企業(yè)效績評價體系——案例

1、XXXX公司效績評價工作方案一、評價對象XXXX公司二、評價目的探索運用企業(yè)效績評價方法，加強國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的考核管 理，服務(wù)于國有企業(yè)改革，推動企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制， 建立政府部門 與國有企業(yè)之間的新型關(guān)系。三、評價年度2000年 1月 1日 2002年 12月 31日四、評價依據(jù)1、法規(guī)政策依據(jù)（1） 關(guān)于對中國對外貿(mào)易運輸（集團）公司等3 戶中央直管企業(yè)（集團）開展效績評價工作的方案（2001 年）；（2）國有資本金效績評價規(guī)則；（3）國有資本金效績評價操作細(xì)則；（4）國有資本金效績評價指標(biāo)解釋；（5）國有資本金效績評價計分方法；（6）國有資本金效績評價標(biāo)準(zhǔn)值；（7）國有資本金效績評價評議

2、指標(biāo)參考標(biāo)準(zhǔn)；（8）社會中介機構(gòu)參與企業(yè)效績評價工作規(guī)范（討論稿）；（ 9） 2001 年中央直管企業(yè)（集團）效績評價工作程序（討 論稿）；（10）關(guān)于企業(yè)效績評價工作有關(guān)問題的處理意見 （討論稿） ；2、被評價公司按照本次效績評價的要求提供的資料；3、評價工作人員通過現(xiàn)場調(diào)查、核實、尋訪等方式獲取的資料。五、評價工作程序與時間進(jìn)度（一）評價工作前期準(zhǔn)備1、時間：大約 10 個工作日2、工作內(nèi)容：委派工作人員，制定具體工作計劃，擬訂企業(yè)應(yīng) 提供資料清單。（二）資料與數(shù)據(jù)的現(xiàn)場采集1、時間：根據(jù)企業(yè)規(guī)模和評價工作量確定。2、工作內(nèi)容：將資料清單下達(dá)評價企業(yè)，其他內(nèi)容見第六條。（三）綜合評價與報告

3、初稿（送審稿）1、時間：約 10 個工作日。 2、工作內(nèi)容：見第七條。（四）交換意見、定稿與總結(jié)1、時間：約 10 個工作日。2、工作內(nèi)容：將綜合評價結(jié)果、評價報告和評價分析報告呈效績評價委托方，并征求專家組與企業(yè)意見，修改定稿并進(jìn)行總結(jié)六、現(xiàn)場資料采集階段工作內(nèi)容（一）現(xiàn)場工作抽查范圍與委托方商定抽查范圍。（二）基本評價工作現(xiàn)場工作內(nèi)容1、關(guān)于財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整和真實性 若評價單位已經(jīng)過年度審計，并且審計意見為清潔無保留意見， 本次基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實工作將主要采取抽查的方式進(jìn)行。重點抽查可能 影響企業(yè)經(jīng)營效績的以下幾個方面：（ 1）有否提前或滯后確認(rèn)收入的情況： 包括但不限于收入掛帳、 未達(dá)帳項、

4、截止日變動、帳外收入等；（2）有否多進(jìn)或少進(jìn)成本的情況：包括但不限于折舊、攤銷和 計提情況，存貨成本核算等。2、收集會計報表外的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于：（1）了解企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中，各職能部門的分工及落實情況；（2）了解企業(yè)是否存在經(jīng)營虧損掛賬問題，核實待處理財產(chǎn)損 失、待攤費用、預(yù)提費用、往來賬戶等；（3）了解企業(yè)不良資產(chǎn)：三年以上應(yīng)收賬款、積壓商品物資、 不良投資等；（4）收集基本財務(wù)數(shù)據(jù)：利息支出；利率變動對利息支出和經(jīng) 濟效益評價指標(biāo)的影響。3、計算口徑問題：（1）會計報表合并范圍：了解子公司應(yīng)納入而未納入合并會計報表的原因；（2）經(jīng)營年度內(nèi)是否發(fā)生清產(chǎn)核資損失核銷（沖減國有權(quán)益） 的情況

5、；（3）企業(yè)在評價年度是否發(fā)生資產(chǎn)無償劃入或劃出事項；（4）影響所有者權(quán)益的其他因素：稅收返還、財政撥款形成實 收資本的部分。4、關(guān)于需要對評價結(jié)果進(jìn)行特別調(diào)整的事項（1）企業(yè)是否存在長期得不到消化處理的歷史遺留問題，如由 于歷史原因形成的政策性虧損掛帳；（2）企業(yè)承擔(dān)的各種社會負(fù)擔(dān)（如基礎(chǔ)教育、企業(yè)職工住房改 革應(yīng)核轉(zhuǎn)的住房周轉(zhuǎn)金等）；（ 3）企業(yè)有否安全事故、重大污染事故和重大泄密事故。5、核查其他需要特別關(guān)注的問題（1）各項優(yōu)惠政策（如稅收返還、貼息貸款）具體執(zhí)行情況；（2）企業(yè)關(guān)聯(lián)交易處理；（3）其他需關(guān)注的重要事項：包括但不限于貸款抵押、對外擔(dān) 保等。（三）評議指標(biāo)現(xiàn)場工作內(nèi)容1、企

6、業(yè)情況調(diào)查（1）了解企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的知識結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)驗及水平、工作效 率、協(xié)作精神等；（2）了解企業(yè)產(chǎn)銷情況、產(chǎn)品質(zhì)量、相關(guān)的質(zhì)量監(jiān)控措施；（ 3）考查企業(yè)的銷售服務(wù)質(zhì)量及售后服務(wù)情況；（4）了解企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況；（5）了解集團公司與各級子公司及子公司之間的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)；（6）了解企業(yè)在職員工的素質(zhì)：學(xué)歷、崗位技能水平、精神面 貌等；（ 7）考查企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境（包括環(huán)保措施）、技術(shù)裝備及設(shè)備利 用情況、技術(shù)開發(fā)的實力（包括資金和人才）、自動化管理等服務(wù) 硬環(huán)境；（ 8）了解企業(yè)在所在行業(yè)的影響力：行業(yè)排名、輻射帶動作用、 管理經(jīng)驗、安排就業(yè)能力等；（9）了解企業(yè)的中、長期發(fā)

7、展計劃及相關(guān)的經(jīng)營措施。2、進(jìn)行問卷調(diào)查（1）調(diào)查對象評價單位的員工： 集團公司調(diào)查中層領(lǐng)導(dǎo)干部及普通職工， 以普 通職工為主， 占被調(diào)查對象的 70%以上；子公司調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)層及普通職 工，以領(lǐng)導(dǎo)層為主。（2）調(diào)查方式為保證調(diào)查結(jié)果的真實有效， 整個調(diào)查過程由評價工作人員獨立 組織、監(jiān)督和控制，防止被評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子實施影響。具體操作 方法為：根據(jù)調(diào)查單位的員工數(shù)量，采取隨機抽樣方法確定答卷人， 將全體答卷人集中，在評價工作人員的監(jiān)督下，“背對背”不記名 方式填寫問卷。（3）收集問卷 不經(jīng)過被評價單位的管理層，由評價工作人員獨立收集。七、綜合評價出具報告階段工作內(nèi)容1、整理資料，編制審核情況報告

8、整理現(xiàn)場收集的財務(wù)資料， 編制審核情況報告， 對基礎(chǔ)資料調(diào)整 提出處理意見，交由委托方確定。2、進(jìn)行評價（1）根據(jù)核實后的數(shù)據(jù)進(jìn)行基本評價計分，經(jīng)初步征求企業(yè)意 見后，將基本評價結(jié)果、調(diào)查情況（包括調(diào)查問卷的統(tǒng)計結(jié)果）及 相關(guān)資料提交委托方。（2）組織專家進(jìn)行評議計分，從而產(chǎn)生綜合評價分?jǐn)?shù)。（3）將綜合評價結(jié)果，連同其他調(diào)查情況呈委托方，上會審定。3、根據(jù)審定評價結(jié)果，出具評價報告和評價結(jié)果分析報告送審稿。北京 有限責(zé)任公司二OO三年四月十七日附：樂凱集團效績評價需補充資料清單一、財政部要求企業(yè)提供的資料不完備部分1、總公司組織結(jié)構(gòu)中，子公司、分公司及直屬單位成立時間及 簡介；2、企業(yè)所屬行業(yè)

9、發(fā)展?fàn)顩r：包括但不限于主要競爭對手、各占 中國市場的份額、企業(yè)采用技術(shù)的先進(jìn)性及如何應(yīng)對競爭等；3、管理情況： 1996 年現(xiàn)有領(lǐng)導(dǎo)班子上任之前，企業(yè)經(jīng)營及管理 現(xiàn)狀；4、上繳稅金、上繳利潤：分別列出集團公司（合并，注明合并 范圍）及集團公司本公司（注明包括哪些分公司和直屬單位）、樂 凱股份有限公司和中國樂凱膠片集團第二膠片廠1998年、 1999年和2000年上繳稅金、上繳利潤情況；5、企業(yè)歷年經(jīng)營情況統(tǒng)計數(shù)據(jù)及其文字說明。二、需補充資料（一）相關(guān)文件、證書1、“樂凱”商標(biāo)證書、“樂凱”被確認(rèn)為中國馳名商標(biāo)的相關(guān)證明、通過IS09001質(zhì)量體系和IS014001環(huán)境管理體系認(rèn)證證書；2、中國

10、樂凱膠片集團公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員較為詳細(xì)的簡歷；3、進(jìn)出口優(yōu)惠政策文件：財稅字 1997184號；4、所得稅優(yōu)惠政策文件：財政部財工字1997355號、財政部財工字 1998203號；5、貼息政策文件：國經(jīng)貿(mào)投資 20001046號；6、撥入基建資本金文件：財政部財基字1999974 號、財政部財基字 2000106號。（二）企業(yè)簡介材料1、人員組成：分別說明集團公司及所屬一級子公司職工人數(shù)、 學(xué)歷水平、職能分工等；2、企業(yè)的技術(shù)培訓(xùn)：企業(yè)組織職工技能培訓(xùn)情況；3、技術(shù)創(chuàng)新及技術(shù)儲備：主要設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)狀況、設(shè)備利用情 況、年研究開發(fā)費投入情況；4、資金融通：融能資金的渠道、資本運作方式等；5、企業(yè)

11、環(huán)保措施及職工安全生產(chǎn)措施；6、1999年變更會計師事務(wù)所的緣由；7、企業(yè)短期、中期、長期發(fā)展計劃和目標(biāo)；（二）財務(wù)資料及市場反映1、會計報表： 1997年、 1998年、 1999年合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并 利潤及利潤分配表、合并現(xiàn)金流量表、 2000 年合并現(xiàn)金流量表，納 入 2000 年合并會計報表中的各子公司 2000 年會計報表及決算報表；2、市場拓展：主要營銷網(wǎng)絡(luò)、銷售措施，主要售后服務(wù)措施、 最近三年獲得的服務(wù)榮譽證書， 2000 年實現(xiàn)銷售預(yù)測的情況、 2001 年、 2002年和 2003 年銷售計劃；3、1998年、 1999年和 2000年總公司考評指標(biāo)；4、2000年企業(yè)效

12、績自評指標(biāo)（ 32 項）及各指標(biāo)數(shù)據(jù)來源。（三）填報以下項目金額及構(gòu)成除已經(jīng)指明年份，其余以 1998年、 1999年、 2000年集團公司合并會計報表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。要求：分別填寫各年項目總金額及其構(gòu) 成明細(xì)，計算口徑必須統(tǒng)一。1、資產(chǎn)項目（1）應(yīng)收賬款及賬齡分析：（2）其他應(yīng)收款及賬齡分析：（3）存貨：（4）三年以上積壓存貨：（5）不良投資：（ 6）待報廢的固定資產(chǎn)：（7）毀損固定資產(chǎn)：2、負(fù)債項目（1）利息支出：（2）應(yīng)付賬款：（3）短期借款：（ 4）應(yīng)付股利：（5）其他應(yīng)付款：（ 6）長期借款：（7）一年內(nèi)到期的長期借款：（8）長期應(yīng)付款：3、所有者權(quán)益項目（1）實收資本：2）國家資本金對所有者權(quán)益的影響：（