全面風(fēng)險(xiǎn)管理筑起企業(yè)的防火墻學(xué)習(xí)資料

1、全面風(fēng)險(xiǎn)管理 筑起企業(yè)的防火墻殷俊國(guó)資委職業(yè)經(jīng)理研究中心特聘專家，曾在多家公司任職首席顧問(wèn)，有著多 年的管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。主要研究領(lǐng)域：企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)危機(jī)管理、 企業(yè)危機(jī)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理、突發(fā)事件的應(yīng)急管理、沖突管理與有效溝通、 沖突管理等。全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè) 環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化， 建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系（包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理 的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)），從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理的過(guò)程和方法。其具體實(shí)施流程包括以下六個(gè)步 驟。步驟一：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

2、初始信息包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信息、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息、法律風(fēng)險(xiǎn)信息等內(nèi)容。第一，在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、 本行業(yè)狀況、 國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求；與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來(lái)尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況；與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，本企業(yè)實(shí)力與差距； 本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)；本企業(yè)對(duì)外投融資流程中

3、曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。第二，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例， 并至少收集本企業(yè)的以下重要信息 （其中有行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)指標(biāo)的，也應(yīng)盡可能收集 ）：負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力;現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率；產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額的比重；制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用；盈利能力；成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流 程或環(huán)節(jié)；與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、與國(guó)際會(huì)計(jì)制度的差異與 調(diào)節(jié)（如退休金、遞延稅項(xiàng)等）等信息。第三，在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)

4、外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、 缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下 重要信息：產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化；能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化;主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況；稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化；潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。第四，在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以 下信息：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；新市場(chǎng)幵發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道，市場(chǎng) 營(yíng)銷環(huán)境狀況等；企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù) 流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)

5、生失誤的流程和環(huán)節(jié)；質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流 程或環(huán)節(jié)；因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失 靈；給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險(xiǎn);對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改 進(jìn)能力；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。第五，在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng) 險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的 以下信息：國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；員工道德操守的遵從性；本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案

6、件的情況；企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。步驟二：進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是考慮風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，它包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找企 業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和 描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企 業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。步驟三：制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略為了更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，我們必須掌握相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、技 術(shù)和工具。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法一般有定性分析研究方法和定量分析研究 方法；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)一般有頭

7、腦風(fēng)暴法運(yùn)用技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)卷設(shè) 計(jì)技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制技術(shù)、 SWOT 分析技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因素圖技術(shù)、風(fēng) 險(xiǎn)坐標(biāo)圖技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量技術(shù)、影響計(jì)分卡和頻率計(jì)分卡技術(shù)；企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理的工具一般有財(cái)務(wù)工具和非財(cái)務(wù)工具。風(fēng)險(xiǎn)管理策略是指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn) 偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略。一般情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對(duì)能夠通過(guò)保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等 金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确?法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承

8、受度。風(fēng)險(xiǎn)偏好 是指企業(yè)在制定和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)以及追求價(jià)值的過(guò)程中愿意承擔(dān)的廣泛 意義上的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量，即企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)有時(shí)用高中低的定性 方式來(lái)表述風(fēng)險(xiǎn)偏好，有時(shí)用定量數(shù)據(jù)來(lái)描述。風(fēng)險(xiǎn)容忍度，也可稱為風(fēng) 險(xiǎn)承受能力，是一個(gè)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)未來(lái)目標(biāo)的過(guò)程中所能夠接受的與目標(biāo)的 偏離度，即明確風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過(guò)的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn) 的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對(duì)策。確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，要正確認(rèn)識(shí)和 把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件、 范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法；同時(shí)，也要防止單純?yōu)橐?guī) 避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。此外，根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上的位

9、置，企業(yè)可以進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn) 管理的優(yōu)選順序。風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖是把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響程度， 作為兩個(gè)維度繪制在同一個(gè)平面上。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目 標(biāo)影響程度的評(píng)估有定性、 定量等方法。定性方法是直接用文字進(jìn)行描述， 如“極低”、“低”、“中等”、“高”、“極高”。定量方法則是用具有實(shí)際意 義的數(shù)量描述，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低用概率來(lái)表示，對(duì)目標(biāo)影響程 度用損失金額來(lái)表示。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)影響程度進(jìn)行定性或定量評(píng) 估后，依據(jù)評(píng)估結(jié)果繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖（見圖1）和風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估圖（見圖2）。繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖的目的在于對(duì)多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行直觀的比較，從而確定各 風(fēng)險(xiǎn)管

10、理的優(yōu)先順序和策略（見圖 3）。步驟四：提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)各類 風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決 的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、 手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、 中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn) 管理工具。風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案一般包括內(nèi)控方案和全面方案。企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)解決 的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控 制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì) 其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要

11、把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制 措施。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控方案的框架一般包括： 內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、 信息與溝通、監(jiān)控。內(nèi)控方案的內(nèi)容一般包括：重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度、內(nèi)控 報(bào)告制度、內(nèi)控批準(zhǔn)制度、內(nèi)控責(zé)任制度、內(nèi)控審計(jì)檢查制度、內(nèi)控考核 評(píng)價(jià)制度、健全以總法律顧問(wèn)制度為核心的企業(yè)法律顧問(wèn)制度、內(nèi)控崗位 授權(quán)制度、重要崗位權(quán)力制衡制度等。步驟五：風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)，企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、 重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理 策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力 測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制

12、自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有 效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接各上下級(jí)、各部門和 業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整, 為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部 門。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí) 施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)估，對(duì)跨部門 和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng) 價(jià)和建議報(bào)告，及時(shí)報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高級(jí)管 理人員。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)至少每年一次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)的 各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效 果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管 理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)。此項(xiàng)工作也可結(jié)合年度審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審 計(jì)工作一并開展。企業(yè)可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告。此外，企