精品資料（2021-2022年收藏）內(nèi)部控制管理制度

1、平遙縣冠茗新能源有限公司內(nèi)部控制管理制度 編 制：辦 公 室審 批：董 事 辦 二一五年十二月目 錄1、 總則1.1內(nèi)部控制的目的和意義1.1.1目的1.1.2意義1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)1.3 內(nèi)部控制的制訂原則2 、內(nèi)部控制管理細(xì)則2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制2.3合同管理控制2.4財(cái)務(wù)資金管理控制2.5采購(gòu)與付款管理控制2.6存貨管理控制2.7固定資產(chǎn)管理控制2.8成本費(fèi)用管理控制2.9資金籌措管理控制2.10財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理2.11違規(guī)行為控制管理3、附則1、 總則1.1內(nèi)部控制的目的和意義1.1.1目的為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防

2、范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。1.1.2意義本制度的實(shí)施對(duì)完善公司內(nèi)部控制、進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實(shí)責(zé)任、控制公司風(fēng)險(xiǎn)、確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整、公司資產(chǎn)安全高效運(yùn)行等具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)通過(guò)內(nèi)部控制體系的建立、建設(shè)、完善、實(shí)施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，從而提高經(jīng)營(yíng)管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。1.3 內(nèi)部控制的制訂原

3、則1.3.1合法性原則 本制度的制訂符合國(guó)家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。1.3.2全面性原則 本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。1.3.3重要性原則 本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。1.3.4有效性原則 本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎(jiǎng)罰有對(duì)象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。1

4、.3.5制衡性原則 內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。1.3.6適應(yīng)性原則 本制度制訂的具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。1.3.7成本效益原則 本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。1.3.8

5、包容性原則 本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對(duì)不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以本內(nèi)部控制管理制度規(guī)定為準(zhǔn)。1.4 內(nèi)部控制的適用范圍內(nèi)部控制管理制度適用于公司各部門。2 、內(nèi)部控制管理細(xì)則2.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制2.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.1.1.1內(nèi)部機(jī)構(gòu)梳理。2.1.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。2.1.1.3內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。2.1.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則2.1.2.1人事部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行

6、中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。2.1.2.2人事部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時(shí)期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制發(fā)展戰(zhàn)略管理是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上制定并實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程。2.2.1發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.2.1.1戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全,目標(biāo)定位準(zhǔn)確。2.2.1.2戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實(shí)施步驟、措施，具有可操作性。2.2.1.3戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。2.2.2內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行管理控制細(xì)則2.2.2.1戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實(shí)際，全面分析，準(zhǔn)

7、確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。2.2.2.2戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實(shí)施計(jì)劃、步驟、預(yù)算報(bào)表及績(jī)效指標(biāo)。2.2.2.3具體業(yè)務(wù)部門對(duì)公司年度計(jì)劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計(jì)劃（規(guī)劃）調(diào)整意見(jiàn)。2.3合同管理控制2.3.1合同關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益實(shí)現(xiàn)的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。2.3.1.2合同文本合法性、規(guī)范性。2.3.1.3合同簽署是否按照會(huì)簽流程進(jìn)行審批。2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效控制。2.3.1.5合同對(duì)方是否具備履約資質(zhì)，合同對(duì)方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除。2.3.2合同管理

8、管理控制細(xì)則2.3.2.1建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會(huì)簽審批程序。2.3.2.2嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進(jìn)行簽署合同。2.3.2.3合同管理員與合同承辦人之間加強(qiáng)溝通，把握合同進(jìn)度、對(duì)方消極執(zhí)行合同時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，反映實(shí)際合同變更或解除需求。2.4財(cái)務(wù)資金管理控制本制度所稱的財(cái)務(wù)資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.4.1財(cái)務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.4.1.1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理。2.4.1.2現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。2.4.1.3與財(cái)務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買

9、、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。2.4.2財(cái)務(wù)資金管理不相容崗位2.4.2.1財(cái)務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。2.4.2.2財(cái)務(wù)資金的保管和盤點(diǎn)清查。2.4.2.3財(cái)務(wù)資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。2.4.2.4出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。2.4.3財(cái)務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序申請(qǐng) 審核復(fù)核審批支付。2.4.4財(cái)務(wù)相關(guān)印章管理2.4.4.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.4.4.2銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。2.4.4.3現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。2.4.4.4

10、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。2.4.4.5會(huì)計(jì)人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。2.4.4.6會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證及紙張上用印。2.4.4.7會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。2.4.5票據(jù)管理2.4.5.1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。2.5.5.2發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開(kāi)具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根

11、聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。2.4.6財(cái)務(wù)資金管理控制細(xì)則2.4.6.1公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。2.4.6.2公司需指定專人定期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。2.4.6.3公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。2.5采購(gòu)與付款管理控制本制度所稱的采購(gòu)與付款是指公司外購(gòu)商品并支付款項(xiàng)的行為。2.5.1采購(gòu)與付款關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.5.1.1權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理。2.5.1.2請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審

12、批程序應(yīng)當(dāng)明確。2.5.1.3采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.1.4付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。2.5.2采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位2.5.2.1請(qǐng)購(gòu)與審批。2.5.2.2詢價(jià)與確定供應(yīng)商。2.5.2.3采購(gòu)合同的訂立與審核。2.5.2.4采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄。2.5.2.5付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。2.5.3采購(gòu)與付款管理控制細(xì)則2.5.3.1各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫(kù)存情況做出商品申購(gòu)計(jì)劃，填寫物品申購(gòu)單，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購(gòu)部制定采購(gòu)計(jì)劃。2.5.3.2根據(jù)

13、審批后的采購(gòu)計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過(guò)供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見(jiàn)確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購(gòu)。2.5.3.3購(gòu)回商品交物資部驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫(kù)單。采購(gòu)部根據(jù)入庫(kù)單及收到的發(fā)票填寫付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。2.5.3.4由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對(duì)符合退、換貨條件的商品辦理出庫(kù)手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購(gòu)貨日

14、期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購(gòu)部應(yīng)向財(cái)務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫(kù)的程序辦理。2.6存貨管理控制本制度所稱存貨，是指公司日?；顒?dòng)中持有以備出售安裝的產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、商品等。2.6.1存貨關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.6.1.1存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處置的控制流程清晰。2.6.1.2存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國(guó)家規(guī)定。2.6.2存貨管理控制細(xì)則2.6.2.1物資部倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)預(yù)備入庫(kù)的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無(wú)誤后，

15、方可入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫(kù)單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存、一聯(lián)交采購(gòu)部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購(gòu)、物資及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。2.6.2.2物資部必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)存貨入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)部審核采購(gòu)合同、入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。2.6.2.3存貨領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)

16、庫(kù)管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。2.6.2.4公司物資部每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，物資部根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。2.6.2.5財(cái)務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.7固定資產(chǎn)管理控制本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.7.1固定資產(chǎn)關(guān)鍵

17、管理控制點(diǎn)2.7.1.1固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。2.7.1.2固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰。2.7.1.3固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定。2.7.2固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則2.7.2.1對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購(gòu)由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交由采購(gòu)部門采購(gòu)。2.7.2.2對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評(píng)價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)審批。2.7.2.3固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購(gòu)單、送貨單及發(fā)票對(duì)新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購(gòu)部門。2.

18、7.2.4固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見(jiàn)進(jìn)行處理。2.7.2.5財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對(duì)盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。2.7.2.6財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實(shí)、完整，按審核無(wú)誤的單據(jù)進(jìn)行

19、賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值準(zhǔn)備分析，對(duì)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.8成本費(fèi)用管理控制本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。2.8.1成本費(fèi)用關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.8.1.1成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。2.8.1.2成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。2.8.2成本

20、費(fèi)用固定資產(chǎn)管理控制細(xì)則2.8.2.1根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運(yùn)用本量利分析、定量及定性分析等方法對(duì)公司的成本費(fèi)用及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來(lái)制定成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過(guò)編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。2.8.2.2 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。2.8.2.2.1辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負(fù)責(zé)人為主要負(fù)責(zé)人。2.8.2.2.2人工成本由人事管理部門控制，人

21、事管理部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。2.8.2.2.3車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。2.8.2.2.4其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財(cái)務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。2.8.2.2.5費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，提交部門領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。2.8.2.3財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。2.8.2.4

22、公司定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé)任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過(guò)成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任單位合理控制經(jīng)營(yíng)成本及各種耗費(fèi)。2.9資金籌措管理控制本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)銀行借款或其他的合法資金籌集的活動(dòng)。2.9.1籌資關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.9.1.1籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定。2.9.1.2籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。2.9.2資金籌措管理控制細(xì)則2.9.2.1財(cái)務(wù)部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算及資金計(jì)劃，預(yù)測(cè)公司自有

23、資金和長(zhǎng)短期籌資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，根據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)董事會(huì)審批。2.9.2.2根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合中華人民共和國(guó)合同法及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問(wèn)需對(duì)合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審核并記錄審核意見(jiàn)。2.9.2.3按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)公司需按照籌資計(jì)劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。2

24、.9.2.4財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)，做好備查工作，每月（季）及時(shí)與銀行核對(duì)，如有差異查明原因。核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時(shí)償還本息。2.9.2.5財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無(wú)誤后的相關(guān)憑證，按照公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行賬務(wù)處理，借款利息需提供計(jì)算依據(jù)。2.10財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制管理本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。（注：1、會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表等報(bào)表;2、附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明。）2.10.1財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵管理控制點(diǎn)2.10.1.1在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程中，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制要求明確。2.10.1.2財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。2.10.2財(cái)務(wù)報(bào)告管理控制細(xì)則2.10.2.1 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的情形。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)按規(guī)定的權(quán)限報(bào)董事會(huì)審議。2.10.2.2財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)處理過(guò)程中要及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿與實(shí)務(wù)資產(chǎn)、