早教機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)

1、早教機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)1）財(cái)務(wù)管理總則1. 為依法加強(qiáng)哈嘍貝比親子俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)在哈嘍貝比親子俱樂(lè)部經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作過(guò)程中的反映、控制、參與和監(jiān)督的作用，全面清晰化哈嘍貝比親子俱樂(lè)部的一切經(jīng)濟(jì)發(fā)生和結(jié)果，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政金融政策和會(huì)計(jì)法與公司法以及相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合哈嘍貝比親子俱樂(lè)部的實(shí)際情況，本著提高管理和經(jīng)濟(jì)效益 中的作用，特制定本制度。2. 俱樂(lè)部會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生責(zé)任制。3. 本制度適用于所有哈嘍貝比親子俱樂(lè)部。4. 哈嘍貝比親子俱樂(lè)部鼓勵(lì)所有財(cái)務(wù)管理和從事財(cái)務(wù)人員積極依法依本制度履行職責(zé)，維護(hù)哈嘍貝比親子俱樂(lè)部的全部權(quán)益。5. 財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)

2、應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奮廉潔，恪守高尚的職業(yè)道德；嚴(yán)格遵守哈嘍貝比親子俱樂(lè)部的各項(xiàng)規(guī)章制度；強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)工作技能；努力改進(jìn)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，講究提高財(cái)務(wù)工作效率，降低財(cái)務(wù)管理成本；保守職業(yè)秘密。哈嘍貝比親子俱樂(lè)部全體員工必須嚴(yán)格依此辦理財(cái)務(wù)事宜，并積極 協(xié)助、配合財(cái)務(wù)部門(mén)工作。6. 本制度由北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋、修訂權(quán)歸北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司。各個(gè)哈嘍貝比親子俱樂(lè)部如在實(shí)施過(guò)程中有修改， 需經(jīng)北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司批準(zhǔn)后方可施行。2）財(cái)務(wù)人員管理本制度所指財(cái)務(wù)人員包括俱樂(lè)部財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作 人員組成。在

3、沒(méi)有財(cái)務(wù)主管之前，財(cái)務(wù)主管職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。1. 聘任和管理 所有財(cái)務(wù)人員的聘任都需要服從俱樂(lè)部的正常管理、 不愛(ài)崗敬業(yè)或者業(yè)務(wù) 水平低下的財(cái)務(wù)人員，均不得聘用。 所有財(cái)務(wù)人員均需按照哈嘍貝比親子俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)制度和要求， 嚴(yán)格執(zhí)行 財(cái)務(wù)工作流程，不得私自變更或修改。2. 任職資格 熱愛(ài)哈嘍貝比親子俱樂(lè)部，愛(ài)崗敬業(yè)，清正廉潔，堅(jiān)持原則，抵制不正之 風(fēng)，有良好的財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。 有財(cái)務(wù)人員上崗資格證， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會(huì)計(jì)師以上職稱， 從事會(huì) 計(jì)工作三年以上工作經(jīng)歷。3. 基本職責(zé) 嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)和哈嘍貝比親子俱樂(lè)部的相關(guān)規(guī)章制度。 做好一切財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作， 建立健全財(cái)務(wù)管理制度

4、， 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì) 劃，處理好哈嘍貝比親子俱樂(lè)部的一切會(huì)計(jì)核算、 財(cái)務(wù)管理的工作， 為俱 樂(lè)部領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，對(duì)重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告。 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理， 以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性； 按期編制各類 會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，確保做好每一項(xiàng)分析以及考核的工作。 加強(qiáng)哈嘍貝比親子俱樂(lè)部的資金和資產(chǎn)管理， 保證資金和資產(chǎn)的安全完整， 合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算； 同時(shí)監(jiān)督俱樂(lè)部財(cái)產(chǎn)的構(gòu)建、 保管和使用， 配 合俱樂(lè)部管理者定期做好財(cái)產(chǎn)清查。4. 工作職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督

5、財(cái)務(wù)紀(jì)律。 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)俱樂(lè)部取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 厲行節(jié)約，合理使用資金。 合理分配俱樂(lè)部收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 完成俱樂(lè)部交給的其他工作。5. 凡俱樂(lè)部部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。3）財(cái)務(wù)工作管理1. 以下提到的所有會(huì)計(jì)年度都是自當(dāng)年的一月一日起至十二月三十一日止。2. 哈嘍貝比親子俱樂(lè)部執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例 、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì) 計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符

6、 合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3. 加強(qiáng)一切原始憑證的管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是俱樂(lè)部發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可或缺的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。4. 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑 證編制記帳憑證，自制的記賬憑證應(yīng)有合法的原始憑證作填制依據(jù)；沖正錯(cuò) 帳、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款和費(fèi)用開(kāi)支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備。 會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。5. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同俱樂(lè)部經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查， 保證帳簿 上的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容符合國(guó)家政策或者俱樂(lè)部財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定， 應(yīng)真實(shí)、合法、 印章齊全，要素完整，大小寫(xiě)金額相符。6. 健全會(huì)

7、計(jì)核算， 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)的 賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)該以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn) 行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法一致。7. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)俱樂(lè)部經(jīng)理， 并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。8. 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)俱樂(lè)部實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃 轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。9. 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；記賬憑證中的會(huì)計(jì) 分錄和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確，有關(guān)簽章應(yīng)齊備、清晰；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的 原始憑證，予以退回，

8、要求更正、補(bǔ)充。10. 財(cái)務(wù)工作人員如果發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)該及時(shí)向俱樂(lè)部經(jīng) 理或主管副俱樂(lè)部經(jīng)理書(shū)面報(bào)告， 并請(qǐng)求查明原因， 以便及時(shí)作出相應(yīng)處理， 不得拖延不報(bào)。11. 物品采購(gòu)憑證應(yīng)附有詳細(xì)的物品清單、物品入庫(kù)單以及相關(guān)批準(zhǔn)文件，否則 一律算無(wú)效，不得計(jì)入賬內(nèi)。12. 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)該建立檔案，妥善保管，按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。13. 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)，一概無(wú)權(quán)自行作出處理，均需向上級(jí)主管俱樂(lè)部 經(jīng)理或者主管副俱樂(lè)部經(jīng)理書(shū)面報(bào)告。14. 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。15. 出納人員不

9、得兼管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登 記工作。16. 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ，根據(jù)俱樂(lè)部 實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。17. 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余 額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。俱樂(lè)部經(jīng)理或者主管 副俱樂(lè)部經(jīng)理要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或者不定期的檢查， 以保證現(xiàn)金的安全 和完整。哈嘍貝比親子俱樂(lè)部的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。18. 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶以及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要 不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不

10、得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁 在任何空白收據(jù)上加蓋銀行賬戶印鑒。19. 出納人員是隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出 借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或者套取現(xiàn)金。 在每個(gè)月末都要做好與銀行的 對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因， 并報(bào)財(cái)務(wù)或者俱樂(lè)部管理者。20. 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)該納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算： （ 1） 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng) 有關(guān)的設(shè)備教具、玩具等； （2 ）不屆于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的。21. 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，

11、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)工作人員要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià) 值核算和管理，同時(shí)做好食物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)工作人員 應(yīng)當(dāng)建立固定的資產(chǎn)明細(xì)賬。22. 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬， 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì) 提，分類折舊年限為：（1 ）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3 年（2 ）電子電腦、辦公以及文字處理設(shè)備3 年（3 ）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備、家具3 年（4 ）玩具、教具、游樂(lè)設(shè)施3 年23. 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)， 不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月照提折舊。24. 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)， 每

12、年末由俱樂(lè)部經(jīng)理指定人員負(fù)責(zé) 盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或者盈余，應(yīng)該及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)點(diǎn)盈虧 表，經(jīng)俱樂(lè)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。25. 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益， 需要再以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括啟動(dòng)資金，裝修費(fèi)用和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)用支出。 啟動(dòng)資金自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽?6. 俱樂(lè)部的營(yíng)業(yè)收入包括課程收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入需要嚴(yán)格按照 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映、用以保證俱樂(lè)部損益的真實(shí)性。27. 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案， 不得截留到帳外或者用作其他的 處理。28. 俱樂(lè)部在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出

13、，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。 成本費(fèi)用是管理俱樂(lè)部經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理 漏洞、提高俱樂(lè)部經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。29. 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。（1 ） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、保 險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、 攤銷費(fèi)、 修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、 招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、各種準(zhǔn)備 金等其他費(fèi)用。（2 ） 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)： 指俱樂(lè)部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn) 分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（3 ） 攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。（4 ） 各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括

14、俱樂(lè)部營(yíng)業(yè)的準(zhǔn)備金、宣傳活動(dòng)預(yù)計(jì)準(zhǔn) 備金等。（5 ） 管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。30. 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù) 工作人員應(yīng)該認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證， 未經(jīng)俱樂(lè)部經(jīng)理簽字或者審批手續(xù)不 全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度固定的行為應(yīng)及時(shí)向俱樂(lè)部經(jīng)理反映。31. 俱樂(lè)部的營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入 -營(yíng)業(yè)稅金及附加 -營(yíng)業(yè)支出 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入 -營(yíng)業(yè)外支出（1 ） 營(yíng)業(yè)外收入指的是與俱樂(lè)部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入， 具體包 括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰沒(méi)收入、罰款收入，確 實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)

15、付款項(xiàng)等（2 ） 營(yíng)業(yè)外支出指的是與俱樂(lè)部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出， 具體包 括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、 違約金等32. 俱樂(lè)部的各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)管理和核算， 費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù) 算控制，財(cái)務(wù)管理要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。33. 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù) 報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、現(xiàn)金流量表、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、 利潤(rùn)分配表。34. 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：（1 ） 業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情 況等。（2 ） 財(cái)

16、務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因， 對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大 影響的事項(xiàng)； 資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)俱樂(lè)部財(cái)務(wù)狀 況有重大影響的事項(xiàng)； 以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。35. 財(cái)務(wù)分析是俱樂(lè)部財(cái)務(wù)管理的重要組成部分， 財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)俱樂(lè)部經(jīng)營(yíng) 狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增進(jìn)節(jié)支，充分 發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為上級(jí)主管以 及俱樂(lè)部管理者的決策提供依據(jù)。36. 總結(jié)和評(píng)價(jià)俱樂(lè)部財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：（1 ） 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；（2 ） 經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率

17、、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。37. 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，要編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)帳表、憑證、印鑒、文件、相關(guān)會(huì)計(jì)軟件、密碼以及數(shù)據(jù)磁盤(pán)，并將現(xiàn)金、支票、發(fā)票等與出納核對(duì)一致，在監(jiān)交人監(jiān)督下按移交清冊(cè)內(nèi)容移交，并對(duì)遺 留問(wèn)題和未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。38. 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由俱樂(lè)部經(jīng)理、主管副俱樂(lè)部經(jīng)理或其委派的人員監(jiān)交。交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上簽名和蓋章，并正在移交清冊(cè)上注明：交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需說(shuō)明的其他問(wèn)題和意見(jiàn)等，移交清冊(cè)一式三份，雙方各執(zhí)一份， 存檔一份。39. 一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄均需用中文記載

18、，數(shù)目字用阿拉 伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用簽字筆或者鋼筆，不得用鉛筆或者圓珠筆 書(shū)寫(xiě)。4）費(fèi)用支出管理制度一、借款管理制度（一）借款執(zhí)行“前款不清，后款不借”的手續(xù)原則。（二）借款人必須按要求填寫(xiě)借款單，填清大小寫(xiě)、事由、日期等，然后送交部門(mén)主管、俱樂(lè)部經(jīng)理簽字審批。（三）借款人借用現(xiàn)金，須在 7 天內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)。（四）超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。（五）財(cái)務(wù)處有權(quán)要求借款人員將相關(guān)合同報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審核?？偛坑袡?quán)派財(cái)務(wù)監(jiān)察小組對(duì)所發(fā)生的票據(jù)任意抽查，對(duì)于票據(jù)所報(bào)價(jià)格超出市場(chǎng)價(jià)格 5 以上的部分，對(duì)票據(jù)經(jīng)受人處以 5 倍罰款。凡監(jiān)察 小組抽查票據(jù)所罰款項(xiàng) 70 的部分歸

19、監(jiān)察票據(jù)當(dāng)事人所有， 計(jì)作獎(jiǎng)金 、財(cái)務(wù)具體的結(jié)算、報(bào)銷制度（一）嚴(yán)格按要求填寫(xiě)報(bào)銷憑證，所有票據(jù)不得涂改。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)不真實(shí)、 不合法的原始憑據(jù)有權(quán)拒絕受理， 并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯 報(bào)處理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整，手續(xù)不齊備的原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)處有權(quán) 退回，令其補(bǔ)辦手續(xù)或更正。（三）對(duì)于各部門(mén)或各分店當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用票據(jù)必須于當(dāng)月最后一日結(jié)清， 若 推至下一個(gè)月，則不予報(bào)銷。（四）采購(gòu)人員每次采購(gòu)前應(yīng)到倉(cāng)管處核準(zhǔn)庫(kù)存結(jié)存， 列出實(shí)際應(yīng)購(gòu)買的清單， 打借據(jù)借款購(gòu)買。采購(gòu)?fù)戤吅螅龊萌霂?kù)登記工作。借款至報(bào)帳期限為 3 天，超過(guò) 3 天的財(cái)務(wù)處拒絕辦理，所借領(lǐng)款從當(dāng)月工資中扣除。（五）辦公用品、玩教具、書(shū)籍資

20、料及固定資產(chǎn)等物件購(gòu)入所發(fā)生的費(fèi)用支出， 報(bào)銷人除填寫(xiě)報(bào)銷單外，還須由倉(cāng)管人員填寫(xiě)入庫(kù)單予以確認(rèn)，否則財(cái) 務(wù)不與辦理報(bào)銷手續(xù)。另所有辦公用品等日常損耗品必須在每月 28 日 上報(bào)的采購(gòu)申請(qǐng)中體現(xiàn)，由采購(gòu)人員統(tǒng)一購(gòu)買。若當(dāng)月另外購(gòu)買，則一 律不予報(bào)銷。六）在辦理退費(fèi)事宜時(shí)， 應(yīng)嚴(yán)格遵守我公司的 學(xué)員報(bào)名須知、貴賓協(xié)議 中的退費(fèi)管理規(guī)定，并由學(xué)員寫(xiě)明退費(fèi)原由、金額，經(jīng)本人簽名和任課 老師、課程顧問(wèn)簽字認(rèn)可后，將聽(tīng)課證，收據(jù)（刷卡的要求回收當(dāng)時(shí)卡 單、退回原卡賬戶）及退費(fèi)證明一并收回，缺一不可。各分店必須由分 店主管簽字，總校必須由教務(wù)主管簽字，并由俱樂(lè)部經(jīng)理簽字后辦理。（七）各分店財(cái)務(wù)人員定時(shí)將本

21、俱樂(lè)部收入、 費(fèi)用、退費(fèi)情況上報(bào)總部財(cái)務(wù)處， 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)各種表格及數(shù)據(jù)。各分店超過(guò)3000 元的收入應(yīng)及時(shí)上繳總部財(cái)務(wù)處。各分店財(cái)務(wù)應(yīng)采用集中交帳的原則， 定于周二下午4 : 30之前交帳。三、借款和費(fèi)用報(bào)銷審批流程經(jīng)辦人一分店/部門(mén)負(fù)責(zé)人一成本控制副俱樂(lè)部經(jīng)理董事長(zhǎng)俱樂(lè)部經(jīng)理總監(jiān)注：審批流程中前兩處各審批者承擔(dān)審批責(zé)任。5）會(huì)計(jì)檔案管理一、凡是本俱樂(lè)部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào) 數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管）， 由主

22、管會(huì)計(jì)歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由主管會(huì)計(jì)指定專人保管，并分類 填制目錄。四、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)俱樂(lè)部經(jīng)理批 準(zhǔn)。五、會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料， 是記錄 和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)和歷史資料。 必須妥善保管， 不得丟失 和任意銷毀。6 ） 財(cái)務(wù)獎(jiǎng)懲制度 一、俱樂(lè)部對(duì)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，在降低成本、節(jié)約支出、減少或避免經(jīng)濟(jì) 損失、提高經(jīng)濟(jì)效益方面提出建議并取得顯著成效的財(cái)務(wù)人員， 應(yīng)視效益或 效果情況，予以晉級(jí)或獎(jiǎng)勵(lì)二、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1

23、-3 倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 （包括現(xiàn)金 ）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒕銟?lè)部款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。三、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳

24、簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取俱樂(lè)部財(cái)物的；（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用俱樂(lè)部款項(xiàng) 的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使俱樂(lè)部利益遭受 損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。7 ） 預(yù)算、決算管理制度1、全校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理；2、各部門(mén)應(yīng)于每月 30 日前將當(dāng)月決算及下月預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部；3、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上交預(yù)決算表制定當(dāng)月財(cái)務(wù)決算及下月的支出預(yù)算， 送交俱樂(lè)部經(jīng)理審核；對(duì)于超出預(yù)算的要注明原因并進(jìn)行分析；4、凡因突發(fā)不可預(yù)料事件需增加預(yù)算的， 必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部提交追加預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)俱樂(lè)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可

25、列入預(yù)算中；5 、 沒(méi)有列入預(yù)算中的支出，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷；8 ） 財(cái)務(wù)部人員工作職責(zé)分工1. 職位名稱：財(cái)務(wù)主管直屬部門(mén)：財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)：俱樂(lè)部經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)副俱樂(lè)部經(jīng)理分管下級(jí)：會(huì)計(jì)、出納及各分店財(cái)務(wù)人員一、工作內(nèi)容：（一）協(xié)助俱樂(lè)部經(jīng)理或者直屬上級(jí)指定俱樂(lè)部的發(fā)展戰(zhàn)略。（二）負(fù)責(zé)俱樂(lè)部資金運(yùn)作管理、日常財(cái)務(wù)管理與分析、資本運(yùn)作、籌 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使 用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；（三）負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與控制，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促俱樂(lè)部有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提 高經(jīng)濟(jì)效益；（四）負(fù)責(zé)俱樂(lè)部財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控

26、制，根據(jù)俱樂(lè)部業(yè)務(wù)發(fā)展的計(jì)劃 完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況，建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度， 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（五）按時(shí)向直屬上級(jí)提供財(cái)務(wù)報(bào)告和必要的財(cái)務(wù)分析，并確保這些報(bào) 告可靠、準(zhǔn)確。（六）制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理程序和政策，以滿足控制風(fēng)險(xiǎn)的 要求，如：改進(jìn)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、成本費(fèi)用、現(xiàn)金、銀行存 款的業(yè)務(wù)程序等；（七）組織制定財(cái)務(wù)方面的管理制度以及有關(guān)規(guī)定， 并監(jiān)督執(zhí)行，制定 年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃；（八）監(jiān)控可能會(huì)對(duì)俱樂(lè)部造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并及時(shí)向直 屬上級(jí)報(bào)告；（九）監(jiān)控俱樂(lè)部重大的支出項(xiàng)目，以確保未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不支出，批準(zhǔn)的項(xiàng)目在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行并在控制之中

27、；（十） 全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作；（十一） 負(fù)責(zé)編制以及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、月 / 季/年度財(cái)務(wù)報(bào)告；（十二） 負(fù)責(zé)俱樂(lè)部全面的獎(jiǎng)金調(diào)配，成本核算、會(huì)計(jì)核算和分析工作。（十三） 負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理工作；（十四） 管理與銀行、稅務(wù)、工商以及其他機(jī)構(gòu)的關(guān)系，并及時(shí)辦理俱樂(lè)部與其之間的業(yè)務(wù)往來(lái)；（十五） 完成上級(jí)交給的其他日常事務(wù)性工作。二、權(quán)責(zé)范圍：（一）權(quán)力：1. 經(jīng)直屬上級(jí)授權(quán)后， 對(duì)俱樂(lè)部各部門(mén)的經(jīng)費(fèi)支出有總體控制權(quán)；2. 對(duì)下屬人員有業(yè)務(wù)指導(dǎo)權(quán)和考核權(quán)；3. 對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況有檢查和考核權(quán)；4. 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、不符合財(cái)務(wù)制度的費(fèi)用開(kāi)支有權(quán)拒付。（二）責(zé)任：1.對(duì)俱樂(lè)部

28、財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成負(fù)監(jiān)督實(shí)施責(zé)任；2. 對(duì)資產(chǎn)管理、利潤(rùn)成本管理、會(huì)計(jì)核算管理等負(fù)組織責(zé)任；3. 對(duì)資金籌措以及負(fù)債管理負(fù)直接責(zé)任，如因管理不善給俱樂(lè)部造成損失，應(yīng)負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任直至法律責(zé)任；2 職位名稱：會(huì)計(jì) 直屬部門(mén)：財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)：財(cái)務(wù)主管直屬下級(jí)：分店財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)：（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定， 結(jié)合俱樂(lè)部特點(diǎn),負(fù)責(zé)擬定俱樂(lè)部會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后組織實(shí)施，根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核 原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù) 是否符合俱樂(lè)部規(guī)定；（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析俱樂(lè)部財(cái)務(wù)、成本

29、和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向俱樂(lè) 部經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好俱樂(lè)部參謀。（三）根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確的登錄各類明細(xì)賬，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及 時(shí)、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正，并妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；（三）及時(shí)了解、審核俱樂(lè)部教具、玩具、設(shè)備的進(jìn)出情況，并建立明細(xì)賬和明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí) 辦理結(jié)算和出發(fā)入庫(kù)手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清算；（四）準(zhǔn)確、及時(shí)的做好俱樂(lè)部本部以及各項(xiàng)目賬務(wù)和結(jié)算工作，正確 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬和總賬，對(duì)款

30、 項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算；（五）正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制俱樂(lè)部月度、年度會(huì)計(jì)決算以及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作；（六）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)賬，及時(shí)辦理記賬登記手續(xù)，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或者 不定期的組織清產(chǎn)核資工作；（七）負(fù)責(zé)俱樂(lè)部稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái) 務(wù)審計(jì)和年檢工作；（八）及時(shí)做好會(huì)計(jì)原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收 集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作；（九）每月按時(shí)匯總各分店的財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)上級(jí)并注以詳細(xì)說(shuō)明；（十）定期檢查銀行和現(xiàn)金的結(jié)余帳實(shí)

31、是否相符；（十一）每月月底對(duì)俱樂(lè)部庫(kù)存物品進(jìn)行帳物核實(shí)；（十二）定期對(duì)俱樂(lè)部（含分店）的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)實(shí)和清理；（十三）認(rèn)真的對(duì)各分店上報(bào)的各項(xiàng)資料進(jìn)行歸檔；（十四）未經(jīng)董事長(zhǎng)及俱樂(lè)部經(jīng)理批準(zhǔn)，任何財(cái)務(wù)人員不得向他人出示財(cái)務(wù)報(bào)表及數(shù)據(jù)；（十五）協(xié)助主管做好部門(mén)內(nèi)務(wù)工作，完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。3、職位名稱：出納直屬部門(mén)：財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)：財(cái)務(wù)主管、崗位職責(zé)：（一）現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和俱樂(lè)部制定的現(xiàn)金管理制度所要求 的辦理，（二）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字；（三）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額 （ 5000 元），不得肆意超出限額， 超過(guò)部分必須及

32、時(shí)送存銀行，妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟 失；（四）對(duì)現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付；（五）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金帳和銀行帳， 嚴(yán) 格審核現(xiàn)金收付憑證。（六）每日核對(duì)銀行與現(xiàn)金的帳面金額與實(shí)有金額，做到日清月結(jié)，按日 逐筆記錄現(xiàn)金日記賬， 并按日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金， 做到記錄及時(shí)、 準(zhǔn)確、 無(wú)誤；可隨時(shí)向上級(jí)提供帳面金額與可用金額， 以便上級(jí)合理調(diào)配、 使用現(xiàn)金；七）支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度， 不得簽逾期支票、 空頭支票。 編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)俱樂(lè)部經(jīng)理簽字后，方可生效。 對(duì)簽發(fā)的支票必須填寫(xiě)用途、限額，除特殊情況需填寫(xiě)收款人。定 期

33、監(jiān)督支票的收回情況；八）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。辦理其他銀行業(yè)務(wù)要核對(duì)發(fā)票 金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款；（九）收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止發(fā)生差錯(cuò)；（十）不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金；（十一）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；（十二）根據(jù)俱樂(lè)部管理要求和財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格控制資金，杜絕不合理的資 金支出，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度并向下傳達(dá)；（十三）對(duì)員工借款，及時(shí)督促清賬，防止呆賬，壞賬；并對(duì)借款人按照 規(guī)定做到“前款不清、后款不借”；（十四）每月根據(jù)董事會(huì)研究批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)各分店當(dāng)月的支出進(jìn)行 嚴(yán)格控制；（十五）按期與銀行對(duì)賬，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時(shí)處理未

34、達(dá) 賬項(xiàng)；（十六）完成俱樂(lè)部經(jīng)理或主管副俱樂(lè)部經(jīng)理交付的其他工作。、業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則：（一）本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等內(nèi)容。（二）現(xiàn)金的支付由出納憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī) 定，出納應(yīng)負(fù)責(zé)審核。（三）俱樂(lè)部一切支付，應(yīng)經(jīng)主管及俱樂(lè)部經(jīng)理核定后支付。（四）所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符, 領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后始能支付。（五）出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人 或廠商，本俱樂(lè)部人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本俱樂(lè)部人 員代領(lǐng)者，需經(jīng)俱樂(lè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。六）本俱樂(lè)部一切支付，應(yīng)以符合標(biāo)準(zhǔn)的憑證為依據(jù)，任何

35、要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。七）支付款項(xiàng)應(yīng)在憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒， 支付后加蓋支付日期及經(jīng)手人 簽章。八）原始憑證的審核必須依照下列步驟：1、入庫(kù)物品款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及入庫(kù)單并附申 購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)簽章證明及核準(zhǔn)，方能報(bào)送財(cái)務(wù)部，請(qǐng)?jiān)趹{證上 備注采購(gòu)地點(diǎn)及聯(lián)系方式。2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由相關(guān)部門(mén)填具借款 單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3、廣告費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、樣稿及復(fù)印件，經(jīng)主管、俱樂(lè)部經(jīng) 理簽章后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。4、一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明 及核準(zhǔn)，方能報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。九）俱樂(lè)部各項(xiàng)支出的付款日期如下：

36、1、一般費(fèi)用的付款：內(nèi)部員工費(fèi)用，每周二支付；外部費(fèi)用每周四支付；2、薪金的付款：1）職員每月 10 日；2）教師每月 15 日。3、因特殊情況需提前支付者，得由相關(guān)人員另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。十）薪金的支付，應(yīng)由人事部根據(jù)考勤表編制 " 工資表 "，于付款期限前五日送交會(huì)計(jì)部門(mén)。十一）無(wú)論何種匯款， 財(cái)務(wù)人員都須審核 匯款通知單，分別由經(jīng)手人、主管、俱樂(lè)部經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。十二）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目， 逐筆記載現(xiàn)金支付。 帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。4、職位名稱：分店財(cái)務(wù)人員直屬部門(mén)：財(cái)務(wù)部直屬上級(jí)：會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)分店

37、的財(cái)務(wù)工作，準(zhǔn)確的記錄當(dāng)日的收支情況，做到帳實(shí)相符，并及時(shí)上交、上報(bào)。按時(shí)到總校參加財(cái)務(wù)會(huì)議，嚴(yán)格按照總部下發(fā)的文件執(zhí)行。（一）日?qǐng)?bào)：按照要求嚴(yán)格控制支出，不得“坐支現(xiàn)金” 。每天下午 3 ： 00 之前通過(guò)電話上報(bào)前一日收入情況（如無(wú)收去可不報(bào)） 。違反規(guī) 定者，首次罰款 10 元，屢犯者翻倍罰款。（二）存款：不得“公款私存”將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，每天 4： 30 必須將前日 4：30 至當(dāng)日 4：30 的收入存入俱樂(lè)部賬戶。如有違反，按違反金額的二倍進(jìn)行罰款。（三）周報(bào)、月報(bào)：每周二下午 4 ：30 及時(shí)上交周報(bào)及教材盤(pán)點(diǎn)表，要 求數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確；每月 28 日上報(bào)預(yù)提表、月報(bào)、工資表、簽到表、 教材盤(pán)點(diǎn)表。要求數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤第一次給予警告 批評(píng)，屢犯者將根據(jù)程度給予 50 元以下罰款；如連續(xù)三個(gè)月無(wú)差 錯(cuò)將給予 50 元以下的獎(jiǎng)勵(lì)。（四）日?qǐng)?bào)表應(yīng)區(qū)分成新招會(huì)員與續(xù)費(fèi)學(xué)員， 學(xué)費(fèi)及玩教具費(fèi)， 做到“日 清月結(jié)”。（五）不得有隱瞞收入等違規(guī)行為。如發(fā)現(xiàn)有此行為，除收回隱瞞、套 開(kāi)現(xiàn)金外，并按違規(guī)金額的 10 倍進(jìn)