應(yīng)付帳款模塊基礎(chǔ)知識(shí)專訓(xùn)

1、 . . . 應(yīng)付帳款模塊基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)付帳款流程是通過(guò)A/P、MM模塊，把供應(yīng)商主數(shù)據(jù)作為明細(xì)科目進(jìn)行未清項(xiàng)管理的核算流程。其按付款的性質(zhì)分為應(yīng)付貨款、預(yù)付貨款；按付款的對(duì)象分為集團(tuán)應(yīng)付款和集團(tuán)外應(yīng)付款；按付款的容分為應(yīng)付貨款、應(yīng)付關(guān)稅款、應(yīng)付海關(guān)代征增值稅款等。采購(gòu)人員報(bào)銷貨款等發(fā)票時(shí)記入該的貸方，付款時(shí)記入該的借方，并對(duì)該科目進(jìn)行清帳（核銷）處理。在發(fā)票報(bào)銷的同時(shí)系統(tǒng)將完成進(jìn)項(xiàng)稅的核算。一、 基本概念（一） 有關(guān)組織結(jié)構(gòu)的概念1、 采購(gòu)組織：*對(duì)多個(gè)或單個(gè)工廠采購(gòu)的基本組織單位。*為工廠采購(gòu)物料或服務(wù)時(shí)，同供應(yīng)商進(jìn)行談判的組織單元，并負(fù)責(zé)整個(gè)采購(gòu)業(yè)務(wù)。*一個(gè)采購(gòu)組織可以給分配給一個(gè)

2、或多個(gè)公司代碼，可以為一個(gè)或多個(gè)工廠提供采購(gòu)服務(wù)。*所有采購(gòu)訂單的下達(dá)和執(zhí)行都要指定采購(gòu)組織。*現(xiàn)有系統(tǒng)將采購(gòu)組織設(shè)在子公司一級(jí)，現(xiàn)有LTL、LNL、LAS、樣板采購(gòu)組織、職能部門五個(gè)采購(gòu)組織.2、 采購(gòu)組：*負(fù)責(zé)特定采購(gòu)活動(dòng)的個(gè)人或一組人，是執(zhí)行采購(gòu)的最小單位。*是各種采購(gòu)情況的統(tǒng)計(jì)、分析的基本單位。*目前采購(gòu)組基本按各事業(yè)部的業(yè)務(wù)分類設(shè)置,將一個(gè)事業(yè)部對(duì)應(yīng)一個(gè)或多個(gè)采購(gòu)組。*例如神州數(shù)碼公司軟件部設(shè)有: LTL-微軟-軟件、LTL-IBM-軟件、LTL-CA-軟件、LTL-ORACAL-軟件。3、 工廠：*在公司代碼層次下，能夠生產(chǎn)產(chǎn)品、提供服務(wù)或分銷貨物的組織單元。*物料需求計(jì)劃在工廠層

3、次進(jìn)行。*是物料評(píng)估的基本層次，一樣物料在不同工廠價(jià)格不同。*是成本核算的最低層次。*可以有價(jià)（數(shù)量、金額）管理或無(wú)價(jià)（數(shù)量）管理，一個(gè)工廠不能同時(shí)進(jìn)行有價(jià)和無(wú)價(jià)管理。*現(xiàn)有系統(tǒng)中工廠對(duì)應(yīng)我公司的事業(yè)部層次，一個(gè)工廠對(duì)應(yīng)一個(gè)事業(yè)部.*現(xiàn)有系統(tǒng)為每個(gè)子公司設(shè)置了一個(gè)零價(jià)工廠，事業(yè)部根據(jù)實(shí)際情況在零價(jià)工廠設(shè)置庫(kù)存地。目前我公司的維修備件和研發(fā)材料需要進(jìn)入零價(jià)工廠。4、 庫(kù)存地：*在工廠層次下區(qū)分不同物料存儲(chǔ)的組織單位。*從物理/邏輯上，把不同狀態(tài)的物料分開(kāi)。*各種出庫(kù)、入庫(kù)操作都基于庫(kù)存地點(diǎn)。*現(xiàn)有系統(tǒng)物理庫(kù)存地基本根據(jù)實(shí)際庫(kù)存地設(shè)置，邏輯庫(kù)存地設(shè)有商品庫(kù)、材料庫(kù)、成品庫(kù)、索賠庫(kù)等。例如：藍(lán)靛廠商

4、品庫(kù)、待修庫(kù)。5、 公司代碼、采購(gòu)組織、工廠、采購(gòu)組的關(guān)系。庫(kù)存 采購(gòu) 集團(tuán) 集團(tuán) 公司代碼1公司代碼2 采購(gòu)組織1 采購(gòu)組織2 工廠1 工廠2 采購(gòu)組1 采購(gòu)組2 庫(kù)存地1 庫(kù)存地2 （二）有關(guān)主數(shù)據(jù)的概念:1、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)：*包括一般數(shù)據(jù)、公司代碼數(shù)據(jù)和采購(gòu)組織數(shù)據(jù)。 *一般數(shù)據(jù)包括名稱、地址、國(guó)家、增值稅號(hào)、銀行、聯(lián)系人等，在集團(tuán)層。 *公司代碼（財(cái)務(wù)）數(shù)據(jù)包括統(tǒng)馭科目、付款條件等，在平臺(tái)層。 *采購(gòu)組織數(shù)據(jù)包括訂單貨幣、付款條件、貿(mào)易條件、合作伙伴（供貨方、開(kāi)發(fā)票方、訂購(gòu)方等），在子公司層。 2、物料主數(shù)據(jù)：*包含了物料在業(yè)務(wù)中需要的所有數(shù)據(jù)。*是采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的起始

5、點(diǎn)，也是它們的核心。也就是說(shuō)，物料主數(shù)據(jù)將會(huì)影響系統(tǒng)中與物料相關(guān)的操作。*它包括：基本視圖、分類視圖、采購(gòu)視圖、銷售視圖、MRP生產(chǎn)視圖、存儲(chǔ)視圖、財(cái)務(wù)視圖。（三）、有關(guān)采購(gòu)定單的概念。 1.采購(gòu)訂單類型：*不同性質(zhì)的采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)不同的訂單類型來(lái)完成。*系統(tǒng)中的訂單類型包括NB-標(biāo)準(zhǔn)、NA-普通、RT-索賠、UB-轉(zhuǎn)儲(chǔ)、NC-零價(jià)。索賠：是采購(gòu)購(gòu)訂單的一種類型。 *物料收貨后經(jīng)過(guò)使用，因質(zhì)量等其他問(wèn)題需要退回供應(yīng)商，供應(yīng)商再提供質(zhì)量好的物料。因?yàn)樗素浳锊荒軐?duì)應(yīng)原采購(gòu)訂單，需要重新建立采購(gòu)訂單屬于索賠業(yè)務(wù)。 *索賠業(yè)務(wù)一般不產(chǎn)生應(yīng)付帳款，在有些情況下會(huì)產(chǎn)生應(yīng)付索賠差價(jià)款。 *索賠時(shí)會(huì)發(fā)生不能返

6、物而返款的情況，在這種情況下通過(guò)銷售模塊進(jìn)行收款，物料將進(jìn)行模擬收貨和發(fā)貨處理。2.項(xiàng)目類別：*指采購(gòu)物料的來(lái)源。*系統(tǒng)按來(lái)源將采購(gòu)訂單分為標(biāo)準(zhǔn)、L-外協(xié)、K-寄存等。 寄存：*在創(chuàng)建采購(gòu)訂單時(shí)，項(xiàng)目類別選擇K-寄存。*采購(gòu)人員與供應(yīng)商談好價(jià)格（采購(gòu)信息記錄），按照該價(jià)格將供應(yīng)商的物料存放在我公司（不是我公司的資產(chǎn)）。我公司因業(yè)務(wù)需要，將寄存物料消耗或轉(zhuǎn)為自有資產(chǎn)。我公司定期將已耗用或已轉(zhuǎn)為自有資產(chǎn)的某供應(yīng)商寄存物料結(jié)算清單打印出來(lái)并送交供應(yīng)商，之后收到供應(yīng)商依據(jù)結(jié)算清單開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)和付款清帳。*寄存采購(gòu)訂單的收貨不產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證。針對(duì)寄存采購(gòu)訂單收貨時(shí)將物料收到不屬于我公司資產(chǎn)的特殊

7、庫(kù)存狀態(tài)。*只有當(dāng)寄存物料轉(zhuǎn)為自有資產(chǎn)或耗用時(shí)才產(chǎn)生相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。 *寄存結(jié)算時(shí)如果遇到實(shí)際發(fā)票與結(jié)算價(jià)格有差異，則需要先按結(jié)算價(jià)格做發(fā)票校驗(yàn)再?zèng)_銷，然后在A/P模塊手工錄入結(jié)算憑證。3.科目設(shè)定類型：*指采購(gòu)的目的。*系統(tǒng)按目的分為1-備件采購(gòu)、2-研發(fā)采購(gòu)、3-辦公用品采購(gòu)、A-固定資產(chǎn)采購(gòu)、Z-銷售訂單采購(gòu)。*根據(jù)核算的需要，不同的目的將記入不同的會(huì)計(jì)科目。（四）、其他相關(guān)概念。1. 基于收貨的發(fā)票校驗(yàn)：收貨后才可以做發(fā)票報(bào)銷。2.預(yù)付定金請(qǐng)求：*用于做限額借款憑證。*是一種注釋性的項(xiàng)目。*雖然在系統(tǒng)中是一種憑證，但實(shí)際上是一未記帳的單行項(xiàng)憑證。3.統(tǒng)馭科目：*是一個(gè)帶有明細(xì)帳的總帳科

8、目，所有的數(shù)據(jù)在錄入明細(xì)帳時(shí)同時(shí)更新統(tǒng)域科目的余額。*現(xiàn)有系統(tǒng)中設(shè)置了以下應(yīng)付帳款的統(tǒng)馭科目： 1150100 預(yù)付帳款-集團(tuán)外 1150200 預(yù)付帳款-集團(tuán) 1151100 預(yù)付帳款-購(gòu)置固定資產(chǎn) 2030100 應(yīng)付帳款-集團(tuán)外 2030200 應(yīng)付帳款-集團(tuán) 2020100 應(yīng)付票據(jù) 2060000 集團(tuán)應(yīng)付款 9930200 預(yù)付定金請(qǐng)求4.特別總帳標(biāo)志：*為了實(shí)現(xiàn)對(duì)一個(gè)供應(yīng)商同時(shí)進(jìn)行應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、集團(tuán)應(yīng)付款、預(yù)付定金請(qǐng)求的核算，將應(yīng)付帳款作為該供應(yīng)商的基本統(tǒng)馭科目，其他統(tǒng)馭科目通過(guò)不同的特別總帳標(biāo)志區(qū)分出來(lái)。*例如：現(xiàn)有系統(tǒng)中將203開(kāi)頭的科目設(shè)為基本統(tǒng)馭科目，特別總帳標(biāo)志A

9、的統(tǒng)馭科目為1150100或1150200；特別總帳標(biāo)志B的統(tǒng)馭科目為1151100；特別總帳標(biāo)志R的統(tǒng)馭科目為2060000；另外，為了實(shí)現(xiàn)付款和采購(gòu)訂單關(guān)聯(lián)的功能，將特別總帳標(biāo)志D的統(tǒng)馭科目仍設(shè)為203開(kāi)頭的科目。5.組：*標(biāo)明供應(yīng)商的分類，不同的組的供應(yīng)商有不同的字段選擇與編號(hào)圍。*現(xiàn)有系統(tǒng)將供應(yīng)商分為10-集團(tuán)供應(yīng)商；20-集團(tuán)外國(guó)供應(yīng)商；30-集團(tuán)外國(guó)外供應(yīng)商；40-臨時(shí)供應(yīng)商。6.容差組：*規(guī)定了付款金額與報(bào)銷金額在清帳時(shí)的差額圍。*清帳時(shí)付款與報(bào)銷的差額在此圍之，差額記入營(yíng)業(yè)外收支-超收欠付。*應(yīng)付帳款的容差組為103，容差為10元或欠款的1%，兩者取小。 7.排序碼：*在會(huì)計(jì)憑

10、證的供應(yīng)商行項(xiàng)目中，系統(tǒng)對(duì)定位字段的缺省值。*決定供應(yīng)商行項(xiàng)目的排列順序。*如果該供應(yīng)商主要發(fā)生與采購(gòu)訂單有關(guān)的業(yè)務(wù)，一般選擇014-采購(gòu)訂單號(hào)+行項(xiàng)目號(hào)，其它情況選擇001-記帳日期+憑證號(hào)。8.物料評(píng)估類：*決定了物料的庫(kù)存會(huì)計(jì)科目。*現(xiàn)有系統(tǒng)中的評(píng)估類有：1221-主要材料1222-輔助材料1340-商品1341-維修備件1361-自制產(chǎn)品1362-自制軟件。二、 業(yè)務(wù)情景介紹：1、標(biāo)準(zhǔn)：創(chuàng)建供應(yīng)商主數(shù)據(jù)創(chuàng)建物料主數(shù)據(jù)創(chuàng)建采購(gòu)訂單-批準(zhǔn)-收貨-收發(fā)票-付款-清帳2、寄存：創(chuàng)建供應(yīng)商主數(shù)據(jù)創(chuàng)建信息記錄采購(gòu)訂單并批準(zhǔn)收貨將寄存物料轉(zhuǎn)為自有或消耗寄存結(jié)算顯示行項(xiàng)目顯示余額付款并清帳顯示行項(xiàng)目顯

11、示余額3、索賠：A。索賠無(wú)差價(jià)：發(fā)出的物料能夠全部返回。創(chuàng)建采購(gòu)訂單時(shí)，發(fā)貨單價(jià)=物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，收貨單價(jià)=發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)，應(yīng)付帳款崗對(duì)索賠采購(gòu)訂單進(jìn)行零值清帳處理。向供應(yīng)商發(fā)出物料后，供應(yīng)商全部不能返回物料。 創(chuàng)建采購(gòu)訂單時(shí)，發(fā)貨單價(jià)=物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，收貨單價(jià)=發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)。采購(gòu)人員將物料發(fā)出，當(dāng)?shù)弥?yīng)商不能返回物料時(shí)，在系統(tǒng)中針對(duì)索賠采購(gòu)訂單模擬收貨同時(shí)創(chuàng)建銷售訂單并模擬發(fā)貨，對(duì)銷售訂單收款，應(yīng)付帳款崗對(duì)索賠采購(gòu)訂單進(jìn)行零值清帳處理。向供應(yīng)商發(fā)出物料后，供應(yīng)商只能返回部分物料。 創(chuàng)建采購(gòu)訂單時(shí)，發(fā)貨單價(jià)=物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，收貨單價(jià)=發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)。采購(gòu)人員將物料發(fā)出，當(dāng)?shù)弥?yīng)商只能返回部分物

12、料時(shí)，先將返回部分做收貨處理，再對(duì)不能返回的物料在系統(tǒng)中針對(duì)索賠采購(gòu)訂單模擬收貨,同時(shí)創(chuàng)建銷售訂單并模擬發(fā)貨，對(duì)銷售訂單收款，應(yīng)付帳款崗對(duì)索賠采購(gòu)訂單進(jìn)行零值清帳處理。B索賠有差價(jià)：發(fā)出的物料能夠全部返回。創(chuàng)建采購(gòu)訂單時(shí)，發(fā)貨單價(jià)=物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，收貨單價(jià)=發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)+差價(jià)。采購(gòu)人員將物料發(fā)出，應(yīng)付帳款崗對(duì)索賠采購(gòu)訂單進(jìn)行發(fā)票、付款處理。向供應(yīng)商發(fā)出物料后，供應(yīng)商全部不能返回物料。 創(chuàng)建采購(gòu)訂單時(shí)，發(fā)貨單價(jià)=物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，收貨單價(jià)=發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)+差價(jià)。采購(gòu)人員將物料發(fā)出，當(dāng)?shù)弥?yīng)商不能返回物料時(shí)，在系統(tǒng)中將索賠采購(gòu)訂單的收貨行項(xiàng)目單價(jià)改為發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)，模擬收貨同時(shí)創(chuàng)建銷售訂單并模擬發(fā)貨

13、，對(duì)銷售訂單收款，應(yīng)付帳款崗對(duì)索賠采購(gòu)訂單進(jìn)行發(fā)票、付款處理。向供應(yīng)商發(fā)出物料后，供應(yīng)商只能返回部分物料。 創(chuàng)建采購(gòu)訂單時(shí)，發(fā)貨單價(jià)=物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，收貨單價(jià)=發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)+差價(jià)。采購(gòu)人員將物料發(fā)出，當(dāng)?shù)弥?yīng)商只能返回部分物料時(shí)，在系統(tǒng)中將索賠采購(gòu)訂單的收貨行項(xiàng)目拆成實(shí)際返回和不能返回兩個(gè)行項(xiàng)目，實(shí)際返回的行項(xiàng)目單價(jià)=發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)維護(hù)，不能返回的行項(xiàng)目單價(jià)=（供應(yīng)商索要的差價(jià)-其他行項(xiàng)目的合計(jì)金額）/數(shù)量。將返回部分做收貨處理，再對(duì)不能返回的物料在系統(tǒng)中針對(duì)索賠采購(gòu)訂單模擬收貨,同時(shí)創(chuàng)建銷售訂單并模擬發(fā)貨，對(duì)銷售訂單收款，應(yīng)付帳款崗對(duì)索賠采購(gòu)訂單進(jìn)行發(fā)票、付款處理。C、 索賠物料發(fā)出后不能

14、返回物料，給出返款額度，體現(xiàn)在下次采購(gòu)中。 創(chuàng)建采購(gòu)訂單時(shí)，發(fā)貨單價(jià)=物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，收貨單價(jià)=發(fā)貨物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)。采購(gòu)人員將物料發(fā)出，當(dāng)?shù)弥?yīng)商不能返回物料時(shí)，在系統(tǒng)中刪除收貨行項(xiàng)目，當(dāng)發(fā)生下一筆采購(gòu)時(shí)，將采購(gòu)的物料維護(hù)進(jìn)索賠采購(gòu)訂單，應(yīng)付帳款崗根據(jù)差價(jià)進(jìn)行發(fā)票、付款處理。D、 零價(jià)值工廠的索賠建議物料的出入通過(guò)借用歸還流程，如果發(fā)生補(bǔ)款差價(jià)直接通過(guò)A/P模塊核算。收到發(fā) 票時(shí)，借記：研發(fā)材料 或 維修備件消耗，貸記：XX供應(yīng)商；付款時(shí)，借記：XX供應(yīng)商，貸記：銀行存款或現(xiàn)金。三、 業(yè)務(wù)流程圖：（見(jiàn)后）四、 AP業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)介：1、 原始單據(jù)審核批對(duì)接收的原始單據(jù)（貨款類借款單和相應(yīng)的報(bào)銷單）進(jìn)行

15、審核。檢查采購(gòu)報(bào)銷單、采購(gòu)借款單、用款申請(qǐng)表上的容，確保金額、業(yè)務(wù)圍編號(hào)、供應(yīng)商等信息一致；查詢采購(gòu)訂單歷史信息，確保該筆借款和報(bào)銷符合公司財(cái)務(wù)制度；檢查單據(jù)的批準(zhǔn)人是否有足夠的授權(quán)；原始單據(jù)后所附的發(fā)票是否真實(shí)有效；要求填列的選項(xiàng)填列是否完整；書寫是否規(guī)等。審核人員根據(jù)制度和規(guī)定對(duì)單據(jù)的合理性、正確性做判斷。對(duì)審核不能通過(guò)的單據(jù)，交經(jīng)辦人重新辦理相關(guān)手續(xù)。2.結(jié)算 根據(jù)已通過(guò)審核的借款單，付給借款單上填列的款項(xiàng)，如果是限額支票，應(yīng)填列對(duì)應(yīng)的限額，付給支票時(shí)應(yīng)在用途欄列示借款用途。付款后需登記詳細(xì)的記錄如借款人、借款日期、部門、支票號(hào)等，方便報(bào)銷時(shí)查找此借款單。若為現(xiàn)金借款，出納人員需先判斷借

16、款單與報(bào)銷單是否匹配。在匹配的前提下，如借款金額與報(bào)銷金額相符，在報(bào)銷單上加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”章；若借款金額小于報(bào)銷金額且補(bǔ)給現(xiàn)金，填寫“尾款支出憑單”，加蓋“現(xiàn)金付訖”章；若借款金額大于報(bào)銷金額應(yīng)收回現(xiàn)金，填寫“收據(jù)”加蓋“現(xiàn)金收訖”章。并將結(jié)算后的單據(jù)交由會(huì)計(jì)人員入帳。3.預(yù)制限額借款如果采購(gòu)人員的借款是限額借款，會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購(gòu)借款單的信息，在系統(tǒng)中錄入限額借款憑證并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號(hào)記錄在借款單上。借：9930200 XX供應(yīng)商憑證類型：KA-預(yù)付定金請(qǐng)求（有采購(gòu)訂單）或借：2030100 XX供應(yīng)商 貸：102 銀行存款（無(wú)采購(gòu)訂單）憑證類型：KZ-采購(gòu)付款。4.發(fā)票校驗(yàn)收到供應(yīng)商的采購(gòu)

17、發(fā)票，將發(fā)票容與收貨、采購(gòu)訂單情況進(jìn)行比較，正確無(wú)誤后記入應(yīng)付帳款并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號(hào)記錄在報(bào)銷單上。借：9920000 收貨/收發(fā)票借：2210100 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：2030100 XX供應(yīng)商 （有采購(gòu)訂單）或借：4040101 費(fèi)用（辦公用品與消耗） 借：2210100 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：2030100 XX供應(yīng)商 （無(wú)采購(gòu)訂單） 憑證類型：KR-采購(gòu)發(fā)票或KG-采購(gòu)沖紅發(fā)票。5、付采購(gòu)訂單應(yīng)付款如果該項(xiàng)采購(gòu)是通過(guò)采購(gòu)訂單進(jìn)行并且不是真正的預(yù)付款，對(duì)于該項(xiàng)采購(gòu)訂單的付款要通過(guò)特殊總帳標(biāo)志D核算。對(duì)于定額借款，會(huì)計(jì)人員根據(jù)借款單容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄：借：2030100

18、 XX供應(yīng)商 貸：102 現(xiàn)金或銀行存款憑證類型：KZ-采購(gòu)付款。對(duì)于限額轉(zhuǎn)成定額的借款，可參照該筆限額借款，修改其金額后產(chǎn)生相應(yīng)的記帳憑證。存盤后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記錄到統(tǒng)馭科目“應(yīng)付帳款” 的XX供應(yīng)商中，同時(shí)并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號(hào)記錄在借款單上。6.付采購(gòu)訂單預(yù)付款如果該項(xiàng)采購(gòu)是通過(guò)采購(gòu)訂單進(jìn)行并且是真正的預(yù)付款，對(duì)于該項(xiàng)采購(gòu)訂單的付款要通過(guò)特殊總帳標(biāo)志A核算。對(duì)于定額借款，會(huì)計(jì)人員根據(jù)借款單容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄：借：2030100 XX供應(yīng)商 貸：102 現(xiàn)金或銀行存款憑證類型：KZ-采購(gòu)付款。存盤后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記錄到統(tǒng)馭科目“預(yù)付帳款” 的XX供應(yīng)商中，同時(shí)將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號(hào)記錄在借

19、款單上。7. 付無(wú)采購(gòu)訂單應(yīng)付款如果該項(xiàng)采購(gòu)不是通過(guò)采購(gòu)訂單進(jìn)行的，（例如：國(guó)外供應(yīng)商贈(zèng)送的研發(fā)材料或維修備件、或報(bào)銷時(shí)可以提供增值稅發(fā)票的費(fèi)用），會(huì)計(jì)人員根據(jù)借款單容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄： 借：2030100 XX供應(yīng)商 貸：102 現(xiàn)金或銀行存款8.清帳 在系統(tǒng)中將匹配的付款與報(bào)銷項(xiàng)目進(jìn)行清帳核銷。系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)生成清帳憑證，檢查憑證是否正確，已清項(xiàng)目是否正確，并記錄系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號(hào)，憑證類型：KR-采購(gòu)發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄： 借：2030100 XX供應(yīng)商（報(bào)銷） 貸：2030100 XX供應(yīng)商（付款）9. 結(jié)帳（1） 結(jié)帳前提： 已處理完當(dāng)期所有業(yè)務(wù)和清帳。 已打開(kāi)下一會(huì)計(jì)期間-總帳結(jié)帳崗

20、。 已維護(hù)好下月初的外幣匯率-總帳結(jié)帳崗。（2） 檢查供應(yīng)商主數(shù)據(jù)是否創(chuàng)建公司代碼數(shù)據(jù)如果供應(yīng)商僅有采購(gòu)組織數(shù)據(jù)是可以創(chuàng)建采購(gòu)訂單并且收貨的，系統(tǒng)沒(méi)有相關(guān)的判斷。但對(duì)于收貨/收發(fā)票科目的核算來(lái)講如果某供應(yīng)商沒(méi)有公司代碼數(shù)據(jù)而產(chǎn)生了相應(yīng)發(fā)生額，會(huì)影響到月末收貨/收發(fā)票科目的結(jié)帳等核算。因此該檢查步驟是非常重要的。（3） 供應(yīng)商明細(xì)帳與憑證是否相等 驗(yàn)證帳證是否相符。（4） 供應(yīng)商明細(xì)帳與總帳是否相等 驗(yàn)證帳帳是否相符。（5） 應(yīng)付帳款未清項(xiàng)外幣評(píng)估進(jìn)行外幣評(píng)估后，系統(tǒng)會(huì)按照BA與需要調(diào)整的行項(xiàng)目同時(shí)產(chǎn)生兩類會(huì)計(jì)憑證。如果下月外幣匯率升高，則本月調(diào)整憑證借：5220402匯兌損益-債權(quán)債務(wù)調(diào)整 貸

21、：2039900應(yīng)付帳款-匯兌調(diào)整或1159900-預(yù)付帳款-匯兌調(diào)整如果下月外幣匯率降低，則本月調(diào)整憑證的借貸與前面的憑證相反；下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。（6） 收貨/收發(fā)票余額分析 按照采購(gòu)訂單逐筆分析收貨/收發(fā)票科目的余額是否全部在貸方（即收貨尚未收發(fā)票），檢查該科目借方余額的產(chǎn)生原因。（退貨、索賠出庫(kù)）（7） 收貨/收發(fā)票結(jié)帳將收貨/收發(fā)票科目的貸方余額調(diào)整至應(yīng)付暫估科目中，借方余額調(diào)整至在途商品科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時(shí)會(huì)同時(shí)產(chǎn)生兩類憑證。本月調(diào)整憑證借：9929900收貨/收發(fā)票調(diào)整科目 貸：2039901應(yīng)付暫估或借：1349901在途商品 貸：9929900收貨

22、/收發(fā)票調(diào)整科目下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。（8） 檢查應(yīng)付帳款科目余額方向是否正確查詢供應(yīng)商的未清項(xiàng)目報(bào)表 ，逐個(gè)檢查供應(yīng)商的余額是否全部在貸方（收發(fā)票未付款），檢查該科目借方余額的產(chǎn)生原因。（9） 應(yīng)付帳款余額調(diào)整將應(yīng)付帳款-集團(tuán)和應(yīng)付帳款-集團(tuán)外科目的借方余額調(diào)整至預(yù)付帳款-集團(tuán)和預(yù)付帳款-集團(tuán)外科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時(shí)會(huì)同時(shí)產(chǎn)生兩類憑證。本月調(diào)整憑證借：1159901預(yù)付帳款-應(yīng)付集團(tuán)外余額調(diào)整 貸：2039911應(yīng)付帳款-集團(tuán)外余額調(diào)整或借：1159902預(yù)付帳款-應(yīng)付集團(tuán)外余額調(diào)整 貸：2039912應(yīng)付帳款-集團(tuán)余額調(diào)整下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相

23、反。注意：預(yù)付帳款不做調(diào)整。10.執(zhí)行相關(guān)報(bào)表程序1） 應(yīng)付帳款余額明細(xì)表2） 應(yīng)付帳款已清項(xiàng)目表3） 應(yīng)付帳款未請(qǐng)項(xiàng)目表4） 應(yīng)付帳款帳齡分析表5） 超期未報(bào)銷明細(xì)表6） 應(yīng)付帳款對(duì)帳表應(yīng)收與其他往來(lái)概覽一、概述 R/3應(yīng)收帳款的核算，是圍繞著公司因銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)和服務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)收款項(xiàng)進(jìn)行的業(yè)務(wù)核算。通過(guò)應(yīng)收帳款的核算，與時(shí)地反映和監(jiān)督公司應(yīng)收帳款的情況，以與應(yīng)收帳款在各事業(yè)部的分布情況。與時(shí)的反映和監(jiān)督公司與客戶之間的往來(lái)帳項(xiàng)。為公司資金管理，客戶的信用管理提供可靠的信息。未清項(xiàng)是管理重點(diǎn)。其他應(yīng)收款的核算的容是集團(tuán)公司間的業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)和集團(tuán)外公司的其他應(yīng)收款項(xiàng)。通過(guò)A

24、/R模塊，把集團(tuán)公司和集團(tuán)外公司作為一類客戶進(jìn)行未清項(xiàng)管理。支付款項(xiàng)時(shí)，計(jì)入該的借方，還款時(shí)計(jì)入該的貸方，并對(duì)該科目進(jìn)行核銷處理。未清項(xiàng)是管理的重點(diǎn)。 員工借款報(bào)銷業(yè)務(wù)也是通過(guò)A/R模塊，把員工作為一種特殊的客戶進(jìn)行未清項(xiàng)（往來(lái)帳）管理。它所涵蓋的業(yè)務(wù)包括除貨款、運(yùn)費(fèi)外的所有由員工經(jīng)辦的個(gè)人借款業(yè)務(wù)。如員工差旅費(fèi)借款，為日常營(yíng)運(yùn)開(kāi)支的各種借款，包括：廣告費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、各種租金、物業(yè)管理費(fèi)借款等。員工借款明細(xì)帳按人員編號(hào)設(shè)置，借款時(shí)計(jì)入該的借方，報(bào)銷時(shí)，計(jì)入相關(guān)科目的同時(shí)，對(duì)該科目進(jìn)行核銷處理。并對(duì)未清項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)管理。二、主要概念1、業(yè)務(wù)圍： *是會(huì)計(jì)對(duì)象。 *一個(gè)組織單獨(dú)運(yùn)作的部門。 *

25、不要求外部報(bào)表。出于部核算的考慮，可發(fā)布自己的財(cái)務(wù)報(bào)告。 *每個(gè)業(yè)務(wù)圍都可以屬于一個(gè)或幾個(gè)公司代碼。 *同一集團(tuán)（client）各公司代碼可以使用一樣的業(yè)務(wù)圍。*編制完整資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的最小單位。2、銷售區(qū)域： *由銷售組織、分銷渠道、產(chǎn)品組構(gòu)成。3、業(yè)務(wù)圍與銷售區(qū)域： *一個(gè)銷售區(qū)域?qū)?yīng)一個(gè)業(yè)務(wù)圍。4、工廠：*能夠生產(chǎn)產(chǎn)品，提供服務(wù)或分銷貨物的在公司代碼中的組織單元。*物料需求計(jì)劃在工廠層次進(jìn)行；*在工廠一級(jí)對(duì)物料進(jìn)行評(píng)估；*物料在工廠層次價(jià)格一樣，不同工廠價(jià)格不同；5、物料主數(shù)據(jù)：*包含了物料在業(yè)務(wù)中需要的所有數(shù)據(jù)。*是采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的起始點(diǎn)，也是它們的核心。也就是說(shuō)

26、，物料主數(shù)據(jù)將會(huì)影響系統(tǒng)中與物料相關(guān)的操作。*它包括：基本視圖、分類視圖、采購(gòu)視圖、銷售視圖、MRP生產(chǎn)視圖、存儲(chǔ)視圖、財(cái)務(wù)視圖。*不同的視圖有不同的組織結(jié)構(gòu)。6.物料評(píng)估類：*決定了物料的存貨科目、銷售成本科目等與物料移動(dòng)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。*現(xiàn)有系統(tǒng)中的評(píng)估類有：1221-主要材料1222-輔助材料1340-商品1341-維修備件1361-自制產(chǎn)品1362-自制軟件。7、科目設(shè)置組： *在銷售視圖中，是確定收入科目的重要因素之一 *科目設(shè)置組設(shè)置錯(cuò)誤將會(huì)影響銷售收入的分類統(tǒng)計(jì)?？颇吭O(shè)置組名稱用 法01產(chǎn)品對(duì)應(yīng)產(chǎn)品銷售收入02軟件對(duì)應(yīng)軟件銷售收入03商品對(duì)應(yīng)商品、主要材料、輔助材料的銷售收入04

27、技術(shù)服務(wù)對(duì)應(yīng)維修備件銷售收入和咨詢、維修、培訓(xùn)等技術(shù)類收入（技術(shù)服務(wù)收入）05其他業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)租賃、房屋轉(zhuǎn)讓等收入（其他業(yè)務(wù)收入）06預(yù)留折扣收入僅針對(duì)預(yù)留折扣業(yè)務(wù)收入（其他產(chǎn)品收入）07折扣銷售僅用于平臺(tái)補(bǔ)虧（實(shí)際折扣）8、客戶主數(shù)據(jù)： *建立在三個(gè)層次上：一般數(shù)據(jù)、公司代碼數(shù)據(jù)、銷售區(qū)域數(shù)據(jù)。 *一個(gè)客戶在集團(tuán)編碼唯一。 *一個(gè)客戶可以對(duì)應(yīng)多個(gè)銷售區(qū)域和公司代碼。9組：*標(biāo)明客戶的分類，不同的組的供應(yīng)商有不同的字段選擇與編號(hào)圍。*現(xiàn)有系統(tǒng)將客戶分為10-國(guó)售達(dá)方；20-國(guó)送達(dá)方；30-集團(tuán)客戶；40-國(guó)外客戶；50-一次性客戶；60-員工；70-其他客戶。10、容差組：*規(guī)定了收款金額與銷售金

28、額在清帳時(shí)的差額圍。*清帳時(shí)收款與銷售的差額在此圍之，差額記入營(yíng)業(yè)外收支-超收欠付。11.統(tǒng)馭科目：*是一個(gè)帶有明細(xì)帳的總帳科目，所有的數(shù)據(jù)在錄入明細(xì)帳時(shí)同時(shí)更新統(tǒng)域科目的余額。*現(xiàn)有系統(tǒng)中設(shè)置了以下應(yīng)收帳款的統(tǒng)馭科目： 1130100 應(yīng)收帳款-集團(tuán)外 1130200 應(yīng)收帳款-集團(tuán) 1139999 應(yīng)收在途資金 2040100 預(yù)收帳款-集團(tuán)外 2040200 預(yù)收帳款-集團(tuán) 2050100 客戶押金-集團(tuán)外 2050200 客戶押金-集團(tuán) 1190100 其他應(yīng)收款-員工 1190200 其他應(yīng)收款-其他1200000 集團(tuán)應(yīng)收款12.特別總帳標(biāo)志：*為了實(shí)現(xiàn)對(duì)一個(gè)供應(yīng)商同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收帳款

29、、預(yù)收帳款、客戶押金、備件押款、集團(tuán)應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的核算，將應(yīng)收帳款作為該客戶的基本統(tǒng)馭科目，其他統(tǒng)馭科目通過(guò)不同的特別總帳標(biāo)志區(qū)分出來(lái)。*例如：現(xiàn)有系統(tǒng)中將113開(kāi)頭的科目設(shè)為基本統(tǒng)馭科目，特別總帳標(biāo)志A的統(tǒng)馭科目為2040100或2040200；特別總帳標(biāo)志B、C的統(tǒng)馭科目為2050100 或205200；特別總帳標(biāo)志D的統(tǒng)馭科目為1190200 或1200000；特別總帳標(biāo)志R的統(tǒng)馭科目為1139999。13、預(yù)制憑證：*暫存憑證，未記帳的憑證，不影響科目余額。*可以是單行項(xiàng)憑證。14、記賬碼:*由兩位阿拉伯字符組成,控制憑證輸入的行項(xiàng)目,如:種類、借方或者貸方、屏幕布局等。15、行

30、項(xiàng)目：*是憑證的一方。*在一個(gè)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目中反映憑證的信息，通常情況下包含金額、記賬碼、借貸方等。16、憑證類型：*按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行分類。*決定了憑證的編號(hào)圍、可以進(jìn)行記帳的科目類型。16、收入、成本的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)：*開(kāi)具系統(tǒng)發(fā)票（BILLING）的同時(shí)確認(rèn)收入。發(fā)貨確認(rèn)成本。17、已銷未提：*已開(kāi)發(fā)票確認(rèn)收入，但未提貨結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本18、結(jié)帳*將應(yīng)收帳款的發(fā)生額和余額進(jìn)行分析和做相應(yīng)調(diào)整。*在進(jìn)行調(diào)整時(shí)會(huì)同時(shí)產(chǎn)生兩類憑證。一類是本月的調(diào)整憑證，一類是下月的沖回調(diào)整憑證。這兩類憑證可以通過(guò)記帳日期區(qū)分出來(lái)。本月的調(diào)整憑證記帳日期是本月30日或31日，下月的沖回憑證記帳日期是下月1日。*余額調(diào)整、壞帳計(jì)提

31、、帳齡分析、已銷未提調(diào)整15、價(jià)格主數(shù)據(jù)：16、信用控制區(qū)：*對(duì)客戶的信用控制與信用評(píng)估是在某個(gè)信用控制區(qū)進(jìn)行的。*神州的信用控制圍是由銷售區(qū)域建立的。*客戶+信用控制圍+風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別+訂單類型=一個(gè)信用控制區(qū) *在訂單錄入或發(fā)貨時(shí)，根據(jù)在此信用控制區(qū)中該客戶的信用條件，對(duì)訂單/發(fā)貨單進(jìn)行信用檢查，并對(duì)不滿足信用條件的訂單/發(fā)貨單進(jìn)行凍結(jié)。三、基本流程1 應(yīng)收與銷售業(yè)務(wù)在SAP系統(tǒng)中，利用不同的銷售訂單類型實(shí)現(xiàn)對(duì)不同銷售業(yè)務(wù)的處理。一般情況下，發(fā)貨過(guò)帳后結(jié)轉(zhuǎn)成本，在此之后，開(kāi)發(fā)票確認(rèn)收入。2個(gè)人借款報(bào)銷與其他往來(lái)流程 借款-報(bào)銷四、銷售訂單類型概覽1、 標(biāo)準(zhǔn)訂單：同原欠款銷售，發(fā)貨過(guò)帳后結(jié)轉(zhuǎn)成本，

32、根據(jù)交貨單號(hào)開(kāi)發(fā)票。2、 現(xiàn)銷訂單：用于現(xiàn)款結(jié)算，與標(biāo)準(zhǔn)訂單的不同之處在于交款后即可以開(kāi)發(fā)票，無(wú)論提貨與否（在此設(shè)定必須于交款后手工釋放，才可以發(fā)貨過(guò)帳），因此會(huì)有已銷未提。3、 退貨訂單：用于退貨，系統(tǒng)自動(dòng)將出具發(fā)票凍結(jié)。根據(jù)訂單號(hào)開(kāi)發(fā)票。4、 沖紅請(qǐng)求單、補(bǔ)款請(qǐng)求單：沖紅/補(bǔ)款請(qǐng)求單用于處理同發(fā)票相關(guān)（客戶注冊(cè)信息、金額）但同貨物無(wú)關(guān)的情況。系統(tǒng)自動(dòng)將出具發(fā)票凍結(jié)。根據(jù)訂單號(hào)開(kāi)發(fā)票。5、 換貨/收貨訂單、后繼免費(fèi)訂單：用于換貨的情況，前者收貨，后者發(fā)貨，均不需開(kāi)發(fā)票。6、 寄銷發(fā)貨訂單、寄銷回貨訂單、寄銷售出訂單：將商品提供給客戶，客戶可在雙方協(xié)議規(guī)定的期限銷售此商品，并在銷售后結(jié)算貨款；

33、在規(guī)定期限未銷售出去的商品可以退回；在結(jié)算貨款前商品所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移。可從庫(kù)存處查詢寄銷商品的明細(xì)信息。只有寄銷售出訂單才需開(kāi)發(fā)票確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。7、 通用訂單：用于備件銷售、索賠返銷售、積壓品銷售等；沒(méi)有信用控制、不進(jìn)行可用量檢查、沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。發(fā)貨與開(kāi)具發(fā)票自動(dòng)凍結(jié)。8、 返款調(diào)整訂單（增加或減少） ：將返款視同商品，在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)票只是為了將返款反映到財(cái)務(wù)帳上。返款增加生成的會(huì)計(jì)分錄 借：預(yù)計(jì)折扣支出貸：預(yù)計(jì)應(yīng)付折扣返款減少訂單的會(huì)計(jì)分錄相反。實(shí)際返款時(shí)，應(yīng)沖減預(yù)計(jì)折扣，如，含稅價(jià)117，返款10%，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收帳款 105.3 實(shí)際折扣 10 預(yù)計(jì)應(yīng)付折扣 11.7 貸：銷售收入 100 應(yīng)交稅金 15.3 預(yù)計(jì)折扣支出 11.79、同LAS相關(guān)的訂單： 聯(lián)想