投資公司財(cái)務(wù)管理制度(樣本)

1、*投資公司財(cái)務(wù)管理制度(2014年7月16日公司五屆八次董事會通過第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,維護(hù)股東的權(quán)益,根據(jù)中華人民共和國公司法(以下簡稱“公司法”、中華人民共和國會計(jì)法(以下簡稱“會計(jì)法”、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程,結(jié)合公司具體情況,制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條除特別說明外,本制度所稱“公司”的范圍包括股份有限公司及各控股子公司(以下簡稱“子公司”。第三條本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度,在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。各子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法律、法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度。第四條各

2、子公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī),并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會以及審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理體系第五條公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則,在股份有限公司按照本制度規(guī)定對公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé),承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第六條股份有限公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、計(jì)劃財(cái)務(wù)部。第七條各子公司的法定代表人是所在公司財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人,對本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé),按照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。各子公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案

3、、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)山法定代表人或其授權(quán)人簽署。第八條各子公司股東會、董事會關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限山其章程規(guī)定,但必須符合公司法等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及股份有限公司董事會、股東大會權(quán)限的,除需按其所在公司的規(guī)定履行簽批程序外,必須按規(guī)定程序報(bào)股份有限公司董事會、股東大會審議表決通過后方可實(shí)施。第九條各子公司總經(jīng)理對所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé),向所在公司董事會報(bào)告財(cái)務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營計(jì)劃預(yù)案等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)預(yù)案,組織落實(shí)董事會相關(guān)財(cái)務(wù)決議,完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。第十條各子公司原則上設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位,按照所在公司的人事制度

4、規(guī)定任免。財(cái)務(wù)經(jīng)理(如委派財(cái)務(wù)總監(jiān),財(cái)務(wù)總監(jiān)為所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作,向所在公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。第十一條各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)和權(quán)限包括:(一 按照國家法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批所在公司的財(cái)務(wù)收支行為,對違反國家法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為,有權(quán)予以制止和糾正,制止無效的,有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。(二 負(fù)責(zé)組織所在公司的會計(jì)核算,按照法律、法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表,對財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,會計(jì)信息和會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任,對

5、不符合會計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。(三 組織編制所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案,具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等,對于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析工作。(四 負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理,確保資金的安全,保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要,有效降低資金成本,提高資金的使用效率。(五 負(fù)責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理,確保公司資產(chǎn)的安全與完整,促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值,對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。(六 參與所在公司的經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重

6、要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究,為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。(七 負(fù)責(zé)所在公司的稅務(wù)工作,與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系,按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi);做好各開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃,合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。(八 具體負(fù)責(zé)建立和完善所在公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度,采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行,提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水下。(九 負(fù)責(zé)對所在公司財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理,定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核,根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案,支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。(十 管理和監(jiān)督下級子公司的財(cái)務(wù)管理工作,接受和配合上級公司的內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主

7、管部門的檢查和監(jiān)督。(十一 根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。第十二條各公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門,配備專職財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,具體負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)會計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)工作職責(zé)。第十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn),有違反法律、法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。聘用財(cái)會人員應(yīng)實(shí)行回避制度。各公司領(lǐng)導(dǎo)的親屬不得擔(dān)任所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)職務(wù),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會計(jì)人員的親屬不得在所在公司從事出納工作。第十四條各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置,完善內(nèi)部控制體系,嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分

8、離原則。第十五條財(cái)務(wù)人員必須持證上崗,依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。第十六條財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的,必須按規(guī)定做好工作交接,移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的,不得辦理轉(zhuǎn)崗或凋動、離職等手續(xù)。第三章財(cái)務(wù)會計(jì)管理第十七條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)政策。各子公司統(tǒng)一執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì),按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和具體會計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會計(jì)法律、法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。第十八條

9、各子公司獨(dú)立設(shè)賬,獨(dú)立核算盈虧。第十九條各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理,全面提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理要求山各公司制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。公司應(yīng)做好對下級子公司財(cái)務(wù)會計(jì)的管理和指導(dǎo)工作。第二十條各子公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會計(jì)信息和會計(jì)檔案管理制度,保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息和會計(jì)檔案的安全和完整,嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會計(jì)檔案。第二十一條各公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,各子公司必須按照股份有限公司的要

10、求按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。各公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制,并經(jīng)本公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章,各簽字蓋章的人員對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告會計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。除國家法律、法規(guī)等規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外,任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息,違反規(guī)定要求提供的,各公司有權(quán)拒絕。第二十二條公司正式對外披露的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告需經(jīng)股份有限公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外,任何人不得提前對外泄露公司的財(cái)務(wù)會計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息,不得擅自對已披露

11、的財(cái)務(wù)會計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進(jìn)行解釋。第二十三條公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的,山經(jīng)股份有限公司股東大會批準(zhǔn)聘請的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),審計(jì)結(jié)果報(bào)股份有限公司董事會審議。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第二十四條公司實(shí)行預(yù)算管理制度,通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用丌支,確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。股份有限公司和各子公司應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度,對預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。第二十五條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級落實(shí)的原則。各子公司應(yīng)按照股份有限公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和

12、上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各子公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu),協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬公司的預(yù)算編制工作,按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。第二十六條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則,從本公司的實(shí)際情況出發(fā),做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求,又符合公司的實(shí)際情況,切實(shí)可行。第二十七條財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行,各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級,各部門,明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人,采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。第二十八條在預(yù)算執(zhí)行過程中,由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的,各子公司應(yīng)及時(shí)對財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見,按規(guī)定修訂。第五章投資管

13、理第二十九條公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度,各子公司的項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資等,根據(jù)規(guī)定如需經(jīng)股份有限公司董事會、股東大會審批的,必須按規(guī)定的程序?qū)徟?。第三十條公司的投資應(yīng)符合國家法律、政策,符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件利于提高經(jīng)濟(jì)效益。法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)符合成本效益原則,有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十一條為了控制投資風(fēng)險(xiǎn),保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益,子公司的經(jīng)理層(經(jīng)營班子應(yīng)對擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證,并提出可行性報(bào)告,重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審。具體投資決策程序山公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。第三十二條經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目,子公司及時(shí)組織實(shí)施,嚴(yán)格按照項(xiàng)目的可行

14、性研究報(bào)告、投資實(shí)施方案以及股份有限公司董事會、股東大會審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資節(jié)點(diǎn)計(jì)劃,加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理,采取有效措施嚴(yán)格控制成本,確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時(shí)實(shí)現(xiàn)。第三十三條項(xiàng)目投資結(jié)束后,具體實(shí)施投資的子公司應(yīng)對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行后訐估。第三十四條公司擬通過并購、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時(shí),應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查,并聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和訐估,以經(jīng)審計(jì)評估后的價(jià)值作為定價(jià)的參考依據(jù)。按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的,也應(yīng)進(jìn)行審計(jì)訐估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。第六章資產(chǎn)管理第三十五條各

15、公司的資產(chǎn)山其所在公司按以下原則確定主要?dú)w口管理部門:貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)山計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理,生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料歸投資發(fā)展部負(fù)責(zé)管理,非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)山行政人事部負(fù)責(zé)管理。各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一山所在公司財(cái)務(wù)部門核算,各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的,相關(guān)部門應(yīng)予以配合。第三十六條各子公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法,規(guī)范資產(chǎn)管理行為,依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn),保證公司資產(chǎn)的安全和完整,促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值。第一節(jié)資金管理第三十七條公司可以通過增資擴(kuò)股、發(fā)行企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合

16、作開發(fā)、少數(shù)股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌集項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金,并按規(guī)定的權(quán)限分別向股份有限公司或各子公司董事長、董事會、股東大會(股東會履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際資金需求進(jìn)行,盡量避免資金閑置,并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不具有法人資格的下屬單位不能直接進(jìn)行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。第三十八條公司的所有資金必須納入法定會計(jì)賬冊核算,不得坐收坐支,嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。各子公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度,保證資金安全和正常周轉(zhuǎn),確保應(yīng)收資金的及時(shí)回收,提高資金使用效率。第三十九條各子公

17、司的會計(jì)和出納不能山同一人擔(dān)任,丌具銀行支票所需的印章必須分山兩人或兩人以上保管,銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。第四十條各子公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序,各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng),出納人員不得支付資金,其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請需提交相關(guān)證明材料。第四十一條所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù),并取得合法有效的票據(jù),杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。山于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的,應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄,明確催收責(zé)任人和催收期限,因未及時(shí)

18、催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的,應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。第四十二條員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的,必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù),并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金。第四十三條各子公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,保證庫存現(xiàn)金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度,對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第四十四條各子公司的所有銀行賬戶必須山所在公司的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,其他部門不得以任何名義丌立銀行賬戶。銀行賬戶必須以本公司的名義丌立,不得違反規(guī)定以個(gè)人或其他單位或個(gè)人的名義丌立,嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬尸。各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理

19、,對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。第四十五條資金收支必須及時(shí)入賬,做到日清月結(jié)。各公司財(cái)務(wù)部門的會計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金,保證賬實(shí)相符,出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理第四十六條各子公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度,完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程,確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。第四十七條各子公司應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等,定期清理,按時(shí)催收。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外,還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入,在賬上暫時(shí)未體

20、現(xiàn)為應(yīng)收賬款,但根據(jù)合同約定應(yīng)收的款項(xiàng)及其他收入。對于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象,由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收,并注意訴訟時(shí)效的保護(hù),采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利,避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán),致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回。對丁期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理。第四十八條各子公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度,山財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門參加,定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題,共同尋求解決方法。第四十九條山丁客觀原因確實(shí)無法收回,符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng),各公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)其董事會核銷壞賬。第五十條公司員工因工作調(diào)動、辭

21、退、辭職等原因離開公司的,應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。 第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理 第五十一條 各子公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度， 對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實(shí)行規(guī)范化 管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。 第五十二條 各子公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所 購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計(jì)賬內(nèi)管理和核算。 第五十三條 各子公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)， 并與會計(jì)賬上記錄核，確保賬實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分 清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)按照 權(quán)限報(bào)請審批清理。 第四節(jié) 其他資產(chǎn)管理 第五十四條 各子公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低各 種物料、 設(shè)備的采購成本。 相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作， 保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出