財(cái)經(jīng)法規(guī)重點(diǎn)表格

1、財(cái)經(jīng)法規(guī)第一章重點(diǎn)表格總結(jié)【總結(jié)】 違法行為不依法設(shè)賬未按規(guī)定偽造、變?cè)祀[匿、銷毀授意、指使強(qiáng)令打擊報(bào)復(fù)縣級(jí)財(cái)政責(zé)令限期改正通報(bào)構(gòu)成犯罪有期徒刑3年刑事責(zé)任單位30005萬(wàn)500010萬(wàn)違法行為人50005萬(wàn)直接人員20002萬(wàn)30005萬(wàn)不構(gòu)成犯罪行政處分國(guó)家人員行政處分行政處分撤職直至開除降級(jí)、撤職開除行政處分會(huì)計(jì)人員情節(jié)嚴(yán)重吊銷會(huì)計(jì)證吊銷會(huì)計(jì)證恢復(fù)名譽(yù)原有職務(wù)級(jí)別法律責(zé)任刑事責(zé)任主刑管制、拘役、有期徒刑和死刑附加刑罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)責(zé)令限期改正、罰款、行政處分、吊銷會(huì)計(jì)證、追究刑事責(zé)任行政責(zé)任行政處分警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開除行政處罰罰款、責(zé)令限期改正、吊銷會(huì)計(jì)證保管

2、年限會(huì)計(jì)檔案永久年度財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)25年現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬15年其他會(huì)計(jì)憑證類（期滿未結(jié)清的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷）5年銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年機(jī)關(guān)事業(yè)單位月度，季度財(cái)務(wù)報(bào)表3年月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（二）內(nèi)部控制（2014新大綱新增） 內(nèi)部控制企業(yè)行政事業(yè)單位概念由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控目標(biāo)合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全資產(chǎn)安全和使用

3、有效合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整提高經(jīng)營(yíng)效率和效果有效防范舞弊和預(yù)防腐敗促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提高公共服務(wù)的效率和效果原則全面性（全過(guò)程控制+全員控制）全面性重要性（重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)+高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域）重要性制衡性制衡性適應(yīng)性適應(yīng)性成本效益責(zé)任人董事會(huì)：負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)監(jiān)事會(huì)：對(duì)董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督經(jīng)理層：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行專門機(jī)構(gòu)：具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作單位應(yīng)當(dāng)建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部環(huán)境（實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)）梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分

4、析風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督（監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行）控制方法不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系1.聯(lián)系（1）二者都是我國(guó)現(xiàn)代審計(jì)體系的重要組成部分。（2）兩者都關(guān)注內(nèi)部控制的健全性和有效性。 （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可能涉及到對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果的利用。2.區(qū)別區(qū)別注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)內(nèi)部

5、審計(jì)獨(dú)立性完全獨(dú)立于被審計(jì)單位受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo)，只具有相對(duì)獨(dú)立性審計(jì)方式受托審計(jì)，必須按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)依照單位經(jīng)營(yíng)管理需要自行組織實(shí)施，具有較大的靈活性職責(zé)和作用對(duì)外出具的審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用只對(duì)本部門本單位負(fù)責(zé)，不對(duì)外公開接受審計(jì)的自愿程度委托人可自由選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須接受財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章重點(diǎn)表格總結(jié)十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（）【大綱要求】了解（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰1.區(qū)分“非經(jīng)營(yíng)性存款人”和“經(jīng)營(yíng)性存款人”【注意】非經(jīng)營(yíng)存款人不一定是個(gè)人，經(jīng)營(yíng)性存款人也不一定是企業(yè)。（1）對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元；（2）對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種：1

6、000元；1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下；5千元以上3萬(wàn)元以下。2.具體處罰規(guī)定違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額非經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)

7、賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解）1.多頭開戶、公款私存5萬(wàn)-30萬(wàn)2.其他5000元-3萬(wàn)關(guān)于票據(jù)七）票據(jù)喪失補(bǔ)救（）票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。1.掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付。包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票?！咀⒁狻繏焓е垢恫皇菃适睋?jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時(shí)的預(yù)防措施。2

8、.公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向“人民法院”提出申請(qǐng)，請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則由法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的一種制度或程序。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告。申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。3.普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。如果與票據(jù)上的權(quán)利有厲害關(guān)系的人是明確的，無(wú)需公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟?！纠}多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施

9、有（）。A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.仲裁正確答案ABC答案解析票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進(jìn)行補(bǔ)救?！究偨Y(jié)】票據(jù)的時(shí)間（必須掌握）票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利時(shí)效匯票銀行匯票見票即付無(wú)需提示承兌出票日起1個(gè)月出票日起2年商業(yè)匯票定日付款到期日前提示承兌到期日起10日到期日起2年出票后定期付款見票后定期付款出票日起1個(gè)月本票無(wú)需提示承兌出票日起2個(gè)月出票日起2年支票無(wú)需提示承兌出票日起10日出票日起6個(gè)月追索權(quán)6個(gè)月再追索權(quán)3個(gè)月商業(yè)匯票的付款期限不超過(guò)6個(gè)月財(cái)經(jīng)法規(guī)第四章重點(diǎn)表格（一）各級(jí)人大及各級(jí)人大常委會(huì)的職權(quán)各級(jí)人大的職權(quán)：審查

10、權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)、變更撤銷權(quán)；各級(jí)人大常委會(huì)的職權(quán)：監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)、撤銷權(quán)。特殊：設(shè)立預(yù)算的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，由于不設(shè)立人大常委會(huì)，因而人大職權(quán)中還包括由人 大常委會(huì)行使的監(jiān)督權(quán)等。1.全國(guó)人大與地方人大權(quán)利比較審查權(quán)批準(zhǔn)權(quán)變更撤銷權(quán)全國(guó)人大中央和地方預(yù)算草案和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告中央預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告全國(guó)人大常委會(huì)預(yù)算決算不適當(dāng)?shù)臎Q議地方人大本級(jí)總預(yù)算草案和總預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告本級(jí)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告本級(jí)人大常委會(huì)及本級(jí)政府預(yù)算決算不適當(dāng)?shù)臎Q議【注意】審查權(quán)：全國(guó)人大既可以審查中央預(yù)算草案，也可以審查地方預(yù)算草案； 地方人大審查本級(jí)預(yù)算草案。 批準(zhǔn)權(quán)：各級(jí)批各級(jí)的，全國(guó)人大批中央，地方人大批地方。

11、撤銷權(quán)：全國(guó)人大撤銷全國(guó)人大常委會(huì)，地方人大撤銷本級(jí)。2.全國(guó)人大常委會(huì)與地方人大常委會(huì)權(quán)利比較監(jiān)督權(quán)審批權(quán)撤銷權(quán)全國(guó)人大常委會(huì)中央和地方預(yù)算的執(zhí)行中央預(yù)算的調(diào)整方案、 決算方案國(guó)務(wù)院及省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會(huì)的決議地方人大常委會(huì)本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案、 決算方案本級(jí)政府和下一級(jí)人大及常委會(huì)的決議【注意】區(qū)別人大及人大常委會(huì)的權(quán)利（人大常委會(huì)為常設(shè)機(jī)構(gòu)）（二）各級(jí)財(cái)政部門的職權(quán)（具體工作）編制、執(zhí)行、提案、報(bào)告。（三）各部門、各單位的職權(quán)1.各部門的職權(quán)（1）編制本部門預(yù)算、決算草案；（2）組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；（3）定期向本級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。2.各單

12、位的職權(quán)（1）編制本單位預(yù)算、決算草案；（2）按照國(guó)家規(guī)定上繳預(yù)算收入；（3）安排預(yù)算支出；（4）接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督。二、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系（）【大綱要求】掌握（一）概念國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，是指以財(cái)政國(guó)庫(kù)存款賬戶為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合，所有財(cái)政性資金的收入、支付、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)均在該賬戶體系進(jìn)行。（二）構(gòu)成我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)賬戶設(shè)置為國(guó)庫(kù)單一賬戶、零余額賬戶（財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶）、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、小額現(xiàn)金戶和特設(shè)專戶五類賬戶的集合，統(tǒng)稱為國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系賬戶開戶銀行適用范圍國(guó)庫(kù)單一賬戶中國(guó)人民銀行用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和財(cái)政

13、支出活動(dòng)，并與財(cái)政部門零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。預(yù)算外資金專戶商業(yè)銀行用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，并對(duì)預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。續(xù)表：國(guó)庫(kù)單一賬戶體系賬戶開戶銀行適用范圍零余額賬戶財(cái)政部門的零余額賬戶商業(yè)銀行用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)中使用。預(yù)算單位零余額賬商業(yè)銀行用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。（）特設(shè)專戶商業(yè)銀行用于記錄核算預(yù)算單位特殊專項(xiàng)支出

14、活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。五、預(yù)算組織程序（）【大綱要求】掌握四個(gè)環(huán)節(jié)：編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整 （一）預(yù)算的編制預(yù)算草案是指各級(jí)政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃。1.預(yù)算年度公歷1月1日12月31日2.預(yù)算草案的編制 依 據(jù)各級(jí)政府各部門、各單位法律、法規(guī)法律、法規(guī)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政中長(zhǎng)期計(jì)劃以及有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策本級(jí)政府的指示和要求以及本級(jí)政府財(cái)政部門的部署本級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制確定的預(yù)算收支范圍本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)上級(jí)政府對(duì)編制本年度預(yù)算草案的指示和要求本部門、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素【例題判斷題】國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政中長(zhǎng)期計(jì)劃以及有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策是各級(jí)政府、各部