江蘇利港電力有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)結(jié)算制度

1、 財務(wù)結(jié)算管理制度 1范圍 本標(biāo)準(zhǔn)的目的是為了規(guī)范公司的財務(wù)結(jié)算工作， 合理地使用資金，加速公司資金周轉(zhuǎn)， 提高資金使 用效率，維護財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范經(jīng)營管理活動。 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了財務(wù)結(jié)算的原則，費用、材料、燃料、外包工程等財務(wù)結(jié)算的內(nèi)容。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務(wù)結(jié)算工作。 2術(shù)語和定義 財務(wù)結(jié)算-是指在經(jīng)濟活動中使用轉(zhuǎn)帳支票、本票、匯票、匯兌、現(xiàn)金等結(jié)算方式進行的資金給付的 行為。 3財務(wù)結(jié)算原則 3.1恪守信用，及時正確地履約付款； 3.2維護結(jié)算雙方的合法權(quán)益； 3.3嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。 4財務(wù)結(jié)算內(nèi)容 4.1費用結(jié)算 4.1.1費用歸口管理部門負(fù)責(zé)具體辦理費用的財務(wù)結(jié)算。 4.

2、1.2費用開支計劃必須列入公司年度、月度預(yù)算之內(nèi)，對于預(yù)算外的費用一律不得開支。 4.1.3單項費用開支超過 10萬元的須經(jīng)公司分管副總經(jīng)理（或總工程師）審批，單項費用開支超過 20 萬元的須經(jīng)公司總經(jīng)理審批，方可辦理財務(wù)結(jié)算。 4.1.4單項費用在1萬元以下的例外開支，須經(jīng)公司分管副總經(jīng)理審批；單項費用在 1萬元以上、5萬元 以下的例外開支， 須經(jīng)公司分管經(jīng)營副總經(jīng)理審批； 單項費用在5萬元以上的例外開支， 須經(jīng)公司總經(jīng) 理審批，方可辦理財務(wù)結(jié)算。 4.2物資采購的結(jié)算 4.2.1生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)編制事故備品儲備定額，物資部、生產(chǎn)技術(shù)部和財務(wù)部共同核定消耗性物資儲備 定額，以合理控制占用的流動

3、資金。 4.2.2物資部根據(jù)各部門上報的各類物資需用計劃，利庫平衡后編制物資采購計劃，并將物資采購預(yù)算 報財務(wù)部，作為月度內(nèi)物資部的用款依據(jù)。 4.2.3采購物資除能即時結(jié)清外，均應(yīng)簽定買賣或承攬合同，其中涉外物資采購必須簽定書面合同（包 括傳真件），而且物資買賣或承攬合同必須符合公司合同管理制度的有關(guān)規(guī)定。 4.2.4物資采購一般不提供預(yù)付款，但產(chǎn)品制造或生產(chǎn)周期超過三個月的，可以支付合同總價的 10獺 付款。特殊情況下，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意，可適當(dāng)增加預(yù)付款比例，但不得超過合同 2001-05-17 批準(zhǔn) 總價的 40%。 4.2.5 對單價在 3萬元以上或總價在 20 萬元以上

4、的物資采購， 原則上應(yīng)預(yù)留總價 10%的產(chǎn)品質(zhì)量保證金， 質(zhì)保期一般為一年。 4.2.6 物資結(jié)算時，物資部應(yīng)提供合同、收料單、驗收單、增值稅發(fā)票等合法的原始憑證，在手續(xù)齊全 后方能辦理付款。固定資產(chǎn)及低值易耗品結(jié)算時，還應(yīng)提供批準(zhǔn)的采購計劃。 4.2.7 物資部辦理預(yù)付款或帶款提貨時，物資部應(yīng)填制物資采購借款單，并提供物資買賣合同后，方可 辦理付款。 4.2.8 進口物資一般采用信用證結(jié)算或貨到付款的方式。采用信用證結(jié)算方式時，物資部須填寫開立 信用證的申請， 并提供買賣合同經(jīng)財務(wù)部審核后送銀行， 財務(wù)部應(yīng)及時向物資部提供銀行開具的信用證 復(fù)印件。 國外供應(yīng)商 （或?qū)Ψ姐y行） 寄來單證要求付

5、款時， 由物資部審查提單、 發(fā)票、裝箱單、 質(zhì)保書、 保險單或銀行保函等單證， 符合要求后填制物資采購借款單， 經(jīng)財務(wù)部審核后辦理付款。 如有關(guān)單證或 進口物資不符合要求時， 物資部應(yīng)在規(guī)定的時間以書面形式通知財務(wù)部， 說明拒付的理由； 財務(wù)部收到 物資部的拒付通知后，及時通知開戶銀行辦理拒付手續(xù)。 采用貨到付款方式時，物資部應(yīng)提供合同、收料單、發(fā)票、提單、裝箱單、免稅單等合法的原始憑 證。在手續(xù)齊全時，方能辦理付款。 4.2.9 進口物資如確需辦理預(yù)付款時，物資部應(yīng)提供買賣合同、預(yù)付款金額的發(fā)票、銀行保函，填制物 資采購借款單并經(jīng)公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理付款。 4.2.10 在物資質(zhì)保

6、期滿后， 須經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部或使用部門確認(rèn)無質(zhì)量問題后， 物資部方可辦理質(zhì)保金的支 付手續(xù)。 如產(chǎn)品發(fā)生質(zhì)量問題， 物資部應(yīng)提出質(zhì)保金的處理意見， 并征得生產(chǎn)技術(shù)部或使用部門以及財 務(wù)部的同意。 4.3 燃料采購的結(jié)算 4.3.1 燃管部根據(jù)公司安排的發(fā)電計劃、燃料管理經(jīng)營策略，結(jié)合燃料的儲備情況和市場供求變化，編 制燃料年度、月度采購計劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)的燃料采購計劃作為燃管部的用款依據(jù)。 4.3.2 燃料買賣合同 （包括燃料運輸合同） 必須以書面形式簽定， 合同基本條款必須符合公司制定的 “質(zhì) 量標(biāo)準(zhǔn)”和“計價原則” 。 4.3.3 燃料采購一般不提供預(yù)付款，但特殊情況下確需提供的， 須經(jīng)公司分管

7、副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后 方可辦理。 4.3.4 燃管部應(yīng)按買賣合同的條款進行核價結(jié)算，任何人均不得隨意修改或違背合同條款進行結(jié)算。 4.3.5 燃料結(jié)算時，燃管部應(yīng)提供燃料買賣合同、收料單、核價單、化驗單、數(shù)量驗收單、增值稅發(fā)票 等合法的原始憑證，單據(jù)齊全后方可辦理付款。 4.3.6 已基本具備燃料結(jié)算條件，但對方的發(fā)票尚未提供，根據(jù)實際情況確需付款時，燃管部應(yīng)填制燃 料采購借款單說明借款理由， 經(jīng)燃管部、 財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理付款， 付款比例一般不超過貨款總 額的 85%，特殊情況需全額支付貨款時，須經(jīng)公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4.3.7 特殊情況下燃料未卸完確需提前支付貨款的，燃管部應(yīng)填

8、制燃料采購借款單，并注明運單號、載 運量、船號、合同號、預(yù)計的貨款總額，經(jīng)燃管部、財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理付款，預(yù)付款不得超過 貨款總額的 75%。 4.3.8 燃料運費應(yīng)在燃料買賣合同中明確結(jié)算方式；結(jié)算時，燃管部應(yīng)提供燃料運費結(jié)算單、運費發(fā)票 等合法憑證，在手續(xù)齊全后方能辦理付款。 4.3.9 燃料結(jié)算堅持“三個一致”的原則，即合同單位、發(fā)貨單位、結(jié)算單位一致的情況下方可辦理付 款。 4.4外包工程的結(jié)算 441外包工程項目必須列入公司年度、月度計劃，確需外包而未列入計劃的工程項目，應(yīng)按公司計劃 管理制度補辦審批手續(xù)。工程管理部根據(jù)批準(zhǔn)的外包工程計劃， 負(fù)責(zé)外包工程資金預(yù)算，作為工程管理

9、部用款的依據(jù)。 4.4.2工程外包均應(yīng)簽定施工（檢修承攬）合同。簽定工程合同時，由工程管理部按公司外包工程管 理辦法組織有關(guān)部門進行會簽，工程的預(yù)（決）算要及時提供財務(wù)部。 2001-06-01 實施 4.4.3 一般的工程項目原則上不提供預(yù)付款或進度款，對于工期超過 2個月或總造價超過 50萬元的， 可支付不超過合同總價 25%的預(yù)付款（扣除甲方提供的材料款）；對工期超過4個月的基本建設(shè)工程或 更新改造工程，除可支付不超過合同總價 25%的預(yù)付款外，還可分階段支付工程進度款，但預(yù)付款和進 度款不得超過合同總價的 80%;支付工程進度款時，施工單位應(yīng)提供完成的工作量月報， 并經(jīng)施工管理 部門簽

10、證后，方可辦理付款。特殊情況下，經(jīng)工程管理部和財務(wù)部經(jīng)理同意，可增加不超過 10%勺預(yù)付 4.4.4外包工程的付款由工程管理部負(fù)責(zé)填寫“工程付款通知單”后辦理。 4.4.5工程竣工并驗收后，工程管理部可辦理工程的結(jié)算手續(xù)。工程結(jié)算時，工管部應(yīng)提供工程竣工驗 收單、預(yù)（決）算、合同、發(fā)票、實際供材料清單等合法的原始憑證，手續(xù)齊全后方可辦理付款。 4.4.6外包工程原則上應(yīng)預(yù)留 510%勺質(zhì)量保證金，質(zhì)保期一般為一年。 對于長期合作的施工單位， 總 造價在2萬元以下的工程，可不留質(zhì)量保證金。 4.4.7工程質(zhì)保期滿，經(jīng)施工管理部門和歸口設(shè)備管理部門簽發(fā)“工程項目質(zhì)保驗收單”后，工程管理 部方可辦理質(zhì)保金的支付手續(xù)；如質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)施工質(zhì)量問題，工程管理部應(yīng)提出質(zhì)保金的處理意見， 并征得施工管理部門或歸口的設(shè)備管理部門和財務(wù)部的同意。 4.4.8機器、設(shè)備、發(fā)電機組檢修應(yīng)提供增值稅發(fā)票；房屋、建筑物修理、基本建設(shè)工程和更新改造工 程可提供營業(yè)稅發(fā)票。 4.5其他結(jié)算 4.5.1公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中其他的財務(wù)結(jié)算均應(yīng)按本標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。 4.5.2其他的財務(wù)結(jié)算具體由歸口管理部門負(fù)責(zé)辦理，但必須列入