項(xiàng)目成本管理制度(共11頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上項(xiàng)目成本管理制度一 總則為規(guī)范項(xiàng)目成本管理工作，提高成本管理水平，降低項(xiàng)目施工成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、公司有關(guān)文件，制定本制度。各項(xiàng)目是施工項(xiàng)目成本管理的中心，各項(xiàng)目經(jīng)理為施工項(xiàng)目成本管理的第一責(zé)任人，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)按分級(jí)歸口管理原則實(shí)行成本管理責(zé)任制，做到人人關(guān)心成本，事事講究成本。嚴(yán)格遵守國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定，不得擴(kuò)大和超過成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)監(jiān)督和勸阻違規(guī)成本、擅自提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍的行為，且有權(quán)拒絕支付，并有權(quán)向本項(xiàng)目經(jīng)理、上級(jí)財(cái)務(wù)主管直至公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。各項(xiàng)目成本管理的工作程序依次為：進(jìn)行本項(xiàng)目的成本預(yù)測(cè)，編制項(xiàng)目成

2、本計(jì)劃，進(jìn)行項(xiàng)目成本控制、核算和分析，根據(jù)核算和分析結(jié)果制定相應(yīng)的成本控制措施，進(jìn)一步降低施工成本。二 施工項(xiàng)目成本管理體系（一） 人員組成：各項(xiàng)目經(jīng)理為本項(xiàng)目成本管理小組組長(zhǎng)，項(xiàng)目副經(jīng)理、總工程師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各部門主管為組員。（二） 職責(zé)分工：財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)成本計(jì)劃、核算、控制的組織工作，按計(jì)劃口徑正確、及時(shí)歸集成本費(fèi)用，并按計(jì)劃控制成本支出，編制與成本計(jì)劃結(jié)構(gòu)相一致的成本報(bào)表；負(fù)責(zé)資金收付款管理工作，根據(jù)月度成本計(jì)劃編制月度資金計(jì)劃，經(jīng)審批后具體監(jiān)控實(shí)施；負(fù)責(zé)成本分析工作，提供成本分析報(bào)告。綜合辦公室：負(fù)責(zé)人工費(fèi)、勞保費(fèi)、間接費(fèi)用等成本計(jì)劃編制和成本控制工作，參照計(jì)劃編制人工費(fèi)使用計(jì)

3、劃，對(duì)人工費(fèi)使用情況進(jìn)行分析。制定間接費(fèi)用開支規(guī)定，執(zhí)行間接費(fèi)用計(jì)劃，控制間接費(fèi)用開支工程質(zhì)檢部：編制施工進(jìn)度計(jì)劃、材料耗用計(jì)劃、設(shè)備、勞務(wù)使用計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行工程技術(shù)規(guī)程，控制材料用量，降低工程施工成本，嚴(yán)格審核勞務(wù)施工隊(duì)伍已完工程量結(jié)算單，控制勞務(wù)施工隊(duì)伍成本。參與施工組織設(shè)計(jì)的優(yōu)化和具體實(shí)施計(jì)劃編排，嚴(yán)格執(zhí)行工程質(zhì)量規(guī)范，落實(shí)技術(shù)措施和施工組織措施，在保證工程質(zhì)量的前提下，降低施工成本。機(jī)料部：負(fù)責(zé)編制材料采購計(jì)劃、機(jī)械調(diào)配、租賃、修理計(jì)劃，確保施工順利進(jìn)行；搜集整理物資、設(shè)備價(jià)格資料，負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)的材料、設(shè)備租賃采購工作，負(fù)責(zé)或協(xié)助已簽訂的大宗采購合同具體實(shí)施；實(shí)行限額領(lǐng)料，

4、控制材料消耗，做好周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備的進(jìn)退場(chǎng)管理，建立物資、設(shè)備各類臺(tái)帳，上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。安協(xié)部：負(fù)責(zé)地方事物的協(xié)調(diào)工作，安全技術(shù)措施費(fèi)的使用管理工作，制定安全管理制度的實(shí)施細(xì)則，監(jiān)督、執(zhí)行各項(xiàng)安全生產(chǎn)的指令和規(guī)章制度，確保安全生產(chǎn)。合同部：負(fù)責(zé)編制成本的年、月度計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃監(jiān)控成本，協(xié)助做好成本分析；準(zhǔn)確理解合同條款，管理各類合同、協(xié)議、變更通知單。主辦項(xiàng)目變更索賠工作，按合同條款或變更單及時(shí)收集變更資料；負(fù)責(zé)合同結(jié)算和中間已完工作量的對(duì)上、對(duì)下計(jì)量工作；按月正確統(tǒng)計(jì)已完成工程量可計(jì)量收入，按分部合同統(tǒng)計(jì)已完成工程勞務(wù)費(fèi)用。試驗(yàn)室：協(xié)助制定成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)用，優(yōu)化各種組成設(shè)計(jì)及配

5、合比，最大限度降低工程成本。三、成本預(yù)測(cè)通過施工成本預(yù)測(cè)，可以在滿足項(xiàng)目主體和本企業(yè)要求的前提下，選擇成本低，效益好的最佳成本方案，并能夠在施工項(xiàng)目成本形成過程中，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)成本控制，克服盲目性，提高預(yù)見性。因此，施工成本預(yù)測(cè)是施工項(xiàng)目成本決策與計(jì)劃的依據(jù)。項(xiàng)目部成本控制成員要對(duì)施工項(xiàng)目計(jì)劃工期內(nèi)影響成本變化的各個(gè)因素進(jìn)行分析，比照近期已完成施工項(xiàng)目或?qū)⑼瓿墒┕ろ?xiàng)目成本（單位成本），預(yù)測(cè)這些因素對(duì)工程成本中有關(guān)項(xiàng)目（成本項(xiàng)目）的影響程度，預(yù)測(cè)出工程的單位成本或總成本。四、成本計(jì)劃（一） 成本計(jì)劃的編制項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)于開工令下達(dá)之前編制完成項(xiàng)目整體的成本計(jì)劃。對(duì)于跨年度施工的項(xiàng)目，還應(yīng)當(dāng)于每

6、年一月份完成編制本年度的成本計(jì)劃。成本計(jì)劃編制的基本程序?yàn)椋核鸭驼碣Y料編制工程項(xiàng)目總成本計(jì)劃與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比分析確定項(xiàng)目總成本對(duì)總成本計(jì)劃進(jìn)行適時(shí)修訂編制階段性（年、季、月、特定期）成本計(jì)劃編制責(zé)任（按部門）成本計(jì)劃；項(xiàng)目總成本計(jì)劃編制程序?yàn)椋壕幹聘鞣猪?xiàng)工程、分部工程、單位工程的資源消耗數(shù)量計(jì)劃編制各種資源的總成本編制工程項(xiàng)目總成本計(jì)劃。（二） 成本計(jì)劃編制的依據(jù) 成本計(jì)劃編制應(yīng)當(dāng)取得真實(shí)、詳實(shí)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)資料，包括但不限于下列資料：1、主合同文件及其附件；2、公司與本項(xiàng)目簽定的經(jīng)營(yíng)承包合同和標(biāo)后預(yù)算文件；3、實(shí)施性的施工組織設(shè)計(jì)及分項(xiàng)工程施工技術(shù)方案；4、業(yè)主下發(fā)的實(shí)施性施工技術(shù)指導(dǎo)意

7、見；5、生產(chǎn)計(jì)劃；6、擬使用的所有機(jī)械設(shè)備實(shí)際生產(chǎn)能力及其利用情況；7、調(diào)入和招聘的所有人員工作技能情況；8、購入的各種材料性能情況；9、所在地人工、材料和機(jī)械實(shí)際價(jià)格和自有人工、機(jī)械配備情況；10、業(yè)主、公司、本項(xiàng)目的相關(guān)技術(shù)規(guī)范、制度和辦法；11、以往同類項(xiàng)目的實(shí)際成本情況以及有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的分析資料；此外，項(xiàng)目還應(yīng)深入分析當(dāng)前情況和未來的發(fā)展趨勢(shì)，了解影響成本升降的各種有利和不利因素，研究如何克服不利因素和降低成本的具體措施，為編制成本計(jì)劃提供豐富具體和可靠的成本資料。（三） 成本計(jì)劃的內(nèi)容按工程實(shí)體的費(fèi)用組成如表：序號(hào)項(xiàng)目計(jì)劃費(fèi)用（元）備注1100章總則(臨時(shí)設(shè)施）費(fèi)用100

8、章總則費(fèi)用計(jì)劃表2200章至600章主體工程直接費(fèi)人工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)合同部編制機(jī)械費(fèi)機(jī)料部編制材料費(fèi)機(jī)料部編制3其他直接費(fèi)各相關(guān)部門協(xié)同編制4間接費(fèi)用綜合辦編制5期間費(fèi)用公司管理費(fèi)根據(jù)標(biāo)后預(yù)算確定財(cái)務(wù)費(fèi)用按經(jīng)驗(yàn)計(jì)算6主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加按當(dāng)?shù)囟愂諛?biāo)準(zhǔn)計(jì)算合 計(jì)（四） 總成本計(jì)劃的動(dòng)態(tài)管理 1總成本計(jì)劃是項(xiàng)目在某一時(shí)點(diǎn)，在一定的施工組織設(shè)計(jì)和項(xiàng)目?jī)?nèi)外部條件下計(jì)算出來的，如果條件改變，總成本計(jì)劃也要隨著改變，當(dāng)存在以下情況時(shí)可進(jìn)行成本計(jì)劃調(diào)整：（1）市場(chǎng)造成資源價(jià)格變化較大，需要改變供應(yīng)合同時(shí)。（2）因計(jì)劃編制人為失誤，致使計(jì)劃成本與實(shí)際成本差異較大時(shí)。（3）計(jì)劃完成工程量與實(shí)際完成工程量存在差異時(shí)。

9、（4）因變更索賠引起工程項(xiàng)目變化、工程數(shù)量和單價(jià)變化時(shí)。（5）當(dāng)施工組織設(shè)計(jì)或施工方案變化時(shí)。2成本計(jì)劃調(diào)整可以從以下幾方面進(jìn)行：（1）調(diào)整實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和分項(xiàng)工程技術(shù)方案，調(diào)整使用資源和資源消耗數(shù)量；（2）改變材料采購方式、使用替代材料、減少材料運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、管理等成本，降低材料發(fā)出價(jià)；（3）調(diào)整設(shè)備調(diào)配采購方式，壓縮設(shè)備使用時(shí)間，提高設(shè)備利用效率，降低設(shè)備臺(tái)班單價(jià)；（4）調(diào)整組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，減員增效，降低人力消耗，提高人工成本價(jià)，降低人力資源總成本。（5）建立本項(xiàng)目績(jī)效考核機(jī)制，激勵(lì)員工增收節(jié)支的積極性，提高生產(chǎn)效率和管理效能，持續(xù)地控制成本和降低成本。（6）挖掘合同條款，爭(zhēng)取變更工

10、程、索賠工程和追加工程。五、成本核算（一）成本核算的基本原則1、施工項(xiàng)目成本核算就是正確及時(shí)核算施工過程中發(fā)生的成本費(fèi)用，計(jì)算施工項(xiàng)目的實(shí)際成本。項(xiàng)目成本核算是項(xiàng)目成本管理的中心環(huán)節(jié)，是成本預(yù)算、成本控制、成本分析、制定成本控制措施等的信息來源和依據(jù)。2、施工項(xiàng)目成本核算的基本原則包括適應(yīng)管理需要的原則和遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)核算的一般原則。3、施工項(xiàng)目成本核算對(duì)象，根據(jù)投標(biāo)時(shí)的工程細(xì)目清單確定，每一細(xì)目可以作為一個(gè)成本對(duì)象，具體明細(xì)程度根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際管理需要研討后確定。（二）成本核算科目和費(fèi)用項(xiàng)目1、施工項(xiàng)目成本科目設(shè)置的基本原則：在遵循會(huì)計(jì)制度的前提下，項(xiàng)目成本

11、科目的設(shè)置必須滿足成本管理的需要。2、施工項(xiàng)目成本課目設(shè)置按公司文件執(zhí)行。六、成本控制（一）成本控制對(duì)象根據(jù)投標(biāo)時(shí)的工程細(xì)目清單確定，每一細(xì)目可以作為一個(gè)成本對(duì)象。具體明細(xì)程度，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際管理需要研討確定后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。（二）成本控制內(nèi)容1直接成本（1）人工費(fèi)：即直接從事建筑安裝施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：工資、獎(jiǎng)金、工資性津貼、工資附加費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。（2）材料費(fèi)：即施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的各種材料費(fèi)用。包括：原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料攤銷及租賃等費(fèi)用。（3）機(jī)械使用費(fèi)：即工程過程中使用機(jī)械所發(fā)生的費(fèi) 用。包括：使用自有機(jī)械的臺(tái)班費(fèi)，外租機(jī)械的租賃

12、費(fèi)，施工機(jī)械的安裝、拆卸進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)等。（4）其他直接費(fèi)：除上面三項(xiàng)以外的直接用于施工過程的費(fèi)用。包括：材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具、用具使用費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)，場(chǎng)地清理費(fèi)，冬雨季施工增加費(fèi)，夜間施工增加費(fèi)，儀器儀表使用費(fèi)等。2間接成本（1）項(xiàng)目管理人員的工資、薪酬，社會(huì)保險(xiǎn)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。（2）項(xiàng)目辦公費(fèi)，工具用具使用費(fèi)，財(cái)產(chǎn)、車輛、特殊工種保險(xiǎn)費(fèi)，現(xiàn)場(chǎng)管理及試驗(yàn)部門使用屬固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀器等折舊、修理、配件、租賃等使用的費(fèi)用。（3）職工差旅交通費(fèi)，職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，工程保修費(fèi)，工程排污費(fèi)其他費(fèi)用。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。（5）稅金，包括應(yīng)負(fù)擔(dān)的車船稅、土地使

13、用費(fèi)、印花稅等。（6）進(jìn)入間接費(fèi)用的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（7）項(xiàng)目管理中發(fā)生的其他費(fèi)用。（三）成本控制的重點(diǎn)1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，特別是勞務(wù)管理和材料管理制度2、學(xué)習(xí)、研究施工合同條款，制定和實(shí)施施工圖計(jì)劃控制、工程決算、做好工序之間的協(xié)調(diào)，降低工程成本。3、論證、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)或施工方案，技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步，制定和實(shí)施更有利于降低項(xiàng)目成本的施工進(jìn)度計(jì)劃和技術(shù)措施。七、成本分析（一） 施工項(xiàng)目成本分析的組織：成本分析由項(xiàng)目經(jīng)理每月至少組織召開一次成本分析例會(huì)，具體分析本項(xiàng)目的成本情況，并根據(jù)成本執(zhí)行情況提出控制措施。1施工項(xiàng)目成本分析準(zhǔn)備：由合同部人員準(zhǔn)備成本計(jì)算期已完工程計(jì)劃成本；財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備成本計(jì)算期已完工程實(shí)際成本；機(jī)料部人員準(zhǔn)備各項(xiàng)材料耗用計(jì)劃及實(shí)際耗用量、機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃及實(shí)際使用量；綜合辦公室準(zhǔn)備各部門間接費(fèi)用開支情況；施工技術(shù)人員準(zhǔn)備技術(shù)組織措施和計(jì)劃落實(shí)情況。2施工項(xiàng)目成本分析會(huì)的內(nèi)容是：（1）檢查上次分析例會(huì)提出的改進(jìn)措施的落實(shí)情況。（2）分析本次成本計(jì)算期的計(jì)劃成本執(zhí)行情況，找出差異，