工程項目成本風險分析與管理

1、工程成本規(guī)劃與控制課程教案教案編號：CM10-001本次授課題目：對應教學工程項目成本風險分析與管理對綱章學第十章教師、聽課對象、 時間和地點：教學目標：1）了解工程成本構成要素的不確定性2）熟悉工程成本風險分析與管理3）熟悉工程成本風險管理技術教學重點：1）工程成本風險分析與管理2）工程成本風險管理技術教學難點及化解 措施：工程成本風險管理技術（通過回顧其他先修課程的內容和新方法重點講解）教學過程序 號教學內容時間分 配教師活動學生活動1工程成本構成要素的不確定性10分鐘講解，聽課，理解2工程成本風險識別10分鐘講解，舉例分析聽課，理解，提問3工程成本風險估計15分鐘講解聽課，理解4工程成本

2、風險評價20分鐘講解，提問聽課，理解，問答5工程成本風險管理技術35分鐘講解，舉例分析聽課，理解，回答問題第十章工程項目成本風險分析與管理（2學時）一、本章教學目的通過本章的學習，讓學生了解工程項目成本構成要素的不確定性與風險管理的基本 理論，學會工程項目成本風險分析的工具和技術與風險管理的手段和方法，提高風險識 別、估計和評價的工程項目風險分析和管理的能力。二、本章教學重點和難點本章教學重點和難點是工程項目成本風險分析與管理中的風險識別、估計和評價的 技術、手段和方法。三、本章教學內容（一）工程成本構成要素不確定性與風險管理1. 工程成本構成要素不確定性分析（1）工程成本構成要素是隨機變量工

3、程成本構成要素是隨機變量，在于工程成本無論采用何種分類標準，其構成要素 都要受自然、社會、技術、經濟、法律等影響。工程成本是決定建設工程價值的重要因 素，最終歸為工程量和相關取費標準上，而這兩個確定建設工程成本的重要方面受可控 和不可控的影響因素非常多，都是隨機變量工程成本構成要素之所以具有不確定性和隨機性特征，在于以下三個原因（圖）項目環(huán)境不確定項目行為主體不信息不完備圖 工程成本構成要素不確定性的原因 項目環(huán)境的不確定性工程項目的立項、分析、研究、設計和策劃都是基于對未來環(huán)境（市場、經濟、社 會、自然等）的預測，是基于正常的或理想的技術、管理和組織。而在具體實施過程中, 工程項目所處的環(huán)境

4、因素均可能會產生變化，各方面均存在著不確定變動。 工程行為主體的不確定性工程行為主體（圖）包括政府部門、業(yè)主、投資者、項目管理者、承包商、咨詢中 介等。這些行為主體的資信、技術能力、資金實力、企業(yè)經營狀況、合同執(zhí)行、業(yè)務流 程等差別甚大，彼此間相互作用，因此他們的行為和決策都會影響到工程成本管理 工程成本信息不完備信息不完備是工程成本不確定性的原因之一，信息獲取主體對工程的認識能力，是 獲取工程成本信息的前提，對信息的獲取能力是獲取工程信息量的關鍵，由已知工程信 息對未來工程信息判斷能力是工程信息加工的必備。工程成本的形成過程中，存在大量 的信息采集、加工、推斷，導致了工程成本的不確定性因素眾

5、多。如圖所示“+”表示 正向相關。(2) 工程成本構成要素服從一定概率分布工程成本構成要素是隨機變量，服從概率分布規(guī)律，其理論依據是： 大數定律大數定律(Law of Large Numbers )是指對大量隨機現象中普遍存才的必然性與規(guī) 律性的抽象化總結，在隨機現象的大量重復出現中，往往呈現幾乎必然的規(guī)律，這類規(guī) 律就是大數定律。隨著研究對象的觀察單位數增加到足夠量時，研究對象的規(guī)律才通過 誤差很小的穩(wěn)定性統(tǒng)計指標值反映出來。這為工程成本構成要素服從一定概率分布提供 理論基礎。 主觀概率主觀概率是在一定條件下，對未來不確定事件及風險事件發(fā)生可能性大小的一種主 觀相信程度的度量。它是人為地確定

6、某一結果發(fā)生的概率。但它不是憑空得來的，通常 是建立在以往類似情況所獲得的知識和經驗的基礎上。 客觀概率客觀概率是可用試驗或統(tǒng)計的方法來確定事物發(fā)生概率，它不以人的意志為轉移。 許多情況下，可以通過歷史數據或統(tǒng)計方法得出客觀概率及其分布。通過統(tǒng)計軟件的輔 助（如Crystal Ball），歷史數據可以很快生成概率分布，從而為模擬提供基礎。一般說 來，在確定工程成本構成要素的概率分布時，都是根據歷史數據和所獲信息的數量，加 上豐富的工程經驗和準確的直覺判斷，即主觀與客觀相結合的形式確定成本構成要素的圖信息獲取要素圖（3）工程成本構成要素的不確定性隨工程進展而變化工程成本的動態(tài)特征隨著工程從決策到

7、竣工交付的建設周期而減少。如圖所示為工 程成本構成要素的不確定工程與進度之間的關系，表明隨著工程不斷推進，工程成本的 組成部分已由先前的不確定變成“歷史”數據，工程成本數值逐漸明朗。影響工程成本 非靜態(tài)的因素很多，如工程設計、設備及材料價格、工資標準以及費率、利率和匯率的 變化，等等，這些因素必然會導致工程成本相應變動。所以，工程成本在整個建設過程 中，處于不確定狀態(tài)，直至竣工結算后才能最終確定。2. 工程成本決策的變革(1) 工程成本的確定性決策傳統(tǒng)的工程成本計算方法是將各成本構成要素簡單運算，從而統(tǒng)計出工程成本的確 定值。例如，計算工程直接費時，各單位工程A1, A2, A3,，An的成本

8、數值分別為al, a2, a3，an，則其總成本工(a1，a2，a3，an)為某一確定值。這是一種簡單的工程成本確定性分析與決策方法，但沒有考慮工程成本發(fā)展過程中 不同階段受影響因素的不確定性。因此，確定性工程成本的決策簡單而缺乏可靠度。(2) 工程成本的不確定性決策工程成本的不確定性決策是考慮工程成本構成因素和影響因素的概率分布，將不確 定性變量假設為非單一的概率分布，從而進行一定幅度范圍和概率相結合的工程成本計 算、分析、控制和管理。這是一種用來考察某一工程成本變量的變化對其他變量所造成 影響的決策方法，用于確定單風險變量或多風險變量的變化對總體成本的影響，值得提 倡和推廣。工程成本不確定

9、性決策因為計算工作量相當大，涉及多因素間的概率分布套用和多 因素的互算，因此需要借助計算機技術進行模擬。3. 工程成本風險隱匿于工程活動與工程事件如今，“風險”和“風險管理”已逐漸被認知，并深入到各行各業(yè)。 表綜述文獻資料， 精要地概括學術界對風險的不同理解和定義，表明風險隨著風險認識主體和認識目的的 不同，仍然有眾多的理解差異，這種差異十分有助于探討風險及風險管理的實質和客觀 規(guī)律。表風險定義風險定義關鍵詞風險為可測定的不確定性不確定性風險是指損失的可能損失風險是指對發(fā)生某種經濟損失的不確疋性經濟損失風險是對特定的情況下未來結果的客觀疑慮疑慮風險是一種無法預料的實際后果，可能與預測后果存在的

10、差異的傾向后果偏差風險是與可以實現的項目執(zhí)行水平面有關的，存在顯著不確定性的影響不確定性可見，風險就是“損失發(fā)生的不確定性”。衡量和判定一種不確定性事件是否可能構 成風險，還受決策主體形式、決策心里和決策效用影響。工程成本風險在一定的時間、地點、人群中發(fā)生，以工程成本風險事件為表現形式， 以工程成本損失或偏差為結果。工程成本風險在一定的環(huán)境下發(fā)生，并反過來影響環(huán)境 構成形態(tài)，包含環(huán)境的行為主體、客體、活動和事件。這些環(huán)境構成要素既有表面的和 現在的，也有潛在的和未來的。既有簡單線性關系，也有多元的、錯綜復雜的關聯。既 有偶然的、也有必然的因果關系。環(huán)境實質是一束“關系體”，風險就隱藏于關系體的

11、運 行中。工程成本風險可以按損失程度或者發(fā)生的原因分類，但無論那種風險，對發(fā)生概率 和風險損失值的管理就形成工程成本風險管理的主要內容。所謂的風險管理是“企業(yè)或組織為控制偶然損失的風險，以保全所得能力和資產所 做的一切努力”（克里斯蒂風險管理基礎），是建立在風險識別和估測的基礎上，采用 多種可行的管理方法、技術和手段，控制可預見和不可預見的風險，創(chuàng)造條件，盡量擴 大風險事件的有利結果，妥善地處理風險事故造成的不利后果?！敖洕鷨挝粚︼L險進行識別、度量、分析，并在此基礎上有效地處置風險，以最低成本實現最大安全保障的科學 管理方法”（譚慶鏈等投資業(yè)務與風險管理全書）。由此，可相應地定義工程成本的風

12、險管理。工程成本風險管理通常包括工程成本風險識別和工程成本風險管理兩大步驟。4. 工程成本風險依靠技術和經驗識別工程成本風險是人、事件、活動和環(huán)境相結合的產物，管理工程成本風險首要的步 驟是系統(tǒng)地、連續(xù)地識別和評估風險領域，確定風險的來源和產生條件。工程成本風險識別不是一次就可以完成的事，應自始至終地定期開展工程成本風險包括靜態(tài)工程成本風險和動態(tài)工程成本風險兩種。前者是自然的不規(guī) 則作用和行為能力人的錯誤判斷和錯誤行為導致的工程成本風險；后者是由于人們欲望 的變化、生產方式和生產技術的變化，以及企業(yè)組織的變化導致的工程成本風險。工程 成本風險分析與管理作為工程成本風險管理的兩個階段，風險分析還

13、應包括風險識別、 風險估計、風險評價三個環(huán)節(jié)，而此三個環(huán)節(jié)所涵蓋的工作重點緊密聯系，前后一體。 如圖所示。其中，工程成本風險識別包括風險因素和影響風險因素的事件（活動）分析 （圖）。1.2.3.4.5.6.7.8.風險來自何方？風險事項可歸于哪該風險事件后果如工程的哪一部分會遭受風險發(fā)生的可能性有多哪些是可接受的風險?哪些做法會使項目遭受這些做法能否被接受?9.有別的做法可以避免該風工程成本風險分析核心內容項目風險因素ABC因素影響程度合計I低(1)低(1)高(3)5n中高(3)中7出低(1)低(1)高(3)5事件影響程度合計458圖工程成本風險因素分析圖列舉了三種事件（活動）對工程成本風險因

14、素的影響程度，以及三種事件作用下 的風險因素在工程成本管理中的重要性。工程成本風險識別的主要任務是分析哪些風險應當考慮，引起這些風險的主要因素 是什么，這些因素引起的后果嚴重程度如何。只有識別風險，才能對其進行評價、度量、 決策及管理。風險識別技術是建立在風險識別原則的基礎上，依靠風險特點和風險管理 團隊的經驗而建立的。不同的識別技術各有優(yōu)劣，項目風險管理者可選擇其中有效的幾 種加以運用。例如，流程圖技術、專家調查技術（或德爾菲法）、保險調查技術、統(tǒng)計分 析技術等。5. 工程成本風險管理取決于人人是工程成本風險管理的第一要素，工程成本風險管理以人為主體。人的邏輯思辨 能力、鑒定能力、估測能力、

15、演算能力、決策能力、組織能力、控制能力，甚至人的五 官感覺都貫穿于工程成本風險管理的全過程。人的主觀能動性、經驗教訓、知識結構、 學習能力、管理素質可以發(fā)現風險，并依托社會分工和社會技術進步管理工程成本風險。 工程成本風險不以人為轉移，但工程成本風險一一工程損失發(fā)生的不確定性卻可以通過 人為地管理，降低風險發(fā)生的概率和風險損失的程度。統(tǒng)計調查研究表明，風險管理失 敗的主要原因是缺少訓練有素的風險管理人員和關鍵的崗位人員。（二）工程成本風險分析與管理1.工程成本風險分析與管理的重要性圖 工程成本風險影響因素及影響方式（部分）由于種種影響工程實施的客觀條件和主觀因素，包括工程設計、施工材料、設備、

16、 地質條件、定額費用標準、人工工資費用等在內的眾多變化，工程成本具有很強的不確 定性和風險發(fā)生的隨機性。工程成本風險管理就是要讓工程建設參與方在建設過程中清楚地知道成本可能的變 化范圍，以及相應的發(fā)生概率，確保實現工程成本的總目標。工程成本風險管理是一個連續(xù)的、動態(tài)的環(huán)線，其風險的識別、估計、控制及報告 發(fā)生于工程建設全過程。為完成項目建設，必須通過工程成本的風險識別來擬定相應 “計 劃”通過工程成本的風險估計來“執(zhí)行”（比如估測風險的影響），通過工程成本的風險 控制來“監(jiān)督”（對風險的影響加以管理），最后通過對已采取的控制措施進行管理來 “采 取行動”。工程成本受影響因素方方面面，包括技術、

17、經濟、法律、管理等內容。圖列舉了影 響工程成本的因素、子因素及其相關性，其中，“一”表示影響因素與被影響因素間呈反 向關系，“+”則為正向關系。工程成本風險因素顯著地影響建設項目工程費用，直接關 系到項目投資經濟效益。工程成本風險分析與管理應分析風險因素，從風險活動、風險 事件為管理著入點。2.工程成本風險分析與管理的動態(tài)過程(1) 工程成本風險分析動態(tài)過程工程成本風險分析是在風險識別的基礎上，估量工程管理過程中的風險事件發(fā)生概 率以及損失程度。工程成本風險分析的出發(fā)點是揭示所觀察到的工程成本風險的原因、 影響和程度，并提出和考察備選方案，供風險管理決策參考。工程成本風險分析注意事項多，但應特

18、別注重以下兩方面內容。 風險分析應從風險管理者的風險偏好出發(fā)。不同風險偏好對風險分析范圍和分析 力度不相同。如圖所示的三條不同風險偏好的曲線，風險回避者對風險更為敏感，對風 險分析更為謹慎；風險積極者往往樂于挑戰(zhàn)風險而漠視風險分析環(huán)節(jié)。 風險分析應注意從活動、事件和心里出發(fā)，依靠技術和經驗，如圖所示的是風險 風險分析的對象和風險分析的過程，既有風險的表面載體，也有風險的實質形態(tài)，是值 得工程成本風險分析者深入研究，不斷豐富。基于上述分析，圖的活動流程圖可用于動態(tài)地分析工程成本風險，并由此作為計算 機編程的依據，發(fā)展工程風險分析智能化。工程成本風險動態(tài)分析方法是識別工程成本風險，規(guī)避風險，尋求降

19、低或減少風險 對工程質量、工期等的損失的有效途經，是建設項目能否成功的關鍵。運用工程成本風 險動態(tài)分析方法，有助于全面地識別、估量工程成本風險，為下一步的風險管理提供足(2) 工程成本風險管理動態(tài)過程風險管理策略主要包括風險自我消化和風險轉移兩種。建立在工程成本風險充分分 析基礎上的工程成本風險管理只屬于最能評估和最能控制風險，最有能力承擔與工程成 本風險相關的費用和能從承擔工程成本風險中獲益的建設參與方。實踐證明，很多工程 成本風險并不總是需要分攤，而是可以共同承擔；每一風險都有相關的不可避免的損失, 但必須考慮是否在策劃、設計、招標投標和施工過程中將損失有效地消化或轉移。圖為工程成本風險管

20、理的動態(tài)模型，其中，項目實體是成本風險的附著體，通過實 體抽象、模擬，達到工程階段性描述，推進風險識別和風險歸類。工程成本風險管理動 態(tài)模型包括定性的分析（圖的上半部分）和定量的分析（圖的下半部分）。定性分析依托風險識別技術、評估技術和歸類技術；定量分析需要建立定量分析模型，對風險大小進 行模型演算。工程具有投資大、建設周期長、技術要求復雜、涉及面廣等特點，因而，使工程成 本管理成為一種高風險的行業(yè)。風險管理有風險回避、風險分擔、風險多元化、風險預 備金和風險轉移等手段。對于工程成本風險管理而言，重要途經之一就是推行風險分擔。風險分擔有三個標準，即風險分擔的適用價值（a），接受風險的價格（B）

21、和感覺 到的風險的大?。ㄑ荆?，具體為： 風險分擔的適用價值（a） ；a = f（承擔該風險的財務能力，承擔項目的技術能 力，管理能力）； 接受風險的價格（B）= f（項目的競爭性，接受風險的激勵，財務狀況，風險管理能力）； 感知的風險大小（丫）； 丫二f（發(fā)生概率，預期結果，風險態(tài)度）； 不確定性的大小二f（信息準確程度，信息源，分析者的能力）； 可能的后果=f（信息的準確性，運用的技術，分析者的能力 ）； 風險態(tài)度二f（性格，風險背景，激勵機制，經驗，期望值）。（三）工程成本風險管理技術1. 影響工程成本的風險因素確保工程成本目標是工程項目控制的主要內容。工程風險因素在很大程度上影響著 甚至

22、決定工程成本，無論是直接或者間接，顯著或者微弱，宏觀或者微觀。（1）直接的和微觀的影響因素直接的和微觀的因素包括：土地費用、前期工程費用、拆遷安置費用、地基狀況、 工程量、材料設備價格、工資水平、施工質量、建筑面積、施工條件、銷售價格、租金、 建設工期等。直接的和微觀的影響因素對工程成本影響更大。（2）間接的和宏觀的影響因素間接的和宏觀的影響因素包括：政策法規(guī)、通貨膨脹、貸款利率、社會經濟、社會 治安、地方保護、政治局面、戰(zhàn)爭、動亂等。它們通過影響直接和微觀因素，進而影響 工程成本的數值和發(fā)生概率。（3）工程成本風險因素之間的相互關系工程成本風險因素彼此間的相互關系有四種基本模式：獨立關系、依

23、賴關系、并行 關系和串行關系。但它們間相互作用和相互依賴往往不是單一地出現于工程成本的不同 階段，大多數是以上四種基本模式的混合，即為混合關系。2. 常用的工程成本風險分析與管理的工具和技術風險管理技術有很多，其中大部分可用于工程成本風險管理。如：（1）盈虧平衡分析；（2）敏感性分析；（3）概率分析；（4）決策樹法；（5）多因素價值理論；（6）組合理論；（7）預測技術；（8）蒙特卡羅模擬技術。運用風險管理技術于工程成本領域，應以分解出風險單元為基本要求，以追蹤關鍵 風險因素為主要內容，以分析事件原因和行為動機為手段，以形成應對措施為管理重點, 如表所示。表工程成本風險管理表格關鍵風險因素風險單

24、元原因、行為動機應對措施（重要風險因素）技術風險技術成熟度關鍵材料、設備過程可能不清楚或未得到證實重新考慮或技術創(chuàng)新表滿足工程成本風險分析和管理的動態(tài)過程，如果借助風險管理日記、風險管理手 冊及相應的風險統(tǒng)計和決策軟件，風險管理將更有針對性。在工程成本不同概念階段，相應的風險管理技術及管理的重心也應不同。本節(jié)列舉 了按工程投資建設劃分的四個階段對應的風險管理內容，旨在說明工程成本風險管理的 階段側重點。值得一提的是，表將成本風險管理延續(xù)到風險后評估，使得風險前后反饋 一體化。表工程成本風險管理全過程投資階段主要活動關鍵參數成本風險管理過程投資機會識別1. 識別投資需要2. 定義投資機會3. 投

25、資機會初始評估4. 確定是否繼續(xù)評估資產及現金流的匡算成本粗略評估準備階段投資機會評估1. 界定投資目標，范圍和需要2. 擬定項目結構及戰(zhàn)略3. 鑒別融資渠道資產及現金流概算投資成本規(guī)劃階段風險初始評估4. 幵展可行性研究5. 確定投資決策投資規(guī)劃1. 融資決策2. 投資許可批復3. 初步設計4. 編制執(zhí)行計劃書5. 最終決定是否繼續(xù)投資融資成本成本預算風險評估1.組建隊伍目標：進度、質每一個活動及事2.詳細規(guī)劃設計量、投資件的風險評估及資產創(chuàng)造過程（設計、建造、移交）3. 采購招投標4. 施工建設5. 檢測、移交6. 安全檢杳7. 經營準備風險管理經營管理1. 提供產品或服務2. 獲取回報3

26、. 維護及更新經營成本維護成本更新成本周期性風險評估資產報廢1.銷售報廢成本風險后評估2. 轉移3. 解散4. 終止5. 后評估3. 工程成本風險模擬技術受多種不確定因素影響，工程成本構成要素隨機性很強。工程成本構成要素的不確 定性可以用概率分布來描述，通過數理統(tǒng)計的方法和主觀概率轉化為風險性事物。如何 提供具有可信度的工程成本，比如說完成某一工程項目在90%保證率的情況下的成本是多 少，某工程項目成本的最大值、最小值和最可能值是多少，這就要借助計算機模擬技術。 常用的如借助水晶球軟件（Crystal Ball ）的蒙特卡羅模擬法。（1）蒙特卡羅模擬介紹蒙特卡羅模擬（Monte-Carlo方法），也稱統(tǒng)計模擬方法，是一種以概率統(tǒng)計理論為 指導，利用計算機進行數值計算的一類特殊風格的方法。它把某一現實或抽象系統(tǒng)的某 種特征或部分狀態(tài)，用模擬模型的系統(tǒng)來代替，使所求問題的解恰好是模擬模型的參數 或特征量，再通過統(tǒng)計實驗，求出模型參數或特征值的估計值，得出所求問題的近似解。 蒙特卡羅模擬需要大量的實驗，實驗次數越多，所得到的結果越精確。（2）蒙特卡羅模擬與工程成本風險管理 多參數分析與工程成本構成蒙特卡羅模擬是處理工程成本不確定性的有效手段，它將不確定性轉化為概率，可 以進行各種風險和不確定性參數同時變化的成本分析、決策和管理。在許多情況下，不 同成本