施工預(yù)結(jié)算流程

1、施工預(yù)結(jié)算流程1、目的和范圍通過(guò)明確施工預(yù)結(jié)算流程，確保施工按計(jì)劃順利進(jìn)行，本流程 適用于楚湘公司建安一分公司承包的工程建設(shè)項(xiàng)目。2、工作流程2.1編制原則2.1.1為加強(qiáng)工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理，規(guī)范預(yù)結(jié)算編制與審核，合 理、有效控制工程造價(jià)；2.1.2工程項(xiàng)目預(yù)算系指投標(biāo)價(jià)、施工圖預(yù)算、承包合同價(jià)及 甲方審核批準(zhǔn)價(jià)等；2.1.3工程結(jié)算系指根據(jù)合同、合同的調(diào)整條件、補(bǔ)充協(xié)議、 施工組織設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證等工程資料所辦理的工程項(xiàng) 目竣工結(jié)算；2.1.4凡進(jìn)行工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算編制審核工作，應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司制度、手冊(cè)、合同約定，遵循客觀(guān)、公正、誠(chéng)信原則；2.1.5嚴(yán)格審核工程項(xiàng)目造價(jià)，確保

2、工程項(xiàng)目造價(jià)的誤差控制 在合理范圍內(nèi)；2.2收集與編制好結(jié)算基礎(chǔ)資料。任何一個(gè)工程項(xiàng)目，在編制結(jié)算時(shí)都要以相關(guān)資料為依據(jù)。因此在審核時(shí)，首先要對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審查。從施工圖紙、工程 承包合同到施工全過(guò)程的動(dòng)態(tài)資料都要核對(duì)， 力求資料完整 齊全，確保結(jié)算工作正常進(jìn)行。工程任務(wù)完成與否要以施工圖紙 為依據(jù)，工程的工期、質(zhì)量、建筑材料價(jià)格、獎(jiǎng)懲等規(guī)定要以承 包合同和補(bǔ)充合同或其他形成的協(xié)議條款作為依據(jù)，而具體施工 中的動(dòng)態(tài)進(jìn)展，局部更改和隱蔽工程等都要有相關(guān)的資料佐證才 能進(jìn)入結(jié)算。所以項(xiàng)目部要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)施工圖、設(shè)計(jì)變更圖、設(shè) 計(jì)變更通知單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等資料的收集。2.3工程量是結(jié)算的關(guān)鍵。工程量是工

3、程造價(jià)的主體。運(yùn)作中具有較大的彈性和隱蔽性。 計(jì) 算工程量是重點(diǎn)，也是難點(diǎn)。在計(jì)算過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)結(jié)算的工程 量與實(shí)際完成的工程量有出入，原因很多，一般有以下幾種：一是清 單量不準(zhǔn)確；二是有些變更了的項(xiàng)目仍按原定項(xiàng)目進(jìn)入結(jié)算。上述幾種情況在結(jié)算計(jì)算中經(jīng)常發(fā)生。對(duì)于各棟號(hào)多報(bào)的工 程量要扣除。同時(shí)對(duì)于各棟號(hào)漏報(bào)的工程量，在反復(fù)核實(shí)后，本著實(shí) 事求是將漏報(bào)的工程量增補(bǔ)到結(jié)算中去，避免公司和棟號(hào)的利益受到 損失。2.4合理套用清單和定額單價(jià)。在一般情況下，工程的清單和定額單價(jià)都有具體規(guī)定， 編制工程 結(jié)算時(shí)只要參照清單和定額單價(jià)的明細(xì)子目直接就可以套用。然而在實(shí)際操作中，定額單價(jià)套用往往出現(xiàn)差錯(cuò)。

4、究其原因，一是人為地提 高或降低規(guī)格。二是錯(cuò)將定額中包含的工作內(nèi)容分離多估冒報(bào)或少估 漏報(bào)。三是在結(jié)算時(shí)不按規(guī)定的定額單價(jià)換算。 四是補(bǔ)充的定額單價(jià) 缺乏依據(jù)，也沒(méi)有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)就直接進(jìn)入結(jié)算等等。 上述情況會(huì)直接影 響工程造價(jià)，因此在結(jié)算時(shí)不能因定額單價(jià)的套用有具體的規(guī)定而掉 以輕心。2.5成本控制。公司應(yīng)根據(jù)資金使用情況月報(bào)、成本月報(bào)并結(jié)合財(cái)務(wù)部的分析結(jié) 果審查資金使用以及項(xiàng)目成本是否正常。發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金使用或成本異常時(shí)，公司應(yīng)向項(xiàng)目部發(fā)出成本預(yù)警 通知,并指導(dǎo)和監(jiān)控項(xiàng)目部采取措施控制成本。對(duì)于在某一階段及某 一成本核算對(duì)象上實(shí)際成本費(fèi)用超標(biāo)過(guò)高，而又無(wú)正當(dāng)理由者，實(shí)行 掛牌警告,并限期整改。在

5、項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程，須不斷地進(jìn)行成本預(yù)警與控制，直至工程 完工2.6工程完工結(jié)算，由項(xiàng)目部收集完整的資料，交到預(yù)算部統(tǒng)一辦 理工程結(jié)算；2.7以上工程結(jié)算流程要求參照總公司工程結(jié)算有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。楚湘建安一分公司預(yù)算部2014年12月2日工程項(xiàng)目成本核算管理辦法更新時(shí)間：2010-3-19瀏覽量：2835建筑欄目：建筑管理本文提要：項(xiàng)目成本管理是對(duì)工程項(xiàng)目成本運(yùn)行的全過(guò)程管理，包括成本預(yù)測(cè)與 計(jì)劃、成本實(shí)施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫(kù)的 建設(shè)（整理成本資料與編制成本 報(bào)告）等工程項(xiàng)目成本核算管理辦法總則第一條 為了加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本管理，提高成本核算的準(zhǔn)

6、確性和及時(shí)性，通過(guò)實(shí)行項(xiàng)目成本核算制，有效控制項(xiàng)目成本，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及現(xiàn)場(chǎng)管理的工程項(xiàng)目。第三條 本辦法的作用是 規(guī)范工程項(xiàng)目的成本核算管理工作 ，明確公司各部門(mén)、除塵工程 事業(yè)部及項(xiàng)目部的職責(zé)和相關(guān)工作關(guān)系。成本核算的管理，除應(yīng)遵循本辦法外，還應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律制度、公司其他 成本核算的規(guī)定。成本核算管理體系第四條 工程項(xiàng)目成本核算管理是應(yīng)體現(xiàn)公司、各部門(mén)及項(xiàng)目部參與的一種事中控制的 成本管理活動(dòng)。第五條項(xiàng)目成本管理內(nèi)容項(xiàng)目成本管理是對(duì)工程項(xiàng)目成本運(yùn)行的全過(guò)程管理，包括成本預(yù)測(cè)與 計(jì)劃

7、、成本實(shí)施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)（整理成本資料與編制成本 報(bào)告）等,是項(xiàng)目管理的重要組成部分 ，是提高公司經(jīng)濟(jì)效益的重要途 徑。（一） 根據(jù)成本的預(yù)測(cè)和決策，制定工程項(xiàng)目的目標(biāo)成本，編制成本計(jì)劃，作為降低項(xiàng)目成 本費(fèi)用的努力方向，作為成本控制、分析和考核的依據(jù)；（二） 根據(jù)成本計(jì)劃、相應(yīng)的消耗定額和有關(guān)制度，控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，防止浪費(fèi)和損失，促使各項(xiàng)目部執(zhí)行成本計(jì)劃、節(jié)約費(fèi)用、降低成本消耗；（三） 正確及時(shí)地進(jìn)行成本核算，反映各項(xiàng)目部成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，為公司項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)決策提供成本信息，并按規(guī)定為管理提供必要的成本數(shù)據(jù)；（四） 針對(duì)各項(xiàng)目

8、工程成本的形成進(jìn)行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差，使工程成本限制在計(jì)劃范圍內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)降低成本的目標(biāo)；（五）分析和考核各項(xiàng)消耗定額、成本計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果，促使事業(yè)部及項(xiàng)目部改進(jìn)項(xiàng)目管理，挖掘降低費(fèi)用的潛力，提高管理效率。第六條 工程成本管理需要由計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部、除塵工程事業(yè)部及項(xiàng)目部、 與財(cái)務(wù)審計(jì)部密切配合，對(duì)各項(xiàng)目部的工程進(jìn)行成本控制與管理，分別承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，及時(shí)處理所負(fù)責(zé)的工作。(一）計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部職責(zé)與權(quán)限1、制定各項(xiàng)生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和分包、米購(gòu)等招標(biāo)制度，建立內(nèi)部模擬市場(chǎng)；2、規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項(xiàng)目成本管理各項(xiàng)工作；3、編制標(biāo)后預(yù)算，及時(shí)測(cè)定、調(diào)整工程項(xiàng)目目標(biāo)成本；4、核定項(xiàng)目資金使用計(jì)劃和范圍；5

9、、審核項(xiàng)目獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；6、掌握項(xiàng)目決算結(jié)果；7、隨時(shí)掌握市場(chǎng)投標(biāo)報(bào)價(jià)情況，根據(jù)不冋投標(biāo)報(bào)價(jià)體系研究、制定項(xiàng)目責(zé)任制的合理方法與水平；8、收集項(xiàng)目成本測(cè)算資料，建立成本測(cè)算數(shù)據(jù)庫(kù)。(二）除塵工程事業(yè)部職責(zé)與權(quán)限1、組織對(duì)各工程項(xiàng)目進(jìn)行管理，編制項(xiàng)目檔案；2、建立健全各類(lèi)成本核算臺(tái)帳；3、指導(dǎo)和組織項(xiàng)目部編制施工圖預(yù)算，進(jìn)行工作包分解和預(yù)算分解；4、指導(dǎo)項(xiàng)目部制訂資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃；5、掌握資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃，協(xié)助項(xiàng)目部催收工程款56、配合財(cái)務(wù)審計(jì)部合理設(shè)計(jì)成本月報(bào)；7 、結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)部提供的項(xiàng)目部資金使用情況、成本信息，分析成本報(bào)表，向項(xiàng)目部發(fā)出異常成本預(yù)警，指導(dǎo)項(xiàng)目部控制成本

10、；8 、組織成本分析，負(fù)責(zé)事業(yè)部成本核算數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)；9 、組織項(xiàng)目部進(jìn)行工程決算及工程竣工資料的編制工作；10 、考核項(xiàng)目部的業(yè)績(jī)。（三）財(cái)務(wù)審計(jì)部職責(zé)與權(quán)限1 、掌握工程合同、標(biāo)后預(yù)算情況，籌備資金；2 、審核資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃，協(xié)助項(xiàng)目部催收工程款；3 、組織資金使用計(jì)劃專(zhuān)題研究會(huì)議；4 、按審批后的資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃調(diào)撥資金；5 、管理、合并、匯總核算工程項(xiàng)目全部成本；6 、結(jié)合除塵工程事業(yè)部意見(jiàn) ，設(shè)計(jì)資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)；7 、審核資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)，審核項(xiàng)目成本核算及成本分析 ；8 、向除塵工程事業(yè)部反饋?lái)?xiàng)目成本分析建議，提出成本控制建議；9 、進(jìn)行

11、項(xiàng)目的會(huì)計(jì)決算及項(xiàng)目審計(jì) ，并將結(jié)果提供給計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部、 除塵工程事業(yè)部及項(xiàng) 目部；10 、負(fù)責(zé)規(guī)劃、建立公司項(xiàng)目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實(shí)施項(xiàng)目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。（四）項(xiàng)目部職責(zé)與權(quán)限1 、根據(jù)目標(biāo)成本的范圍，進(jìn)行施工圖預(yù)算，制定項(xiàng)目的計(jì)劃成本和成本控制措施；2 、制訂項(xiàng)目成本計(jì)劃、資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃；3 、參加資金使用計(jì)劃會(huì)議，對(duì)制訂的資金使用計(jì)劃進(jìn)行說(shuō)明 ；4 、按審批后的資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃使用資金；5 、建立健全各類(lèi)設(shè)備材料數(shù)量金額臺(tái)帳、施工統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、機(jī)械使用臺(tái)帳、人工費(fèi)耗用 明細(xì)臺(tái)帳等各項(xiàng)成本臺(tái)帳；6 、做好成本記錄，包括人工費(fèi)結(jié)算單、材料

12、消耗表、租賃費(fèi)結(jié)算單等；7 、每月做成本計(jì)劃、資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)，報(bào)送事業(yè)部和財(cái)務(wù)審計(jì)部；8 、按月對(duì)各成本核算對(duì)象的各項(xiàng)成本的節(jié)超原因進(jìn)行分析，采取措施控制成本，并提供分析資料；9 、工程決算及工程竣工資料的編制工作。第七條 公司應(yīng)建立項(xiàng)目成本核算制，包括設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)制度、人工費(fèi)管理及結(jié)算制度、 限額領(lǐng)料制度、物資盤(pán)點(diǎn)和實(shí)物計(jì)量制度、機(jī)械管理及租賃結(jié)算辦法、費(fèi)用開(kāi)支辦法、成本考核與獎(jiǎng)罰制度、工程驗(yàn)工報(bào)量制度等。第八條事業(yè)部應(yīng)建立成本管理責(zé)任體系，主要包括項(xiàng)目部各崗位及作業(yè)層的成本管理 責(zé)任制。成本管理責(zé)任制應(yīng)有詳細(xì)的量化責(zé)任目標(biāo)和考核獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。成本計(jì)劃第九條 公司簽訂

13、工程項(xiàng)目合同后，計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目成本策劃 ，確定成本核算對(duì)象 進(jìn)行工程成本編碼，通過(guò)測(cè)算向除塵工程事業(yè)部下達(dá)目標(biāo)成本，并與項(xiàng)目部簽訂項(xiàng)目責(zé)任書(shū)。第十條 工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，在目標(biāo)成本范圍內(nèi)，除塵工程事業(yè)部應(yīng)組織項(xiàng)目部編制詳細(xì) 的施工圖預(yù)算，并進(jìn)行預(yù)算分解，測(cè)算出項(xiàng)目的計(jì)劃成本，作為成本核算的依據(jù)。第一條 項(xiàng)目成本計(jì)劃包括項(xiàng)目總的成本計(jì)劃、月度或節(jié)點(diǎn)成本計(jì)劃。（一） 項(xiàng)目開(kāi)始前，項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)照目標(biāo)成本和計(jì)劃成本，結(jié)合實(shí)際情況，預(yù)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí) 際投入，編制成本計(jì)劃，并制定切實(shí)可行的成本控制措施 ；（二）項(xiàng)目部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目工期要求，將總計(jì)劃成本進(jìn)行分解，并明確各作業(yè)層、各崗位的成 本控制計(jì)劃目標(biāo)；（

14、三）項(xiàng)目部必須按月（節(jié)點(diǎn)）編制月度（節(jié)點(diǎn)）成本計(jì)劃；（四） 事業(yè)部負(fù)責(zé)匯總各個(gè)項(xiàng)目單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程的成本，編制工程完整的 總成本計(jì)劃；（五） 事業(yè)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃平衡各項(xiàng)目成本計(jì)劃，編制當(dāng)月各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì) 劃。第十二條 各項(xiàng)目的計(jì)劃成本和各項(xiàng)成本計(jì)劃應(yīng)報(bào)送計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部備案。成本控制第十三條項(xiàng)目成本控制應(yīng)按如下基本要求進(jìn)行（一）人工費(fèi)的控制：主要通過(guò)總量控制、單價(jià)控制、定額控制和工資含量控制（二）材料費(fèi)的控制：實(shí)行"量?jī)r(jià)分離”原則1 、采購(gòu)環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行招投標(biāo)制，使用環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度；,按指標(biāo)進(jìn)行控制,并定期盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)。,應(yīng)確定合理的租賃臺(tái)班定額和購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

15、2 、對(duì)于沒(méi)有消耗定額的材料應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理3 、對(duì)零星材料的采購(gòu)應(yīng)實(shí)行貨比三家；4 、應(yīng)盡量減少材料采進(jìn)場(chǎng)二次搬運(yùn)與損耗5 、現(xiàn)場(chǎng)材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄（三）機(jī)械費(fèi)的控制：向外單位租賃或購(gòu)置設(shè)備項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備使用臺(tái)班的計(jì)劃管理，減少閑置，提高使用效率。（四）間接費(fèi)用的控制：1 、項(xiàng)目應(yīng)制定有關(guān)的制度辦法和費(fèi)用開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，做到有計(jì)劃，有考核；2 、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃和開(kāi)支權(quán)限；3 、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資、補(bǔ)貼應(yīng)嚴(yán)格遵守公司標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定；4 、發(fā)放獎(jiǎng)金必須先報(bào)獎(jiǎng)金發(fā)放申請(qǐng)表，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可發(fā)放。（五）其他費(fèi)用的控制：1、控制材料轉(zhuǎn)運(yùn)次數(shù)，減少材料二次或多次搬運(yùn)費(fèi)2 、合理

16、安排施工，確保冬雨季施工不受影響；3 、注重節(jié)約能源，控制施工水、電的使用。第十四條項(xiàng)目成本控制必須認(rèn)真落實(shí)增收節(jié)支、全員控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，實(shí)行歸口管理，并建立定期成本管理匯報(bào)制度。第十五條在成本控制過(guò)程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場(chǎng)文明施工等之間的 關(guān)系，力爭(zhēng)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益兩不誤。項(xiàng)目成本核算第十六條 公司、事業(yè)部及項(xiàng)目部實(shí)行分級(jí)成本管理與成本核算。（一） 公司負(fù)責(zé)核算項(xiàng)目責(zé)任書(shū)以外的工程成本，并管理、合并、匯總?cè)抗こ坛杀?；（二?事業(yè)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理核算項(xiàng)目責(zé)任書(shū)范圍內(nèi)的工程成本；（三） 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)原始記錄及各項(xiàng)實(shí)際成本數(shù)據(jù)，提交成本核算和成本分析，并對(duì)工程成 本加

17、以預(yù)測(cè)和控制。第十七條 項(xiàng)目成本核算制的原則和基本要求（一） 項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費(fèi)用配比原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地 反映成本費(fèi)用的開(kāi)支情況，不得以暫估成本、 計(jì)劃成本或目標(biāo)成本代 替實(shí)際成本；（二） 成本核算對(duì)象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，并應(yīng)與項(xiàng)目目標(biāo)成本、 計(jì)劃成本 的界定范圍相一致；為集中反映各個(gè)成本核算對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)按每一成本核算對(duì)象設(shè)置工程成本明細(xì)賬，并按成本項(xiàng)目分設(shè)專(zhuān)欄，以便計(jì)算各成本核算對(duì)象的實(shí)際成本；（三） 各項(xiàng)目部所有原始記錄必須按照確定的成本核算對(duì)象填寫(xiě)；（四） 事業(yè)部及項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的內(nèi)容，定期進(jìn)行成本核算；（五）

18、項(xiàng)目成本核算制應(yīng)堅(jiān)持實(shí)際進(jìn)度、實(shí)際產(chǎn)值、實(shí)際成本”三同步”的原則，嚴(yán)格劃清 成本界限，即劃清項(xiàng)目責(zé)任書(shū)范圍以?xún)?nèi)的成本與項(xiàng)目責(zé)任書(shū)以外的成本界限、戈舊青已完工程 成本與未完工程成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。第十八條 項(xiàng)目成本核算制核算的內(nèi)容 （待確認(rèn)）（一） 設(shè)計(jì)費(fèi)：包括設(shè)計(jì)人工費(fèi)、差旅費(fèi)、圖紙資料費(fèi)、外委設(shè)計(jì)費(fèi)等；（二） 人工費(fèi)：包括人員的績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、附加工資等；（ 三）設(shè)備費(fèi)（四）材料費(fèi)（ 五）建安費(fèi)（六） 機(jī)械使用費(fèi)：包括自有機(jī)械使用費(fèi)和機(jī)械租賃費(fèi)以及安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)；（七）其他直接費(fèi)用：包括二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、場(chǎng) 地清理費(fèi)等。（八） 間

19、接費(fèi)用：是指項(xiàng)目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如:項(xiàng)目管理人員的工 資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公耗材費(fèi)、打印傳真費(fèi)等。（九）分包工程的結(jié)算支出。第十九條項(xiàng)目成本核算的基本程序（一） 根據(jù)當(dāng)月統(tǒng)計(jì)驗(yàn)工報(bào)量，按照項(xiàng)目責(zé)任書(shū)規(guī)定計(jì)算項(xiàng)目當(dāng)月的收入和成本，編制有 關(guān)憑證；（二） 審核當(dāng)月發(fā)生的人工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等原始憑證，歸集各項(xiàng)成本 費(fèi)用，編制記帳憑證；（三） 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀?jì)提的有關(guān)費(fèi)用，編制相關(guān)憑證；（四） 將各項(xiàng)成本費(fèi)用按照各個(gè)成本核算對(duì)象進(jìn)行分配和歸集，計(jì)算各工程成本；（五） 對(duì)未完工程進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確定本期已完工程的實(shí)際成本；（六） 結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實(shí)際

20、成本；結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用；（七）結(jié)轉(zhuǎn)損益，計(jì)算工程結(jié)算利潤(rùn)；（八）編制工程成本表。第二十條 項(xiàng)目實(shí)際成本核算的基本方法（一） 事業(yè)部費(fèi)用控制人員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 ，依據(jù)項(xiàng)目部提供的原始憑證 （如人工 費(fèi)結(jié)算單、材料消耗表、租賃費(fèi)結(jié)算單等 ），按照費(fèi)用的性質(zhì)據(jù)實(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理 ，計(jì)入當(dāng)期項(xiàng) 目成本；（二） 根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任書(shū)或企業(yè)規(guī)定不在項(xiàng)目責(zé)任書(shū)范圍核算的費(fèi)用，但又需在項(xiàng)目提取的 費(fèi)用，由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部直接計(jì)入公司工程成本。第二十一條 項(xiàng)目實(shí)際成本核算必須嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，正確計(jì)算項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算已完工程和未完工程成本。第二十二條 項(xiàng)目部應(yīng)按月辦理

21、分包單位工程價(jià)款、人工費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)等結(jié)算工作，事業(yè)部費(fèi)控人員必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù)，沒(méi)有相關(guān)人員提供的有 效結(jié)算依據(jù)或書(shū)面簽字資料,不得隨意估算成本。第二十三條 項(xiàng)目應(yīng)按月登記成本臺(tái)帳，并按月填報(bào)有關(guān)項(xiàng)目成本管理報(bào)表 ，提供成本分 析資料。成本分析與考核第二十四條 成本分析應(yīng)以”量?jī)r(jià)分離”為原則成本分析采用計(jì)劃成本與實(shí)際成本對(duì)比分析等方法 ，對(duì)實(shí)際工程量與預(yù)算工程量、實(shí)際 消耗量與預(yù)算消耗量、實(shí)際價(jià)格與采購(gòu)價(jià)格（或預(yù)算價(jià)格）、各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃發(fā)生 額等進(jìn)行對(duì)比分析。第二十五條 項(xiàng)目成本分析應(yīng)按月進(jìn)行（一） 項(xiàng)目部應(yīng)分別對(duì)各成本核算對(duì)象的人工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等量差節(jié) 約、價(jià)差節(jié)約及其原因情況進(jìn)行詳細(xì)分析 ，提出改進(jìn)措施，編制成本分析資料,并上報(bào)事業(yè)部；（二）事業(yè)部匯總各個(gè)工程項(xiàng)目的情況 ，進(jìn)行綜合成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與計(jì)劃成本的偏差，分析存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)，提交月度成本分析報(bào)告；（三） 事業(yè)