某飯店財(cái)產(chǎn)管理制度

1、政策及執(zhí)行程序檔案名稱：政策號碼：部 財(cái)務(wù)部門：生效日期：修改日期：批 總經(jīng)理準(zhǔn)：飯店財(cái)產(chǎn)管理制度政策：建立健全財(cái)產(chǎn)的進(jìn)貨預(yù)算、審批及日常管理，保證帳物相符、帳卡相符。明確誰使用誰管理的原則，把財(cái)產(chǎn)管理工作真正落到實(shí)處。目的：為了加強(qiáng)*飯店各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，保證物盡其用，防止發(fā)生物資積壓、浪費(fèi)、丟失，避免占壓資金。程序：一、財(cái)產(chǎn)種類的劃分：根據(jù)外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)財(cái)產(chǎn)可劃分為固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)主要包括低值易耗品、物料用品、維修材料等。（一）固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主

2、要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上的，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)要做為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為飯店?duì)I業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)，也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。（二）低值易耗品：低值易耗品是指使用年限較短，單位價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種用具、物品。它在性質(zhì)上屬勞動資料，一般可以多次參與周轉(zhuǎn)而不改變其原有實(shí)物形態(tài)，使用過程中需要進(jìn)行維修，報(bào)廢時(shí)也有一定殘值。有些物品價(jià)值雖達(dá)到低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)，如易碎的餐具、瓷器、炊具、茶具等，但不列入低值易耗品中。（三）物料用品：物料用品是指為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所必需的單位價(jià)值低于低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)的一次性消耗用品。（四）維修材料：為各種設(shè)備維修用配件，一次性使用的各類材料。

3、（五）廢舊物資：為企業(yè)已經(jīng)報(bào)廢的各類財(cái)產(chǎn)，所有入廢舊物資帳的物品，均為經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意報(bào)廢的物品，這類物品不論是售出或是領(lǐng)用，還是報(bào)廢，都需要經(jīng)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。（六）其他物品：主要指無價(jià)保管品，客人贈送的禮品、客人丟失無法歸還的物品，此類物品一律交庫房驗(yàn)收并保管，開列清單，并予以登帳。對此類物品進(jìn)行處理，必須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。二、各類財(cái)產(chǎn)的管理辦法：（一）固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理：1、編制購置計(jì)劃：在年底前各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要編制本部門下一年度的固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置計(jì)劃。編制完畢交財(cái)務(wù)部復(fù)核，并由財(cái)務(wù)部匯總，編制出飯店的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，請飯店行政部門審議，審議通過后由總經(jīng)理

4、簽字確認(rèn)，上報(bào)業(yè)主批準(zhǔn)。業(yè)主批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部安排具體執(zhí)行計(jì)劃。2、固定資產(chǎn)、低值易耗品的購入、驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)：（1）購入：飯店所有的采購工作均由采購部辦理，采購部須按照經(jīng)飯店批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行采購，臨時(shí)追加計(jì)劃的要由使用部門寫報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。使用部門不得自行購置。任何物品無購置計(jì)劃或未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意采購的財(cái)產(chǎn)物資，庫房應(yīng)拒絕驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷，如使用部門在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用部門自行采購，但也要由采購部辦理入庫、報(bào)銷手續(xù)。（ 2） 驗(yàn)收：收貨部接到采購員購進(jìn)財(cái)產(chǎn)，要根據(jù)定單和原始發(fā)票，檢查規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量等，驗(yàn)收合格后需填制收貨報(bào)告。收貨報(bào)告要列明

5、財(cái)產(chǎn)的品名、牌號、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格金額等內(nèi)容，收貨報(bào)告一式五份，如發(fā)現(xiàn)購進(jìn)的物品與批準(zhǔn)購進(jìn)合同所要求的標(biāo)準(zhǔn)不符，或與原始發(fā)票不符者可以拒收，并報(bào)請經(jīng)理處理。（3）領(lǐng)用：收貨部驗(yàn)收合格后，通知使用部門領(lǐng)用，使用部門在收貨單上簽字。購進(jìn)財(cái)產(chǎn)入庫需填寫入庫單，由倉庫保管員辦理入庫手續(xù)。部門領(lǐng)走后，財(cái)務(wù)保管組應(yīng)予以登記，并建立一式兩份物品卡，一卡自留，一卡給使用部門。3、在庫及在用物品的管理：（1）職責(zé)分工：飯店在庫在用固定資產(chǎn)及低值易耗品由財(cái)務(wù)部成本設(shè)置專職會計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。在庫財(cái)產(chǎn)由倉庫保管員負(fù)責(zé)分管。在用財(cái)產(chǎn)由使用部門指定專。人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。（2）成本組負(fù)責(zé)管理全飯店財(cái)產(chǎn)，各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分

6、類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、在用和在庫地點(diǎn)，分別獨(dú)立立帳，控制庫房的進(jìn)、銷存數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)登記財(cái)產(chǎn)帳。并設(shè)置帳卡。帳卡一式兩份，成本小組一份，使用部門一份。要與使用部門經(jīng)常核對帳卡。每年清點(diǎn)核對一次，如發(fā)現(xiàn)帳物不符情況，必須及時(shí)查明原因，按照規(guī)定審批手續(xù)調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。（3）使用部門財(cái)產(chǎn)的管理：各使用部門在用財(cái)產(chǎn)由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門保管員，具體保管和登記帳卡工作。部門保管帳卡，應(yīng)按財(cái)務(wù)部保管總帳分類、編號。根據(jù)領(lǐng)交調(diào)撥等單據(jù)及時(shí)登記，部門經(jīng)理要定期組織人員對部門資產(chǎn)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)帳物不符要及時(shí)查明原因，按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相

7、符。部門保管員不宜經(jīng)常調(diào)動。如有變動，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。4、調(diào)撥、報(bào)廢、租借手續(xù)：（ 1）調(diào)撥：部門之間的調(diào)撥需經(jīng)主管部門同意并一律通過財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出單位將帳卡聯(lián)同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到保管組調(diào)整帳卡。（ 2）報(bào)廢：凡因使用日久損壞，經(jīng)工程部檢修確已無法修復(fù)需報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)，需由使用部門填報(bào)損單，使用部門經(jīng)理簽字、工程部經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后由使用部門主管帳卡之人員與財(cái)務(wù)管理小組將帳卡調(diào)整并上報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)取消此筆財(cái)產(chǎn)。由使用部門將報(bào)廢固定資產(chǎn)放置到指定地點(diǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理小組統(tǒng)一處理。未交廢品實(shí)物的部門不準(zhǔn)領(lǐng)用新

8、物品。（ 3）租借：凡向外單位租入、借入、租出、借出的財(cái)產(chǎn)一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。個(gè)人不準(zhǔn)借用公家財(cái)產(chǎn)，如屬特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到保管組借用，不得由部門直接借出，未經(jīng)批準(zhǔn)辦理手續(xù)者一律不得帶出單位。對外租借物品要擬定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和損壞賠償制度。（二）原材料物料用品、維修材料的管理:1、申購、驗(yàn)收、入庫：1）申購：各部門于上月末根據(jù)本部門實(shí)際需要，編制下月的物料用品及維修材料請購計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理確認(rèn)，業(yè)主批準(zhǔn)后，方能按計(jì)劃填制采購申請單由采購部辦理進(jìn)貨事宜。2）驗(yàn)收：收貨部接到采購員購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)和物資，要與經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單與實(shí)物進(jìn)行核對，核對的主要內(nèi)容包括物品的品種、規(guī)格、數(shù)

9、量、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后，按本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)名稱填制收貨報(bào)告，在收貨過程中，對不同種類物品分別按不同要求進(jìn)行收貨。1 ）收冷凍肉類、魚類，首先用直觀法查看顏色，有無發(fā)霉和鮮度不夠。在不能確認(rèn)時(shí)，抽樣解凍。看里邊有無摻水，同時(shí)看看出成。如果沒有把握請收貨部門廚師協(xié)助確認(rèn)，嚴(yán)格把關(guān)確保質(zhì)量。2 ）收熟食制品。要看食品的顏色，用鼻子聞聞有無餿味和其它異味，在必要情況下可以品嘗食品有無變質(zhì)。3 ）收蔬菜，水果時(shí)按各廚房的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格收貨。4 ）收罐頭食品、酒水、飲料要看有無商標(biāo)、品牌、生產(chǎn)日期及有效期，觀察罐頭有無變質(zhì)，進(jìn)口罐頭不但要看商標(biāo)、品牌、生產(chǎn)日期和有效期，還須要看有無食品檢疫標(biāo)簽和中文標(biāo)簽。5 ）物品

10、收貨主要檢查質(zhì)量和數(shù)量，遇到專業(yè)性較強(qiáng)的讓專業(yè)人員協(xié)助確認(rèn)，收貨員必須嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，價(jià)格關(guān)，在驗(yàn)貨過程中對與采購單上注明的某項(xiàng)有出入的，對不符合要求的，如食品已過期、外觀嚴(yán)重破損、質(zhì)量不合格、數(shù)量價(jià)格不符、應(yīng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，予以解決。對解決不了的及時(shí)將情況報(bào)告主管經(jīng)理。6 ）收貨人員每日做好收貨日報(bào)，匯總后交給成本控制及財(cái)務(wù)部應(yīng)付帳。7 ）收貨員月末與供應(yīng)商對帳，配合采購部結(jié)帳。（ 3）入庫：收貨部驗(yàn)收合格后及時(shí)通知庫房保管員收貨，庫房保管員將實(shí)物與收貨報(bào)告核對相符后辦理入庫手續(xù)。2、庫房的管理：（ 1）凡是庫房物品必須由財(cái)務(wù)部建帳或卡予以管理。（ 2）購進(jìn)的物料用品、凡屬體積過大，占地面積

11、過多，不能入庫的物資材料，如煤、磚、瓦、灰、石、木材等存放在庫外，不做入庫。但是也應(yīng)該驗(yàn)收，并指定專人負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，建立保管帳?？刂七M(jìn)、銷、存數(shù)量，憑購進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳物相符。3、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥：（ 1）庫存物品必須實(shí)行領(lǐng)物制度，不得以存計(jì)耗，各部門領(lǐng)用物品材料時(shí)，要填寫“物品申請單”，并由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取，物品尚有殘值要交舊換新。（ 2）保管人員發(fā)放貨物時(shí)，應(yīng)按物品申請單所列品種規(guī)格，數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替。如庫存物品不符由領(lǐng)用單位另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，保管員不得擅自修改物品申請單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。（3）庫房要按月匯總物品申請單，并按領(lǐng)用部門劃分費(fèi)用

12、，交予會計(jì)記帳。月末要對庫房物品進(jìn)行盤點(diǎn)，并與會計(jì)核對帳目，要保證帳實(shí)相符，帳帳相符。4）庫房物資不準(zhǔn)出售給個(gè)人，如遇外單位要求購買時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦理交款后，憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物料，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)一律不準(zhǔn)出庫。（三）廢舊物資的管理：1、各部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應(yīng)及時(shí)送交保管組統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。2、廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下：（1）報(bào)廢的固定資產(chǎn)；（2）報(bào)損的棉織品類；（3）其他報(bào)損財(cái)產(chǎn)；（4）在修建過程中拆除下來的尚能使用的舊材料。3、各部門如需領(lǐng)用廢舊物資時(shí)，應(yīng)按庫房領(lǐng)用的手續(xù)辦理，保管組對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期

13、制表上報(bào)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。三、財(cái)產(chǎn)管理組織和人員職責(zé)：（一）飯店所有的財(cái)產(chǎn)包括在庫財(cái)產(chǎn)及在用財(cái)產(chǎn)，均屬飯店財(cái)產(chǎn)管理組設(shè)置專職會計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。在庫財(cái)產(chǎn)由倉庫保管員負(fù)責(zé)分管，在用財(cái)產(chǎn)由使用部門指定專人（或兼職）負(fù)責(zé)管理。（二）財(cái)產(chǎn)專職會計(jì)的職責(zé)。1、負(fù)責(zé)掌握飯店各部財(cái)產(chǎn)帳務(wù)和增減變化情況，貫徹財(cái)產(chǎn)管理制度按期編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃，督促采購人員及時(shí)采購，保證供應(yīng)。認(rèn)真辦理各種物資的購進(jìn)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報(bào)銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，帳務(wù)處理及時(shí)。2、負(fù)責(zé)記好各類財(cái)產(chǎn)帳，每月與保管員核對庫存，每季與使用班組核對帳卡，通過盤點(diǎn)，核對帳實(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正

14、，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助倉庫保管員和班組財(cái)產(chǎn)管理人員搞好帳務(wù)和實(shí)物的管理工作，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要及時(shí)查明原因，提出意見進(jìn)行調(diào)整和處理。4、保管好財(cái)產(chǎn)帳簿，憑證、報(bào)表等檔案資料分期裝訂備查。財(cái)產(chǎn)帳單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀應(yīng)報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。5、要熟悉財(cái)產(chǎn)使用、保管時(shí)間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財(cái)產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。對儲備不足的物資及時(shí)提出請購，以確保生產(chǎn)的需要。（三）倉庫保管員的職責(zé)：1、根據(jù)每年（季）的物資流量和庫存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資的購置和追加計(jì)劃，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫、報(bào)損、租借等手續(xù)，清楚完整登記帳目，及時(shí)核對帳實(shí)，做好存檔，以防丟失。

15、2、堅(jiān)持管理制度，熟悉管理業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、單位、用途、性能和使用時(shí)間等情況。庫存物品要適量，既保證業(yè)務(wù)部門使用，又不積壓浪費(fèi)。3、定期（每月）清點(diǎn)倉庫存貨，保持帳實(shí)相符，發(fā)放貨物要分部門核算列表轉(zhuǎn)帳。4、堅(jiān)持領(lǐng)貨制度，不合手續(xù)的不予辦理。主動發(fā)放定額物品，嚴(yán)格控制超定額物品，防止浪費(fèi)。5、倉庫物品存放要分門別類，清潔整齊。要保持“五距”防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬、霉?fàn)€變質(zhì)，并要注意安全防火防盜。（四）使用部門保管員職責(zé)：1、負(fù)責(zé)管理使用部門的財(cái)產(chǎn)，登記帳卡。每季與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專職會計(jì)核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，保證帳卡相符、帳實(shí)相符。認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、交回、調(diào)撥、報(bào)損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)，及時(shí)登記帳卡，掌握財(cái)產(chǎn)增減變化、使用完好等情況及時(shí)提出維修和處理意見。2、妥善保管本部門的財(cái)產(chǎn)，外借財(cái)產(chǎn)要及時(shí)催還，以防丟失