2014會計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算分析題

1、 計(jì)算分析題1.某企業(yè)2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1公司從根本賬戶提取現(xiàn)金2 000元，以備日常使用；2收到投資方投入設(shè)備一臺，投資合同約定其價(jià)值該約定價(jià)值是公允的為100 000元假定不考慮增值稅；3采購材料，按合同規(guī)定向甲公司預(yù)付貨款60 000元；4按規(guī)定分配給投資者2021年度利潤120 000元，款項(xiàng)尚未支付；5以銀行存款10 000元?dú)w還前欠某單位賬款。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計(jì)分錄。正確答案：(1)借：庫存現(xiàn)金 2 000貸：銀行存款 2 0002借：固定資產(chǎn) 100 000貸：實(shí)收資本 100 0003借：預(yù)付賬款 60 000貸：銀行存款 60 0004借：利潤分配 12

2、0 000貸：應(yīng)付利潤 120 0005借：應(yīng)付賬款10 000貸：銀行存款 10 0002. 某企業(yè)將一不需用的房屋出售，該房屋賬面原值86 000元，已提折舊57 300元，取得變賣收入20 000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費(fèi)150元，營業(yè)稅稅率為5%。要求：編制轉(zhuǎn)入清理、支付清理費(fèi)、取得變價(jià)收入、計(jì)提營業(yè)稅和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計(jì)分錄。正確答案：（1） 轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理28 700累計(jì)折舊 57 300貸：固定資產(chǎn)86 0002支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理150貸：庫存現(xiàn)金1503取得變賣收入：借：銀行存款 20 000貸：固定資產(chǎn)清理20 0004計(jì)提營業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)

3、清理1 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 1 0005結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借：營業(yè)外支出9 850 貸：固定資產(chǎn)清理9 8503.中西公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，存貨采用實(shí)際本錢法計(jì)價(jià)。2021年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：111月1日采購甲材料，價(jià)款為2 000元，增值稅為340元，未發(fā)生其他費(fèi)用，款項(xiàng)上月已經(jīng)支付。211月2日購入甲材料一批，買價(jià)為5 000元，增值稅為850元，途中發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等200元，各種款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。311月10日購入乙材料一批，買價(jià)為2 000元，增值稅為340元，對方代墊運(yùn)費(fèi)300元，款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行存款支付，但材料尚未入庫。4

4、11月25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表分配原材料費(fèi)用：根本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料5 000元，行政管理部門領(lǐng)用原材料200元，在建工程領(lǐng)用原材料1 000元。511月30日收到采購的丙材料，但是發(fā)票賬單未到，款項(xiàng)也尚未支付。企業(yè)暫估價(jià)為2 000元。要求：編制上述業(yè)務(wù)15的會計(jì)分錄。正確答案：（1） 借：原材料 2 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340 貸：預(yù)付賬款 2 3402借：原材料 5 200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850 貸：銀行存款 6 0503借：在途物資 2 300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340 貸：銀行存款 2 6404借：生產(chǎn)本錢 5 000 管理費(fèi)用 200 在建工

5、程 1 000 貸：原材料 6 2005借：原材料 2 000 貸：應(yīng)付賬款 2 0004.2021年12月20日，甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為50 000元，增值稅稅額為8 500元，上述款項(xiàng)以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為固定資產(chǎn)原價(jià)的2%。2021年12月25日，甲公司因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型將上述設(shè)備出售給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上往明的價(jià)款為30 000元，增值稅額為5 100元，己通過銀行收回價(jià)款。甲公司為增值稅一般納稅人，假定不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，不考慮減值因素。要求:

6、1編制甲公司購入設(shè)備的會計(jì)分錄；2編制甲公司計(jì)提2021年度折舊的會計(jì)分錄；3編制甲公司出售設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時(shí)的會計(jì)分錄；4編制甲公司出售設(shè)備收回價(jià)款時(shí)的會計(jì)分錄；5編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置凈損益的會計(jì)分錄。正確答案：1借：固定資產(chǎn) 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 8 500 貸：銀行存款 58 5002計(jì)提2021年度折舊會計(jì)分錄 借：制造費(fèi)用 4900 貸：累計(jì)折舊 49003借：固定資產(chǎn)清理 45 100 累計(jì)折舊 4 900 貸：固定資產(chǎn) 50 0004借：銀行存款 35 100 貸：固定資產(chǎn)清理 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額5 1005借： 營業(yè)外支出 15 100

7、貸：固定資產(chǎn)清理 15 1005.東大公司2021年8月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下假定除以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，增值稅率為17%。1以現(xiàn)金300元支付職工醫(yī)藥費(fèi)。2以現(xiàn)金900元購置辦公用品。3計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊6 800元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊4 500元，廠部固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊2 300元。4以銀行存款支付廣告費(fèi)24 000元。5向光輝工廠銷售2#產(chǎn)品500件、單價(jià)100元，計(jì)50 000元，收到光輝工廠開出并承兌的3個(gè)月期商業(yè)承兌匯票58 500元，2#產(chǎn)品單位本錢為60元，銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本錢。要求：根據(jù)上述資料15逐筆編制東大公司上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。正確答案：（1） 借

8、：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工福利費(fèi) 300 貸：庫存現(xiàn)金 300（2） 借：管理費(fèi)用 900 貸：庫存現(xiàn)金 900（3） 借：制造費(fèi)用 4 500 管理費(fèi)用 2 300 貸：累計(jì)折舊 6 800（4） 借：銷售費(fèi)用 24 000 貸：銀行存款 24 0005借：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票 58 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額8 500 借：主營業(yè)務(wù)本錢 30 000 貸：庫存商品 30 0006.某企業(yè)12月發(fā)生以下有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：11日，購入A材料25噸，每噸200元，計(jì)價(jià)款5 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。25日，購入B材

9、料40噸，每噸200元，價(jià)款8 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1 360元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫。36日，根本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2 000元。412日，銷售給甲公司甲產(chǎn)品10噸，每噸2 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額3 400元，款項(xiàng)尚未收到。517日，收到甲公司轉(zhuǎn)來的貨款234 000元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。正確答案：（1） 借：原材料 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 850 貸：銀行存款 5 850（2） 借：原材料 8 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 1 360 貸：應(yīng)付賬款 9 360（3） 借：生產(chǎn)本錢 2 000 貸：原材料 2 000（4）

10、 借：應(yīng)收賬款 23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 3 4005借：銀行存款 234 000 貸：應(yīng)收賬款 234 0008.資料：遠(yuǎn)大公司 2021年損益類科目發(fā)生額資料如下：單位：元科目名稱借方貸方主營業(yè)務(wù)收入400 000主營業(yè)務(wù)本錢300 000管理費(fèi)用2 000銷售費(fèi)用3 500財(cái)務(wù)費(fèi)用3 000營業(yè)外收入10 000其他業(yè)務(wù)收入10 000其他業(yè)務(wù)本錢8 000資產(chǎn)減值損失1 000公允價(jià)值變動損益2 000投資收益20 000注：該公司應(yīng)交所得稅按照利潤總額的25%計(jì)算，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算以下利潤表工程金額：1營業(yè)

11、收入= 元；2營業(yè)本錢= 元；3營業(yè)利潤= 元；4利潤總額= 元；5凈利潤= 元。正確答案：1營業(yè)收入=410 000元；2營業(yè)本錢=308 000元；3營業(yè)利潤=110 500元；4利潤總額=120 500元；5凈利潤=90 375元。9.某企業(yè)2021年6月30日銀行存款日記賬余額152萬元，銀行對賬單余額148.7萬元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：1企業(yè)開出一張支票0.2萬元購置辦公用品，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；2企業(yè)將銷售商品收到的轉(zhuǎn)賬支票5萬元存入銀行，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；3銀行受托代企業(yè)支付水電費(fèi)0.5萬元，銀行已經(jīng)登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知單

12、、未登記入賬；4銀行已收到外地匯入貨款2萬元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未登記入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余調(diào)節(jié)表2021年6月30日 單位：萬元工程金額工程金額銀行存款日記賬余額152銀行對賬單余額148.7加：銀行已收、企業(yè)未收款1加：企業(yè)已收、銀行未收款3減：銀行已付、企業(yè)未付款2減：企業(yè)已付、銀行未付款4調(diào)節(jié)后余額5調(diào)節(jié)后余額5正確答案：1=2 2=0.5 3=5 4=0.2 5=153.510.某公司2021年1月31日有關(guān)賬戶余額如下：單位：元余額賬戶余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1 000固定資產(chǎn)50 000銀行存款20 000累計(jì)折舊10 000原材料13

13、 000本年利潤4 000生產(chǎn)本錢6 050利潤分配未分配利潤應(yīng)付利潤9 0003 200庫存商品37 000應(yīng)收賬款甲公司乙公司75 00030 000應(yīng)付賬款丙公司丁公司2 0008 000預(yù)付賬款A(yù)公司B公司C公司3 5006 4002 300預(yù)收賬款D公司E公司F公司7 0005 0008 000要求：根據(jù)上述資料計(jì)算以下資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)工程金額：存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款。正確答案：存貨=13 000+6 050+37 000=56 050元應(yīng)收賬款=75 000+7 000=82 000元預(yù)收賬款=30 000+5 000+8 000=43 000元應(yīng)付賬款=8

14、 000+6 400+2 300=16 700元預(yù)付賬款=2 000+3 500=5 500元11.試算平衡表如下：賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金160 00020 00070 000庫存商品70 00030 000100 000固定資產(chǎn)100 00034應(yīng)付賬款60 00060 000實(shí)收資本250 000250 000合計(jì)200 0002130 000130 0005310 000要求：根據(jù)試算平衡原理計(jì)算表中工程15的金額。正確答案：1=30 0002=200 0003=40 0004=140 0005=310 00012.甲公司所得稅稅率25%，該公

15、司2021年1月至11月?lián)p益類賬戶累計(jì)發(fā)生額和12月?lián)p益關(guān)賬戶發(fā)生額如下：賬戶名稱1-11月累計(jì)發(fā)生額12月發(fā)生額借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入1 200 000200 000其他業(yè)務(wù)收入500 00010 000營業(yè)外收入10 0001 000投資收益80 00010 000壞賬準(zhǔn)備5 0008 000主營業(yè)務(wù)本錢750 00060 000其他業(yè)務(wù)本錢300 0006 000生產(chǎn)本錢70 00020 000銷售費(fèi)用200 0007 000管理費(fèi)用100 0005 000制造費(fèi)用50 00010 000財(cái)務(wù)費(fèi)用5 0001 000營業(yè)稅金及附加20 0002 000營業(yè)外支出60001 000資產(chǎn)價(jià)值損失20 0005 000要求：計(jì)算2021年該公司利潤表中相關(guān)工程的金額。1營業(yè)收入= 元2營業(yè)本錢= 元3營業(yè)利潤= 元4利潤總額= 元5凈利潤= 元編號金額解析11 910 0001 200 000+