企業(yè)所得稅個人所得稅法律制度

1、第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度 1第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度一、單項選擇題1 1、 某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入 其應納個人所得稅為（）元。A A、 33603360B B、 42004200C C、 48004800D D、 700070002 2、 大學教授劉某舉辦一次講學活動，取得收入 根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為（）元。A A、 1220012200B B、 1240012400C C、 1440014400D D、 16000160003 3、個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的 計算適用（）。A A、適用 5 5% 4545%的超額累進稅率30

2、00030000 元。6000060000 元。B B、 適用 5 5% 3535%的超額累進稅率C C、 2020%的比例稅率D D、 適用 5 5% 4545%的超率累進稅率4 4、 某人自建房屋一棟，造價3800038000 元。建成后轉讓房屋， 取得收入 6000060000 元， 支付合理費用 25002500 元， 其應繳納的個人所 得稅為（）元。A A、 39003900B B、 44004400C C、 1150011500D D、 12000120005 5、下列應稅項目中， 以一個月為一次確定應納稅所得額的 有 （） 。A A、 勞務報酬所得B B、 特許權使用費所得C C

3、、 財產租賃所得D D、 財產轉讓所得6 6、 王先生在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值 2000020000 元。王先生領獎時從中獎收入中拿出 40004000 元通過教育 部門向希望小學捐贈。則王某中獎所得應繳納個人所得稅 （）元。A A、 25602560B B、 28002800C C、 32003200D D、 400040007 7、某外籍專家在我國境內一大型國有企業(yè)工作，月工資為3000030000 元人民幣，則其每月應繳納個人所得稅的應納稅所得額為 ()元。A A、 0 0B B、 2520025200C C、 2800028000D D、 3000030000&am

4、p; &下列所得在計算個人所得稅時，適用加成征收的是()A A、 勞務報酬所得B B、 利息、股息、紅利所得C C、 財產租賃所得D D、 稿酬所得9 9、以下所得中，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅 的是()()A A、 個人提供擔保取得的收入B B、 個人兼職取得的收入C C、 個人對其任職公司投資取得的股息D D、 出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租 方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入1010、 我國個人所得稅的征收方式主要是（）。A A、 代扣代繳B B、 委托代征C C、 自行納稅申報D D、 代扣代繳和自行納稅申報1111、 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)

5、定，下列不屬于企業(yè)所得稅 納稅人的是（）。A A、 事業(yè)單位B B、 從事經(jīng)營活動的其他組織C C、 社會團體D D、 個人獨資企業(yè)1212、下列關于所得來源的確定說法中錯誤的是（）。A、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定B B、銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定C C、 股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D D、 不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定1313、 在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A A、 1010%B B、 2020%C C、 2525%D D、 3333%1414、 根據(jù)企業(yè)所得稅的

6、規(guī)定，下列稅金不可以從應納稅所得 額中扣除的是（）。A A、 土地增值稅B B、 增值稅C C、 消費稅D D、 營業(yè)稅1515、 按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。A A、 贊助支出B B、 固定資產修理支出C C、 企業(yè)所得稅稅款D D、 聯(lián)營企業(yè)的虧損1616、 20122012 年某居民企業(yè)實現(xiàn)產品銷售收入 12001200 萬元，視同 銷售收入 400400 萬元，債務重組收益 100100 萬元，發(fā)生的成本費用總 額 1601600 0萬元，其中業(yè)務招待費支出 2020 萬元。假定不存在其他納 稅調整事項，20122012

7、 年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A A、 16.216.2B B、 16.816.8C C、 2727D D、 28281717、 下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）A A、 企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的4040 %可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免B B、 創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可 以按投資額的 70%70%在投資當年抵扣應納稅所得額C C、 企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%10%D D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘

8、疾職工工 資的5050%加計扣除1818、 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起（），向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。A A、 4545 日內B B、 3 3 個月內C C、 4 4 個月內D D、 5 5 個月內1919、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法 是（）。A A、 按月征收B B、 按季計征，分月預繳C C、 按季征收D D、 按年計征，分月或分季預繳2020、 扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂與前述規(guī)定的所得有 關的業(yè)務合同或協(xié)議的，扣繳義務人應當自合同簽訂之日起一定時間內，向其主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。該時間為（）。A A、7

9、 7 日B B、1515 日C C、3030 日D D、6060 日二、多項選擇題1 1 下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有 ()。A、個體工商戶的生產經(jīng)營所得B B、年終一次性取得承租經(jīng)營所得的C C、從事米掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得D D、財產租賃所得2 2、下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有()。A A、離退休人員按規(guī)定領取離退休工資B B、國家民政部門支付給個人的生活困難補助費C C、單位為個人繳付的住房公積金D D、外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼3 3、下列關于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有()。A、退休人員再任職取得的收入一一按“勞務報酬

10、所得”應 稅項目繳納個人所得稅B B、個人兼職取得的收入一一按“勞務報酬所得”應稅項目 繳納個人所得稅C C、個人取得通訊補貼收入一一并入“工資、薪金”所得計 征個人所得稅D D、對在中國境內無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加 薪一一可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅4 4、下列關于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。A A、特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取 得的收入為一次B B、財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次C C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應 單獨作為一次所得計征個人所得稅D D、同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征 個人所得稅5

11、 5、下列個人所得， 在計算個人所得稅時，不得減除費用的 有（） 。A A、 工資薪金所得B B、 利息、股息、紅利所得C C、 勞務報酬所得D D、其他所得6 6、個人所得稅的納稅義務人包括（）A A、 個體工商戶B B、 合伙企業(yè)合伙人C C、 有限責任公司D D、 在中國境內有所得的外籍個人7 7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收 入的有（）。A A、 逾期未退包裝物押金收入B B、 接受捐贈的固定資產收入C C、 經(jīng)營過程中的違約金收入D D、 轉讓生物資產的收入8 8 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機 構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得中，應

12、以收入全額為應納稅所得額的有（）。A A、 紅利B B、 轉讓財產所得C C、 租金D D、利息9 9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應作為長期待攤費 用的有（）。A A、 自行開發(fā)無形資產，開發(fā)過程中的相關支出B B、 租入固定資產的改建支出C C、 固定資產的大修理支出D D、 已足額提取折舊的固定資產的改建支出1010、 下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的 有（）。A A、 企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資 項目C C、 企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品D D、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓

13、勵安置的其他就業(yè)人員所支 付的工資三、判斷題1 1、個人從境外取得所得的，應該向其境內戶籍所在地或經(jīng) 營居住地稅務機關申報納稅。（）對錯2 2、個人退職后 6 6 個月內又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合 并計算補繳個人所得稅。（）對錯3 3、企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產，企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置收入，免于征收個人所得稅。（）對錯4 4、 某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費用5 5 萬元，該承包費用在計算個人所得稅時允許扣除。（）（）對錯5 5、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出 租車駕駛員從事客貨運營取得的收

14、入，比照“工資、薪金所得” 項目征稅。（）對錯6 6、不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地；動產轉讓所得，以實現(xiàn)轉讓的地點為所得來源地。（）錯7 7、在我國境內無住所、但居住滿一年而未超過 5 5 年的個人， 其來源于中國境外的所得， 經(jīng)主管稅務機關批準，可以只就由中 國境內公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人 所得稅；居住超過 5 5 年的個人，從第 6 6 年起，凡在境內居住滿 1 1 年的，應當就其來源于中國境內、境外的全部所得納稅。（）對錯8 8 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基 金屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。（）對錯9 9、提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。（）對錯1010、 在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場 所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實