年報抽查培訓方案

1、年報抽查培訓方案新華區(qū)市場局企業(yè)年報抽查有關(guān)問題及抽查操作細則2015 年 7月2013、2014年度企業(yè)年報工作已經(jīng)結(jié)束，新的任務是開展企業(yè)年報抽查工作。年報抽查：抽：怎么抽？查：怎么查？第一部分：年報抽查怎么抽一、企業(yè)名單的抽?。ㄒ唬┟麊纬槿〉幕鶖?shù)1. 已公示2013、2014年度年報信息企業(yè)其中：2014年成立已公示 2014年度年報信息企業(yè)2. 扣除企業(yè)即時信息抽查企業(yè)3. 扣除企業(yè)出資信息抽查企業(yè)4. 扣除企業(yè)年報抽查試點企業(yè)（二）抽取比例3%（三）抽取結(jié)果7月15日，按照登記機關(guān)、內(nèi)外資企業(yè)抽取了企業(yè)名單（四）抽取名單的分派1.7月15日，省局通過隨機搖號生成抽查企業(yè)名單，并導入了

2、河北經(jīng)濟戶籍管理系統(tǒng)“抽查監(jiān)管”模塊，省局企管處和 外資處已經(jīng)將企業(yè)名單通過“抽查監(jiān)管”模塊分派到各設(shè)區(qū) 市局和定州、辛集市局。2. 需要各設(shè)區(qū)市局分派到各縣市區(qū)局3.8個直管縣（市）局的企業(yè)名單需要各市局分派。二、檢查人員的抽?。ㄒ唬╇p隨機抽查機制隨機抽取企業(yè)，隨機確定檢查人員（二）隨機確定抽查人員試點根據(jù)總局工商企監(jiān)字201593號規(guī)定，各省要在每個設(shè)區(qū)市 選擇1個縣（市、區(qū)）探索推行檢查人員隨機抽取機制7月31日前將選取的縣（市、區(qū)）名單報省局（三）如何探索雙隨機1、可以探索基層工商分局之間交叉檢查對方轄區(qū)內(nèi)被抽查企業(yè)；2、可以探索在登記機關(guān)相關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)中隨機抽取檢查人員檢查；3、可以探

3、索基層工商分局內(nèi)部或企管科內(nèi)部隨機抽取檢 查人員檢查。第二部分年報抽查怎么查、年報抽查什么時間查?每年6月30日年報結(jié)束后就要開展年報抽查 今年的檢查時間是：7月15日至9月30日二、年報抽查誰來查？（一）總的原則：誰登記，誰檢查企業(yè)公示信息抽查暫行辦法第六條：登記機關(guān)對其登記 企業(yè)進行檢查。（二）委托檢查企業(yè)公示信息抽查暫行辦法第六條第三款規(guī)定：上級工 商部門可以委托下級工商部門進行檢查。（三）如何實施委托檢查1. 要有書面委托要加蓋單位的公章2. 以誰的名義檢查？以委托單位的名義檢查3. 縣級工商局是否可以委托工商分局檢查？不可以，工商分局不是一級登記機關(guān)4. 委托檢查的事項可以是只委托檢

4、查企業(yè)信息公示情況也可以同時委托實施責令行為5. 委托檢查書應當寫明哪些內(nèi)容？工商行政管理局委托檢查書某工商字（ 年） 號工商行政管理局：在河北省工商局組織的年企業(yè)信息抽查中，本局登記的企業(yè)被列入檢查名單，需要在月 日前對其信息公示情況進行檢查。特委托你局進行檢查。委托檢查事項：委托依據(jù)：企業(yè)公示信息抽查暫行辦法第六條第三款。請你局在 月 日前向本局出具載明被檢查企業(yè)信息公示情況檢查結(jié)果的材料，并加蓋你局印章。聯(lián)系人：聯(lián)系電話：委托單位： 印章年月 日本文書一式三份，一份送達，一份歸檔，一份承辦機構(gòu)留存。三、年報抽查查什么？（一）信息公示情況 根據(jù)企業(yè)公示信息抽查暫行辦法第二條的規(guī)定，抽查的是

5、企業(yè)的公示信息情況，而不是企業(yè)的經(jīng)營行為情況。（二）年報抽查只查企業(yè)年報信息嗎？答案：否。（三）具體查哪些內(nèi)容1.2013、2014年度年企業(yè)報信息。2.2014年10月1日至2015年6月30日即時信息公示情況。3. 其他需要抽查的內(nèi)容可由省級工商局統(tǒng)一規(guī)定一并實施。2014年6月4日，國務院關(guān)于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見（國發(fā)201420號）目前，有兩種模式：天津模式：將企業(yè)信息公示情況抽查與各政府部門監(jiān)管的經(jīng)營行為抽查結(jié)合起來。實施隨機抽查聯(lián)合監(jiān)管。建立“兩個隨機、一表共用”抽查 監(jiān)管機制。依托市場主體信用信息公示系統(tǒng)，隨機抽取檢查 對象、隨機指定行政執(zhí)法人員，適用統(tǒng)一制

6、式的監(jiān)督檢查表 格，實行聯(lián)合檢查。江蘇模式：將企業(yè)信息公示情況抽查與工商部門監(jiān)管的經(jīng)營 行為抽查結(jié)合起來。建立以抽查為重點的監(jiān)督檢查制度。 整合工商部門各項監(jiān)督 檢查任務，建立對市場主體公示信息、 商品質(zhì)量、格式合同、 商標使用情況以及工商部門履行監(jiān)管職責的行業(yè)領(lǐng)域市場 主體經(jīng)營行為的抽查制度。四、檢查信息有哪些分類？兩大類：一般檢查信息重點檢查信息（一）一般檢查信息聯(lián)系電話、郵政編碼、電子郵箱、企業(yè)網(wǎng)站以及從事網(wǎng)絡經(jīng) 營的網(wǎng)店名稱、網(wǎng)址、企業(yè)通信地址、存續(xù)狀態(tài)信息、黨建 信息等。主要屬于年報信息的內(nèi)容（二）重點檢查信息企業(yè)實繳出資、投資設(shè)立企業(yè)、購買股權(quán)、資產(chǎn)財務信息等。 企業(yè)即時公示信息都

7、屬于重點檢查信息。通過登記的住所或經(jīng)營場所能否與企業(yè)取得聯(lián)系，也屬于重點檢查內(nèi)容。（三）不同類型企業(yè)檢查內(nèi)容有哪些不同1. 對公司制企業(yè)檢查什么？2. 對非公司制企業(yè)、合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)檢查什么？五、如何比對企業(yè)公示信息？（一）年度報告信息比對1. 如何比對企業(yè)聯(lián)系類信息（1）通信地址：口頭訊問或者由企業(yè)自行提供相關(guān)材料。 如何理解通信地址與登記住所的關(guān)系？（2）郵政編碼：自行通過郵政部門統(tǒng)一下發(fā)的郵政編碼進 行查詢比對。（3）聯(lián)系電話：詢問了解或撥打企業(yè)公示電話。（4）電子郵箱：由企業(yè)向工商部門指定郵箱發(fā)送郵件，或 查看企業(yè)名片、宣傳資料等材料。問題：檢查發(fā)現(xiàn)聯(lián)系類信息不一致的如何處理？

8、2. 如何比對企業(yè)存續(xù)狀態(tài)信息 ？存續(xù)狀態(tài)：采用現(xiàn)場檢查或書面檢查的檢查方式。是否開業(yè)：查看企業(yè)財務報表、發(fā)票、稅單等資料；是否歇業(yè)：參考提交的稅務報停手續(xù)或其他資料；是否清算：要求企業(yè)提交清算法定事由產(chǎn)生的文件，如股東 會決議、清算組備案手續(xù)、企業(yè)注銷公告、司法文書、政府 文件等。問題：檢查發(fā)現(xiàn)存續(xù)類信息不一致的如何處理？3. 如何比對企業(yè)對外投資信息 ？企業(yè)對外的合同債權(quán)、設(shè)立分公司等不屬于對外投資。 問題：檢查發(fā)現(xiàn)投資類信息不一致的如何處理？按照隱瞞真實情況、弄虛作假情形處理，列入經(jīng)營異常名錄4. 如何比對公司股東或者發(fā)起人認繳和實繳的出資額、出資時間、出資方式等信息企業(yè)怎樣填報公示認繳

9、和實繳的出資額、出資時間、出資方式才是正確的？實繳出資額、出資時間、出資方式，根據(jù)實際繳付情況填寫。 如果沒有實繳，就不需要填寫。檢查材料：（1）認繳制公司出資到位情況：（2）實行實繳制的27類行業(yè)的企業(yè)的出資情況： 問題：檢查發(fā)現(xiàn)出資類信息不一致的如何處理？5. 如何比對公司股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓等股權(quán)變更信息？（1）股東變更：核對工商登記系統(tǒng)中登記信息，查看企業(yè)章 程、股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東名冊、審計報告等相 關(guān)材料。（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。核對工商登記系統(tǒng)中備案信息，查看企業(yè)章程、股東會決議、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東名冊、審計報告等相關(guān)材料。問題：檢查發(fā)現(xiàn)股權(quán)變更信息不一致的如何處理？6. 如

10、何比對企業(yè)網(wǎng)站以及從事網(wǎng)絡經(jīng)營的網(wǎng)店的名稱、網(wǎng)址等信息？自行查詢、網(wǎng)絡查詢對比。問題：檢查發(fā)現(xiàn)網(wǎng)站類信息不一致的如何處理？7. 如何比對企業(yè)的經(jīng)營類信息？包括企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、負債總額、對外提供保證擔保、所有者權(quán)益合計、營業(yè)總收入、主營業(yè)務收入、利潤總額、凈利潤、納稅總額信息檢查企業(yè)提供的財務報表、審計報告，利用稅務等其他部門 作出的檢查結(jié)果進行數(shù)據(jù)比對，或委托專業(yè)機構(gòu)開展相關(guān)工作。問題：檢查發(fā)現(xiàn)經(jīng)營類信息不一致的如何處理？8. 如何核對企業(yè)提供保證擔保信息？核對企業(yè)的保證擔保合同，查看企業(yè)董事會、股東會決議等相關(guān)材料。問題：檢查發(fā)現(xiàn)擔保類信息不一致的如何處理？（二）即時信息比對1 、如

11、何比對企業(yè)出資信息(1) 比對出資信息的分類 一是比對認繳出資信息二是比對實繳出資信息(2) 對于應當按照章程約定出資但是沒有出資、也沒有在公示系統(tǒng)公示信息的行為如何認定和處理？從信息公示制度角度講，屬于沒有及時公示出資信息，應當 責令其改正。(3) 查看時比對哪些材料？一是先查看企業(yè)登記檔案，比對公司章程，了解章程 中關(guān)于出資的具體約定。二是可以要求企業(yè)提供最新自有章程、對賬單或者記 賬憑證等。三是登錄河北省市場主體信用信息公示系統(tǒng)查看公示 的具體內(nèi)容。2、如何比對企業(yè)股權(quán)變更信息這項內(nèi)容也只涉及公司制企業(yè)。(3) 查看股權(quán)變更信息時比對哪些材料？一是先查看企業(yè)登記系統(tǒng)中的登記信息，比對公司

12、章程或者章程修正案。二是可以要求企業(yè)提供其章程或者修正案。三是登錄河北省市場主體信用信息公示系統(tǒng)查看公示的具體內(nèi)容3 、如何比對行政許可取得、變更、延續(xù)信息（1）按照企業(yè)名單查看其經(jīng)營范圍，逐步判斷其是否涉 及行政許可審批；（2）要求企業(yè)提交行政許可證明；（3）與有關(guān)的許可審批部門聯(lián)系；（4）可以直接登錄相關(guān)部門的網(wǎng)站查看相關(guān)許可審批信 息；（5）登錄河北省市場主體信用信息公示系統(tǒng)查看其公示 的具體內(nèi)容。4 、如何比對知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)登記信息知識產(chǎn)權(quán)包括專利權(quán)、版權(quán)、商標權(quán)等，分屬于不同的 部門。主要通過企業(yè)提供材料來比對。5 、如何比對受到行政處罰的信息（1）工商內(nèi)部處罰信息比對（2）其他部門處

13、罰信息比對（3）如何理解監(jiān)督企業(yè)履行公示工商部門行政處罰信息的 義務？利用信息化手段、大數(shù)據(jù)數(shù)段監(jiān)督企業(yè)履行信息公示義務。六、檢查方式有哪些？（一）書面檢查1. 主要檢查企業(yè)的會計材料如進賬單、記賬憑證等，章 程及其修正案，行政許可證明、行政處罰決定書、知識產(chǎn)權(quán) 出質(zhì)登記證明等。2. 通過與相關(guān)行政部門建立信息交換機制獲取企業(yè)行 政許可、行政處罰等相關(guān)信息材料。（二）實地核查1. 檢查人員不得少于兩人，并應當出示執(zhí)法證件。2. 檢查人員填寫實地核查記錄表。3. 如果企業(yè)無法簽字蓋章，檢查人員應當注明原因，必要時 可邀請有關(guān)人員作為見證人。（三）網(wǎng)絡監(jiān)測主要是指通過其他政府部門網(wǎng)站公示信息查看行

14、政許可、行政處罰等信息，與企業(yè)公示信息進行網(wǎng)絡數(shù)據(jù)比對， 對企業(yè)是否依法公示信息進行檢查。七、檢查結(jié)果如何處理？（一）檢查結(jié)果一定要公示要通過河北省市場主體信用信息公示系統(tǒng)公示（二）抽查結(jié)果公示哪些內(nèi)容？1. 要制作抽查結(jié)果公示表工商行政管理局抽查結(jié)果公示表，要寫明企業(yè)名稱、注冊號、檢查機關(guān)、檢查時間、檢查結(jié)果（三）檢查結(jié)果有哪些類型？1. 正常；2. 未按規(guī)定公示其他應當公示的信息；3. 公示信息隱瞞真實情況、弄虛作假；4. 通過登記的住所（經(jīng)營場所）無法聯(lián)系；5. 不配合核查情節(jié)嚴重。（四）對正常結(jié)果的處理自檢查結(jié)束之日起 20個工作日內(nèi)將檢查結(jié)果記錄在該企 業(yè)的公示信息中。這需要在河北經(jīng)

15、濟戶籍管理系統(tǒng)中操作。（五）對未履行信息公示義務的處理1. 書面責令企業(yè)在10日內(nèi)履行公示義務。2. 責令文書的使用工商行政管理局責令限期履行公示義務通知書3. 要履行工商局內(nèi)部審批流程按照局領(lǐng)導簽署意見的時間作為責令文書的作出時間。4. 對委托檢查的企業(yè)責令通知誰來作出？（六）對公示信息隱瞞真實情況、弄虛作假的處理1.需要作出列入經(jīng)營異常名錄決定被委托檢查機關(guān)應當提交的材料：企業(yè)提交的相關(guān)材料復印件，公示系統(tǒng)企業(yè)公示信息頁面截圖，實地檢查記錄表，相關(guān)政府出具的許可審批、行政 處罰復函或者有關(guān)材料，檢查人員、檢查時間、檢查內(nèi)容等 委托檢查結(jié)論等材料。委托機關(guān)要將上述材料以及委托檢查書留存件，一并放入經(jīng)營異常名錄決定案卷中，作為永久資料保存。八、如何認定通過“通過登記的住所或經(jīng)營場所無法聯(lián)系”？（一）情形