企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)成因及對(duì)策

1、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)成因及對(duì)策企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)成因及對(duì)策資金風(fēng)險(xiǎn)的成因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律決定了資金風(fēng)險(xiǎn)與收益并存，高收益必然潛在高風(fēng)險(xiǎn)，這種不確定性風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。1 1 .市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。如：應(yīng)收賬款難以收回、對(duì)外投資呆滯減值,存量資產(chǎn)無法盤活等問題。2 2 .決策風(fēng)險(xiǎn)。主要是指決策層對(duì)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營方向不明確，造成決策失誤的可能性。主要表現(xiàn)為：一是單位負(fù)責(zé)人過于集權(quán)， 重大經(jīng)營決策缺乏充分的可行性調(diào)研論證， 沒有廣泛地征求意見， 沒有體現(xiàn)民主監(jiān)督作用， 常常是個(gè)人或少數(shù)人意見代替大多數(shù)人意見進(jìn)行決策， 損害了集體利益；

2、 二是國企改革發(fā)展步伐相對(duì)滯后， 法人治理結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善， 尤其在經(jīng)營決策管理方面缺乏相應(yīng)的制約機(jī)制，容易產(chǎn)生決策風(fēng)險(xiǎn)。3 3 .操作風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于操作失誤造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。(1)(1)管理措施不到位，造成操作風(fēng)險(xiǎn)。由于融資管理體制改革相對(duì)滯后， 違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生， 由于一些市場(chǎng)主體又缺乏相應(yīng)研究機(jī)構(gòu)， 缺乏相關(guān)金融信息和獲利渠道， 缺乏對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的理解和認(rèn)識(shí)，未能掌握資金運(yùn)用規(guī)律，很難控制住其潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。(2)(2)人員素質(zhì)差，造成操作風(fēng)險(xiǎn)。操作人員專業(yè)技術(shù)水平低，不能熟悉掌握有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)， 不能嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)行業(yè)規(guī)定和有關(guān)要求，簡(jiǎn)化操作程序，違反制度規(guī)定，由現(xiàn)工作差錯(cuò)造成損失

3、。(3)(3)內(nèi)控制度流于形式，造成操作風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)部審計(jì)人員的隸屬關(guān)系屬地化管理， 使得審計(jì)工作缺乏相對(duì)的獨(dú)立性， 造成審計(jì)稽核工作對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作失誤缺乏有效制約， 這個(gè)難題不解決內(nèi)控制度就會(huì)流于形式，操作風(fēng)險(xiǎn)就難以控制。4 4 .道德風(fēng)險(xiǎn)。主要是指由于經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部人員蓄意違規(guī)甚至是違法行為造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。 表現(xiàn)為用人制度上缺乏有效的考核制約機(jī)制， 只重視業(yè)務(wù)能力卻忽視政治思想素質(zhì)； 只重視業(yè)務(wù)培訓(xùn)卻忽視思想警示教育；只重視短期業(yè)績(jī)考核卻忽視了長遠(yuǎn)利益?？刂瀑Y金風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策1 1.加強(qiáng)政策研究，控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)政策研究就是要進(jìn)一步掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)客觀規(guī)律，揚(yáng)長避短發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最

4、大化。(1)(1)加強(qiáng)國內(nèi)外管理信息交流，及時(shí)反饋企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中存在的問題，積極制定應(yīng)對(duì)措施，避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)(2)(2)集中行業(yè)優(yōu)勢(shì)形成市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，密切關(guān)注相關(guān)產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)， 加強(qiáng)政策研究和理論研討， 不斷改革計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的管理模式， 采取靈活多樣的管理手段和經(jīng)營方式， 不斷地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。(3)(3)積極建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的管理體制，改革計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的收入清算辦法， 逐步建立以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向科學(xué)合理的收支分配體系，解決人為因素造成的會(huì)計(jì)信息失真問題。(4)(4)加大對(duì)基建、大修、更改資金的管理。一要減少投資大、見效慢、周期長的項(xiàng)目投入，不斷提高資金運(yùn)用效率。二是強(qiáng)化民主決策

5、制度，充分發(fā)揮專業(yè)技術(shù)人員優(yōu)勢(shì)，充分進(jìn)行決策前可行性調(diào)研論證，提高決策透明度，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。三要細(xì)化控制環(huán)節(jié)，從調(diào)研、立項(xiàng)、審批到施工、驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，都要垂直控制，分級(jí)監(jiān)管，定期對(duì)預(yù)期的資金運(yùn)用效果進(jìn)行考核報(bào)告，提高抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力。2 2 .加強(qiáng)資金預(yù)警機(jī)制，控制決策風(fēng)險(xiǎn)。一要加強(qiáng)資金監(jiān)管，必須強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主，形成資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在決策前預(yù)先明確資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，及時(shí)分析資金營運(yùn)時(shí)與監(jiān)控指標(biāo)的偏差， 通過預(yù)警提示評(píng)價(jià)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而迅速核實(shí)和查找原因，制定整改措施，防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。二要健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)日常風(fēng)險(xiǎn)管理，建立資金信息報(bào)告考核制度及重大事項(xiàng)備案報(bào)批手續(xù)， 進(jìn)一步強(qiáng)

6、化對(duì)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)定， 積極研究制定內(nèi)部資金預(yù)警控制措施， 不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)。三要把風(fēng)險(xiǎn)管理納入考核指標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行考核紀(jì)律，加大考核透明度，本著公開、公平的原則，定期公布考核結(jié)果,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)， 不斷完善重大事項(xiàng)集體決策監(jiān)督制度， 明確決策層責(zé)任追究辦法，防止盲目決策。四是要廣開言路，廣泛征求意見，特別要尊重專家學(xué)者和專業(yè)技術(shù)人員的意見，做到由行政命令治理向?qū)＜抑卫磙D(zhuǎn)變。3 3 .加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力量，控制操作風(fēng)險(xiǎn)。一要充分發(fā)揮鐵路資金集中管理信息系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)和微機(jī)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)， 實(shí)施遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)監(jiān)控， 發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)稽核與現(xiàn)場(chǎng)稽核優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)作用，及時(shí)控制資金風(fēng)險(xiǎn)；二要加大審計(jì)稽核工作人、財(cái)、

7、物的投入，充實(shí)具有較高理論和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)研究人員， 成立相應(yīng)的研究機(jī)構(gòu)， 關(guān)注大額資金動(dòng)態(tài)，分析和總結(jié)各類風(fēng)險(xiǎn)的基本規(guī)律，制定和完善控制措施，跟蹤資金運(yùn)用動(dòng)態(tài)，預(yù)測(cè)其風(fēng)險(xiǎn)程度，實(shí)行應(yīng)急控險(xiǎn)方案，把資金風(fēng)險(xiǎn)控制在發(fā)生之前三要嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)決定，加大處罰力度。對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題實(shí)行責(zé)任追究制度； 對(duì)因虛假政績(jī)而提拔的要堅(jiān)決拿下； 對(duì)因虛假經(jīng)營結(jié)果而受到獎(jiǎng)勵(lì)的要堅(jiān)決追回； 對(duì)因玩忽職守造成損失的要依法追究，做到客觀公正，木僅要接受大家的監(jiān)督，同時(shí)也要達(dá)到教育大家的效果。四要積極試行審計(jì)派駐制，建立一支相對(duì)穩(wěn)定的審計(jì)隊(duì)伍，實(shí)行由上至下的垂直領(lǐng)導(dǎo)體系， 按地域劃分派駐機(jī)構(gòu)， 定期和不定期進(jìn)行稽核審計(jì)， 以保

8、證審計(jì)工作真正具有相對(duì)的獨(dú)立性， 保證審計(jì)工作按照預(yù)定工作目標(biāo)，獨(dú)立行使監(jiān)督管理職能。4 4 .加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，控制道德風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部考核，不僅要考核經(jīng)營業(yè)績(jī)，更要加強(qiáng)思想道德品質(zhì)的考核。(1)(1)發(fā)揮紀(jì)委、組織和干部部門的監(jiān)督作用，堅(jiān)持以人為本的原則，加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員日常監(jiān)督考核，發(fā)揮各級(jí)監(jiān)督員作用，關(guān)注其思想動(dòng)態(tài)， 及時(shí)掌握異常變化， 及時(shí)控制和制止以權(quán)謀私等違法行為，把好用人關(guān)。(2)(2)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，開展定期審計(jì)與重大決策審計(jì)相結(jié)合，控制人為因素造成的損失，把好審核關(guān)。(3)(3)發(fā)揮各職能部門制衡作用，實(shí)現(xiàn)決策、實(shí)施、監(jiān)督三權(quán)分立的治理結(jié)構(gòu)，建立完善的決策、實(shí)施和監(jiān)督工作制度和程序。一是在決策環(huán)節(jié)成立由有關(guān)業(yè)務(wù)部門及監(jiān)督部門參加的重大事項(xiàng)審批委員會(huì)， 對(duì)資金使用的安全性、 效益性、 可行性進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策，控制決策過程可能發(fā)生的道德風(fēng)