E地產(chǎn)公司委托審計(jì)作業(yè)指引_1

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-477編號(hào)：_E地產(chǎn)公司委托審計(jì)作業(yè)指引審核：_時(shí)間：_單位：_E地產(chǎn)公司委托審計(jì)作業(yè)指引用戶(hù)指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開(kāi)化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護(hù)集體的利益，從而充分發(fā)揮團(tuán)體的力量，實(shí)現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運(yùn)行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^(guò)修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。E地產(chǎn)公司委托審計(jì)作業(yè)指引1. 目的：為加強(qiáng)E地產(chǎn)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"公司"）委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)（包括公司及控股子公司的工程項(xiàng)目審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、管理審計(jì)、其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和控股子公司或

2、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）的管理，規(guī)范社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與公司內(nèi)部審計(jì)的行為，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。2. 適用范圍：為公司以及控股子公司提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理。3. 術(shù)語(yǔ)和定義：本辦法所稱(chēng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)是依法注冊(cè)、年檢合格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、具有工程造價(jià)咨詢(xún)甲級(jí)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢(xún)公司等。4. 審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇4.1.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行準(zhǔn)入制，具體由公司總經(jīng)理授權(quán)質(zhì)量部在公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)確定的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的范圍內(nèi)選取。4.2.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇遵循公開(kāi)、公平、公正的原則確定，由質(zhì)量部在綜合考慮社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)服務(wù)方案、人員安排和審計(jì)計(jì)費(fèi)報(bào)價(jià)等因素后進(jìn)行選擇。4.3.社

3、會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，且受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)派出的參與公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)相對(duì)固定。4.4.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇采用輪換制，輪換原則上每三年進(jìn)行一次，即每家受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)不能夠連續(xù)三年以上對(duì)同一家被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)。5. 審計(jì)委托5.1.公司是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的委托單位，受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)選定后，公司應(yīng)當(dāng)與其簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，具體由公司質(zhì)量部負(fù)責(zé)承辦。合同的簽訂執(zhí)行公司合同管理的有關(guān)規(guī)定。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的主要內(nèi)容包括：5.1.1.簽約雙方名稱(chēng)5.1.2. 委托目的和委托業(yè)務(wù)的內(nèi)容5.1.3.審計(jì)范圍5.1.4.出具審計(jì)意見(jiàn)的時(shí)間和要求5.1.5.簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)5.1.6.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)和支付

4、方式5.1.7.違約責(zé)任和簽約時(shí)間5.1.8.審計(jì)意見(jiàn)的使用責(zé)任5.1.9.雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)5.2.質(zhì)量部在受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展審計(jì)前3日向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并同時(shí)抄送受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。在審計(jì)通知書(shū)中要明確受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)，需要被審計(jì)單位提前準(zhǔn)備的資料，并要求被審計(jì)單位支持與配合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。6. 審計(jì)工作的要求6.1.接受審計(jì)委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循客觀(guān)公正、實(shí)事求是、保守秘密的原則進(jìn)行審計(jì)，開(kāi)展審計(jì)應(yīng)依法執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，按照公司有關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定，提交客觀(guān)、真實(shí)、全面的審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。6.2.社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)接受

5、審計(jì)業(yè)務(wù)委托，除按執(zhí)業(yè)要求做好相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)外，還應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足委托單位如下工作要求：6.2.1.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)要及時(shí)反饋給公司質(zhì)量部；6.2.2.審計(jì)報(bào)告初稿完成后3日內(nèi)應(yīng)當(dāng)反饋給被審計(jì)單位和公司質(zhì)量部征求意見(jiàn)，之后根據(jù)征求意見(jiàn)結(jié)果對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修訂，最終向公司質(zhì)量部提交審計(jì)報(bào)告正式稿；6.2.3.向被審計(jì)單位、公司質(zhì)量部報(bào)送審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議；6.2.4.保留完整的工作底稿、工作記錄和其他審計(jì)證據(jù)，并向公司質(zhì)量部移交完整的審計(jì)工作資料。6.3受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題有不同意見(jiàn)無(wú)法統(tǒng)一時(shí)，應(yīng)當(dāng)將各方意見(jiàn)報(bào)公司質(zhì)量部，由公司質(zhì)量部協(xié)調(diào)處理。7. 審計(jì)管理7.1.公司質(zhì)量

6、部對(duì)準(zhǔn)入的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中，有下列情形之一者，要求其更換審計(jì)人員，直至終止合同、報(bào)審計(jì)委員會(huì)請(qǐng)求取消其在公司從事內(nèi)部審計(jì)資格，并按合同規(guī)定對(duì)其進(jìn)行違約處理。7.1.1.不按合同履行職責(zé)；7.1.2.無(wú)正當(dāng)理由，未按照規(guī)定期限完成審計(jì)任務(wù)；7.1.3.因受托審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論嚴(yán)重失真；7.1.4.違反執(zhí)業(yè)操守，擅自泄漏被審計(jì)單位的商業(yè)秘密等。7.2.質(zhì)量部根據(jù)委托項(xiàng)目的特點(diǎn)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)服務(wù)的具體要求和操作模式；對(duì)其工作過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和控制；對(duì)其工作成果和執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)不合格的將由質(zhì)量部上報(bào)公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)批準(zhǔn)取消該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)接受公

7、司內(nèi)部審計(jì)委托的資格。8. 審計(jì)計(jì)費(fèi)8.1.為規(guī)范公司委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)計(jì)費(fèi)，保護(hù)委托方和受托方各方利益，根據(jù)關(guān)于北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（試行）的通知（京價(jià)（收）字第260號(hào)）、關(guān)于修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)的通知（京價(jià)（收）字20xx第335號(hào)），結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)按照以下標(biāo)準(zhǔn)支付審計(jì)費(fèi)用：8.1.1.公司及控股子公司的工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)由委托方和受托方根據(jù)實(shí)際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其中：除零星采購(gòu)項(xiàng)目之外的工程項(xiàng)目審計(jì)采用基礎(chǔ)計(jì)費(fèi)加核減額計(jì)費(fèi)方式，適用于1-3項(xiàng)規(guī)定,零星采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)適用于第4項(xiàng)規(guī)定：經(jīng)過(guò)公司（控股子公司）預(yù)算

8、人員審計(jì)后單項(xiàng)工程送審金額在5000萬(wàn)元以下（含），按照送審金額的千分之一加核減額的百分之十至百分之十五計(jì)費(fèi)。如果審減額占送審額千分之十以下（不含），核減額比例原則上只能夠取平均值(12.5%)以下；審減額占送審額千分之十以上（含），核減額比例可以取上限(15%)。經(jīng)過(guò)公司（控股子公司）預(yù)算人員審計(jì)后單項(xiàng)工程送審金額在5000萬(wàn)元以上，采用超額累進(jìn)計(jì)費(fèi)方式，5000萬(wàn)元（含）以下部分的基礎(chǔ)計(jì)費(fèi)比例為千分之一， 5000萬(wàn)元（不含）至1億元（含）部分的基礎(chǔ)計(jì)費(fèi)比例為千分之零點(diǎn)二，1億元（不含）以上部分基礎(chǔ)計(jì)費(fèi)比例為千分之零點(diǎn)一，然后加核減額的百分之五至百分之十。如果審減額占送審額千分之十以下（不

9、含），核減額比例原則上只能夠取平均值(7.5%)以下；審減額占送審額千分之十以上（含），核減額比例可以取上限(10%)。每個(gè)工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告計(jì)費(fèi)最低不少于3000元。零星采購(gòu)項(xiàng)目審計(jì)按照送審金額的千分之零點(diǎn)五至千分之一計(jì)費(fèi)。8.1.2.公司及控股子公司的工程項(xiàng)目固定總價(jià)合同預(yù)算審計(jì)由委托方和受托方根據(jù)實(shí)際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：按照單項(xiàng)工程送審金額的千分之二至千分之三加核減額的百分之十至百分之十五計(jì)費(fèi)。8.1.3.公司及控股子公司的工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由委托方和受托方根據(jù)實(shí)際情況共同協(xié)商按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：按照單項(xiàng)工程送審金額的千分之五至千分之八計(jì)費(fèi)。8.1.4.公司及控股子公司的內(nèi)部控制審計(jì)

10、、控股公司或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)采用超額累進(jìn)計(jì)費(fèi)方式按照被審計(jì)單位資產(chǎn)總額為基數(shù)計(jì)費(fèi)，具體審計(jì)計(jì)費(fèi)由委托方與受托方商定后確定：被審計(jì)單位資產(chǎn)總額在1000萬(wàn)元（含）以下的，按照資產(chǎn)總額的千分之二計(jì)費(fèi)。被審計(jì)單位資產(chǎn)總額在1000萬(wàn)元(不含)以上的，1000萬(wàn)元（含）以下部分按照資產(chǎn)總額的千分之二計(jì)費(fèi)，1000萬(wàn)元（不含）至1億元（含）部分按照萬(wàn)分之一計(jì)費(fèi)，1億元（不含）至10億元（含）部分按照萬(wàn)分之零點(diǎn)八計(jì)費(fèi)，10億元（不含）至50億元（含）部分按照萬(wàn)分之零點(diǎn)一計(jì)費(fèi)，50億元（不含）以上部分按照萬(wàn)分之零點(diǎn)零八計(jì)費(fèi)。公司及控股子公司其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)參照公司及控股公司內(nèi)部控制審計(jì)、控股公司或項(xiàng)目部