某股份公司年報(bào)資料全

1、2009年第六屆浙江省大學(xué)生財(cái)會(huì)信息化競賽試題本科組試卷（C）ABC股份有限公司2008年報(bào)資料ABC公司成立于1998年，由ABC集團(tuán)作為發(fā)起人，聯(lián)合中國糧油司等5家公司發(fā)起設(shè)立，是我國專業(yè)從事化工品、農(nóng)藥、焦炭、天然橡膠分銷貿(mào)易商，控股股東ABC集團(tuán)持有55.43%股權(quán)，主要經(jīng)營領(lǐng)域涉及液體化工品物流、橡膠及橡膠制品、冶金能源產(chǎn)品（主要為焦炭出口和鐵礦砂進(jìn)口）、化工分銷及農(nóng)藥業(yè)務(wù)，物流業(yè)務(wù)包括液 體化工品船運(yùn)、集裝罐運(yùn)輸及租賃、碼頭成品油儲罐及貨代倉儲服務(wù)。ABC公司2008年適用的所得稅率為25%，按照當(dāng)期稅后利潤的10%提取盈余公積。ABC公司2008年度始的財(cái)務(wù)報(bào)告由誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所

2、實(shí)施審計(jì)，審計(jì)時(shí) 間為2009年2月1日到3月15日，審計(jì)后的2008年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2009年3月20日報(bào)出。資料一：審計(jì)前報(bào)表及部分附注1 .審計(jì)前資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表資產(chǎn)負(fù)債表2008.12.312007.12.31資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金3,488,663,831.012,213,468,232.76交易性金融資產(chǎn)76,329,918.4811,559,549.14應(yīng)收票據(jù)123,616,470.82146,832,758.16應(yīng)收賬款866,493,023.901,184,195,812.51預(yù)付賬款323,129,800.39876,317,610.73應(yīng)收股利18,099,235.02

3、8,233,958.21其他應(yīng)收款187,567,546.54198,212,242.03存貨（凈額）1,168,385,679.881,867,475,204.99其他流動(dòng)資產(chǎn)100,000,000.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6,352,285,506.046,506,295,368.53非流動(dòng)資產(chǎn)：-可供出售金融資產(chǎn)515,038,609.101,624,545,984.90長期股權(quán)投資凈額1,253,943,132.451,186,566,056.26固定資產(chǎn)凈額4,333,278,840.413,213,775,793.01在建工程996,160,868.99901,650,381.60工程物資

4、4,304,757.817,781,116.98生產(chǎn)性生物資產(chǎn)489,094,536.424,265,268.83無形資產(chǎn)1,053,646,033.32162,733,476.93商譽(yù)565,789,984.525,782,764.95長期待攤費(fèi)用1,447,069.441,498,142.88非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9,212,703,832.467,108,598,986.34資產(chǎn)總計(jì)15,564,989,338.5013,614,894,354.87負(fù)債及股東權(quán)益-流動(dòng)負(fù)債：-短期借款2,658,636,228.681,557,846,844.07交易性金融負(fù)債29,462,000.007,38

5、2,291.17應(yīng)付票據(jù)131,478,427.27566,737,187.00應(yīng)付賬款806,999,528.521,395,194,785.69預(yù)收賬款389,949,685.19831,364,463.60應(yīng)付職工薪酬80,576,753.0777,436,419.40應(yīng)交稅費(fèi)73,841,399.5027,014,281.09應(yīng)付利息5,830,971.771,800,000.00應(yīng)付股利-19,214,476.42其他應(yīng)付款452,874,459.68463,088,011.00一年內(nèi)到期的非流 動(dòng)負(fù)債274,901,457.6232,633,300.50流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4,904,55

6、0,911.304,979,712,059.94非流動(dòng)負(fù)債：-長期借款1,991,154,865.76522,374,792.37應(yīng)付債券1,111,072,018.671,090,386,817.87長期應(yīng)付款685,210.43765,210.43專項(xiàng)應(yīng)付款48,603,376.2335,030,707.99遞延所得稅負(fù)債219,740,078.30441,732,342.88非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3,371,255,549.392,090,289,871.54負(fù)債合計(jì)8,275,806,460.697,070,001,931.48股東權(quán)益：-股本1,437,589,571.001,437,589

7、,571.00資本公積1,711,461,168.532,557,002,675.39盈余公積432,303,570.12414,557,697.08未分配利潤1,864,390,575.781,388,761,980.12外幣報(bào)表折算差額-111,002,717.94-54,598,188.12歸屬于母公司股東 權(quán)益合計(jì)5,334,742,167.495,743,313,735.47少數(shù)股東權(quán)益1,954,440,710.32801,578,687.92股東權(quán)益合計(jì)7,289,182,877.816,544,892,423.39負(fù)債和股東權(quán)益總 計(jì)15,564,989,338.5013,61

8、4,894,354.87利潤表2008-12-312007-12-31一、營業(yè)收入27,401,270,110.0219,409,559,276.87減：營業(yè)成本24,938,482,186.2817,918,436,306.16營業(yè)稅金及附加741,333,081.91144,184,629.32銷售費(fèi)用463,214,369.80349,707,403.05管理費(fèi)用411,514,815.01291,017,578.95財(cái)務(wù)費(fèi)用143,346,922.43118,080,555.92資產(chǎn)減值損失190,570,177.0665,119,779.37力口：公允價(jià)值變動(dòng) 收益48,317,17

9、8.5613,125,607.97投資收益318,700,291.91311,830,675.14其中：對聯(lián)營企業(yè)的投資收益195,864,648.82136,713,527.25二、營業(yè)利潤879,826,028.00847,969,307.21力口：營業(yè)外收入166,835,997.3287,090,934.80減：營業(yè)外支出12,229,685.348,736,124.26三、利潤總額1,034,432,339.98926,324,117.75減：所得稅費(fèi)用146,952,804.58158,348,990.43四、凈利潤887,479,535.40767,975,127.322 部分報(bào)

10、表附注:（1 ）公司證券發(fā)行與上市情況經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)【2006】證監(jiān)發(fā)行字136號文核準(zhǔn)，公司于 2006年12月13日公開發(fā)行了 120,000 萬元（1,200萬張）認(rèn)股權(quán)證和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，每張面值100元，發(fā)行總額120,000萬元，每張債券的認(rèn)購人可以獲得公司派發(fā)的15份認(rèn)股權(quán)證，認(rèn)股權(quán)證發(fā)行總量為1.8億份。2006年12月18日，公司本次發(fā)行的債券和認(rèn)股權(quán)證在上海證券交易所掛牌交易：公司發(fā)行的債券簡稱“06ABC債”交易代碼為“ 126002 ”，債券期限為 6年，票面利率1.8%，每年11月30日為付息日。若同期 不附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為3%。債券上

11、市的起止日期為2006年12月18日至2012年12月1日，兌付日期為到期日2012年12月1日之后的5個(gè)工作日。公司發(fā)行的權(quán)證為歐式認(rèn)股權(quán)證，簡稱為“ABC CWB1 ”交易代碼為“ 580011 ”權(quán)證的存續(xù)期自認(rèn)股權(quán)證上市之日起12個(gè)月（即2006年12月18日至2007年12月17日）；權(quán)證持有人有權(quán)在權(quán)證上市滿12個(gè)月之日的前5個(gè)交易日內(nèi)行權(quán)（即行權(quán)期為2007年12月11日至17日），行權(quán)比例為1:1，行權(quán)價(jià)格為人民幣6.52元/股（即權(quán)證持有人可按每股6.52元的價(jià)格買入公司新發(fā)行的股票）。2007年12月17日，共計(jì) 179,895,821 份“ ABC CWB1 ”認(rèn)股權(quán)證成

12、功行權(quán)?！?ABC CWB1 ”認(rèn)股權(quán)證行權(quán)結(jié)束后，ABC國際總股本為1,437,589,571股，比權(quán)證行權(quán)前增加179,895,821 股。（2 ）與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的項(xiàng)目如下單位：萬元幣種：人民幣項(xiàng)目期初金額本期公允價(jià)值 變動(dòng)損益計(jì)入權(quán)益的累計(jì) 公允價(jià)值變動(dòng)本期計(jì)提 的減值期末金額金融資產(chǎn)其中：1.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng) 計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)1,155.957,777.92-7,632.99其中：衍生金融資產(chǎn)1,155.957,777.92-7,632.992.可供出售金融資產(chǎn)162,454.60-112,994.95-61,503.86金融資產(chǎn)小計(jì)163,610.557,777.92

13、-112,994.95-69,136.85資料二：審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)審計(jì)時(shí)間為2009年2月1ABC公司的2008年度報(bào)告由誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師張怡和張華實(shí)施審計(jì), 日到 3 月 15 日。在審計(jì)過程中，兩位注冊會(huì)計(jì)師注意到 ABC 公司的內(nèi)部控制總體比較健全，但也注意到了下面 一些控制細(xì)節(jié)：（1 ）ABC 公司的材料采購需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行? 采購部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單 ? 貨物運(yùn)達(dá)后 ,采購部根據(jù)訂購單的要求驗(yàn)收貨物,并編制一式多聯(lián)連續(xù)編號的驗(yàn)收單 ?（2 ）生產(chǎn)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的生產(chǎn)通知單填寫一式三聯(lián)的領(lǐng)料單? 倉庫發(fā)料后 ,其中一聯(lián)留存 ,一聯(lián)連同材料交還領(lǐng)料部 ,一聯(lián)由倉庫登

14、記材料明細(xì)賬 ?（3 ）銀行存款的收支業(yè)務(wù)由銀行出納員負(fù)責(zé)? 銀行出納員負(fù)責(zé)到銀行取送支票等票據(jù),并登記銀行存款日記賬? 月底銀行出納員取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ?在審計(jì)過程中注冊會(huì)計(jì)師還注意到并提請公司財(cái)務(wù)總監(jiān)解釋以下問題：（ 1 ）2008 年1 月1 日分別借入三年期 3000 萬元、年利率 6%的專門借款和兩年期 2000 萬元、年利率 10% 的一般借款，用于擴(kuò)建生產(chǎn)大樓，工程于 2008 年 7 月開始，首先購入工程物資 2340 萬元， 2008 年 9 月領(lǐng)用該 工程物質(zhì) 800 萬元，同時(shí)用借款支付工程費(fèi)用 500 萬元。閑置的專門借款進(jìn)行短期投資，在 2008

15、 年后半年取得 的收益為 5 萬元，沖減了財(cái)務(wù)費(fèi)用，在審計(jì)該借款利息時(shí)，全年合計(jì)計(jì)提利息共 380 萬計(jì)入在建工程。該工程至 2008 年 12 月 31 日尚未完工。（2）2008年12月30日，ABC公司銷售商品50萬元，增值稅8.5萬元，成本為35萬元，收到一個(gè)月的 銀行承兌匯票一張，發(fā)票、提貨單已交付購貨方。由于該商品仍在倉庫中，已計(jì)入了期末存貨盤點(diǎn)表中。ABC 公司于 2009 年 1 月份入賬。（ 3 ）審查固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)， 注冊會(huì)計(jì)師張怡和張華從 ABC 公司“固定資產(chǎn)”賬戶中抽取了一部分已接近或超 過預(yù)計(jì)使用年限的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察，發(fā)現(xiàn)短缺一輛運(yùn)輸卡車。ABC 公司“固定資

16、產(chǎn)”及“累計(jì)折舊”賬戶記錄顯示，該卡車原值為 45 萬元，已提折舊 36 萬元，預(yù)計(jì)使用年限 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 2008 年 10 月， 因發(fā)生重大交通事故， 造成車輛報(bào)廢。 ABC 公司依據(jù)交通管理部門的處理和保險(xiǎn)協(xié)議的規(guī)定應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠7.2萬元，其余損失由 ABC 公司承擔(dān)（不考慮其他費(fèi)用） 。但至 2008 年底， ABC 公司沒有取得賠償款，因此財(cái)務(wù)部 門尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（4）ABC 公司自 2007 年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)， 2008 年 6 月專利技術(shù)獲得成功，達(dá)到 預(yù)定用途。 2007 年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi) 200 萬元、人工工資 50 萬

17、元，以及支付的其他費(fèi)用 30 萬元， 共計(jì) 280 萬元，其中，符合資本化條件的支出為 200 萬元； 2008 年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi) 100 萬元、人 工工資 30 萬元，以及支付的其他費(fèi)用 20 萬元，共計(jì) 150 萬元，其中，符合資本化條件的支出為 120 萬元， ABC 公司將 2007 年發(fā)生的 280 萬的費(fèi)用全部計(jì)入到了當(dāng)期的管理費(fèi)用， 將 2008 年發(fā)生的所有費(fèi)用全部計(jì)入到了開發(fā) 支出里。（5）ABC 公司于 2003 年初為 K 公司向銀行借款 100 萬元提供擔(dān)保。 2008 年 10 月借款到期時(shí)， 因 K 公司經(jīng)營嚴(yán)重虧損，已進(jìn)入破產(chǎn)清算階段，無力償還已到期的

18、該筆銀行借款。貸款銀行向法院起訴，要求ABC 公司承擔(dān)連帶償還責(zé)任， 支付借款本息 120 萬元。2009 年 2 月 20 日，法院終審判決 ABC 公司向銀行支付借款本息 120 萬元，并于 2009 年 2 月 28 日執(zhí)行完畢。考慮到無法向 K 公司追償， ABC 公司在 2009 年 2 月支付該筆款項(xiàng)的 同時(shí)，將其全額計(jì)入當(dāng)月營業(yè)外支出項(xiàng)目。資料三：董事會(huì)報(bào)告（一）管理層討論與分析1 .報(bào)告期公司整體經(jīng)營狀況2008 年國際宏觀金融及經(jīng)濟(jì)形勢起伏跌宕。面臨外部經(jīng)營環(huán)境的劇烈變化，公司在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞年初確定的“堅(jiān)定戰(zhàn)略發(fā)展、堅(jiān)持管理改進(jìn)”方針扎實(shí)開展各項(xiàng)工作，核心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略

19、推進(jìn)繼續(xù)取得重大突破，以 精益理念為核心的各項(xiàng)管理改進(jìn)重點(diǎn)工作取得積極進(jìn)展，特別是四季度公司主營業(yè)務(wù)的市場環(huán)境發(fā)生急劇變化，公 司采取措施積極應(yīng)對、有效地控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障公司經(jīng)營業(yè)績?nèi)嫱瓿闪四甓阮A(yù)算目標(biāo)。報(bào)告期內(nèi)公司繼續(xù)加快化工物流業(yè)務(wù)發(fā)展，按計(jì)劃新增船舶4 艘、運(yùn)力凈增加 7.16 萬噸，新投入集裝罐 916 個(gè)，公司天然膠業(yè)務(wù)的海外資源戰(zhàn)略取得重大突破， 提升了公司在全球天然膠行業(yè)的地位及影響力，目前 續(xù)深化國內(nèi)天然膠資源整合及技術(shù)提升，云南版納截至08 年末公司擁有化工專業(yè)船舶 30 艘、集裝罐 2,552 個(gè)；同時(shí)公司的港口園區(qū)化工物流投資順利推進(jìn)，天津港 危險(xiǎn)品物流中心按計(jì)劃建成

20、并投入運(yùn)營，重慶化工園區(qū)物流建設(shè)項(xiàng)目完成階段性計(jì)劃，并已和重慶港簽署碼頭合資 經(jīng)營框架協(xié)議。9月5日正式完成對新加坡 GMG 公司51% 股權(quán)的收購，極大地GMG 公司的整合進(jìn)展順利、生產(chǎn)經(jīng)營情況良好；同時(shí)公司繼4.5 萬噸的國際標(biāo)準(zhǔn)橡膠加工廠已全面竣工并投入生產(chǎn)。公司2008年初完成對孟山都公司東南亞 6個(gè)國家及1個(gè)地區(qū)的酰胺類農(nóng)藥業(yè)務(wù)的全面收購，9月ABC印度、ABC 菲律賓公司相繼開業(yè)，海外農(nóng)藥經(jīng)營的本地化管理團(tuán)隊(duì)基本完成配備并正式進(jìn)入自運(yùn)營階段；同時(shí)，國內(nèi)市場 農(nóng)達(dá)、 酰胺類農(nóng)藥的品牌分銷繼續(xù)保持穩(wěn)定增長， 公司于1 1月份繼續(xù)增持江山股份并成為其第一大股東， 為未來農(nóng) 化產(chǎn)業(yè)鏈整合及

21、農(nóng)藥業(yè)務(wù)的快速發(fā)展進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)。公司焦炭業(yè)務(wù)上游核心供應(yīng)商的穩(wěn)定供貨能力持續(xù)提升，出口市場份額繼續(xù)保持領(lǐng)先；礦砂業(yè)務(wù)繼續(xù)擴(kuò)大與國外重要礦山等核心供應(yīng)商的戰(zhàn)略合作，經(jīng)營量同比實(shí)現(xiàn)大幅增長，同時(shí)經(jīng)營模式進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)優(yōu)化。公司繼續(xù)推進(jìn)化工分銷轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，為技術(shù)分銷服務(wù)提供支持的蘇州太倉聚氨酯項(xiàng)目全面開工建設(shè)，計(jì)劃09 年4 月份正式投產(chǎn)；同時(shí)公司主要分銷產(chǎn)品的業(yè)務(wù)規(guī)模實(shí)現(xiàn)較大增長，與戰(zhàn)略供應(yīng)商的長期合作模式持續(xù)深化。報(bào)告期內(nèi)公司全面啟動(dòng)精益管理， 并將精益管理作為公司的一項(xiàng)長期管理戰(zhàn)略。 全年公司正式立項(xiàng)并實(shí)施 53 個(gè) 精益管理項(xiàng)目，在提高效率及節(jié)約成本方面取得較好的成效；公司繼續(xù)強(qiáng)化EHS 體系建

22、設(shè)，加強(qiáng) EHS 現(xiàn)場指導(dǎo)與監(jiān)督， 08 年未發(fā)生重大安全責(zé)任事故；重點(diǎn)加強(qiáng)投資管理，規(guī)范投資項(xiàng)目管理及評估流程；強(qiáng)化保密管理及知識產(chǎn) 權(quán)保護(hù)，進(jìn)一步完善內(nèi)控及質(zhì)量控制體系，加大內(nèi)審監(jiān)督與整改力度；全面強(qiáng)化績效管理導(dǎo)向作用，持續(xù)提升人力 資源管理水平。2. 報(bào)告期經(jīng)營成果分析（ 1 ）綜述經(jīng)過全體員工的共同努力， 公司克服了宏觀市場環(huán)境急劇變化的不利影響， 當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績實(shí)現(xiàn)較大增長。 2008 年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入 274 億元、凈利潤 7.06 億元，分別同比增長 41% 和12% ，分別完成年度預(yù)算的 127% 和（ 2 ）經(jīng)營數(shù)據(jù)分析 報(bào)告期公司營業(yè)收入和利潤構(gòu)成情況如下（按業(yè)務(wù)類別分 ）

23、單位：萬元幣種：人民幣分廿業(yè)或 分產(chǎn)品2006年2007年2008年?duì)I業(yè)收入營業(yè)成本毛利營業(yè)收入營業(yè)成本毛利召利同比 增長營業(yè)收入營業(yè)成本毛利*比增長化工物減業(yè)務(wù)77,56049,08428,47699. 47361.97537,9831.68%132,66085, 35147,30926.16%橡膠業(yè)務(wù)427,515405,03622,509564.070535,61828,45226. 40%660,159624.79635, 36324.29%農(nóng)化業(yè)務(wù)119. 486105,59513,891170.661146,26324,40175.66%181,365154, 49326,8721

24、0.13%業(yè)務(wù)372. 413359,34113,072573,311532.51840,793212.07%1,195,3431,076.315119,028191. 79S業(yè)務(wù)5 4& S99529,40819,491533.438515. 47017,968-7.81%570,650552.92817,722-1. 37%合計(jì)1515, 9031,44& 46197, 4391,910, 9561, 791,841149.11253.03%2,740.1772, 193,883246,29465.17%報(bào)告期公可營業(yè)收入和利潤構(gòu)成情況如下（按經(jīng)營方宣分）單位，萬元幣種：人

25、民幣分行業(yè)或分產(chǎn)品昔業(yè)收入營業(yè)成本背業(yè)利潤牟 （%）菅業(yè)牧入比 上年同期増«（%）營業(yè)成本比 上年同期埔 閔）營業(yè)利潤率 比上年同期 增減（）分銷/賈易2.245,029.302.083.183211.5940.6238 56堿少353個(gè)白分點(diǎn)化丁沏流132,659.8885,350.8729.3833.3629 75增加仁16 個(gè)百分點(diǎn)實(shí)業(yè)投資362,487.83325.349.142.6947.9646.13> 11 54 個(gè)百分點(diǎn)報(bào)告期公司營業(yè)收入和利潤構(gòu)成情況如下（按業(yè)務(wù)地區(qū)分）單位:萬元幣種:人民幣地區(qū)營業(yè)收入營業(yè)收入比上年增減（）中國1,699,576.5539.3

26、6新加坡998,707 994373其他41,892 4758 04公司2007-200S ；主要核心的業(yè)務(wù)發(fā)展情況如下:2008年單位：萬元幣種：人民幣分存業(yè)或 分產(chǎn)品營業(yè)收入肯業(yè)成本悄書構(gòu)用稅金附加賈獻(xiàn)毛利貞獻(xiàn)t 利酩貢獻(xiàn)E利 同比增減化匸物湫 業(yè)務(wù)232,659.8885350.87&35,743f626.074W7.19邛一拠2542%黴膠業(yè)務(wù)fifiO.158,72624,796468.&42.14205,5126,314.61左99%3641%農(nóng)化業(yè)務(wù)1K1365.12154492681425254.1920,003 9911.03%15.58%冶金能源 曹銷業(yè)務(wù)1

27、.076314.S220,638.4268,175.0930,214.942.S3%58.50%化工分鑰 業(yè)務(wù)570;650.02552.92&389,390.88L872 UM5S321.13%創(chuàng).21%制11740;1?<012,493tBS3.2246321.447413331459%26.19%2007年甲位：萬元幣種：人民幣分廳業(yè)威 井產(chǎn)齡背業(yè)收人苗杵帶用稅金附加頁獻(xiàn)足利，獻(xiàn)t 利章| :利測耀化L物流 業(yè)務(wù)99,473, 0261. 974, 9S699,062, 554. 0934r244.SB34.4332.27%561t 070 10535f S18. 169.

28、 096. 8263.9519; 291. 173. 12S27. 0J軋化什務(wù)170,66 L 10146,263. 206± 788. 21305.7517,306.9010.14176. OSS業(yè)務(wù)573,310. 87532b 517. 7510f 826 59L0, 903.2919,063.S43.33%582. 09It 1分銷 業(yè)務(wù)533, 437. 84515.469.54S 560. 02591.379. 816.911. 84S25, 92%合計(jì)L910.955. 33ld 791, E-43. 6331.970. 741 it 418. 4699: 723.0

29、95. 14%62. 16（二）2009年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及經(jīng)營管理改進(jìn)措施ABC公司在2009年經(jīng)營計(jì)劃中確定了“把握形勢、搶抓機(jī)遇、強(qiáng)化能力”的經(jīng)營方針：（1）把握形勢。充分認(rèn)識2009 年宏觀經(jīng)營形勢的嚴(yán)峻性，董事會(huì)及管理層將帶領(lǐng)全體員工樹立信心、勇于迎 接嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，同時(shí)準(zhǔn)確把握公司經(jīng)營所處行業(yè)的趨勢、競爭態(tài)勢和客戶結(jié)構(gòu)變化，并將趨勢分析和判斷靈活應(yīng)用于對2009 年經(jīng)營的全面指導(dǎo)。（2）搶抓機(jī)遇。一方面資源及資產(chǎn)價(jià)格的大幅下降、市場需求及客戶結(jié)構(gòu)變化帶來低成本產(chǎn)業(yè)整合和業(yè)務(wù)擴(kuò)張 的機(jī)遇，公司將通過扎實(shí)的行業(yè)、市場和客戶研究，把握一切可能出現(xiàn)的機(jī)會(huì)，堅(jiān)定不移地推進(jìn)核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的產(chǎn) 業(yè)并購及

30、整合戰(zhàn)略，致力于抓住機(jī)遇，增強(qiáng)資源獲取能力，改善交易條件和擴(kuò)大市場份額；另一方面要抓住國家重 振產(chǎn)業(yè)信心、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式的機(jī)遇，充分發(fā)揮央企控股和上市公司的兩大優(yōu)勢，努力通過差異 化策略加速增長方式的轉(zhuǎn)型，注重經(jīng)營模式創(chuàng)新、渠道及品牌建設(shè)，注重為核心客戶提供增值服務(wù)和技術(shù)積累。（3）強(qiáng)化能力。公司2009年將重點(diǎn)強(qiáng)化戰(zhàn)略研究能力、投資管理能力、客戶服務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。在戰(zhàn) 略研究方面，結(jié)合戰(zhàn)略管理總部的設(shè)立，強(qiáng)化對行業(yè)、市場和客戶的研究，根據(jù)宏觀環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn) 略；在投資管理方面，進(jìn)一步優(yōu)化新建及運(yùn)營投資項(xiàng)目的管理體系，加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理人員的培訓(xùn)和評估，強(qiáng)化項(xiàng)

31、目實(shí)施主體的責(zé)任意識；在客戶服務(wù)方面，持續(xù)優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，明晰各核心業(yè)務(wù)的客戶定位，設(shè)立專門的客戶服務(wù) 部門，專注為核心客戶提供增值服務(wù)；在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，加快風(fēng)險(xiǎn)管控從傳統(tǒng)貿(mào)易營銷領(lǐng)域向全部經(jīng)營業(yè)態(tài)的延伸, 形成對公司所有經(jīng)營層級的全面深入，杜絕風(fēng)險(xiǎn)管控的盲區(qū)和死角；同時(shí)繼續(xù)堅(jiān)決淘汰低價(jià)值業(yè)務(wù)模式，進(jìn)一步集中資源發(fā)展核心業(yè)務(wù)，從根本上解決可能存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)公司經(jīng)營方針，2009年將重點(diǎn)做好以下工作：? 培育EHS核心能力，杜絕重大安全環(huán)保責(zé)任事故?強(qiáng)化資源配置，靈活調(diào)整經(jīng)營策略，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，高度關(guān)注現(xiàn)金流，努力超額完? 成各項(xiàng)年度預(yù)算目標(biāo)?強(qiáng)化行業(yè)、客戶研究和戰(zhàn)略管理能力，把握機(jī)遇，

32、堅(jiān)定不移地推進(jìn)核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)?整合和市場擴(kuò)張戰(zhàn)略，切實(shí)提高投資管理能力? 持續(xù)深化精益管理，全面壓縮成本費(fèi)用開支資料四：公司前兩年財(cái)務(wù)比率20072006償債能力流動(dòng)比率1.311.41流動(dòng)資產(chǎn)對負(fù)債總額比率0.910.97有息負(fù)債率0.56盈利能力凈資產(chǎn)收益率0.110.13總資產(chǎn)收益率0.050.05營業(yè)利潤率0.040.02成本費(fèi)用利潤率0.050.02運(yùn)營能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率17.0916.12流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.664.04固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.516.14存貨周轉(zhuǎn)率11.5313.14總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.792.16主營利潤比重0.921.68流動(dòng)資產(chǎn)對總資產(chǎn)的比率0.480.52財(cái)務(wù)能力

33、資產(chǎn)負(fù)債率0.520.53長期負(fù)債比率0.160.17有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率1.281.4成長能力主營業(yè)務(wù)增長率0.26-0.03應(yīng)收款項(xiàng)增長率0.130.34凈利潤增長率0.74-0.46現(xiàn)金流量每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量（兀）0.430.31資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報(bào)率（）0.050.05凈利潤現(xiàn)金含量3.211.01經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對負(fù)債的比率0.090.09單股指標(biāo)每股凈資產(chǎn)42.41每股收益0.440.3120072006償債能力流動(dòng)比率1.311.41流動(dòng)資產(chǎn)對負(fù)債總額比率0.910.97有息負(fù)債率0.56盈利能力凈資產(chǎn)收益率0.110.13總資產(chǎn)收益率0.050.05營業(yè)利潤率0.040.02成本

34、費(fèi)用利潤率0.050.02運(yùn)營能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率17.0916.12流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.664.04固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.516.14存貨周轉(zhuǎn)率11.5313.14總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.792.16主營利潤比重0.921.68流動(dòng)資產(chǎn)對總資產(chǎn)的比率0.480.52財(cái)務(wù)能力資產(chǎn)負(fù)債率0.520.53長期負(fù)債比率0.160.17有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率1.281.4成長能力主營業(yè)務(wù)增長率0.26-0.03應(yīng)收款項(xiàng)增長率0.130.34凈利潤增長率0.74-0.46現(xiàn)金流量每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量（兀）0.430.31資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報(bào)率（）0.050.05凈利潤現(xiàn)金含量3.211.01經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對負(fù)債的比率0.0

35、90.09單股指標(biāo)每股凈資產(chǎn)42.41每股收益0.440.3120072006償債能力資料五：成本管理方面1 . ABC公司2009年決定從戰(zhàn)略高度出發(fā)，進(jìn)行戰(zhàn)略成本管理，從而保持公司的長久競爭力。根據(jù)波特的觀點(diǎn)，基本的競爭戰(zhàn)略有兩種：成本領(lǐng)先戰(zhàn)略和差異化戰(zhàn)略。而ABC公司根據(jù)其發(fā)展需要，將兩種戰(zhàn)略進(jìn)行結(jié)合運(yùn)用。公司的主要做法有：（1 ）公司將以低成本作為其產(chǎn)品生產(chǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)之一，并準(zhǔn)備將這種意識貫穿于整個(gè)經(jīng)營過程。如產(chǎn)品設(shè)計(jì) 研發(fā)階段，低成本就應(yīng)成為的一種戰(zhàn)略理念。在采購環(huán)節(jié)上，要與供應(yīng)商保持著長久的合作伙伴關(guān)系，而且鼓勵(lì)供 應(yīng)商之間的良性競爭，實(shí)現(xiàn)了采購環(huán)節(jié)的成本節(jié)約。在銷售方面，通過控制

36、銷售渠道，避免不必要的成本消耗。（2 ）隨著市場環(huán)境的變化，在激烈的競爭中，注重產(chǎn)品和服務(wù)差異化，將差異化戰(zhàn)略融入其成本管理戰(zhàn)略之 中。2戰(zhàn)略成本動(dòng)因分析，實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約。ABC 公司人認(rèn)識到：有效的成本動(dòng)因分析，有助于企業(yè)找出貫穿于戰(zhàn)略管理循環(huán)中各種成本的驅(qū)動(dòng)因素，確定 成本管理的重點(diǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，公司在戰(zhàn)略成本動(dòng)因方面，充分考慮了影響成本的不 同因素，并采取有效措施，實(shí)現(xiàn)成本的節(jié)約。公司的主要做法有：（ 1 ）充分利用幾十年的經(jīng)驗(yàn)積累，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模生產(chǎn)、規(guī)模物流，對資源進(jìn)行優(yōu)化配置，有效節(jié)約了成本。（ 2 ）公司沒有忽略內(nèi)部管理的成本因素。在員工管理方面，注重人力資源

37、的開發(fā)和培養(yǎng)，定期對員工進(jìn)行培 訓(xùn)，激勵(lì)員工不斷學(xué)習(xí)和創(chuàng)新，提高員工的業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平。3 定位“價(jià)值鏈”分析，向顧客提供更多的價(jià)值。為了給客戶帶來更多價(jià)值，也為了公司自身帶來積極的效果。 ABC 公司根據(jù)客戶價(jià)值觀對企業(yè)流程和組織結(jié) 構(gòu)進(jìn)行改革：在業(yè)務(wù)流程的改變方面， ABC 公司著重改善供需計(jì)劃的制定過程。比如，把供需信息按照主要客戶、特別促 銷、等科目進(jìn)行了分類。 此外， 需求預(yù)測的方式也改為由下而上， 即和客戶一起， 共同預(yù)測未來的產(chǎn)品需求狀況。在供給計(jì)劃方面， ABC 公司致力于縮短產(chǎn)品的運(yùn)輸時(shí)間和到達(dá)客戶處的時(shí)間，并一改過去使用公司內(nèi)部研制 的電子制表軟件來決定存貨的水平的狀況，開始使用專門的軟件來檢查存貨變量，如每周訂單的歷史記錄和變化、 預(yù)測準(zhǔn)確度、生產(chǎn)運(yùn)行周期等，決定存貨的適度水平。為了支持流程的改變，在進(jìn)行流程改善之前， ABC 公司就在組織結(jié)構(gòu)上作了一些必要的變化。需求計(jì)劃、供 應(yīng)計(jì)劃、促銷管理和配送都有各自的副總裁，這些副總裁要求能對供應(yīng)鏈具有足夠的預(yù)見能力和控制能力，以便在