公司內(nèi)部的出納流程

1、1 / 129般公司出納的工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填 寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名， 交由財(cái)務(wù)審核， 確認(rèn)無誤后， 由出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后 面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn) 行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清， 應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章

2、”。 多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做 好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單， 防止現(xiàn)金盈虧。 下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理 處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。2 / 1293 / 1296、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。B銀行賬處理1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開 匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 了解公司資金運(yùn)作情況， 以調(diào)度資金。 每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。3、保管好各

3、種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。C報(bào)銷審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字， 證明人是否簽字4 / 129若無，應(yīng)補(bǔ)。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則 上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外， 其余收據(jù)不得報(bào)銷， 也不得 稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過， 應(yīng)重填。5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷， 有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷出納崗位工作流程（一）5 /

4、 129一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款-檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名-在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)發(fā)票聯(lián)）給交款人-憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬-登記票據(jù)傳遞登記本-將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）6 / 129注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有轉(zhuǎn)賬字樣，后加蓋轉(zhuǎn)賬圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章， 并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資

5、發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致- 檢查并督促領(lǐng)款人簽名-據(jù)記賬憑證金額付款-在原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖圖章-登記現(xiàn)金流水賬- 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核7 / 129（2） 人工費(fèi)、 福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）-在支出證明單上加蓋現(xiàn)金付訖圖章-登記現(xiàn)金流水賬-登記票據(jù)傳遞登記本- 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票 （或憑建行存折） 提取現(xiàn)金- 安全

6、妥善保管現(xiàn)金、 準(zhǔn)確支付現(xiàn)金-及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行8 / 129注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬 核對(duì)余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1） 收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、 匯票核查和補(bǔ) 填進(jìn)賬單上午上班時(shí)交主管崗背書送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起少在微機(jī)中編制回款登記表并共享-f打印-f將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)9 / 129（2） 其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票- 填寫

7、進(jìn)賬單-進(jìn)賬-回單-登記票據(jù)傳遞登記本-相關(guān)崗位（3） 貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本-傳管理費(fèi)用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單 （計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核， 計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào) 節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)開具支票 （匯票、電匯） 登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單 上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）加蓋轉(zhuǎn)賬圖章10 / 129-登記單據(jù)傳遞登記本- 傳相關(guān)崗位制證-材料核算崗（材料采購）-成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） 管理費(fèi)用崗（管理部門用款） 銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福

8、利）及固定資產(chǎn)崗（GM陪B門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、 空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合 同、發(fā)票一致。11 / 129（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦 理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單 （經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）具支票-填寫進(jìn)賬單- 連同工資盤交司機(jī)送南湖建行記支票使用登記本- 將支票存根粘貼到付款審批單上-加蓋轉(zhuǎn)賬圖章- 登記單據(jù)傳遞登記本- 工資 福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)

9、放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)12 / 129憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單 （經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字） 開具支票-填寫進(jìn)賬單- 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬- 登記支票使用登記本- 將支票存根粘貼到付款審批單上- 加蓋轉(zhuǎn)賬圖章- 登記單據(jù)傳遞登記本-工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗5）交稅1完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單2進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 開具支票 填寫進(jìn)賬單-交司機(jī)送銀行進(jìn)賬-憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證13 / 1293從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅

10、卡劃款憑條-登記支票使用登記本- 傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢， 責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處 理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名 稱、銀行賬號(hào)） 。（三）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。14 / 1293、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額， 禁止簽發(fā)空頭支票15 / 129出納崗

11、位工作流程（二）二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、 合法、 金額正確 原始憑證按 規(guī)范粘貼和折疊- 審核審批-審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用-相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）6、樹立良好的窗口形象。貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的f審核并更正手續(xù)是 否完備編制16 / 129憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的 發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須 嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記 賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費(fèi)用

12、審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法 、差旅費(fèi) 開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度 內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用 須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表， 招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表） ，正確選取專項(xiàng)。（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。17 / 129（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證

13、完整、合法、金額正確- 審核原始憑證粘貼規(guī)范-審核審批手續(xù)是否完備- 編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核發(fā)票合法 審核 是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 審核審批手續(xù) 是否完備編制記賬憑證18 / 129借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金傳出納崗注： （1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一 年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登 記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租19 / 129-審核簽字手

14、續(xù)是否完備- 編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用房租 倉租 區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且 運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上 （以 別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?f審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)-市外運(yùn)費(fèi) 市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專 項(xiàng)）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)20 / 129貸：現(xiàn)金傳出納崗注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包 裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑 證號(hào)和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損

15、報(bào)告- 審核簽字手續(xù)完整-編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款21 / 129注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo) 簽字，財(cái)務(wù)部長審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以現(xiàn)金科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 審核審批手續(xù)是否 完備編制記賬付款憑證借：營業(yè)費(fèi)用高開沖紅22 / 129注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有現(xiàn)金

16、字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售 核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返 利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議- 審核是否附合法收據(jù)-審核是否有銷 售會(huì)計(jì)審核簽名- 審核審批 手續(xù)是否完備-編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)-現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗23 / 129貸：銀行存款現(xiàn)金 - 傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核是否附合法收據(jù)-審核審批手續(xù)是否完備- 編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)-贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款現(xiàn)金 - 傳出納崗注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）

17、各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。（3） 審核具體依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法 、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通訊費(fèi)管理辦法 、2001年銷售政策等。（4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款， 由管理費(fèi)24 / 129用崗開具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi) 用，以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告費(fèi)用1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況- 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃- 報(bào)財(cái)務(wù)部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查

18、付款項(xiàng)目合同、發(fā)票、照片等- 審核付款審批單審批手續(xù)是否完備-登審核廣告25 / 129記資金計(jì)劃-出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證等-編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款-在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)- 傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3） 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列 附件后方右辦理， 即編制憑證， 除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣 告（車體、26 /

19、129墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品 須審核發(fā)票、入庫單等。3、費(fèi)用報(bào)賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）-審核審批手續(xù)是否完備-對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用媒體 宣傳品（部門專項(xiàng)）27 / 129收受日期及憑證編號(hào)-分品種登記手工賬-傳主管崗審核注： （1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策 劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、 條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。（3） 收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告

20、費(fèi)用 歸屬辦事處， 不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策 劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4） 收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用 歸屬何產(chǎn)品品種， 不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告 單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析貸：預(yù)付賬款在合同上登記發(fā)票金額、28 / 129（5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬-審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用-宣傳品（部門專項(xiàng)）招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）管理費(fèi)用招待（部門專項(xiàng)） 貸：營業(yè)費(fèi)用宣傳品（策劃部） 紅字金額-傳主管崗復(fù)核3）推廣

21、會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料- 審核原29 / 129始憑證完整、合法性- 審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用-推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款-分品種登記手工賬-涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告， 能為公司費(fèi) 用管理控制提出合理化建議。30 / 1293、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季

22、度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理 廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。（五）工作要求31 / 1291、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接 工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。出納崗位工作流程（三）三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確-審核并更正原始憑證按 規(guī)范粘 貼和折疊- 審核審批 手續(xù)是 否完備-審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度 （如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后， 還編制記賬32 / 129

23、須報(bào) 總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）憑證借：管理費(fèi)用-相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 - 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注： （1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2） 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記 賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3） 費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法 、差旅費(fèi) 開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度 內(nèi)費(fèi)33 / 129用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、

24、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核； 差旅費(fèi)須附審批后的行程安排 表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表） ，正確選取專項(xiàng)。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同-審核管理部門下月資金使用計(jì)劃-匯總資金計(jì)劃34 / 129報(bào)財(cái)務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、 行政事務(wù)部維修購置 費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群 團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較

25、強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬(1)- 根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目-審核付款審批單審批手續(xù)是否完備-登記資金計(jì)劃-出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付 款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)。(2)簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證 (或附發(fā)票)收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字- 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 - 傳主管崗復(fù)核注： （1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)

26、賬。三）特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票35 / 12936 / 129借：低值易耗品辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核(2) 領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表-編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用辦公用品(部門專項(xiàng))- 清潔費(fèi)貸：低值易耗品一一辦公用品庫傳主管崗復(fù)核注：(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制 統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證37 / 129（2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、修理費(fèi)（1）汽車維修

27、審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用-審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章-編制記賬憑證借：管理費(fèi)用修理費(fèi)-相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項(xiàng)， 應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。2）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門 （如有承擔(dān)部門， 須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）f編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用修理費(fèi)-相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注： （1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算， 故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造

28、費(fèi)用等。（3）維修物資入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金38 / 129額、 數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：工程物資專用材料-維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬- 審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表- 編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資專用材料-維修材料-傳主管崗復(fù)核 注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法 。39 / 12940 / 129（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、研究開發(fā)費(fèi)

29、審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票-編制記賬憑證借：管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外） 、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。41 / 1294、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)- 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)-傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、 利息支出、 手續(xù)費(fèi)結(jié)算單- 登記資金計(jì)劃- 編

30、制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目42 / 129注：根據(jù)利息支出時(shí)間、 金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款-傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。六）其他應(yīng)收款核算及管理貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核43 / 1291、 借款：審核是否還清前欠款- 審核借款額度-登記還款時(shí)間-編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 出納崗注：

31、（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、 還款：開具還款收據(jù)-傳出納崗收款-根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金44 / 1293、清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人 名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況 編制部門借款情況明細(xì)表（列明借款人、借款金額、是否逾期）-下發(fā)各部門提醒借款人歸還-截至5日到期仍有未還款者-編制扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）-通知工資福利崗從借款人工資中扣除 （如涉及銷售人員扣款，傳 遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。貸：其他應(yīng)收款出納崗45 / 129七）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)， 下 發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告， 能為公司費(fèi) 用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦