鄭州大學現(xiàn)代遠程教育《稅收籌劃》課程考核要求答案

1、作業(yè)內(nèi)容 1簡答題（每題20分，共80分）。（1）稅法構成要素是什么？各有什么功能？答：1、納稅義務人：是指稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人 ，分為自 然人和法人兩種.2、課稅對象：征稅的依據(jù) 3、稅率：稅率是應納稅額與征稅 對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅深度,關系著國家的收入多少和納 稅人的負擔程度稅率的形式：比例稅率、累進稅率、定額稅率、其他形式.4、減免稅的基本形式（2）對增值稅進項稅額進行籌劃的基本方法有哪些？答：納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下， 當存在兩個或兩個以上納稅方 案時，為實現(xiàn)最小合理納稅而進行設計和運籌。納稅籌劃的實質(zhì)是依法合理納稅， 并最大程度

2、地降低納稅風險，盡可能的減少應繳稅款的一種合法經(jīng)濟行為?；?方法有：一、結算方式的籌劃，二、進項稅額抵扣時間的籌劃，三、供貨價格選 擇的籌劃，四、運費的籌劃（3）消費稅應納稅額計算方法是什么？有何特點？答：按照現(xiàn)行消費稅法的基本規(guī)定，消費稅應納稅額的計算分為從價定率、 從量 定額和復合計稅三種計算方法。1從價定率計稅應納稅額=銷售額x比例稅率2從量定額計稅（啤酒、黃酒、汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油）應納稅額=銷售數(shù)量x單位稅額3復合計稅（糧食白酒、薯類白酒、卷煙）應納稅額=銷售額x比例稅率+銷售數(shù)量x單位稅額（4）什么是城鄉(xiāng)建設維護稅？其計稅依據(jù)是什么？有什么特點？答

3、：城市維護建設稅（簡稱城建稅）,是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅（簡 稱“三稅”）的單位和個人就其實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)而征收的一 種稅。它屬于特定目的稅，是國家為加強城市的維護建設，擴大和穩(wěn)定城市維 護建 設資金的來源而采取的一項稅收措施。 城建稅為開發(fā)建設新興城市，擴展、 改造舊城市，發(fā)展城市公用事業(yè)，以及維護公共設施等提供了穩(wěn)定的資金來源， 使城市的維護建設隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不 斷發(fā)展，體現(xiàn)了對受益者課稅，權利與 義務相一致的原則。計稅依據(jù):根據(jù)中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例規(guī)定 ，城市維護建 設稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。與其他稅種相比，

4、城建稅具有以下兩個顯著特點：（1）它是一種附加稅。以納稅 人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅額為計稅依據(jù)。附加于上述“三稅”稅額, 本身沒有特定的、獨立的征稅對象。（2）具有特定目的。城建稅稅款專門用于城 市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設。城市維護建設稅實際是一種附加稅的性 質(zhì)。2 .案例分析（20分）假設藍天商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專 用發(fā)票，商品銷售利潤率為 40%即銷售100元商品，其成本為 60元，為促銷欲采用三種方案：方案一，將商品以7折銷售;方案二，凡是購物滿100元者，均可獲贈價值30元的商品（成 本為18元）；方案三，凡是購物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。（以上 價格均為含稅價格。）假定消費者同樣是購買一件價值 100元的商品，請你分析該 商場以上三種促銷方式的應納稅情況