物業(yè)新會計準則分錄

1、1 / 64物業(yè)新會計準則分錄一、流動資產(chǎn)（一）貨幣資金1 1、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本（實收資本）收到集團內權益性投資所收到的現(xiàn)金資本公積2 2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務收入（收付實現(xiàn)制）借：銀行存款銷售商品提供服務所收到的現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入3 3、收到應收款項借：銀行存款貸：應收賬款銷售商品、提供勞務所收到的現(xiàn)金應收票據(jù)銷售商品、提供勞務所收到的現(xiàn)金應收內部單位款4 4、因支付內部職工原因所借的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額借：其他應收款購買商品提供勞務所支付的現(xiàn)金或支付與其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款或結算中心備注：其他應收款是根據(jù)記載的用途來指定現(xiàn)金流，如購買固定

2、資產(chǎn)在指定現(xiàn)金流時應記入購買固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）管理費用或主營業(yè)務成本（按應報銷的金額）購買商品提供勞務所支付的現(xiàn)金或支付與其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金貸：其他應收款（按實際借出的現(xiàn)金）5 5、每日終了結算現(xiàn)金收支，財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫存現(xiàn)金 短缺借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責任人賠償?shù)牟糠郑? / 64借：其他應收款一應收現(xiàn)金短缺款（XX個人）庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢屬于

3、應由保險公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘湛钜粦毡ｋU賠款貸：待處理財產(chǎn)損溢屬于無法查明的其他原因：借：管理費用一現(xiàn)金短缺貸：待處理財產(chǎn)損溢如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員和單位的：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：其他應付款一應付現(xiàn)金溢余（XX個人或單位）屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入一資產(chǎn)盤盈利得6 6、收到銀行存款利息借：銀行存款結算中心貸：財務費用- -利息收入收到銀行及其他公司利息收入7 7、收回備用金和其他應收暫付款項借：銀行存款等貸：其他應收款- -備用沖減第一次借備用金時發(fā)生的用途 8 8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款借：銀行存款貸：營業(yè)外收入收到的與其他

4、經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 9 9、交納稅費借：應交稅費- -營稅稅支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費應交稅費- -城建稅支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費應交稅費- -教育費附加支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費 應交稅費- -堤圍費支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費應交稅費- -所得稅支付的所得稅貸：銀行存款1010、支付供應單位各種款項借：應付賬款購買商品、接受勞務所支付的現(xiàn)金應付票據(jù)購買商品、接受勞務所支付的現(xiàn)金應付內部單位款貸：銀行存款或現(xiàn)金3 / 641111、收到和支付的代收代付款項(如水電費)或押金(1)(1)收到代收代付款項時 借：銀行存款貸：其他應付款-支付的其它與經(jīng)營活動

5、有關的現(xiàn)金 支付時借：其他應付款 支付的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 貸：銀行存款(2)(2)收到押金時借：銀行存款或現(xiàn)金貸：其他應付款 收到的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 支付押金借：其他應付款-收到的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 貸：銀行存款或現(xiàn)金1212、支付職工工資、附加人工費和勞動保護費等(1(1 )借：應付職工薪酬-工資及資金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 - -附加人工費 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 - -勞動保護費 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 貸：銀行存款或現(xiàn)金(2)(2)結轉工資、附加人工費和勞動保護費借：主營業(yè)務成本- -工資及資金- -附加人工費勞動保護費管理費用 - -工

6、資及資金附加人工費勞動保險費- -勞動保護費貸：應付職工薪酬-工資及資金(3)(3)支付社保款a a 、借：其他應付款- -保險費(個人承擔)其他應付款- -保險費（單位承擔）4 / 64貸：銀行存款b b、結轉單位社?？罱瑁簯堵毠ば匠? -保險費 貸：其他應付款- -保險費（單位承擔）c c、結轉社保款借：主營業(yè)務成本- -保險費管理費用- -保險費 貸：應付職工薪酬- -保險費（3 3）支付職工個人所得稅借：應交稅費 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 貸：銀行存款1313、 購入需要安裝的固定資產(chǎn)、開發(fā)設施借：在建工程 購買固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 貸：銀行存

7、款同時借：固定資產(chǎn)貸：在建工程1414、 支付待領工資、暫存款和其他應付款項借：其他應付款 支付的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款1515、支付各項成本、費用借：在建工程 購買固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 主營業(yè)務成本 購買商品接受勞務所支付的現(xiàn)金 管理費用 支付的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 財務費用（手續(xù)費） 支付的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 營業(yè)外支岀 支付的其它與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金1616、按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還股款或收購股票時借：股本（實收資本）等貸：銀行存款（三）存貨1 1、接受捐贈的原材料5 / 64

8、借：原材料（不考慮增值稅）貸：營業(yè)外收入一接受捐贈利得（探）銀行存款（實際支付的相關稅費）2 2、盤盈的原材料，按照同類或類似存貨的市場價格作為實際成本借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢3 3、購建固定資產(chǎn)領用材料借：在建工程貸：原材料4 4、岀售原材料借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入同時，結轉成本借：其他業(yè)務成本（探）貸：原材料二、非流動資產(chǎn)（四）長期股權投資1 1、同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權投資（1 1）取得被合并方所有者權益賬面價值大于支付的合并對價的賬面價值的 借：長期股權投資一成本（取得被合并方所有者權益賬面價值的份額）應收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）有關負債科目貸：有關資產(chǎn)科目資本公積一資本溢價（股本溢價）（2 2）