工程項目全過程的風(fēng)險點羅列完整

1、工程項目全過程的風(fēng)險點羅列（可以直接使用，可編輯 優(yōu)秀版資料，歡迎下載）附件 2 ：工程項目管理全過程的風(fēng)險點羅列1、工程項目綜合管理風(fēng)險（1 ）工程管理制度不完善，未被嚴(yán)格執(zhí)行（2）項目部組織架構(gòu)不合理（3）項目部負(fù)責(zé)人經(jīng)驗不足（ 4 ）項目部人力資源配置不合理（5）工程項目考核機(jī)制不合理2、工程項目策劃（1）工程項目預(yù)算不合理（2）工程項目合同、技術(shù)、安全等資料未及時交底施工（ 3）工程圖紙會審流于形式， 未能發(fā)現(xiàn)設(shè)計失誤、 困難等3、工程項目分包管理風(fēng)險（1）未對分包方、內(nèi)部承包人員主體資格進(jìn)行評價（2）分包商、內(nèi)部承包人員信用風(fēng)險（3）分包合同內(nèi)容、分包形式不合法（4）分包工程監(jiān)管不到

2、位，重用輕管、一包了之（5）勞務(wù)分包的勞務(wù)隊伍素質(zhì)不穩(wěn)定，制定的技術(shù)方案 和措施得不到很好地貫徹（ 6 ）出現(xiàn)勞務(wù)分包隊伍停工、鬧事、討薪現(xiàn)象4、工程項目進(jìn)度管理風(fēng)險（1）工程施工合同確定的施工工期脫離實施（2）業(yè)主未及時履行合同規(guī)定的義務(wù)（3 ） 勘察設(shè)計報告不準(zhǔn)確、設(shè)計圖紙中存在較大問題 引起施工延誤失?。?4）施工技術(shù)與工程特點不適應(yīng)， 導(dǎo)致施工緩慢、（5）自然、社會因素導(dǎo)致工期延誤（6）施工組織管理不當(dāng)導(dǎo)致工期延誤（7）工程后期（竣工收尾）的進(jìn)度緩慢，延誤工期5 、工程質(zhì)量管理風(fēng)險（1）質(zhì)量策劃不到位（ 2 ）項目管理組織機(jī)構(gòu)不完善、管理制度不健全，質(zhì) 量責(zé)任不明確（ 3 ）技術(shù)質(zhì)量人

3、員配置不合理，技術(shù)操作失誤，產(chǎn)生 質(zhì)量隱患（4）施工機(jī)具與設(shè)備不能滿足施工需求（ 5 ）質(zhì)量驗收不能滿足設(shè)計及規(guī)范要求，不能通過質(zhì) 量驗收（ 6 ）對項目各種批準(zhǔn)文件及施工質(zhì)量保證資料核查不夠全面、細(xì)致，造成質(zhì)量驗收備案不能按時進(jìn)行，或技術(shù) 資料缺乏可追溯性，不能滿足維修、改造需要（7）工程質(zhì)量保修期間出現(xiàn)工程質(zhì)量問題未及時處理 6、工程資金管理風(fēng)險（1 ）墊資施工風(fēng)險（2 ） 建設(shè)單位延付工程款、決策款和尾款（3）流動資金短缺（ 4 ）材料或燃料價格上漲（5）設(shè)備租賃費用和電力費用的增加（6）施工管理費用增加（7）項目成本控制不到位7 、材料風(fēng)險 （1）原材料和成品半成品的供應(yīng)不足（2）品種

4、和數(shù)量的差錯（3）質(zhì)量和規(guī)格不合格、運輸、存儲和施工中的損耗（4）材料的浪費（5）材料事故的影響（如失竊等） 8、設(shè)備風(fēng)險（1）施工設(shè)備供應(yīng)或進(jìn)場的拖延（2）設(shè)備類型的不配套或不合格（3）施工設(shè)備生產(chǎn)能力的不足（4）施工設(shè)備的備件、燃料不足（5）施工機(jī)械和動力的故障（6）施工設(shè)備安裝和調(diào)試的失誤（7）設(shè)備維修、保養(yǎng)不當(dāng)或超負(fù)荷運轉(zhuǎn) 9、工程項目安全管理風(fēng)險（ 1 ）未進(jìn)行安全教育（2）安全投入少（ 3 ）出現(xiàn)安全事故未及時處理10 、工程竣工驗收風(fēng)險（ 1）建設(shè)工程文件管理不到位， 竣工結(jié)算資料無法及時 收集（2）竣工驗收未通過風(fēng)險（ 3）不及時處理竣工結(jié)算、 工程尾款導(dǎo)致工程結(jié)算久拖未決建設(shè)

5、工程全過程跟蹤審計編輯：尚鳳國赤峰天驕建設(shè)工程造價咨詢有限責(zé)任公司一、全過程跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)二、建設(shè)工程全過程跟蹤審計的目的三、審計模式四、跟蹤審計架構(gòu)五、跟蹤審計流程六、相關(guān)部門職責(zé)七、跟蹤審計內(nèi)容八、全過程造價控制及跟蹤審計相關(guān)表格、全過程跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)1 、中華人民共和國審計法 ；2 、中華人民共和國建筑法 ；3 、中華人民共和國合同法 ；4 、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法 ；5 、建設(shè)部 107 號令建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法6、財政部基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法財協(xié) （ 1999 ）103 號7、財政部財政性投資基本建設(shè)項目工程概、預(yù)、決

6、算審查若干 規(guī)定（財建 2000 43 號）；8 、財政部財政投資評審管理規(guī)定 （財建 2021 648 號）；9 、財政部 建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法財建 2004369 號10 、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳財政投資項目評審操作規(guī)程 （內(nèi)財建 2003186 號）；11 、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳內(nèi)蒙古自治區(qū)財政性投資項目評審管 理辦法（內(nèi)財建 2003500 號）；12 、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳自治區(qū)本級財政專項資金管理暫行辦 法（內(nèi)政字 2004155 號）；13 、內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳自治區(qū)關(guān)于加強(qiáng)重點建設(shè)項目資金管 理的若干規(guī)定 （內(nèi)政發(fā) 2001107 號）；14 、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)

7、會工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn) 則（ 2002 ）第 015 號；15 、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會 建設(shè)工程招標(biāo)控制價編審規(guī)程 （ 2021 ）6 號16 、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會建設(shè)項目投資估算編審規(guī)程( 2007 )003 號17 、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會建設(shè)項目全過程造價咨詢規(guī)程 ( 2021 )4 號18 、國家及自治區(qū)、市造價管理部門有關(guān)規(guī)定。二、建設(shè)工程全過程跟蹤審計的目的1) 有利于及時貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程相關(guān)的審計、建筑、招 投標(biāo)等法律法規(guī)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家利益和建設(shè)秩序。2) 有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，促進(jìn)內(nèi)部 管理，降低工程成本，提高投資效益

8、，并盡可能避免基建投資決策 失誤及造成的經(jīng)濟(jì)損失。3) 有利于監(jiān)督參與建設(shè)工程利益主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依 法依規(guī)辦事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)建設(shè)工程管理的法制化、制 度化、規(guī)范化。4) 有利于加強(qiáng)對建設(shè)資金的計劃管理和使用監(jiān)督，及時防弊糾 錯，避免超計劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化。三、審計模式 把審計、造價、管理三個專業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對建設(shè)工程全 過程依法審計、造價控制和提供管理咨詢的管理審計模式。四、跟蹤審計架構(gòu)招 標(biāo) 代 理 合 同施 工 承 包 合 同合同關(guān)系 工作關(guān)系五、跟蹤審計流程 （適用于國有資金建設(shè)項目）六、相關(guān)部門職責(zé)1、評審中心1 ）負(fù)責(zé)委托社會工程咨

9、詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計， 協(xié)調(diào)整個審計過程， 召開有審計、基建、項目管理、招標(biāo)代理、監(jiān)理、施工、咨詢公司 等參加的聯(lián)席會議，解決跟蹤審計的重大問題；2 ）對咨詢機(jī)構(gòu)提交的跟蹤審計實施方案進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部 門協(xié)商，形成一致意見報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實施；3 ）對咨詢機(jī)構(gòu)提交的咨詢初步意見進(jìn)行會審， 形成正式審計意見， 簽批后交由各相關(guān)部門執(zhí)行；4）對跟蹤審計機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評價；5）檢查相關(guān)利益主體單位配合履行跟蹤審計職責(zé)；6）協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的審計工作關(guān)系，確保跟蹤審計工作能 順利開展。2、項目建設(shè)單位1）積極支持和配合項目跟蹤審計工作 ,及時提供跟蹤審計所需的各 種資料；2）通知

10、審計部門參加工程各種驗收及相關(guān)會議；3）督促施工單位及其他有關(guān)單位認(rèn)真履行審計程序和審計意見；4）對需要審計的資料簽署基建部門意見；5）及時向?qū)徲嫴块T提供完整的工程變更和各種資料。3、跟蹤審計公司1）嚴(yán)格執(zhí)行國家建設(shè)工程審計和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審 計實施方案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；2）按照跟蹤審計的咨詢合同約定的工作范圍和內(nèi)容，認(rèn)真履行職 責(zé)，確保工作質(zhì)量，并接受審計處的監(jiān)督；3）按照合同約定的工作內(nèi)容按時提交各階段的經(jīng)濟(jì)事項的跟蹤審 計意見；4）收集整理跟蹤審計資料，工作完成后向?qū)徲嬏幰平弧?、監(jiān)理公司1）積極支持和配合跟蹤審計工作，及時提交跟蹤審計所需資料；2）協(xié)助審計公司對施工等單

11、位對跟蹤審計涉及的有關(guān)問題做好組 織、協(xié)調(diào)等工作；5 、施工單位1）按施工合同和跟蹤審計的要求及時提供跟蹤所需的各種資料， 并對施工質(zhì)量、安全、進(jìn)度負(fù)責(zé)；2 ）對跟蹤審計提出的意見如有異議在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面回 復(fù)；3）對施工中發(fā)生的設(shè)計變更及經(jīng)濟(jì)簽證及時提供相關(guān)材料；4）工程完工后，按國家規(guī)定提交完整的竣工結(jié)算資料。 七、跟蹤審計內(nèi)容（一）操作要點全過程跟蹤審計操作要點建設(shè)階段審計事項提供資料審核要點審核措施審核時間設(shè)計階段1、設(shè)計招、投 標(biāo)文件審核1、設(shè)計招標(biāo)文件審核設(shè)計招投標(biāo)程序是 否合法；設(shè)計圖紙的平 面、立面、剖面是否吻合致，細(xì)部做法是否清 晰、完整。組織圖紙會審，運用 價值工程理

12、論進(jìn)行 分析。3-5天2、圖紙的審核2、設(shè)計投標(biāo)文件3、設(shè)計圖紙3、設(shè)計概、預(yù) 算的審核1、設(shè)計概、預(yù)算書審核概、預(yù)算內(nèi)容是否真 頭；概、預(yù)算的計量、計 價是否正確合理；是否超 過批準(zhǔn)的估算計劃。5-7天2、工程量計算書3、限額設(shè)計表招投標(biāo)階段4、招標(biāo)文件的 審核1、招標(biāo)文件審核暫定價格材料或甲 供材料的價格是否正確， 計價要求、評標(biāo)方法及標(biāo) 準(zhǔn)是否合理、合法；審核成立招投標(biāo)審核小 組，配合建設(shè)單位招 投標(biāo)小組的工作；協(xié)助建設(shè)單位制訂施5-7天2、工程量清單3、設(shè)計圖紙5、工程量清單4、答疑紀(jì)要6、投標(biāo)文件的審核7、投標(biāo)報價的審核5、工程量計算書1、投標(biāo)文件2、投標(biāo)報價2、標(biāo)底3、工程量計算書

13、計圖紙和招標(biāo)文件的要求；單項工程量清單是否 正確完整。審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè)計圖紙的要求；投標(biāo)報價是否真正 符合市場竟?fàn)幍囊?，?否有圍標(biāo)、串標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn)象，是否采用了不良的 投標(biāo)技巧。審查報價數(shù)據(jù) 計算的正確性，分析報價 構(gòu)成的合理性，工程量報 價清單子目內(nèi)容是否與招標(biāo)文件一致；審查措施項目清單是否跟施工組織設(shè)計的施工方案相配套。談判；將法律法規(guī)、 計價規(guī)范和建設(shè)單 位要求構(gòu)筑清晰的審計監(jiān)督管理平臺。嚴(yán)格確定合同計價體系，建立設(shè)計施 工、監(jiān)理、造價等單 位在控制工程造價，配合跟蹤審計的責(zé)任機(jī)制，化解潛在的不形成工程主體實物工作量的費用.3-5天招投標(biāo)階 段8、施工合同的審核1、招

14、標(biāo)文件審核合同的主體是否合 法；合同的形式是否符合 本工程的特點和要求；是 否有滿足本工程質(zhì)量、工 期、投資的相應(yīng)措施，對 工程變更、工程款（進(jìn)度 款）的支付、主要材料（設(shè) 備）定價、索賠等條款是 否完整；合同所有條款是 否符合合同法的要求和 規(guī)定。1-3天2、投標(biāo)文件3、投標(biāo)承諾施工階段9、隱蔽工程記 錄的審核1、隱蔽工程驗收記錄審核所有隱蔽工程驗收 記錄是否及時、真實，是 否符合設(shè)計和規(guī)范要求， 施工方案是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師批準(zhǔn)；審 核擴(kuò)大規(guī)模的原因。參與地基、基礎(chǔ)、王 體結(jié)構(gòu)、工程竣工等四大驗收，采用丈 量、拍照、取樣、記 錄、簽證等手段。1-2天2、地基驗收記錄10、工程變更的1

15、、工程變更申請表審核發(fā)生設(shè)計變更的原控制不合理變更，防3-5 天。審核2、工程變更審批表3、工程變更通知單因和費用的調(diào)整。止超計劃、超規(guī)模， 在滿足使用功能的 情況下，提倡技術(shù)簽 證，降低工程成本， 在施工中。只允許少 數(shù)的技術(shù)變更，般 不得增加經(jīng)濟(jì)簽證。11、工程洽商的審核1、經(jīng)濟(jì)簽證報審核定表2、補(bǔ)充施工合同審核經(jīng)濟(jì)簽證費用和相應(yīng)的合同條款。1-3 天。12、主要材料、設(shè)備定價的審核1、市場材料（設(shè)備）詢價表2、甲供材料（設(shè)備）覽表3、甲招乙供材料（設(shè)備）價格選定表4、乙供材料（設(shè)備）價 格審核表審核定價的程序，確定材 料（設(shè)備）的單價是否符 合市場價格，材料品種、 規(guī)格、質(zhì)量是否符合合同

16、 和圖紙的要求。對大型設(shè)備米用招 標(biāo)甲供，主要材料、 設(shè)備采用看樣定板 甲招乙供；乙供材料 采用市場咨詢合理 定價。主要材料3天，一般材料1 天。施工階段13、工程索賠的審核1、工程索賠申請表審核發(fā)生索賠的原 因，按合同要求確在實施過程中， 對可能引起索賠5-7天2、工程索賠費用預(yù)算書3、工程量計算書定合理的索賠費 用。和反索賠應(yīng)密切 關(guān)注，盡量采取 措施控制和化解，對實際發(fā)生 索賠事項要及時 作出記錄、調(diào)查 和及時處理。4、工程索賠費用審批表14、進(jìn)度款支付的審核1、工程形象進(jìn)度表審核進(jìn)度款支付是 否符合合同要求， 工程形象進(jìn)度是否 與頭際相符，計量 計價是否正確。合同價款以內(nèi)工 程量按形象

17、進(jìn)度 支付80% ;超過 20萬元以上的變 更簽訂補(bǔ)充協(xié)議，隨主體工程 支付；20萬元以 下的變更項目辦 理變更簽證，工 程完工后一道結(jié) 算。3-7 天。2、工程進(jìn)度款申報表3、工程量計算書1 ）結(jié)算書審核竣工結(jié)算資料嚴(yán)格執(zhí)行財建30-502）工程量計算書是否符合合同要（2004 ） 369 號天，按工15、工程結(jié)算資料的審核3）鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）求，送審資料是否文件建設(shè)工程程規(guī)模4）施工合同完整；工程結(jié)算書價款結(jié)算暫行辦和施工5）竣工圖的計價、計量、計法規(guī)定，以事合同確6 ）竣工資料費是否正確。實為依據(jù)，以法定。7）圖紙會審紀(jì)錄律為準(zhǔn)繩，做到竣工結(jié)8 ）設(shè)計變更公正、公平、公算階9）

18、工程洽商記錄開。段10 ）監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令11 ）會議紀(jì)要16、工程結(jié)算書的審核12 ）現(xiàn)場簽證13 ）甲招乙供材料定價確認(rèn)單14 ）招標(biāo)文件15 ）投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書16 ）其他結(jié)算資料17 ）移交資料簽收表（二）具體實施（一般從施工階段開始實施）1、合同條款的審查1） 審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接 受委托以及委托代理的事項、權(quán)限等。2）合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動是否合法，有無損害國家和社會公共利益。3） 審查合同價款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價款是否一致，隱蔽工程驗收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的

19、條款內(nèi)容是否表述清楚，定價原則是否合理。4）審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理，對不合理的付款提出改進(jìn)意見。5）審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時間及程序是否與有關(guān)規(guī)定 相符。6）工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。7）審查合同價與中標(biāo)價是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立 背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。2、合同管理1）合同價款調(diào)整方式變更增加超過1 0萬元，由施工單位報審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場代表初審、審計項目組審核、工程管理部門召集會議協(xié)商后確認(rèn)。2）工作流程3、隱蔽工程的跟蹤與驗收A、主要隱蔽工程跟蹤1) 預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙

20、、規(guī) 范要求一致。2) 屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合 規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。3) 裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、 定額項目一致， 實際消耗量如何。4) 安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。5) 工作流程B、主要隱蔽工程驗收1) 地基驗槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老 墻腳開挖、排水類型(結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水) 運距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。2) 基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回 填土的實際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運距。3) 中間結(jié)構(gòu)驗收，主要核

21、查構(gòu)件的運距、屋面防水做法、隔 熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計圖、變更圖 及變更洽商進(jìn)行逐項逐層核對。4) 工程竣工驗收，主要核查設(shè)計變更、實際工期、材料認(rèn)證 及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記 錄。5)工作流程C、審計項目組工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際 施工進(jìn)行跟蹤，包括使用卷尺進(jìn)行測量，使用數(shù)碼相機(jī)對現(xiàn)場情況 直觀記錄，對有關(guān)土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關(guān)部位進(jìn) 行復(fù)核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱 蔽情況記錄。D、審計項目組工程師必須建立項目跟蹤審計日志，對施工中的 實際情況如實記錄。4、材料與設(shè)備的選購與定價材料價款一

22、般占到工程造價的70 %左右，材料價格的控制是工程造價控制的重點，其控制的內(nèi)容和重點如下：1) 對在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場材料情況及時作好記錄，對與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。品牌低于原 工作流程2）招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定， 在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同（乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同，并迅速組織材料進(jìn)場。乙方未簽合同所 引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé)）。暫估材料、設(shè)備見招標(biāo)文件中暫估材 料、設(shè)備清單。暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程3)在實際施工中，對進(jìn)場的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，

23、根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計項目組認(rèn)為有必要可會同工程管理部門 現(xiàn)場人員一起作好記錄及采樣。4) 審計項目組認(rèn)為有必要可直接對乙供的材料作出市場調(diào) 查，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價格，并認(rèn)真去作好詢價及報價記錄， 留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。4、工程變更的審核工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位 提出，無論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過設(shè) 計變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi) 容及重點如下：1) 在施工過程中，對出現(xiàn)的工程變更，及時做好文字記錄，收集相 關(guān)變更資料，作為造價控制的依據(jù)。2) 對施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施

24、工單位利用變更增加工程造價，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對其提出合理降低工程造價的 變更予以確認(rèn)。3) 對設(shè)計單位提出的設(shè)計變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計粗糙、錯誤等原因造成的，建議向設(shè)計單位提出索賠。4) 建設(shè)單位提出的設(shè)計變更，并對不同變更方案進(jìn)行測算、比選， 將比選結(jié)果作決策參考。5) 對已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人(含審計項目組)審核同意后調(diào)整合同價款。6) 工程設(shè)計變更確定后，如承包人未在規(guī)定時間內(nèi)提出變更工程價 款報告，則發(fā)包人（含審計項目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是 否調(diào)整合同價款和調(diào)整的

25、具體金額。重大工程變更涉及工程價款 變更報告和確認(rèn)的時限由發(fā)包人（含審計項目組）與承包人雙方 協(xié)商確定。7）收到變更工程價款報告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時間內(nèi)予以確 認(rèn)或提出協(xié)商意見，自變更工程價款報告送達(dá)后，對方未在規(guī)定 時間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見時，視為變更工程價款報告已被確 認(rèn)。變更確認(rèn)流程變更價款流程5、暫定金額的審核項目暫定金額大，是工程造價控制的關(guān)鍵。1） 暫定金額為完成該項工程的全部分包價款（含分包取費）。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費用（不含稅金），在投標(biāo)報價的總包服務(wù)費中予以計取并一次包死。施工中在進(jìn)行暫定金額項目分包 招標(biāo)時，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計

26、取任何費用。2）暫定金額部分為據(jù)實結(jié)算應(yīng)與原報價原則一致，避免同一工程出 現(xiàn)兩種不同原則或計價方式。3）暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實招標(biāo)的組織 工作。工作流程（同暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程）6、工程進(jìn)度款的審核與支付1）根據(jù)現(xiàn)場實物進(jìn)度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進(jìn) 度款，并對進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜 絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生。2）實際施工過程中，根據(jù)合同約定的時間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款而引起索賠。3）跟蹤審計過程中密切注意實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，分析由此 引起的對工期及工程造價的影響，并向?qū)徲嫴块T匯報。工作流程7、索賠費用的審核與控制1）

27、對地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計單位提出的變更，建設(shè)單位 未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項目實施過程中對 可能引起索賠的因素重點跟蹤，了解情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時 向基建部門提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。2）根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記 錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時間內(nèi)處理 索賠事件。工作流程（4）竣工結(jié)（決）算的審核依據(jù)中華人民共和國建筑法、建設(shè)部107號令建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法、財建2004369號財政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。做到“獨立、誠信、公正、公開、求是

28、” 維護(hù)建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。1、結(jié)算的審核程序2、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程1）簽訂咨詢合同，明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項，接收相關(guān)資料;2）委派項目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員；3）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；4）制定咨詢實施方案并報相關(guān)部門核準(zhǔn)；5）召開咨詢審核前的協(xié)商會議；6）開展工程造價的各項計量，形成咨詢初步意見；7）將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會議紀(jì)要；8）經(jīng)公司三級審核后，形成咨詢初步成果；9）召開咨詢成果的定案會議，達(dá)成共識后會簽；10）如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果5日內(nèi)提出書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可；11）對被審單位的書面意見，項目負(fù)責(zé)人報公

29、司專業(yè)技術(shù)委員會進(jìn)行 再審議，對合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性 意見；12）項目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；13）完成資料交接整理立卷歸檔；14）咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)；15）咨詢成果的信息化處理。建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程簽訂咨詢合同，明 確咨詢標(biāo)的、目的 及相關(guān)事項，接收 相關(guān)資料（表：委托方提供 資料交接單）fc-委派項目負(fù)責(zé)人， 配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員（表：項目分配單）>收集并審閱資料、 踏勘現(xiàn)場、了解情 況（表：施工現(xiàn)場勘 察記錄）制定咨詢實施方案 并報相關(guān)部門核準(zhǔn)（表：建設(shè)工程咨 詢實施方案）召開咨詢審核前的 協(xié)商會議（表：建設(shè)工程咨 詢會議紀(jì)要）r1®

30、;D1F如被審單位有異 議，必須在接到咨 詢初步成果5日內(nèi) 提岀書面意見，逾 期未答復(fù)的視為已 被認(rèn)可召開咨詢成果的定 案會議，達(dá)成共識 后會簽（表：建設(shè)工程造 價編審確認(rèn)表）經(jīng)審核人三級審核 后，形成咨詢初步 成果（表：工程咨詢項 目校審記錄將咨詢初步意見與 委托單位見面，并征 詢有關(guān)各方意見，并訓(xùn) 形成會議紀(jì)要（表：基建工程預(yù)結(jié)I1 算咨詢意見與委托完成資料交接整單位公開見面會）套用合同規(guī)定計價方式，經(jīng)校核人二 級審核后形成咨詢初步意見詢項目校審記錄表） 咨詢服務(wù)回訪與總立卷歸檔開展工程造價的各 項計量，與施工單 位逐項核實（表：工程量核實 記錄）咨詢成果的信息化 處理3、結(jié)算的審核期限單

31、項工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗收報告的同時，向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī)定時限進(jìn)行核對（審查）并提出審查意見。工程竣工結(jié)算報告 金額審查時間1500萬元以下從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資 料之日起20天2500萬元2000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資 料之日起30天32000 萬元5000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資 料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資 料之日起60天建設(shè)項目竣工總結(jié)算在最后一個單項工程竣工結(jié)算審查確認(rèn) 后15天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后 30天內(nèi)審查完成。八、全過程造價控制及跟蹤審計相關(guān)

32、表格本表格為我公司跟蹤審計項目常用表格，根據(jù)委托方對本工程 跟蹤咨詢的要求，具體操作表格可根據(jù)不同類別的工程性質(zhì)在中標(biāo) 后根據(jù)合同的要求進(jìn)一步調(diào)整，力求簡單、實用。設(shè)計圖紙咨詢意見編號:工程名稱：建設(shè)單位：設(shè)計單位：圖紙編號：咨詢單位意見：年月日建設(shè)單位意見:年月 日工程設(shè)計概算審查表編號：工程名稱：設(shè)計限額大¥寫：概算金額大¥寫：審查金額大¥寫：咨詢單位意見：負(fù)責(zé)人年月日建設(shè)單位意見：負(fù)責(zé)人年月日制表人:時間:設(shè)計限額大寫：¥預(yù)算金額大寫：¥審查金額大寫：¥咨詢單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日編號:工程施工預(yù)算審查表工程名稱：建設(shè)單位意見：負(fù)責(zé)人：年月日制表人時間:年月日建設(shè)單位意見：年月日代理公司意見：年月日投標(biāo)報價審查表編號:工程名稱：基 本 情 況中標(biāo)單位設(shè)計單位建筑面積檐高中標(biāo)金額質(zhì)量建筑面積工期審 查 內(nèi) 容工程量清單主材用料計費費率措施費用承諾條件咨 詢 單 位 意負(fù)責(zé)人：年見月日施 工 單