關(guān)于高校財務(wù)內(nèi)部控制的探討

1、關(guān)于高校財務(wù)內(nèi)部控制的討論摘要：隨著我國高等教育改革的深化和辦學(xué)自主權(quán)的擴(kuò)大，高校規(guī)模逐步擴(kuò)大，籌資渠 道逐漸多元化，經(jīng)費(fèi)營運(yùn)量大幅增加，高校的經(jīng)濟(jì)活動也日益頻繁，財務(wù)管理壓力越來越大。因此，為了加強(qiáng)高校的財務(wù)管理工作， 建立科學(xué)的財務(wù)工作 秩序，進(jìn)步財務(wù)管理程度，使高校的財務(wù)管理部門在工作中能起到積極的作用， 高校財務(wù)的內(nèi)控工作也越來越重要。關(guān)鍵詞：高校；財務(wù)管理；內(nèi)部控制；信息化；問題與對策隨著我國經(jīng)濟(jì)程度的開展，教育質(zhì)量和規(guī)模的進(jìn)步，我國高校的財務(wù)部門掌管的資金規(guī)模越來越大。并且我國高校資產(chǎn)規(guī)模劇增，學(xué)生和員工數(shù)量也逐年增多，原有財務(wù)內(nèi)控方式逐漸顯現(xiàn)出局限性， 加強(qiáng)高校財務(wù)內(nèi)控體系建立迫

2、在眉睫。一、高校財務(wù)內(nèi)控的涵義及必要性高校的財務(wù)內(nèi)控工作是由單獨(dú)或是綜合設(shè)置的內(nèi)控部門，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，對于各大高校的資產(chǎn)情況和財務(wù)活動，進(jìn)展監(jiān)視和管理工作。從而保證高校的財務(wù)體系的運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，完善財務(wù)內(nèi)部控制體系，構(gòu)建優(yōu)良的財務(wù)內(nèi)控內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)建立，科學(xué)設(shè)置內(nèi)控措施，才能保證高校財務(wù)平安、高效運(yùn)行。近年來，國家積極推動高校的信息化建立，尤其在財務(wù)信息化給財務(wù)管理帶來便利的同時，也給高校財務(wù)會計的工作增加很多新內(nèi)容，例如會計數(shù)據(jù)平安性控制、預(yù)算指標(biāo)控制等，使得會計信息的傳遞和處理發(fā)生了宏大變化，對高校財務(wù)內(nèi)控產(chǎn)生了較大的影響。為此，必須建立有效的控制措施來保證高

3、校財務(wù)信息的真實(shí)性和平安性。二、當(dāng)前高校內(nèi)控制度存在的主要問題一會計根底工作有待加強(qiáng)會計根底工作是會計工作的根本環(huán)節(jié)，也是財務(wù)管理工作的重要根底。一切經(jīng)濟(jì)活動最終都會通過會計根底工作加以綜合反響， 會計核算管理控制對防止造假和進(jìn)步資金使用效益具有極其重要的作用，更是高校財務(wù)內(nèi)部控制體系的根本。 在日益頻繁、復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動中，財務(wù)人員如何準(zhǔn)確、有效的判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和正確處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也是一個挑戰(zhàn)。二信息化建立和現(xiàn)代化管理不完善目前，我國高校雖然已建立相對成熟、根本滿足財務(wù)日常業(yè)務(wù)的需求的會計核算系統(tǒng)。但隨著高校開展腳步的加快，經(jīng)費(fèi)種類的增加，財務(wù)的信息化建立也由之前的以核算型向管理型轉(zhuǎn)變，最

4、終的目的是用準(zhǔn)確有效的數(shù)據(jù)效勞于高校。而當(dāng)下的高校財務(wù)的信息化建立普遍還停留在核算的層面，在管理方面的作用較弱且不完善。此外，很多學(xué)校各部門的信息化建立自成體系，信息很難及時共享，不利于信息的更新整合，但是缺乏系統(tǒng)性和整體性，各部門之間的工作往往缺乏良好溝通，銜接性較差。三財務(wù)預(yù)算管理體系不健全預(yù)算管理是高校財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，高校各項(xiàng)費(fèi)用的收支都應(yīng)按部門預(yù)算來執(zhí)行。因此， 預(yù)算的控制特別需要通過軟件系統(tǒng)的合理設(shè)置來控制。但是由于高校各部門的信息化程度不同，預(yù)算編制很難集中通過系統(tǒng)來匯總管理，需要人工處理大量的根底數(shù)據(jù)，給預(yù)算管理帶來很多不便。四財務(wù)內(nèi)控監(jiān)視力度不夠首先，高校的內(nèi)部審計就存在著

5、獨(dú)立性的矛盾問題，監(jiān)視力度有限。其次，外部監(jiān)視較為粗放，在內(nèi)部控制上少有監(jiān)視，且高校信息化建立提也高了監(jiān)視的難度，既需要專業(yè)的信息化知識，又要熟悉財務(wù)管理流程，將兩者很好的結(jié)合才能發(fā)現(xiàn)內(nèi)控上的破綻。因此，高校財務(wù)內(nèi)部控制建立的監(jiān)視評價機(jī)制還很不成熟， 需要建立更全面、更專業(yè)的監(jiān)視評價體系，才能發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控中的盲點(diǎn)和問題。三、強(qiáng)化高校財務(wù)內(nèi)部控制的方案一財務(wù)人員樹立內(nèi)控意識，嚴(yán)格遵守崗位職責(zé)1.樹立內(nèi)部會計控制意識財務(wù)管理工作應(yīng)同科研教育工作一樣受到應(yīng)有重視，應(yīng)該將內(nèi)部控制制度作為高校管理制度的一部分，鼓勵每個教職工都積極遵守，對于財務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹并執(zhí)行國家的財政制度、法律、制度、方針，維護(hù)

6、國家與學(xué)校的利益，對學(xué)校所進(jìn)展的經(jīng)濟(jì)活動做出嚴(yán)格的監(jiān)視保證核算的真實(shí)有效。2.樹立風(fēng)險控制意識細(xì)化部門的工作職責(zé)，針對工作流程中的風(fēng)險點(diǎn)， 制定統(tǒng)一的防范措施。在業(yè)務(wù)科室的職能設(shè)置時，按照不相容職務(wù)別離控制的原那么設(shè)置，互相牽制、監(jiān)視。并遵守崗位輪換制度，實(shí)現(xiàn)財務(wù)人員業(yè)務(wù)才能平衡，加強(qiáng)培訓(xùn)，全面進(jìn)步財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。3.進(jìn)步財務(wù)人員技能鼓勵財務(wù)人員鉆研業(yè)務(wù)， 不斷地豐富財務(wù)理論知識，進(jìn)步財務(wù)管理工作的才能與程度。在正確處理賬務(wù)的同時， 同時也要積極的參加不同種類的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和教育學(xué)習(xí)，更新自身的專業(yè)程度。二針對信息化的高校財務(wù)內(nèi)部控制的完善措施1.加強(qiáng)復(fù)合型人才培養(yǎng)，優(yōu)化財務(wù)隊(duì)伍建立高校信息化的

7、施行要求財會人員不僅具有扎實(shí)，還要熟悉計算機(jī)技術(shù)和信息管理等知識。加強(qiáng)對財務(wù)系統(tǒng)維護(hù)和信息管理的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，儲藏高素質(zhì)的復(fù)合型人才，才能帶動財務(wù)隊(duì)伍的全面進(jìn)步， 為財務(wù)信息化建立創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。2.落實(shí)軟硬件與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)平安的控制針對不可抗拒的風(fēng)險制定應(yīng)急方案， 并對財會人員進(jìn)展必要的培訓(xùn)， 保證即使發(fā)生不可抗拒的風(fēng)險，也能有序地進(jìn)展補(bǔ)救，將損失降到最低限度。定期對財務(wù)系統(tǒng)硬件設(shè)備進(jìn)展檢查， 標(biāo)準(zhǔn)軟件的操作規(guī)程， 防止不必要的系統(tǒng)風(fēng)險發(fā)生。3.標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)內(nèi)部控制制度加強(qiáng)新授權(quán)方式的管理方法，完善管理員監(jiān)視機(jī)制信息化建立的推進(jìn)，高校財務(wù)工作面對的是一較公開的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，加強(qiáng)授權(quán)方式的管理，建立合理

8、的權(quán)限審批制度，完善從申請、批準(zhǔn)到處理等關(guān)鍵的操作的權(quán)限監(jiān)視。三優(yōu)化預(yù)算管理高校的財務(wù)預(yù)算是高校日常工作的前提和重要根據(jù)，加強(qiáng)預(yù)算控制是對學(xué)校年度內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)展的控制。因此，要重視預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算重要性的宣傳。高校財務(wù)部門要與各單位親密合作，普及財務(wù)規(guī)章制度，進(jìn)步各個部門對預(yù)算的編制、執(zhí)行及管理工作，以便加強(qiáng)對預(yù)算的管理工作；還可以建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度，對財務(wù)全過程進(jìn)展跟蹤控制。四加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)控的監(jiān)視加強(qiáng)高校財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)視，應(yīng)當(dāng)注重各部門的共同努力，強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部審計的重要作用。1.高校管理者要加強(qiáng)對內(nèi)控監(jiān)視的重視，加強(qiáng)審計機(jī)構(gòu)的隊(duì)伍建立，將高校的經(jīng)濟(jì)活動都納入審計范圍，建立健全內(nèi)

9、部審計制度，保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性。2.強(qiáng)化外部監(jiān)視，推行審計結(jié)果公開。將審計結(jié)果置于廣闊師生員工的監(jiān)視之下，進(jìn)步審計工作的反響質(zhì)量。高校自身也必須借助外部審計機(jī)構(gòu)的審計、監(jiān)視控制，進(jìn)而優(yōu)化、健全自身內(nèi)部控制制度。五健全財務(wù)內(nèi)控制度建立，加強(qiáng)風(fēng)險防范，完善內(nèi)控體系財務(wù)內(nèi)部控制體系主要由制度進(jìn)展控制，制度建立為內(nèi)部控制的施行提供了根本保障，要建立統(tǒng)一、完好的核算、收費(fèi)規(guī)章制度、授權(quán)批準(zhǔn)控制制度、會計系統(tǒng)控制制度。對每一環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險做系統(tǒng)的評估，引入風(fēng)險評估機(jī)制，控制風(fēng)險。此外，還要加強(qiáng)迫度執(zhí)行力建立，要確保內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)性、全面性，使其有合理性、科學(xué)性和可操作性，進(jìn)步學(xué)校財務(wù)管理的程度。四、結(jié)語財務(wù)控制體系的建立是一項(xiàng)長期、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及高校各院系、部門的各種財務(wù)行為。一方面，各高校、各院系部門在建立內(nèi)部財務(wù)控制制度時，必須結(jié)合自身的情況，嚴(yán)格遵守國家的法律法