勞務(wù)公司賬務(wù)處理[1]

1、NO.*勞務(wù)公司賬務(wù)處理勞務(wù)公司，主要是中介服務(wù),比工業(yè)商業(yè)會(huì)計(jì)要簡單的多,沒有生產(chǎn)成本費(fèi)用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡單,主要是用于公司辦公用的用品。日常會(huì)計(jì)主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本（支出）、管理費(fèi)用。用到的科目主要有：1與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資（或應(yīng)付職工薪酬）、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目。2與利潤表有關(guān)的主要有：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等科目。勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資，從

2、其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）科目核算。收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時(shí)，借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）代發(fā)工資支付時(shí)，借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款） 貸：現(xiàn)金（銀行存款補(bǔ)充回答： 利潤表有關(guān)的主要科目中漏了：營業(yè)稅金及附加。這也是必用科目，只要有收入，計(jì)提稅金時(shí)應(yīng)要用到。借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各明細(xì)，如營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等）另外，現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費(fèi)等，按收取的勞務(wù)費(fèi)減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅，稅率為 5%（附加稅費(fèi)按核定的稅率征收）。收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票借：

3、銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬薪金社保住房公積金支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬薪金貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅（可以扣減2000）繳納社保和公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保住房公積金其他應(yīng)付款個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金貸：銀行存款計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加問題：勞務(wù)派遣公司收取的派出人員的工資費(fèi)用，開具什么發(fā)票？代收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，開具什么發(fā)票？收取的勞務(wù)派遣費(fèi)，開具什么發(fā)票？按什么金額來計(jì)算交稅?會(huì)計(jì)賬務(wù)上如何處理？回答：勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其

4、安排勞動(dòng)力。用工單位將其應(yīng)支付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放、辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金后的余額為計(jì)稅營業(yè)稅。 收入的會(huì)計(jì)分錄如下 借：銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款(含全部款項(xiàng)） 貸：其它應(yīng)交款（個(gè)人所得稅） 其它應(yīng)交款（社保費(fèi)） 應(yīng)付工資（不含稅工資） 主營業(yè)務(wù)收入（管理費(fèi)） 計(jì)征稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交營業(yè)稅(以管理費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)） 應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅(以營業(yè)稅為計(jì)稅基數(shù)） 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 (以營業(yè)稅為計(jì)稅基數(shù)） -地方教育

5、費(fèi)附加(以營業(yè)稅為計(jì)稅基數(shù)）支付派遣人員的工資，屬于管理費(fèi)用等成本費(fèi)用，會(huì)計(jì)處理可改為：1收到A公司付的勞務(wù)費(fèi)時(shí)： 2、 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入3、 借：營業(yè)稅金及附加貸：主營業(yè)務(wù)收入服務(wù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加4¸計(jì)提被派遣人員工資借：管理費(fèi)用 等貸：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn) 貸：應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交住房公積金 貸：其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn) 貸：其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 5發(fā)放時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金6支付社保、住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交保險(xiǎn)（三險(xiǎn)一金）借：應(yīng)付職工薪酬社保個(gè)人應(yīng)交住房公積金借：其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)（五險(xiǎn)）借：其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金貸：銀行存款7、支付個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款8、支付營業(yè)稅金及附加借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營