2017年會計從業(yè)資格考試題庫

1、會計實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，2015年度，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤1800萬元，其中國債利息收入200萬元，發(fā)生稅收滯納金6萬元，處置固定資產(chǎn)凈收益20萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度所得稅費(fèi)為()萬元。A.395B.400C.403.5D.4052.某企業(yè)處置一以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到價款70萬元。該投資性房地產(chǎn)的賬面余額為60萬元，其中成本為45萬元，公允價值變動為15萬元。不考慮其他因素，企業(yè)處置該投資性房地產(chǎn)使其營業(yè)利潤增加的金額為()萬元。A.10 B.70 C.15 D.253.某企業(yè)材料采用計劃成本核算，月初結(jié)存材料的計劃成本為3

2、0萬元，材料成本差異為節(jié)約2萬元，當(dāng)月購入材料的實(shí)際成本為110萬元，計劃成本為120萬元，當(dāng)月領(lǐng)用材料成本為100萬元，月末該企業(yè)結(jié)存材科的實(shí)際成本為()萬元A.48B.46C.50D.544.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為投資收益的是()A.以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值變動B.支付與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用C.處置長期股權(quán)投資凈損益D.計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備5.期末，某企業(yè)“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目借方余額合計20萬，“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目借方余額合計60萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額30萬元，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額為()萬元。A.80元B.30元

3、C.50元D.60元6.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位應(yīng)通過“其他收入”科目核算的是()A.開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入B.按照規(guī)定對外投資取得的投資收益C.附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入D.從主管部門取得的非財政補(bǔ)助收入7.某企業(yè)采用成本法核算長期股股權(quán)投資，長期股股權(quán)投資持有期間被投資單位分配現(xiàn)金股利時，該企業(yè)正確的會計處理是()A.借記“長期股權(quán)投資”科目，貸記“投資收益”科目B.借記“應(yīng)收股利”利息，貸記“長期股權(quán)投資”科目C.借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目D.借記“長期股權(quán)投資”科目，貸記“其他綜合收益”科目8.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日計提的可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)借記的

4、會計科目是()A.投資收益B.資本公積C.資產(chǎn)減值損失D.其他綜合收益9.2015年9月lO日，某企業(yè)與客戶簽訂銷售合同并收客戶貨款55000元：9月20日，商品發(fā)出，增值隨專用發(fā)票上注明價款為50000元，增值稅稅額為8500元，當(dāng)日發(fā)出商品的勇士收到剩余貨款，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入金額為()A.3500B.58500C.55000D.5000010.2015年某企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料轉(zhuǎn)出相關(guān)的增值稅額，應(yīng)借記的會計科目是()A.管理費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)C.在建工程D.生產(chǎn)成本11.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是()A.對增值稅

5、實(shí)行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B.對增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.海關(guān)的對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅12.下列糾紛中，不適用申訴訴訟時效的是()A.寄存財物被丟失或毀損引發(fā)的糾紛B.因延付成拒付租金引發(fā)的糾紛C .因拖欠貨款引發(fā)的糾紛D .因身體受到傷害，要求賠償13.下列法律貴任形式屬于民事貴任的是()A.拘役B.記過C.暫扣許可證D.支付違約金14.根據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，屬于納稅人享有的權(quán)利的()A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅收立

6、法權(quán)C.委托代征權(quán)D.積收監(jiān)督權(quán)15.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列行為中，納稅人不服時應(yīng)申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議在提起行政訴訟的是()A.納稅信用等級評定B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C.行政審批D.納稅地點(diǎn)確認(rèn)16.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是()A.單位全勤獎B.參加商場活動中獎C.出租閑置房屋取得的所得D.國債利息所得17.王某購買了一張記名預(yù)付卡，根據(jù)支付法律制度，該張預(yù)付卡的最高限額()A.5000B.50000C.10000D.1000二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于留存收益的是()A.盈余公積B.資本公積C.未分配利潤D.其他綜合收益2.關(guān)于應(yīng)付債券的處理正確

7、的是()A.計提一次還本付息的應(yīng)付債券利息 ，應(yīng)通過“應(yīng)付債券應(yīng)計利息”科目核算B.債券發(fā)行實(shí)際收到的金額與債券面值的差額計入“應(yīng)付債券利息調(diào)整”科目C.符合資本化條件的應(yīng)付債券的利息費(fèi)用進(jìn)入相關(guān)資產(chǎn)的成本D.應(yīng)付債券實(shí)際利率與票面利率不同時，按照票面利率計算的利息計入相關(guān)資產(chǎn)成本3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，開出銀行承兌匯票購入原材料一批，并支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)采購原材料的會計處理表述正確的是()A.支付的運(yùn)輸費(fèi)計入材料成本B.支付原材料價款計入材料成本C.支付的可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅計入材料成本D.支付的票據(jù)承兌手續(xù)費(fèi)計入財務(wù)費(fèi)用4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于

8、企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有()A.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個納稅年度C.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期作為1個納稅年度D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳5.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅發(fā)了制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有()A.城鎮(zhèn)土地使用稅擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納B.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，有共有各方分別納稅C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)

9、際使用人納稅D.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際使用人納稅6.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅發(fā)了制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的()A.城鎮(zhèn)土地使用稅擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納B.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，有共有各方分別納稅C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際使用人納稅三、判斷題1.個人代扣代繳個人所得稅，收取的手續(xù)費(fèi)，不需要交個人所得稅。2.單位用現(xiàn)金銀行匯票，付個人勞務(wù)費(fèi)50000。3.已征收車輛購置稅的車輛轉(zhuǎn)讓，買方是否還要交車輛購置稅?四、材料題2016年

10、年初，甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)所有者權(quán)益總額為3000萬元，其中股本800萬元，資本公積1600萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤300萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2016年甲公司發(fā)生如下事頂： (1)1月13日，甲公司委托證券公司代理發(fā)行昔通股200萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價4元，按協(xié)議約定，證券公司從發(fā)行收入中提取2 %的手續(xù)費(fèi)。(2)3月5日，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公司以每股3元價格回購本公司股票100萬股并予以注銷。(3)4月1日，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公司將資本公積100萬元、盈余公積100萬元轉(zhuǎn)增股本。(4)2016年度，甲公司共實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元，假定不存在

11、納稅調(diào)整事項(xiàng)及遞延所得稅;甲公司按凈利潤的10%提取盈余公積，分配現(xiàn)金股利50萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)1.根據(jù)資料(1) ，甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計入資本公積的金額為()萬元。A.600B.584C.588D.6162.根據(jù)資料(2) ，下列關(guān)于該公司注銷庫存股的會計處理正確的是()。A.借：股本100資本公積一一股本溢價 200貸：庫存股 300B.借：股本 100資本公積一一股本溢價 150盈余公積 50貸：銀行存款 300C.借：庫存股 300貸：銀行存款 300D.借：股本 300貨：銀行存款 3003.根據(jù)上述資料，下列各項(xiàng)

12、中會引起甲公司所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是()。A .回購股票 B.提取盈余公積 C.實(shí)現(xiàn)凈利潤 D.分配現(xiàn)金股利4.根據(jù)資料(4)，甲公司2016年度應(yīng)提取盈余公積()萬元。A. 50 B. 100 C. 150 D. 2005.根據(jù)以上資料，甲公司2016年年末所有者權(quán)益總額為()萬元。A.3500B.4934C.4984D.58002015年初某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項(xiàng)目余額為:股本1000萬元，資本工積5000萬元，盈余共積500萬元，未分配利潤1000萬元。2015年該公司發(fā)生的有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)資料如下：2016年初級會計職稱考試真題及答案。(1)委托證券公司發(fā)行了新增

13、普通股500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格6元。按照發(fā)行價格的3%向證券公布公司支付相關(guān)發(fā)行費(fèi)用。(2)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，將資本公積2000萬元轉(zhuǎn)增股本。(3)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元，分別按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。(4)經(jīng)股東大會批注，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1000萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)6.根據(jù)資料(1)該公司增發(fā)股票計入資本公積的金額是()萬元A.2500B.2910C.3000D.24107.根據(jù)資料(2)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增股本的會計處理結(jié)果表述正確的是()。A.不會導(dǎo)致企業(yè)股東權(quán)益總額

14、發(fā)生增減變化B.企業(yè)留存收益減少2000萬元C.企業(yè)股東權(quán)益總額減少2000萬元D.企業(yè)股本增加2000萬元2015年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元、出售后1個月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶銀行P承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司;5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣;5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。8.關(guān)于該票據(jù)

15、當(dāng)事人的下列表述中，正確的是()A.甲公司為出票人B.乙公司為收款人C.戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書的被背書人D.P銀行為付款人9.下列票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是()A.丁公司B.甲公司C.P銀行D.戊公司10.關(guān)于丁公司條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是()A.所附條件無效，該票據(jù)無效B.所附條件有效，該背書有效C.所附條件無效，該背書有效D.所附條件有效，該票據(jù)有效11.關(guān)于該匯票付款的下列表述中，正確的是()A.P銀行應(yīng)于6月12日足額付款B.P銀行對甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬分之五計收利息C.P銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款D.甲公司應(yīng)于6月10日前

16、將票款足額交存P銀行甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥，降糖藥及免稅藥。2015年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：2016年初級會計職稱考試真題及答案(網(wǎng)友回憶版)(1)購進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為85萬元，支付其運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1.32萬元。(2)購進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51萬;支付其運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.88萬元。(3)銷售降壓藥600箱，取得含稅增值稅702萬元，沒收逾期未退還包裝箱押金23.4萬元。(4)將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈送給某醫(yī)院臨床使用，成本4.68萬元/箱，無同類藥品銷售價格。(

17、5)銷售降壓藥500箱，其中450箱不含增值稅單價為1.5萬元/箱，50箱不含增值稅單價1.6萬元。已知：降壓藥，降糖藥增值稅稅率為17%，成本利率為10%。取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。12.甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是( )A.購進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.88萬元B.購進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.32萬元C.購進(jìn)降壓藥原料進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元D.購進(jìn)免稅藥原料進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元13.甲制藥廠當(dāng)月銷售降壓增值稅銷項(xiàng)的下列計算中，正確的是( )A.(702+23.4)×17%=123.318萬元B.(702+23.4)

18、÷(1+17%)×17%=105.4萬元C.702×17%=119.34萬元D.702+23.4÷(1+17%)×17%=122.74萬元14.甲制藥廠當(dāng)月贈送新型降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算中( )A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8萬元B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48萬元C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516萬元D.10×4.68×17%=7.956萬元

19、2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時性的工作，2015年5月，臨時性工作結(jié)束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月。劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費(fèi)，遂提出解除勞動合同。2016年初級會計職稱考試真題及答案(網(wǎng)友回憶版)要求：根據(jù)上述資料中，不考慮其他因素，分析下列小題。15.下列說法正確的是()A.劉某與乙公司建立勞動關(guān)系B.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關(guān)系C.劉某與甲公司建立勞動關(guān)系D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關(guān)系16.劉某無工作期間報酬享受的下列表述中，正確的是()A.甲公司應(yīng)按月向

20、其支付報酬B. 劉某享受報酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在的最低工資標(biāo)準(zhǔn)C.乙公司應(yīng)按月其支付報酬D.劉某不享受報酬17.劉某解除勞動合同應(yīng)采取的方式是()A.應(yīng)提前3日通知公司解除B.無須事先告知公司即可解除C.應(yīng)提前30日通知公司解除D.可隨時通知公司解除18.該勞動合同解除時經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付的下列表述中，說法正確的是()A.甲、乙兩個公司應(yīng)共同向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金B(yǎng).甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金C.乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金D. 甲、乙兩個公司均無須向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年6月9日賒銷商品一批，銷售數(shù)量為2000件，單價為1000元，出于是

21、成批銷售，甲公司給予購貨方10%的商業(yè)折扣，并在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。以銀行存款墊付運(yùn)雜費(fèi)500元，該商品于6月9日發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，6月20日貨到后購貨方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不符合合同要求，要求給予價格5%銷售折讓，甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)。開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。2016年初級會計職稱考試真題及答案(網(wǎng)友回憶版)19.則6月9日應(yīng)收賬款的入賬價值為()元A.198950B.234050C.210650D.20065020.下列各項(xiàng)中，關(guān)于要素費(fèi)用的歸集和分配表述正確的有( )A

22、.不滿一個工作日的停工，一般不計算停工損失B.實(shí)行“三包企業(yè)在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品應(yīng)包括廢品損失內(nèi)C.輔助生產(chǎn)成本采用計劃成本分配法，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與按計劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間的差額全部計入當(dāng)期投益D.制造費(fèi)用分配的生產(chǎn)工人工時比例法適用于各種產(chǎn)品生產(chǎn)機(jī)械化程度差不多的企業(yè)中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關(guān)收支情況如下：(1)取得基本工資8000元，職務(wù)津貼6000元，全年一次性獎金18000元。(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租賃過程沖繳納的相關(guān)稅費(fèi)200元。(3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得所得20000元。該股票持有期

23、限為10個月。(4)取得國債利息6000元、保險賠款7000元。已知，工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3500元;對個人出租房住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。個人所得稅稅率表：21.張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算方式中，正確的是()A.(8000+6000-3500)*25%-1005=1620元B.(8000-3500-105)*10%+(6000-3500-105)*10%=679元C.(8000-3500)*10%-105+(6000-3500)*10%

24、-105=490元D.(8000-3500)%10%-105+6000*20%-555=990元22.張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算式中，正確的是()A.18000*25%-1005=3495元B.18000*3%=540元C.(18000-3500)*25%-1005=2620元D.18000*25%=4500元23.張某當(dāng)月出租住房租金收入應(yīng)繳的個人所得稅稅額的下列計算方式中，正確的是()A.(5000-200)*(1-20%)*10%=384元B.5000*10%=500元C.(5000-200)*10%=480元D.5000*(1-20%)*10%=400元甲公司為增

25、值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2015年1月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)進(jìn)口小汽車一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。(2)購進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬元。(3)支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。(4)銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。(5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元(7)對外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額210.6萬元已知，銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務(wù)增稅稅率為17%;取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通

26、過證。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。24.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計算列式中，正確的是()A.187+100.3=287.3萬元B.100.3+1.1=101.4萬元C.187+1.1=188.1萬元D. 187+100.3+1.1=288.425.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是()A.提供汽車維修服務(wù)B.銷售進(jìn)口小汽車C.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品D.銷售小汽車零配件26.甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計算列式中，正確的是()A.銷售小汽車零配件的銷項(xiàng)稅額=17.55÷(1+17%)*17%=2.55萬元B.銷售小汽車內(nèi)部裝

27、飾品的銷項(xiàng)稅額=187.2÷(1+17%)*17%=27.2萬元C.銷售進(jìn)口小汽車的銷項(xiàng)稅額=8775÷(1+17%)*17%=1275萬元D.提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=210.6÷(1+17%)*17%=30.6萬元甲公司為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下：(1)當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額27.2萬元，款項(xiàng)已經(jīng)全部存在銀行存款，本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行，該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。(2)4日，購買一批原材料，其價款為30萬元，增值稅額為5.1萬，以相應(yīng)的金額的銀行匯票回款結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購進(jìn)建造倉

28、庫的工程物資50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。(3)25日，從證券交易所購入乙公司股票10萬股，每股面值1元，購買價格為每股10元，另支付先關(guān)稅費(fèi)0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。(4)當(dāng)月分配職工薪酬26萬。其中：生產(chǎn)工人工資12萬元，獎金、津貼等薪酬3萬元;在建工程人員工資5萬元，獎金、津貼等薪酬1萬元;行政管理人員工資4萬元，獎金、津貼等薪酬1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。27.根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司支付購買股票相關(guān)稅費(fèi)計入

29、的會計科目是( )A.管理費(fèi)用B.投資收益C.財務(wù)費(fèi)用D.交易性金融資產(chǎn)28.根據(jù)資料(4)，下列各種中，關(guān)于甲公司職工薪酬會計處理結(jié)果正確的是( )A.計入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為12萬元B.計入在建工程的職工薪酬總額為6萬元C.計入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為15萬元D.計入管理費(fèi)用的職工薪酬總額為5萬元29.根據(jù)資料(4)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)發(fā)放職工福利的會計處理正確的是()。A.發(fā)放M產(chǎn)品時：借：銷售費(fèi)用3.51貸：主營業(yè)務(wù)收入3應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.51B.發(fā)放M產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本2.25貸：庫存商品2.25C.確認(rèn)非貨幣性職工薪酬時：借：銷售費(fèi)用3.51貸

30、：應(yīng)付職工薪酬3.51D.發(fā)放M產(chǎn)品確認(rèn)收入時：借：應(yīng)付職工薪酬3.51貸：主營業(yè)務(wù)收入330.根據(jù)資料(1)至(4)，下列各項(xiàng)中，甲公司2015年5月資金流量表項(xiàng)目計算正確的是A.銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量為237.2萬元B.投資支付的現(xiàn)金為100.3萬元C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為16萬元D.購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金為50.1萬元某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月初，M產(chǎn)品的在產(chǎn)品數(shù)量為2000件，其成本包括直接材料150萬元(原材料隨加工進(jìn)度陸續(xù)投入)、直接人工100萬元、制造費(fèi)用50萬元;無產(chǎn)成品。2015年12月該企業(yè)發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)

31、務(wù)資料如下：(1)10月，生產(chǎn)M產(chǎn)品的企業(yè)發(fā)生不符合資本化條件的維修支出10萬元。(2)31日，本月生產(chǎn)M產(chǎn)品發(fā)生的直接材料費(fèi)用30萬元，直接人工費(fèi)用20萬元，制造費(fèi)用10萬元。月末M產(chǎn)品完工入庫1200件，未完工在產(chǎn)品800件，在產(chǎn)品平均完工率為50%。該企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。(3)31日，銷售產(chǎn)品1000件，每件售價為0.3萬元，開發(fā)增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬，增值稅稅額為51萬，以銀行存款為客戶代墊運(yùn)雜費(fèi)5萬元?？蛻粢陨虡I(yè)承兌匯票結(jié)算全額款項(xiàng)，企業(yè)已收到票據(jù)。(4)31日，以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品10件作為福利發(fā)放給銷售人員。每件市場價格0.3萬元，與計稅價格

32、一致。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列例題(答案中的金額用萬元表示)31.根據(jù)期初資料和材料(1)，下列各項(xiàng)表述正確的是()A.期初在產(chǎn)品成本總額為300萬元B.期初在產(chǎn)品單位成本為0.15萬元C.機(jī)器維修支出10萬元計入制造費(fèi)用D.機(jī)器維修支出10萬元計入管理費(fèi)用32.根據(jù)期初資料和資料(2)，下列各項(xiàng)中，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配生產(chǎn)費(fèi)用計算結(jié)果正確的是()A.M在產(chǎn)品的月當(dāng)產(chǎn)量為400件B.期末M完工產(chǎn)品成本總額為270萬元C.期末M在產(chǎn)品成本總額為90萬元D.本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為60萬元33.根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)確認(rèn)收入的會計處理正確的是A.借：應(yīng)收票據(jù)

33、356貸：主營業(yè)務(wù)收入 300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 51銀行存款 5B.借：應(yīng)收票據(jù) 356貸：主營業(yè)務(wù)收入 305應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 51一、單項(xiàng)選擇：1.D解析2.D 解析3.B解析 本月材料成本差異率=(-2+110-120)÷(30+120)x100%=-8%，月末該企業(yè)結(jié)存材料的事跡成本=(30+120-100)x(1-8%)=46(萬元)4.C解析 A計入公允價值變動損益;B計入長期股權(quán)投資初始投資成本;C計入投資收益;D計入資產(chǎn)減值損失。5.C解析 資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額=“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額-有關(guān)

34、應(yīng)收賬款計提“壞賬準(zhǔn)備”科目余額=60+20-30=50(萬元)6.B解析 事業(yè)單位的其他收入是指事業(yè)單位除財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入、現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已轉(zhuǎn)銷應(yīng)收及付款項(xiàng)、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。A計入經(jīng)營收入、B計入其他收入、C記入附屬單位上繳收入、D計入上級補(bǔ)助收入7.C解析 采用成本法核算長期股權(quán)投資時，持有期間被投資單位分配現(xiàn)金股利，投資單位應(yīng)：借：應(yīng)收股利貸：投資收益8.C解析 資產(chǎn)負(fù)債表日，確定可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)減計的金額作為資產(chǎn)減值損失進(jìn)行

35、會計處理，同時計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目9.D解析 該企業(yè)應(yīng)按照增值隨專用發(fā)票和是哪個注明的價款確認(rèn)收入，確認(rèn)的商品銷售收入金額為50000元。10.C解析 應(yīng)借記的會計科目是在建工程11.D解析 對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅此答案不正確。12. C 解析13. D 解析14. D 解析15. D 解析16. A 解析17. A 解析二、多項(xiàng)選擇題1. AC 解析2. ABC 解析3. ABD 解析4. ABCD 解析5. ABCD 解析 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中四個選項(xiàng)的描述均正確。6. ABCD 解

36、析三、判斷題1.錯誤解析 個人代扣代繳屬于勞務(wù)報酬，需交個人所得稅2. 錯誤解析 申請人、收款人一方為單位，不得申請“現(xiàn)金”銀行匯票3. 錯誤解析 車輛購置稅一次征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收四、材料題1. B 解析 企業(yè)發(fā)行股票的收入大于面值的部分需要計入資本公積，發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用需要從溢價當(dāng)中扣除，沖減資本公積。甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計入資本公積的金額=200x4 -200-200x4x2%=584 (萬元)。2.A解析 借：股本100資本公積一一股本溢價 200貸：庫存股 3003.ACD 解析 回購股票時，會引起甲公司所有者權(quán)益減少;實(shí)現(xiàn)凈利潤，會引起甲公司所有者權(quán)益增加;對外分配現(xiàn)金股利時，會引起所有者權(quán)益減少。4.C 解析 甲公司2016年度應(yīng)提取盈余公積=200x(1-25 %)x10%=150 (萬元)。5.B解析 甲公司2016年年末所有者權(quán)益總額= 3000+784-300+2000x(1-25%)-50)=4934 (萬元)。6.D解析 該公司增發(fā)股票計入資本公積的金額是2410萬元。7.AD解析 關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增股本的會計處理結(jié)果表述正確的是不會導(dǎo)致企業(yè)股東權(quán)益總額發(fā)生增減變化、企業(yè)股本增加2000