我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的挑戰(zhàn)

1、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的挑戰(zhàn)(一)人口老齡化形勢(shì)嚴(yán)峻人口老齡化，一方面是指老年人口相對(duì)增多，在總?cè)丝谥兴急壤粩嗌仙倪^程；另一方面是指社會(huì)人口結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)老年?duì)顟B(tài)，進(jìn)入老齡化社會(huì)。國際上通常的看法是，當(dāng)一個(gè)國家或地區(qū)60歲以上老年人口占人口總數(shù)的10，或65歲以上老年人口占人1：3總數(shù)的7，即意味著這個(gè)國家或地區(qū)處于老齡化社會(huì)。建國以來，隨著我國科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民生活水平有了很大的提高，人均預(yù)期壽命大幅度提高，并且計(jì)劃生育政策的實(shí)行促使生育率下降，導(dǎo)致我國社會(huì)人口老齡化階段提前到來。從我國人口普查年份的資料可以看出(見表11)：我國的人口年齡結(jié)構(gòu)從90年代中期起開始由年輕型

2、向老年型轉(zhuǎn)變：1964年人口普查時(shí)，65歲以上人口所占總?cè)丝诘谋戎貎H為356，入口年齡結(jié)構(gòu)尚屬年輕型；90年代后65歲以上人口所占總?cè)丝诒壤_始急劇上升，到2006年第五次人口普查時(shí)，老年人口所占比重已經(jīng)達(dá)到769，相對(duì)于1990年增加38，這意味著我國人口結(jié)構(gòu)已經(jīng)邁入老齡化階段。表11中國人口普查年份的人口年齡結(jié)構(gòu)()年齡結(jié)構(gòu)指標(biāo)1953年1964年1982年1990年2000年2010年O一14歲人口3628406933592762228916.6065歲以上人口44l35649l5576968.87不僅如此，從過往人口普查數(shù)據(jù)中還應(yīng)該注意到O一14歲人口比例的減少，這意味著我國在今后幾十

3、年中將經(jīng)歷更加嚴(yán)峻的人口老齡化形勢(shì)，老年撫養(yǎng)比(老年人口數(shù)量與中年人口數(shù)量的比例)將不斷攀升，我國養(yǎng)老體系中現(xiàn)收現(xiàn)付部分的收支平衡壓力將不斷增大。據(jù)預(yù)測(cè)，到2025年，我國老年人口將達(dá)到28億，約占總?cè)丝诘?847，并于2050年達(dá)到人口老齡化的頂峰。我在近期的南方周末雜志上看到一篇名為最早變老的上海,最先遭遇養(yǎng)老危機(jī)的文章，該文章提到我國老齡化最嚴(yán)重的上海,現(xiàn)在是三個(gè)在職人員供養(yǎng)兩個(gè)退休人員, 上海市本級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼當(dāng)年養(yǎng)老虧空的錢,已突破萬億,而且還在繼續(xù)增加。這已是財(cái)政支出項(xiàng)目里,僅次于公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出的第二大項(xiàng)。養(yǎng)老危機(jī),已成為影響上海發(fā)展的最大難題。(二)轉(zhuǎn)軌成本巨大當(dāng)前“統(tǒng)賬結(jié)合”

4、模式下，我國面臨體制轉(zhuǎn)軌成本問題。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革和所有養(yǎng)老保險(xiǎn)體系轉(zhuǎn)軌的國家一樣都會(huì)面臨一個(gè)轉(zhuǎn)軌成本問題。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系要從現(xiàn)收現(xiàn)付制過渡到“統(tǒng)賬結(jié)合”的混合制，意味著目前就業(yè)人口要將其繳納的養(yǎng)老金的一部分存入他們的個(gè)人賬戶，這部分養(yǎng)老金不再代際轉(zhuǎn)移，這樣自然會(huì)出現(xiàn)一塊“缺口”，這塊缺口就是轉(zhuǎn)移成本。在我國，實(shí)際上涉及兩種人的養(yǎng)老金繳納和養(yǎng)老金給付問題。第一種是已經(jīng)退休的“老人”，原有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)，企業(yè)也不為在職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。個(gè)人表面上不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，職工的工資中也不包括養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)這筆開支，實(shí)際上國家已將這筆應(yīng)屬于個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)從工資中扣除，以稅收或利潤(rùn)

5、的形式形成財(cái)政資金，又通過投資形成了國有資產(chǎn)。由于他們沒有個(gè)人賬戶，他們面臨的問題是由誰來支付他們未來的全額養(yǎng)老金。第二種是“中人”，他們尚未退休但是已經(jīng)在現(xiàn)收現(xiàn)付制下繳納了相當(dāng)年份的保險(xiǎn)費(fèi)，如果他們今后根據(jù)“統(tǒng)賬結(jié)合”制的目標(biāo)模式從社會(huì)統(tǒng)籌部分領(lǐng)取一部分養(yǎng)老金和從個(gè)人賬戶積累基金中獲取一部分養(yǎng)老金，那么他們過去年份中應(yīng)該有的那部分個(gè)人賬戶如何充實(shí)呢?由此可見，在我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系轉(zhuǎn)軌過程中，轉(zhuǎn)軌成本由兩部分構(gòu)成：一部分是根據(jù)目前已經(jīng)退休的老人的平均壽命和目前的養(yǎng)老金替代水平，將己退休“老人”應(yīng)該獲得的養(yǎng)老金總量減去將來從社會(huì)統(tǒng)籌中可以分配給這部分老人的養(yǎng)老金總額；另一部分是所有上述“中人”為

6、建立和補(bǔ)充以往年份中的個(gè)人賬戶所需要的金額。將這兩部分相加我們就可以獲得中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系轉(zhuǎn)軌的成本。這一成本是以隱性方式存在的，所以稱為“隱性養(yǎng)老金債務(wù)”。(三)養(yǎng)老基金投資收益不高我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益率未能得到有效提高。就我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金運(yùn)用看，目前，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃包括社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金，其管理仍由各地社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)，尚未走上專業(yè)化、市場(chǎng)化軌道。另一方面，轉(zhuǎn)軌成本的消化和個(gè)人賬戶基金的平衡運(yùn)行都依賴于養(yǎng)老基金的投資收益率。對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)在很大程度上是以較高的基金收益率為預(yù)期而進(jìn)行的，其中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。如果按照我國現(xiàn)在的基金收益率重新評(píng)價(jià)

7、，結(jié)果就大相徑庭。在考慮到當(dāng)前職工還要承擔(dān)轉(zhuǎn)軌成本的負(fù)擔(dān)，可以想象，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)將必須達(dá)到相當(dāng)高的水平。事實(shí)上，投資收益率過低，正是我國目前個(gè)人賬戶空轉(zhuǎn)、養(yǎng)老基金入不敷出的重要原因。(四)多支柱養(yǎng)老制度名不副實(shí)1我國的個(gè)人賬戶事實(shí)上是“不完全賬戶”，并由此導(dǎo)致個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行。首先，我國的個(gè)人賬戶是建立在社會(huì)統(tǒng)籌基礎(chǔ)上的、國家承擔(dān)責(zé)任前提下的個(gè)人賬戶制，其次，個(gè)人賬戶記入的金額中，個(gè)人繳費(fèi)的部分是實(shí)的，是真正的資金積累，而單位繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的部分由于大部分已經(jīng)支付給已經(jīng)退休的職工了，賬戶中的這部分繳費(fèi)記錄是虛的，僅僅是權(quán)益的積累，即僅僅記錄單位應(yīng)當(dāng)為職工繳費(fèi)的金額和未來退休后計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的依據(jù)

8、。第三，個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄額不完全為個(gè)人所有。嚴(yán)格意義的上的個(gè)人賬戶，無論是完全由個(gè)人繳費(fèi)形成，還是由雇主和雇員雙方繳費(fèi)形成，其所有權(quán)都?xì)w個(gè)人。而我國實(shí)行的個(gè)人賬戶制，個(gè)人賬戶上的儲(chǔ)存額，只有當(dāng)職工退休后支付退休金時(shí)為其個(gè)人所有，而當(dāng)職工調(diào)離原企業(yè)或在職時(shí)死亡以及退休后死亡而賬戶未用完時(shí)，個(gè)人繳費(fèi)的部分(包括本金及利息)屬于個(gè)人所有，由本人或其遺屬領(lǐng)取，企業(yè)繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的部分不屬于個(gè)人所有，納入社會(huì)統(tǒng)籌基金。2企業(yè)年金計(jì)劃的覆蓋范圍仍然很小。雖然從企業(yè)年金積累總量上看，增長(zhǎng)比較迅速，增長(zhǎng)潛力巨大，但是企業(yè)年金制度覆蓋人員仍然相當(dāng)少。在企業(yè)年金計(jì)劃的覆蓋范圍上，2004年，已有近700萬人參加了企業(yè)年金計(jì)劃，但這也僅僅約相當(dāng)于2004年末全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保職工人數(shù)11646萬人的601，僅比2000年年底的536提高了約O65個(gè)百分點(diǎn)，截至2006年底，僅有不到25萬家企業(yè)建立了企業(yè)年金，年金規(guī)模為910億元，且這是多年累計(jì)的數(shù)據(jù)。企業(yè)年金的覆蓋范圍還非常小，尚難以形成對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的有力補(bǔ)充，與企業(yè)年金作為我國社會(huì)保障體系第三支柱的地位極不相稱。企業(yè)年金運(yùn)作多種模式并存，經(jīng)營管理過于分散。從1991年起，我國部分行業(yè)如交