2015年會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)試題及答案2

1、2015年會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本題共 10 小題，每小題 5.0 分，共 50.0 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.1 .按月計提固定資產(chǎn)折舊時，應(yīng)按照應(yīng)計提折舊金額，借記（）科目。 A .固定資產(chǎn) B 累計折舊* C .非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)-D 累計攤銷2.數(shù)據(jù)分析在 excel （）菜單欄下拉列表里。3.（）添加企業(yè) LOGO* A .進(jìn)入母版頁，插入文本框，添加企業(yè)LOGO* B .進(jìn)入模板頁，插入圖片，添加企業(yè)LOGO* C .插入文本框，添加企業(yè) LOGO* D .插入圖片，添加企業(yè) LOGOaArBrCr

2、4.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下 列選項(xiàng)中，準(zhǔn)予直接扣除的是（）。* A .增值稅* B .收益性支出* C .資本性支出* D 企業(yè)所得稅rAaBrCr5.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資A .工具 B .窗口 C .視圖D .編輯a經(jīng)營的所得，實(shí)行“三免三減半”征 收企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的起征年度是（ ）。* A .項(xiàng)目實(shí)施的所屬年度* B 取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度* C 項(xiàng)目開始盈利的所屬年度 D .取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入第二個納稅年度6.自 2012 年 1 月 1 日至2015 年 12 月 31 日，對年應(yīng)納稅

3、所得額低于6 萬元（含 6 萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%十入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。 A . 10% B . 15% C . 20% D . 25%7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。 A . 5% B . 10% C . 12% D . 15%8.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù) 轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過部分，減半征收企業(yè)所得稅。* A . 200 * B . 500* C . 1000* D . 20009.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除，屬于實(shí)

4、際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至 該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過（）。* A . 3 年* B . 5 年* C . 7 年* D . 10 年）的稅率征收10企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ 企業(yè)所得稅。* A . 10%* B . 12.5%* C . 15%* D . 20%ABC二、多項(xiàng)選擇題（本題共 5 小題，每小題 5.0 分，共 25.0 分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.所得稅的特點(diǎn)主要有（）。 A 通常以純所得為征稅對象 B 通常以經(jīng)過計算得出的應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù) C .逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)

5、節(jié)扣稅，避免重復(fù)征稅 D 納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的，因而可以直接調(diào)節(jié)納稅人的所得A錄BC-DE廠F2.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。下列屬于工資薪金支出的項(xiàng)目有（）。* A .補(bǔ)貼4 B .加班工資* C .職工教育經(jīng)費(fèi)* D .住房公積金ABCDEF3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅具體扣除項(xiàng)目的表述中正確的有（）。*A .除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過 工資薪金總額 2. 5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除* B .企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%勺部分，準(zhǔn)予扣除* C .企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

6、支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除*D .新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年 一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改 變廠1AF2c7c|7 rr廠匸ABCDEF4.下列應(yīng)納稅所得額的計算公式正確的有（）。*A .應(yīng)納稅所得額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出B .應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用- 資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）*

7、 C .應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額土納稅項(xiàng)目調(diào)整金額* D .應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額 -不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除AB“CDEF5.下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，正確的有（）。* A .企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收 回時，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額B 企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資 產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，可以在計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除 C 企業(yè)對其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法 證據(jù)D 企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確 認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣AB/C“DEF三、判斷題（本題共 5 小題，每小題 5.0 分，共 25.0 分。）1.應(yīng)付賬款科目適用于實(shí)際內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位。（）2.項(xiàng)目可行性分析報告是為繼續(xù)投資開發(fā)還是就此終止投資提供結(jié)論性意見的書面報告。 （）對錯3.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，不能再追補(bǔ)申報扣除。（)廣對錯4.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)