庫&“ 不準(zhǔn)簽發(fā)&“空頭支票； 一切結(jié)算業(yè)務(wù)包括銀行存款、現(xiàn)金都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳； 管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券； 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加

10、快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用； 堅持結(jié)算原那么，必需做好以下三條：1.錢貨兩訖;2 維護購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3 銀行不予墊款； 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程； 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。七、財務(wù)文員崗位職責(zé) 一、崗位名稱：文秘員 二、直接上級：財務(wù)經(jīng)理 三、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理 四、直接職責(zé)：7 1、 財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例會等會議 紀(jì)要處理工作； 2、 財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、 借閱工作；

11、3、協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作； 4、代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作； 5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議 八、辦稅會計崗位職責(zé) 一、崗位名稱：稅務(wù)會計 二、直接上級：財務(wù)主管部長 三、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項 四、直接職責(zé)：1負(fù)責(zé)購置、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。2錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交本錢會計核算。3負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認(rèn)證。4填制相關(guān)科目的會計憑證。5計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。6及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。7將要負(fù)責(zé)&“免、抵、退&“稅 管理系統(tǒng)，辦理出

12、口退稅備案、申報8 退稅事項。第七條 財務(wù)組織隸屬關(guān)系：1、 財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會局負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)決算進行總的控制和監(jiān)督。2、 財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報表、分析p ；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。3、 財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。第八條 各級財務(wù)人員的任免權(quán) 以下職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資部下發(fā)任

13、免通知：、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)； 、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán) 1、 企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由總經(jīng)理9 組織考評；日常工作的獎懲由總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。2、 公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由

14、財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。3、 財務(wù)經(jīng)理除履行財務(wù)部門的根本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。4、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資部與財務(wù)部，共同對其進行考核，評估與培訓(xùn)。第三章 財務(wù)方案管理 方案管理是企業(yè)管理活動的重要組成局部，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營方案及財務(wù)收支方案是方案管理的核心局部，因此，公司必須加強財務(wù)方案管理。公司需編制的財務(wù)方案主要

15、有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)方案。第十條 年度財務(wù)預(yù)算的編制 1、 公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營方案和工作方案以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。2、 年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間。公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規(guī)模較大的投資工10 程可作方案外單列，但必須落實融資方案前方可進行。第十一條 月度方案的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月方案的執(zhí)行情況進行綜合分析p ，并以年度經(jīng)營方案和財務(wù)預(yù)算為根底，編制當(dāng)月方案。1、 月度方案包括以下幾項：、資金收支方案； 、物料物品采購

16、方案； 、物料物品領(lǐng)用方案。2、 月度方案編制的程序 、企業(yè)的資金方案由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月 3 日前送財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送董事長批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報董事長備案。、企業(yè)的物料、物品采購方案由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)方案和庫存情況編制當(dāng)月的采購方案，于當(dāng)月 3 日前送財務(wù)經(jīng)理經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。、企業(yè)本月物料物品的領(lǐng)用，均須使用部門于上月 20 日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理經(jīng)理審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。、物料物品的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲藏資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、 方案