審計第七章審計認(rèn)定

1、管理層的認(rèn)定與各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定：1.發(fā)生：記錄的交易和事項己發(fā)生且與被審計單位有關(guān)所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項均己記錄3 .準(zhǔn)確性：與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)己恰當(dāng)記錄4 .截止：交易和事項己記錄于正確的會計期間5 .分類：交易和事項己記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶、采購交易審計目標(biāo)與認(rèn)定相關(guān)認(rèn)定審計目標(biāo)發(fā)生所記錄的采購交易己發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易均己記錄準(zhǔn)確性與采購交易有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)己恰當(dāng)記錄分類采購交易己記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶截止采購交易己記錄于正確的會計期間與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定一資產(chǎn)和負(fù)債在：記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的2.權(quán)利和義務(wù)：記錄的資產(chǎn)由被

2、審計單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)3 .完整性:所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均己記錄4.計價和分?jǐn)偅嘿Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價和分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。二、賬戶余額審計目標(biāo)與程序認(rèn)定審計目標(biāo)審計程序存在資產(chǎn)負(fù)債表列示的存貨存在實施存貨監(jiān)盤程序完整性銷售收入包括了所有己發(fā)貨的交易檢查發(fā)貨單和銷售發(fā)票的編號以及銷售明細(xì)賬準(zhǔn)確性應(yīng)收帳款反映的銷售業(yè)務(wù)是否基于正確的價格和數(shù)量，計算是否正確比較商品價目表與發(fā)票上的價格、發(fā)貨單與銷售訂購單上的數(shù)量是否一致，重新計算發(fā)票上的價格截止銷售業(yè)務(wù)記錄在恰當(dāng)?shù)钠陂g比較上一年度最后幾天和下一年度最

3、初幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期與列報相關(guān)的認(rèn)定1 .發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)：披露的交易、事項和其他情況己發(fā)生，且與被審計單位有關(guān);2 .完整性：所有應(yīng)當(dāng)包括在財務(wù)報表是的披露均己包括；3 .分類和可理解性:財務(wù)信息懷被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋觯遗秲?nèi)容不勝枚舉清楚;4 .準(zhǔn)確性和計價：財務(wù)信息和其他信息己公允披露2蟲金額恰當(dāng)。三、應(yīng)收帳款審計目標(biāo)與程序認(rèn)定審計目標(biāo)審計程序存在應(yīng)收賬款是否存在（1）向客戶函證（2）檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)運憑證權(quán)利和義務(wù)應(yīng)收賬款是否歸被審計單位所有（1）檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)運憑證（2）以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點，檢查合同，確定是否己貼現(xiàn)、出售或質(zhì)押完整性所有應(yīng)收賬款是否均

4、己記錄（1）選取發(fā)運憑證，追查至發(fā)票和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬；（2）選取銷售發(fā)票，追查至發(fā)運憑證和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬計價與分?jǐn)倯?yīng)收賬款是否可以收回，計提的壞賬準(zhǔn)備是否適當(dāng)（1）檢查期后己收回應(yīng)收賬款情況；（2）分析應(yīng)收賬款賬齡，確定壞賬準(zhǔn)備計提是否適當(dāng)計價與分?jǐn)傄詢糁涤涗洃?yīng)收賬款檢查應(yīng)收賬款賬齡的分析表，評估計提的壞賬準(zhǔn)備是否充分四、針對發(fā)現(xiàn)的問題所涉及的認(rèn)定與最主要的審計程序情況最主要的裨性程序認(rèn)定1、所有存貨都未經(jīng)認(rèn)真盤點存貨物監(jiān)盤存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)2、委托A公司加工的甲材料可能不存在向A公司實施函證存在、權(quán)利和義務(wù)3、資產(chǎn)負(fù)債表日前己驗收入庫但發(fā)票未到的部分原材

5、料，己列入盤點存從驗收單追查至賬簿記錄完整性貨內(nèi)，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后作了相應(yīng)的會計處理4.本年度對存貨發(fā)出計價方法由后進(jìn)先出法改為先進(jìn)先出法存貨計價測試計價和分?jǐn)?.公司的存貨以前年度未經(jīng)審計檢查上期交易記錄存在、完整性、計價和分?jǐn)偽?、存貨審計目?biāo)與程序和認(rèn)定財務(wù)報表認(rèn)定具體審計目標(biāo)審計程序權(quán)利和義務(wù)公司對存貨均擁有所有權(quán)選擇一定樣本量的存貨會計記錄，檢查支持購貨的合問和Ixhr發(fā)票完整性記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨在監(jiān)盤時，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點表內(nèi)計價和分?jǐn)偧喊闯杀九c司變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價值檢查現(xiàn)行銷售價目表計價和分?jǐn)偞尕洺杀居嬎銣?zhǔn)確選擇一定樣本量的存貨會計記錄，檢查支持購貨的合問和發(fā)